公司應(yīng)收賬款管理制度

篇1:公司應(yīng)收賬款管理制度

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的商品，同時(shí)又要

以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款

占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。

二、客戶資信管理制度

(1)建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包

括年檢后的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的

固定電話,法人個(gè)人手機(jī)，行政部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸

檔。

(2)客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對(duì)客戶評(píng)價(jià)，對(duì)信用額度、

信用期限(賬期)提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶上年全年銷售額的月平均銷

售額，在淡旺季銷售時(shí)可上下浮50%,賬期不超過(guò)30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對(duì)

信用額度進(jìn)行審批。

(3)信用控制原則：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原

則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶修改信用

額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用

額度進(jìn)行審批；對(duì)于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，依次由

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。

(4)客戶信用評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對(duì)客戶的信用每年7月進(jìn)行

再次評(píng)價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信

用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信

用額度進(jìn)行審批。對(duì)信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理

每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理

走訪外，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬(wàn)以上的信用期限在

1個(gè)月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等

級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。

(5)客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺

失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資

料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。

三、商品的賒銷的管理

(1)在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個(gè)客戶評(píng)定

的信用限額進(jìn)行審批。

(2)財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情

況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時(shí)檢查

信用的底數(shù)，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度問(wèn)題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

(1)業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和信用期

限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。

(2)行政每月1號(hào)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供"應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排

應(yīng)收賬款的回收工作。

(3)行政每周一向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《應(yīng)收賬款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶

信用檔案和《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)

未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。

(4)業(yè)務(wù)員當(dāng)天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當(dāng)天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司

的，一次扣10%工資。

(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時(shí)不得有下列行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，

情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎(jiǎng)懲制度或移交司法部門(mén)。1)收款不報(bào)并積壓收款不及時(shí)上繳的。

(扣當(dāng)月工資20%)2)截留，挪用貨款的。(扣當(dāng)月工資50%)

五、逾期應(yīng)收賬款管理：

(1)業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)目己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收,為此，應(yīng)定期或不定期

地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)(電話或上門(mén)訪問(wèn))，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)

向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意

立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次

向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

(2)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所

有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄

上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議。

八、本制度由公司行政部負(fù)責(zé)解釋。

九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

篇2:公司應(yīng)收賬款管理制度

遵照股份有限公司對(duì)子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際情況，特制定

本辦法：

一、適用范圍

本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。

應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開(kāi)出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。

二、應(yīng)收賬款責(zé)任人

公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來(lái)貨款的直接責(zé)任人，對(duì)貨款的回收承

擔(dān)責(zé)任。

三、應(yīng)收賬款管理及考核

1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開(kāi)始計(jì)算。貨物發(fā)出

后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過(guò)6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核

標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：

(1)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的超齡賬款：

貨物發(fā)出后超過(guò)6個(gè)月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任,

具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)(銷售金額相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用)的40%考核。

以后公司每個(gè)月對(duì)上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個(gè)月按銷售結(jié)算價(jià)10%

的標(biāo)準(zhǔn)考核。依次類推,累計(jì)扣款額達(dá)到該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)的100%,停止扣款。應(yīng)

收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。

(2)客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：

A、發(fā)貨6個(gè)月內(nèi)(含6個(gè)月)經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回或單位破產(chǎn)的：對(duì)責(zé)任人按銷售結(jié)

算價(jià)的100%進(jìn)行考核。

B、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明,分公司或辦事處承擔(dān)相

應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價(jià)的70%。

3、應(yīng)收賬款及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì)

(1)為激勵(lì)及時(shí)回款，按照回款的期限給予及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì)，發(fā)貨后在6個(gè)月內(nèi)回

款給予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。

(2)回款期限的計(jì)算依據(jù)：

回款期限按月計(jì)算，不精確到日?；乜钊找再~款到達(dá)公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3

個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔(dān)

第4個(gè)月至貼現(xiàn)日止的貼息,則可視同現(xiàn)金,貼現(xiàn)率按年利率2.4%計(jì)算。

4、應(yīng)收賬款的預(yù)警

財(cái)務(wù)部每月對(duì)超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各

辦事處，各辦事處應(yīng)及時(shí)通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財(cái)務(wù)匯總

