中級審計師-《審計理論與實務》鞏固練習(2021年6月)

中級審計師《審計理論與實務》鞏固練習（2021年6月1日-2021年6月30日）一、單項選擇題1、按照審計工作底稿內容的不同，下列不屬于其分類的是：A.調查了解記錄B.執(zhí)行審計措施記錄C.審計報告的意見類型記錄D.重要管理事項記錄正確答案：C答案解析按審計工作底稿的內容不同，可以將其分為調查了解記錄、執(zhí)行審計措施記錄和重要管理事項記錄?？疾熘R點審計工作底稿的分類2、下列有關審計人員選擇審計標準的做法中，錯誤的是：A.選擇媒體的相關消息和報道作為審計標準B.選擇行業(yè)協會確定的技術規(guī)范作為審計標準C.選擇被審計單位的生產經營計劃作為審計標準D.選擇行業(yè)管理部門制定的規(guī)章制度作為審計標準正確答案：A答案解析本題考核審計標準知識點。審計標準是進行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩，是做出審計決定的依據。選取適當的審計標準需要考慮客觀性、適用性、相關性、公認性。所以BCD選項是正確的?？疾熘R點審計標準的含義3、對于審計標準，正確的說法是：A.它是國家審計、社會審計和內部審計的法律責任B.它是指審計人員依法收集的用以證明審計事項真相并作為作出審計結論基礎的材料C.它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任D.它是進行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據正確答案：D答案解析審計標準是進行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據。考察知識點審計標準的含義4、下列選項中，不屬于社會審計完成階段的是：A.評價審計過程中發(fā)現的錯報B.復核審計工作底稿和財務報表C.重新確定重要性和水平D.出具審計報告正確答案：C答案解析重新確定重要性和水平是在審計實施階段確定的，初步確定重要性水平是在審計計劃階段?？疾熘R點社會審計——審計完成階段5、下列有關審計目標的表述中，正確的是：A.審計目標是審計行為的結果B.審計目標在不同的歷史時期是相同的C.審計目標通?？梢詣澐譃榭傮w審計目標和具體審計目標兩個層次D.審計總目標由審計具體目標組成正確答案：C答案解析審計目標是審計行為的出發(fā)點，而不是審計行為的結果，選項A錯誤；審計目標在不同的歷史時期是不同的，是在發(fā)展變化的，選項B錯誤；總體審計目標是指實施審計要實現的最終目的，具體審計目標是總體審計目標的細化，并非包括和被包括的關系，選項D錯誤。考察知識點審計目標概述6、下列選項中，不屬于內部審計實施階段的內容是：A.測試內部控制B.編制審計工作底稿C.獲取審計證據D.編制審計報告正確答案：D答案解析編制審計報告屬于內部審計報告階段的內容?？疾熘R點內部審計的審計程序7、第一批《中國注冊會計師獨立審計準則》，開始正式實施的時間是：A.1995年1月B.1996年1月C.2006年2月D.2010年11月正確答案：B答案解析第一批《中國注冊會計師獨立審計準則》在1995年發(fā)布，于1996年1月1日開始正式實施。考察知識點社會審計準則8、下列內容中，屬于國家審計人員和內部審計人員共有的職業(yè)道德的是：A.嚴格依法B.客觀公正C.勤勉盡責D.良好的職業(yè)行為正確答案：B答案解析國家審計人員的職業(yè)道德包括：恪守嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密；內部審計人員的職業(yè)道德包括：誠信正直、客觀、專業(yè)勝任能力和后續(xù)教育、保密。選項D屬于社會審計人員的職業(yè)道德。考察知識點國家審計人員的職業(yè)道德9、如果被審計單位編制的財務報表存在錯報，那么應對此負責的是：A.審計組織B.被審計單位C.注冊會計師D.內部審計人員正確答案：B答案解析如果被審計單位編制的財務報表存在錯報，就應由被審計單位負責?？疾熘R點防范審計人員法律責任風險的對策10、下列表述中，不屬于防范審計人員法律責任風險的對策的是：A.明確被審計單位的責任和審計組織的責任B.聘請專家和法律顧問C.