在三天內(nèi)以書(shū)面的形式說(shuō)明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計(jì)回款期限報(bào)公司財(cái)務(wù)

部。

5、應(yīng)收賬款的對(duì)賬

應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷商進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)工作，確保賬務(wù)相符。對(duì)賬

要求如下：

(1)所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書(shū)面對(duì)賬，并在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將對(duì)賬單

原件寄回公司財(cái)務(wù)部。

(2)超齡應(yīng)收賬款的對(duì)賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生及時(shí)對(duì)賬。由財(cái)務(wù)部發(fā)出應(yīng)收

賬款對(duì)賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對(duì)賬工作。

(3)對(duì)賬單必須取得對(duì)方經(jīng)銷單位的確認(rèn)，并加蓋真實(shí)、合法的財(cái)務(wù)章、業(yè)務(wù)章

或公章。

6、應(yīng)收賬款的催收

A、訴訟收款

一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用

自理。回款后按正常結(jié)算并返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請(qǐng)可由

辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處承擔(dān)，結(jié)算費(fèi)用按正?；乜罱Y(jié)算。

由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔(dān)訴訟費(fèi)用，公司返還考磔3款，并按銷

售結(jié)算政策的50%結(jié)算。

B、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法

Q)因客戶經(jīng)營(yíng)不良無(wú)力償還以物抵債,必須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。

(2)必須進(jìn)行評(píng)估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調(diào)評(píng)估價(jià)確定。

(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)

行費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收

帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)辦事處進(jìn)行考核。

7、資產(chǎn)侵占

按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。

四、應(yīng)收賬款移交

1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動(dòng)，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來(lái)單位確認(rèn)的賬款視同

在任時(shí)期的貨款管理。

2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對(duì)貨款進(jìn)行

清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對(duì)原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)往來(lái)貨款進(jìn)行清理，對(duì)于商業(yè)已

確認(rèn)的往來(lái)貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎(jiǎng)勵(lì)(具體提成及獎(jiǎng)勵(lì)的確

定視交接情況而定)。

4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來(lái)單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特殊情

況交財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。

5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時(shí)，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個(gè)月內(nèi)，

經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。

五、銷售退回的管理及考核

貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司

退回，并按下述情況分別處理：

1、由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫(kù)存積壓原因向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人

承擔(dān)以下方面的責(zé)任：

A、所有退、換貨的運(yùn)輸費(fèi)用。

B、稅金損失。

C、生產(chǎn)日期超過(guò)一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價(jià)的70%賠償。生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按

結(jié)算價(jià)的50%賠償。

2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超

過(guò)6個(gè)月而引起對(duì)方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對(duì)應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因

經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問(wèn)題及包裝破損，不予退貨。

3、在運(yùn)輸過(guò)程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國(guó)家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)

數(shù)量、運(yùn)輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不承擔(dān)責(zé)任。

4、因國(guó)家政策改變導(dǎo)致的滯銷退貨，報(bào)公司銷售部、客服部，由公司視情況進(jìn)行

處理。

六、責(zé)任免除

往來(lái)欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭(zhēng)等人力無(wú)法避免的因素而導(dǎo)致無(wú)法償還

本公司貨款，且能出具相關(guān)書(shū)面證明的，免于考核。

篇3:公司應(yīng)收賬款管理制度

一、總則

為了規(guī)范債權(quán)管理，保證公司減少壞賬損失的發(fā)生，提高資金的使用效率，保障資

金資產(chǎn)安全。必須加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理。

二、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制

1、明確劃分項(xiàng)目經(jīng)理部和財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)。應(yīng)收賬款形成

的決策者和主要經(jīng)辦人員，就是回收債權(quán)的責(zé)任人，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)按應(yīng)收賬款形成的時(shí)間

長(zhǎng)短，及時(shí)定期編制公司應(yīng)收貝微賬齡分析一覽表，將債務(wù)人名稱、債權(quán)形成時(shí)間、應(yīng)

收賬款余額、超過(guò)信用時(shí)間、應(yīng)收賬款總額占流動(dòng)資產(chǎn)比重等內(nèi)容在表上詳細(xì)反映，以

便于決策層和相關(guān)部門(mén)準(zhǔn)確、及時(shí)、全面掌握公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀，有針對(duì)性地制定欠款

催繳政策。

2、公司發(fā)生的各種應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確定

無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，已提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)沖減壞賬準(zhǔn)備金。未提壞賬準(zhǔn)備金的，

應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)形成的壞賬，必須提出報(bào)告，說(shuō)明損失形成的原

因并取得合法依據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人核對(duì)，報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批同意，按

規(guī)定程序核銷。

3、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行交接。交接未完的，不

得離崗。交接不清的,由原經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。移交時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督完成。

4、業(yè)務(wù)部門(mén)收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)、全額交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期

對(duì)各應(yīng)收賬款進(jìn)檢查、監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)范管理，防止資金體外循環(huán)、

挪用和侵占等現(xiàn)象的發(fā)生。

5、應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人為項(xiàng)目部或業(yè)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對(duì)應(yīng)收款

項(xiàng)進(jìn)行分析，督促項(xiàng)目和部門(mén)及時(shí)收回款項(xiàng)，項(xiàng)目部或業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同或協(xié)議，每月

及時(shí)向債務(wù)人提出收款申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，對(duì)逾期仍未收到的款項(xiàng)提醒項(xiàng)

目或業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)催款函。

三、應(yīng)收款項(xiàng)考核制度和內(nèi)部約束機(jī)制

L內(nèi)部考核責(zé)任制要與工資、報(bào)酬與指標(biāo)直接掛鉤,將應(yīng)收賬款納入考核體系，

將應(yīng)收賬款余額與相關(guān)人員的工作業(yè)績(jī)掛鉤，并對(duì)形成的應(yīng)收賬款、壞賬損失承擔(dān)一定

的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、對(duì)有下列行為的，將視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)和紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的移送司法部

門(mén)處理。

(1)收款不報(bào)或積壓收款的。

(2)截留、挪用、坐支貨款未及時(shí)上繳納。

(3)使用假印鑒套取資金的。

(4)因過(guò)失造成應(yīng)收款項(xiàng)大額壞賬的。

(5)侵占、貪污收回款項(xiàng)的。

(6)其他違法違規(guī)行為。

四、合同的管理

1、按照《合同法》的規(guī)定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管理部門(mén)

及職責(zé)。在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，除能即時(shí)結(jié)清者外，都要簽訂書(shū)面合同。在簽訂合同時(shí)，應(yīng)盡

量使用規(guī)范文本，如果使用自擬文本，內(nèi)容一定要詳細(xì)、具體、完備，尤其是對(duì)方提供

的文本，一定要弄清每一款內(nèi)容的含義。合同審批程序按公司的制度實(shí)行，層層把關(guān)，

對(duì)標(biāo)的額較大、內(nèi)容重要的合同，要請(qǐng)法律顧問(wèn)審查把關(guān)，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定。

2、要建立、完善合同臺(tái)賬制度，建立合同臺(tái)賬。注意收集、記錄、整理、保存各

類憑證，特別是在變更、解除合同時(shí)，一定要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅?shū)面憑證，做好法律防范

的基礎(chǔ)工作。由于訂立合同把關(guān)不嚴(yán)或因證據(jù)不足無(wú)法追討而給公司造成損失的，要視

情況追究有關(guān)人員的責(zé)任。

3、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè),合同之所以成為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的手段之一，就在于它依照

合同法以文字的形式明確規(guī)定買賣雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并受到法律的保護(hù)。因此，對(duì)

合同的管理就應(yīng)該更加慎重。

五、制定切實(shí)可行的信用政策，選擇對(duì)公司有利的結(jié)算方式

1、信用政策是在綜合考慮了利益、成本、風(fēng)險(xiǎn)之后，對(duì)應(yīng)收賬款管理所做出的一

些原則性的規(guī)定，公司可以通過(guò)評(píng)估機(jī)構(gòu)、往來(lái)銀行、其他公司、主管部門(mén)、客戶的會(huì)