只需要遵守執(zhí)業(yè)準則，不需要遵循職業(yè)道德規(guī)范D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓和咨詢正確答案：C答案解析審計人員應該嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則?？疾熘R點防范審計人員法律責任風險的對策11、審計人員在財務報表審計中所負的審計責任是：A.建立健全被審計單位內部控制B.審查財務信息的處理和報告是否符合既定準則C.對內部控制的有效性發(fā)表審計意見D.編制財務報表正確答案：B答案解析審計人員負責審查財務信息的處理和報告是否符合既定準則，是否真實地反映了被審計單位與財務相關的情況。考察知識點防范審計人員法律責任風險的對策二、多項選擇題1、在社會審計中，復核審計工作底稿要采取三級復核制度。其中，三級復核涉及的人員有：A.總經理B.部門經理C.主任會計師D.注冊會計師E.項目經理正確答案：BCE答案解析三級復核制度主要由主任會計師（所長或指定代理人）、部門經理（或簽字注冊會計師）和項目經理（項目負責人）三級復核?？疾熘R點社會審計——審計完成階段2、下列各項中，屬于審計組應當及時調整審計實施方法的情形有：A.審計目標發(fā)生重大變化B.審計方法發(fā)生重大變化C.被審計單位及其相關情況發(fā)生重大變化D.重要審計事項發(fā)生變化E.經濟環(huán)境發(fā)生重大變化正確答案：ACD答案解析本題考核國家審計的實施階段。當遇到下列情形之一時，審計組應當及時調整審計實施方案：年度審計項目計劃、審計工作方案發(fā)生變化的；審計目標發(fā)生重大變化的；重要審計事項發(fā)生變化的；被審計單位及其相關情況發(fā)生重大變化的；審計組人員及其分工發(fā)生重大變化的；需要調整的其他情形。考察知識點國家審計——審計實施階段3、下列屬于社會審計實施階段的主要工作的有：A.了解被審計單位及其環(huán)境以識別重大錯報風險B.評估重大錯報風險C.出具審計報告D.復核審計工作底稿E.應對重大錯報風險正確答案：ABE答案解析選項A屬于實施階段，選項C、D屬于完成階段?？疾熘R點社會審計——審計實施階段4、下列各項中，屬于內部審計實施階段的工作有：A.編制項目審計方案B.發(fā)送審計通知書C.內部審計的結果溝通D.對內部控制的了解和測試E.實施分析程序正確答案：ABDE答案解析選項C屬于內部審計的報告階段?？疾熘R點內部審計的審計程序5、下列各項中，屬于內部審計報告提交前需復核的內容有：A.是否征求被審計單位意見B.審計評價及依據C.審計項目名稱及描述是否正確D.審計組人員職責分工重大變化E.審計發(fā)現的問題正確答案：BCE答案解析內部審計機構應當在提交審計報告前，對審計報告進行審核、檢查，以確保審計報告的質量。復核人應對審計結論、審計意見和審計建議的正確性、客觀性、合理性進行核查，檢查審計報告中是否存在錯誤、遺漏；對審計工作底稿進行認真檢查，審核內部審計人員所收集的審計證據是否能夠支持審計結論、審計意見和審計建議；審查內部審計人員是否實施了必要的審計程序?！咎崾尽勘局R點在2020年、2021年教材中已經刪除?？疾熘R點內部審計的審計程序6、下列屬于內部審計計劃階段的工作有：A.編制年度審計計劃B.對內部控制的了解和測試C.編制和發(fā)送內部審計通知書D.編制項目審計方案E.規(guī)劃內部審計計劃事項的考慮因素正確答案：AE答案解析選項BCD，是實施階段的工作?？疾熘R點內部審計的審計程序7、國際審計準則體系中，鑒證業(yè)務準則的基本準則包括的內容有：A.國際審計準則B.國際審閱準則C.其他鑒證業(yè)務準則D.質量控制準則E.相關服務國際準則正確答案：ABC答案解析鑒證業(yè)務準則的基本準則包括的內容有：國際審計準則、國際審閱準則、其他鑒證業(yè)務準則?？疾熘R點社會審計準則8、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則包括：A.鑒證業(yè)務基本準則B.鑒證業(yè)務具體準則C.相關服務準則D.會計師事務所質量控制準則E.獨立審計準則正確答案：ABCD答案解析獨立審計準則是我國最早發(fā)布的一批審計準則，不屬于現在的中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的范疇?？疾熘R點社會審計準則9、下列各項中，屬于內部審計具體準則的作業(yè)類的有：A.審計通知書B.內部控制審計C.