計(jì)報(bào)表等多種渠道取得可利用的分析資料，對(duì)客戶的品質(zhì)、支付的能力、財(cái)務(wù)狀況等信

用狀況進(jìn)行客觀公正的評(píng)估分析，以此為基礎(chǔ)判斷客戶的信用等級(jí)，制定合理的信用政

策，減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的壞帳損失。

2、公司為防范各種風(fēng)險(xiǎn)，防止不法侵害事件發(fā)生，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)每種結(jié)算方法的特

點(diǎn)，選擇對(duì)公司有利的結(jié)算方式。如果本公司收回賬款，采用銀行本票、銀行匯票、轉(zhuǎn)

帳支票。如果本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，保證公司賬面資金的充足。

積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度，要求公司業(yè)務(wù)人員，強(qiáng)化法律意識(shí)，充分

運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)公司合法權(quán)益財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)逾期的賬款列出賬齡分

析表由項(xiàng)目經(jīng)理部逐筆提出處理意見(jiàn)，交領(lǐng)導(dǎo)分析研究，以便采取措施。凡債務(wù)人沒(méi)有

明確的還款計(jì)劃或有效承諾的逾期賬款，公司應(yīng)立足于訴諸法律進(jìn)行追討。對(duì)那些由于

追繳不力，錯(cuò)過(guò)法律有效訴訟期造成損失的,要視情節(jié)和后果追究有關(guān)人員的責(zé)任。提

高法律意識(shí)，利用訴訟程序，是目前解決債務(wù)糾紛，減少壞賬損失的重要途徑和手段。

篇4:公司應(yīng)收賬款管理制度

第一章總則

第一條為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)，保證公司資金安全，防

范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，提高企業(yè)資金的使用效率，特

制定本管理制度。

第二條本制度所稱應(yīng)收賬款,是企業(yè)通過(guò)物權(quán)交換獲取貨幣資金的過(guò)程中形成的

過(guò)渡性資產(chǎn)形態(tài)，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。

具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。由于其實(shí)質(zhì)性權(quán)益受制于

物質(zhì)品質(zhì)、物權(quán)交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價(jià)格變化、支付方式等多方面

因素，資產(chǎn)存續(xù)、資金回收的不確定性，給資產(chǎn)安全、資金周轉(zhuǎn)效能帶來(lái)潛在的負(fù)面影

響。

第三條應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部、銷售管理部門(mén)和法律部，財(cái)務(wù)部負(fù)

責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售管理部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部?口銷售管理部

共同負(fù)責(zé)客戶信用額度、信用期和信用政策的確定，法律部負(fù)責(zé)超期欠款的催收。公司

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)公司應(yīng)收賬款的監(jiān)督、預(yù)警和考核。

第四條公司根據(jù)自身實(shí)際情況，參照制訂應(yīng)收賬款管理制度。

第二章客戶資信管理

第五條客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部

和銷售管理部共同確定。

客戶信用檔案建立：由公司銷售管理部在收集整理的基礎(chǔ)上建立客戶信息檔案，客

戶信息檔案包括：

1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、

電話、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表以及與本公司交往的時(shí)間，

業(yè)務(wù)種類等資料信息。

2、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)

者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。

3、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未

來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

第六條客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交

易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到10萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍?？?/p>

戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交公司

銷售管理部定期予以更新或補(bǔ)充。

第七條客戶資信額度的確定，由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的經(jīng)理、銷售管理部、財(cái)務(wù)部、

總經(jīng)理每年對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情

況滾動(dòng)制訂，最后建立客戶統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由銷售管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部各

備存一份。公司應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整資信額

度。

大型醫(yī)院的信用周期應(yīng)當(dāng)定在四個(gè)月以內(nèi)，大型商業(yè)企業(yè)的信用周期應(yīng)當(dāng)近為三個(gè)

月以內(nèi)。小型商業(yè)企業(yè)的信用周期應(yīng)當(dāng)定為一個(gè)月以內(nèi)。工業(yè)企業(yè)的信用周期應(yīng)當(dāng)定為

兩個(gè)月以內(nèi)。對(duì)于終端的小藥店等高風(fēng)險(xiǎn)客戶則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行現(xiàn)款現(xiàn)貨交易。

第八條公司為吸引客戶提前付款，縮短收款期，可以采取現(xiàn)金折扣政策，現(xiàn)金折

扣最大額度為原價(jià)的5%。現(xiàn)金去扣政策必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行。

第三章產(chǎn)品賒銷的管理

第九條在產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，銷售管理部必須嚴(yán)格按照每個(gè)客

戶評(píng)定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù),如屬超額度發(fā)貨，非常必要，需提交總經(jīng)理特批。

第十條財(cái)務(wù)部對(duì)照《信用額度、期限表》核對(duì)客戶應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，

嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限仍未回款的，應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)

財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，及時(shí)通知銷售管理部聯(lián)系客戶清收。

第十一條凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金

擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第十二條業(yè)務(wù)員在與客戶簽定合同時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷

售方式，所有發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運(yùn)單、客戶簽收單必須由公司銷售管

理部妥善保管。

第十三條對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，銷售管理部

或財(cái)務(wù)部每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)情況、交易狀況及

時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)。

第四章應(yīng)收賬款監(jiān)控

第十四條銷售管理部應(yīng)當(dāng)每月與客戶進(jìn)行一次對(duì)賬，并將對(duì)賬結(jié)果提交至財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)部每三個(gè)月對(duì)所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行一次對(duì)賬，列出清單交公司領(lǐng)導(dǎo)。

銷售管理部應(yīng)于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，

經(jīng)財(cái)務(wù)部核對(duì)無(wú)誤后提交總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。

第十五條銷售管理部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和〈賬齡明細(xì)表），及時(shí)核對(duì)、

跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未支期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋給主管銷售的區(qū)域

經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務(wù)人員。

第十六條銷售管理部門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

（一）對(duì)于尚存在業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶，超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：

1個(gè)月以內(nèi)，由銷售管理部門(mén)直接聯(lián)系客戶，電話催收。超過(guò)1個(gè)月未達(dá)到6個(gè)月

的，由銷售管理部通知直接業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的區(qū)域經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員，上門(mén)催收。超過(guò)6個(gè)月，

相關(guān)資料交由法律部門(mén)啟動(dòng)法律訴訟程序，由法律部主導(dǎo)對(duì)該欠款進(jìn)行處理。

（二）對(duì)于已經(jīng)停止往來(lái)業(yè)務(wù)的客戶，如果還存在應(yīng)收賬款，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)立即

向其主管匯報(bào)并由其提交公司領(lǐng)導(dǎo)處理。如果情況緊急，可以立即由法律部啟動(dòng)法律程

序。

第十七條業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、

票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。收款時(shí)客戶現(xiàn)

場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意,若在權(quán)限外時(shí)

需立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。

第十八條業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予

以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。

1、收款不報(bào)或積壓收款。

2、退貨不報(bào)或積壓退貨。

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

第十九條對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，

無(wú)論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。同時(shí)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行了明確界

定，并作為業(yè)績(jī)總結(jié)考評(píng)依據(jù)。

第二十條財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收賬款情況進(jìn)行定期分析，對(duì)超額度、超期限應(yīng)收賬款

偏差達(dá)到10%,啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，督促銷售管理進(jìn)行整改。

第五章壞賬管理

第二十一條業(yè)務(wù)人員全程負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，應(yīng)定期或不定期

地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn),訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)立即上報(bào)銷售管理部，由

銷售管理部審查后提出處理意見(jiàn),凡確定為壞賬的須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和法律部批

準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

第二十二條本公司壞賬準(zhǔn)備采取備抵法核算，根據(jù)年末應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款余

額之和按賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備，具體比率為：賬齡在一年以內(nèi)不提取，一年至二年

提取10%,二年至三年提取20%,三年以上提取100%。在此基礎(chǔ)上，對(duì)個(gè)別債務(wù)公

司財(cái)務(wù)狀況較差、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等情況，在逐個(gè)分析其可收叵性的基礎(chǔ)上，計(jì)提特

別壞賬準(zhǔn)備。

第二十三條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化?口通知公司，致

公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失20%以上的金額°其直接領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)負(fù)

責(zé)賠償該項(xiàng)損失的10%以上的金額。

第二十四條業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)迅速報(bào)銷售管理部及法律部，業(yè)務(wù)