分析程序D.后續(xù)審計E.內部審計質量控制正確答案：ACD答案解析作業(yè)類涵蓋了內部審計程序和技術方法方面的準則，具體包括審計計劃、審計通知書、審計證據、審計工作底稿、結果溝通、審計報告、后續(xù)審計、審計抽樣、分析程序9個具體準則。選項B屬于業(yè)務類；選項E屬于管理類。考察知識點內部審計準則10、下列關于內部審計準則的表述，不正確的有：A.中國內部審計準則由內部審計基本準則、內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范和23個內部審計具體準則組成B.內部審計基本準則包括一般準則、作業(yè)準則、報告準則C.內部審計具體準則分為作業(yè)類、業(yè)務類、報告類和管理類四大類D.作業(yè)準則是內部審計準則的核心E.一般準則是對內部審計機構構建內部管理制度和質量控制體系的具體規(guī)范正確答案：BCE答案解析選項B，內部審計基本準則包括一般準則、作業(yè)準則、報告準則和內部管理準則；選項C，內部審計具體準則分為作業(yè)類、業(yè)務類和管理類三大類；選項E，一般準則對內部審計機構和人員的基本資格條件和工作方式進行了規(guī)范，內部管理準則是對內部審計機構構建內部管理制度和質量控制體系的具體規(guī)范?？疾熘R點內部審計準則11、下列內容中，屬于內部審計基本準則的有：A.一般準則B.作業(yè)準則C.報告準則D.作業(yè)類準則E.管理類準則正確答案：ABC答案解析本題考核我國內部審計準則概述。內部審計基本準則包括一般準則、作業(yè)準則、報告準則和內部管理準則。選項DE屬于內部審計具體準則?？疾熘R點內部審計準則12、下列各項中，屬于防范審計人員法律責任的對策有：A.明確被審計單位的責任和審計組織的責任B.聘請專家和法律顧問C.盡量少地承接審計業(yè)務D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓和咨詢E.建立審計質量控制制度正確答案：ABDE答案解析盡量少地承接審計業(yè)務不是防范審計人員法律責任的措施?？疾熘R點防范審計人員法律責任風險的對策13、下列關于防范審計人員法律責任風險的對策的表述中，正確的有：A.建立并實施內部控制、按照有關會計準則和會計制度編報財務會計報告數據是被審計單位的責任B.對財務報表中存在的錯報審計人員不負責任C.審計人員應該具有專業(yè)勝任能力，不可以聘請外部專家D.審計組織和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務中，應當區(qū)分被審計單位的責任和審計組織的責任E.對于審計人員未按審計準則工作，而導致本應發(fā)現的錯報未被發(fā)現，審計人員應負相應的責任正確答案：ABDE答案解析選項C，審計人員應該具有專業(yè)勝任能力，但是在審計過程中可能會遇到陌生的領域或者涉及法律糾紛，此時可以聘請外部專家?？疾熘R點防范審計人員法律責任風險的對策14、防范審計人員法律責任風險的對策有：A.明確被審計單位和審計組織責任并嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則B.聘請專家和法律顧問C.深入了解被審計單位D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓和咨詢E.承接業(yè)務時盡量選擇存在長久合作關系的被審計客戶正確答案：ABCD答案解析選項E，注冊會計師要保持獨立性。考察知識點防范審計人員法律責任風險的對策15、下列有關我國國家審計產生和發(fā)展的表述中，正確的有：A.唐朝時期國家審計有了明顯的發(fā)展，最具有代表性的是唐前期的“上計制度”B.民國時期，北京政府初期設立了臨時機關審計處，隸屬于國務總理C.1982年12月4日，第五屆全國人民代表大會第五次會議通過《中華人民共和國憲法》D.1997年10月21日，發(fā)布實施的《中華人民共和國審計法實施條例》，進一步完善了審計法律法規(guī)體系E.審計準則的制定和頒布，是完善我國審計法規(guī)體系的重大舉措正確答案：BCDE答案解析唐朝時期國家審計有了明顯的發(fā)展，最具有代表性的是唐前期的“比部制度”。考察知識點國家審計的產生和發(fā)展16、下列有關審計產生和發(fā)展的表述中，正確的有：A.受托經濟責任的確立是審計產