員配合法律部及時(shí)采取補(bǔ)救措施，業(yè)務(wù)員不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。

否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員及主管人員負(fù)責(zé)全額賠償。

第二十五條”壞賬申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、

營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)——填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等,

做簡(jiǎn)明扼要的敘述,經(jīng)銷售管理部、法律部、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差

額票據(jù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部處理。

第二十六條凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月

份計(jì)發(fā)業(yè)務(wù)人員工資時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，直至扣完為止。

第二十七條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每季上報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)收賬款賬齡分析，壞賬原

因分析、解決措施。財(cái)務(wù)中心視情況，對(duì)超過(guò)預(yù)算10%應(yīng)收賬款啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，督促

各公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款清理，同時(shí)委派審計(jì)部門(mén)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)論列入對(duì)各子公司

負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。

第六章應(yīng)收賬款交接

第二十八條業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)

人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不

清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)，凡離職的，應(yīng)在樨前30日

向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)

貼不予發(fā)放。在交接期間，業(yè)務(wù)人員的直接領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)為應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。

第二十九條業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承

諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。離職業(yè)務(wù)

員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工

作由接替人員接辦，理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

第三十條"離職移交清單"至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方

簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份,接交人T分，公司檔案存留一份。

第七章附則

第三十一條本制度由海王生物董事會(huì)制定并授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自董事會(huì)

批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。

篇5:公司應(yīng)收賬款管理制度

1目的

為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利

益，制定本辦法。

2范圍

本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門(mén)。

本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職權(quán)、責(zé)任。規(guī)定了本公司應(yīng)收

賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

3定義

應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等,應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位

收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。

4管理組織與職責(zé)分工

4.1財(cái)務(wù)部

4.1.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。

4.1.2負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。

a）按照集團(tuán)公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。

b）根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

4.2銷售部

4.2.1負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。

4.2.2負(fù)責(zé)催收貨款、對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。

43清欠辦

43.1負(fù)責(zé)集團(tuán)清欠辦公室布置的工作。

4.3.2與銷售部協(xié)同清收二年以上的應(yīng)收賬款。

4.4倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)

負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫(kù)存賬物相符。

5工作內(nèi)容

5.1應(yīng)收賬款的核算

5.1.1財(cái)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，及時(shí)反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余

額的增減變動(dòng)，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。

5.1.2財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，提供給銷售部、

清欠辦和公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)信用政策對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)額過(guò)大或超過(guò)信用期、賬齡延長(zhǎng)等情況

提供預(yù)警信息反饋。

5.1.3銷售部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個(gè)客

戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號(hào)、經(jīng)辦人員、批準(zhǔn)人員，發(fā)貨方式和日期，

發(fā)票記錄，回款記錄和對(duì)賬、催收記錄。

5.1.4應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情

況的有效憑證，包括經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的合同，經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)。

以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。

5.1.5發(fā)生銷售退回，由銷售部審核批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)向客戶索取當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)構(gòu)出具

的退貨證明，據(jù)此證明開(kāi)具紅字發(fā)票。質(zhì)管部應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)

證明，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)清點(diǎn)貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評(píng)審表辦理退庫(kù)。財(cái)務(wù)部在手續(xù)完備的情況下

調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

5.2應(yīng)收賬款的催收

5.2.1銷售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、

催付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。

522銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)提

醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)

人員提交分析說(shuō)明及清收措施交銷售部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審閱。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客

戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無(wú)果而金額較大的應(yīng)通過(guò)訴訟方式解決。

對(duì)于超過(guò)信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的‘客戶，爭(zhēng)取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)

務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時(shí)效

內(nèi)及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決。

5.2.3銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng),該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要

內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，

應(yīng)根據(jù)具體情況同時(shí)追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。

5.2.4對(duì)于在制定本辦法前已形成的超過(guò)訴訟時(shí)效并且原銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本

公司又沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的應(yīng)收賬款，由公司清欠部門(mén)負(fù)責(zé)接手清收。

5.3應(yīng)收賬款的清查

53.1銷售部業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對(duì)賬，對(duì)賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)加

以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)應(yīng)由雙方蓋章，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙

方對(duì)賬有問(wèn)題的，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部提供對(duì)賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對(duì)賬。

53.2銷售部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期（至少每季度末）全面清查應(yīng)收賬款和庫(kù)

存商品，對(duì)已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開(kāi)具發(fā)票，核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)違反上述規(guī)

定的銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)追究其責(zé)任。

5.3.3財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí)，相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又

有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷售部、采購(gòu)供應(yīng)部共同說(shuō)明情況，經(jīng)銷售部、采購(gòu)供應(yīng)部

領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。

5.3.4集團(tuán)內(nèi)部單位形成的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)賬，編制對(duì)賬調(diào)節(jié)表，并由

雙方蓋章確認(rèn)。

5.4應(yīng)收賬款的考核

5.4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)分部,

與銷售額、回款率一并考核。

5.4.2公司對(duì)造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成獎(jiǎng)勵(lì)。

5.5應(yīng)收賬款管理費(fèi)用

5.5.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)程中發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)期費(fèi)

用計(jì)入損益，不得掛賬。

5.5.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司董事

會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議，折扣部分作為損失處理。

5.6壞賬核銷管理程序

5.6.1壞賬損失確認(rèn)原則

5.6.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊

銷執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償

的部分后，對(duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。

5.6.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有

繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。

5.6.13涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)、裁定其訴訟的，或

者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

5.6.1.4逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)

沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余

額，作為壞賬損失。

5.6.1.5逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門(mén)等地區(qū)的，經(jīng)依法

催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃

亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。

5.6.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)審批后處理。

5.63壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序

5.63.1銷售部提出壞賬核銷申請(qǐng)，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內(nèi)部證

明材料和外部具有法律效力的證明文件。

5.63.2執(zhí)行集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財(cái)務(wù)部根據(jù)核銷申請(qǐng)經(jīng)核

實(shí)后，出具具體意見(jiàn)提交公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審定。

5.63.3涉及訴訟的壞賬損失,由企業(yè)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)。

563.5集團(tuán)內(nèi)部單位相互拖欠的款項(xiàng),債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同

等金額、同一時(shí)間進(jìn)行，并簽定書(shū)面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財(cái)務(wù)資料。

5.6.4逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán),

由業(yè)務(wù)部門(mén)或單位內(nèi)部清欠部門(mén)追索。

篇6:應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。

應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營(yíng)銷中心應(yīng)在合同

簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶采用的信用政策告之公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，以便于計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算

應(yīng)收賬款。

第二章應(yīng)收賬款管理中各部門(mén)職責(zé)

第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門(mén)承擔(dān)不同的職責(zé)。

第六條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部

（一）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；

（二）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào);

（三）負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作；

（四）負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表，與客戶對(duì)賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;

（五）監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；

（六）負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。

第七條營(yíng)銷中心

（一）負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級(jí),制定不同等級(jí)客戶的信用

限額標(biāo)準(zhǔn)；

（二）負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收；

（三）對(duì)照合同，根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬

款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨；

（四）協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。

第八條業(yè)務(wù)員

（一）負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營(yíng)信息，更新對(duì)客戶的信用政策；

（二）負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作；

（三）對(duì)于逾期天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷中心；

（四）協(xié)助所轄客戶問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客戶信用政策制定

第九條公司營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，并隨時(shí)偵察客戶信用的變化（可利用

機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫(kù);根據(jù)調(diào)查結(jié)果組

織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌

票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票

款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷總監(jiān)、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第十一條在公司營(yíng)銷中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶建立"客戶信用卡"。每半年?duì)I銷中

心依照過(guò)去半年內(nèi)的銷售業(yè)績(jī)及信用的判斷，會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定客戶信用等級(jí)，擬定

其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限領(lǐng)），經(jīng)公司總經(jīng)理或

常務(wù)副總審批后，遞至計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。

第十二條營(yíng)銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整

對(duì)各客戶的信用限額。

第十三條為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng)，實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申

請(qǐng)調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對(duì)該客戶調(diào)整信

用限額。

第十四條對(duì)于新客戶，在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶基本

情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況，確定該客戶信用等級(jí)，擬訂其信用限額。

第十五條未經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的

銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。

篇7:應(yīng)收賬款管理制度

第十六條計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)賬，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核

算，及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營(yíng)銷中心發(fā)布"應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。

第十七條所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)

常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期

向營(yíng)銷中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。

第十八條公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、

回收"往來(lái)賬款確認(rèn)單"，并向營(yíng)銷中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。

第十九條公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的考核。

第二十條營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。

第二十一條逾期前的催收

跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營(yíng)銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員

處，由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶提前天進(jìn)行付款書(shū)面提示，提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)

付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要督促其天內(nèi)給出

付款計(jì)劃。

第二十二條某一合同逾期后的催收

（一）逾期10天

1.各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時(shí)向營(yíng)銷總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等；

2.營(yíng)銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng);

3.對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問(wèn)題賬

款"，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。

Q）客戶信用情況嚴(yán)重惡化；

（2）客戶惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；

（3）客戶法定代表人攜款潛逃；

（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；

（5）客戶經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化,可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況，

（二）逾期30天

各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營(yíng)銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營(yíng)銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催

收。

（三）逾期45天以上

該賬款視為“問(wèn)題賬款"（具體見(jiàn)第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律

訴訟。

第二十三條對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收

1.某一客戶累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；

2.某一客戶累計(jì)逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下，營(yíng)銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)

責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)

責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

3.某一客戶累計(jì)逾期超過(guò)100萬(wàn)元，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作

為總負(fù)責(zé)人，營(yíng)銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作?？傌?fù)

責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)

人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

第二十四條對(duì)因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，印刷中心或紙

品中心須出具申請(qǐng)報(bào)告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后,

發(fā)送至營(yíng)銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。

第五章問(wèn)題賬款管理

第二十五條本辦法所稱的“問(wèn)題賬款"，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運(yùn)作）

過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況

的'案件。

第二十六條因銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運(yùn)作）而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起

逾30天未收回,工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規(guī)定辦理銷貨退

回，視同"問(wèn)題賬款"。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。

第二十七條各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生"問(wèn)題賬款〃時(shí)，應(yīng)收賬款回收部

門(mén)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

1.發(fā)生"問(wèn)題賬款"時(shí)，營(yíng)銷中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核；

2.考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷售提成。

第二十八條“問(wèn)題賬款"發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實(shí)填寫(xiě)”問(wèn)題賬款報(bào)告”，

并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營(yíng)銷總監(jiān)查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)

部門(mén)協(xié)助處理。

第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)"問(wèn)題賬款報(bào)告”?；举Y料欄，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)

計(jì)人員填寫(xiě);經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。

第三十條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)于收到"問(wèn)題賬款報(bào)告”后2個(gè)工作日內(nèi)，

與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，

協(xié)助業(yè)務(wù)員處理C

第三十一條業(yè)務(wù)員填寫(xiě)"問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí)，應(yīng)注意：

（一）務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏；

（二）發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；

（三）經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫(xiě)明至填報(bào)日期止的所有

經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙?zhí)顚?xiě)；

（四）處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn)，如有需部門(mén)協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。

第三十二條未按以上規(guī)定填寫(xiě)"問(wèn)題賬款報(bào)告"者，計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)

應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請(qǐng)其于收到原報(bào)告的3天內(nèi)重新填寫(xiě)提出。

第三十三條"問(wèn)題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)充分合作。

對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求,該營(yíng)銷中心有關(guān)人員不得拒絕

或借故推拖。

第三十四條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款"，自該"問(wèn)

題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或

常務(wù)副總經(jīng)理。

第三十五條計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對(duì)“問(wèn)題賬款"的受理，以"問(wèn)題賬款報(bào)

告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部

門(mén)處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。

第三十六條業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)，以致妨礙"問(wèn)題賬款'的處理，計(jì)劃財(cái)務(wù)

部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處C

第六章壞賬處理

第三十七條壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。

第三十八條壞賬的確認(rèn)

（一）債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無(wú)法收回的應(yīng)收款；

（二）債務(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收回的應(yīng)收款；

（三）債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。

第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：

（一）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)；

（二）計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的