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會計實操文庫殯葬服務(wù)公司的賬務(wù)處理實例-記賬實操一、公司設(shè)立與初始投資1.股東投入資本假設(shè)股東以貨幣資金100萬元投入殯葬服務(wù)公司作為初始資本。賬務(wù)處理為:借:銀行存款1000000貸:實收資本1000000二、采購與前期準(zhǔn)備階段1.購置殯葬設(shè)備花費50萬元購置冷藏柜、火化爐等殯葬設(shè)備,預(yù)計使用年限為10年,無殘值。賬務(wù)處理為:借:固定資產(chǎn)——殯葬設(shè)備500000貸:銀行存款500000每月計提折舊:月折舊額=500000/(1012)=4166.67(元)借:主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊4166.67貸:累計折舊4166.672.采購喪葬用品購買花圈、骨灰盒等喪葬用品花費20萬元。賬務(wù)處理為:借:庫存商品——喪葬用品200000貸:銀行存款200000三、提供服務(wù)階段1.提供殯葬服務(wù)并銷售喪葬用品為客戶提供火化、追悼會等殯葬服務(wù),收取費用8萬元,同時銷售一個價值3000元的骨灰盒。賬務(wù)處理為:借:銀行存款/應(yīng)收賬款83000貸:主營業(yè)務(wù)收入——殯葬服務(wù)收入80000主營業(yè)務(wù)收入——喪葬用品銷售收入30002.結(jié)轉(zhuǎn)成本假設(shè)提供殯葬服務(wù)的成本主要為設(shè)備折舊、人工成本等,共計5萬元。骨灰盒的成本為1500元。賬務(wù)處理為:借:主營業(yè)務(wù)成本——殯葬服務(wù)成本50000主營業(yè)務(wù)成本——喪葬用品銷售成本1500貸:累計折舊等(對應(yīng)殯葬服務(wù)成本部分)50000庫存商品——喪葬用品15003.發(fā)生人工費用支付員工工資3萬元,其中殯葬服務(wù)人員工資2萬元,管理人員工資1萬元。賬務(wù)處理為:借:主營業(yè)務(wù)成本——人工成本(殯葬服務(wù))20000管理費用——工資10000貸:應(yīng)付職工薪酬30000實際發(fā)放工資時:借:應(yīng)付職工薪酬30000貸:銀行存款30000四、其他費用支出1.水電費、辦公費等當(dāng)月發(fā)生水電費5000元,辦公費3000元。賬務(wù)處理為:借:管理費用——水電費5000管理費用——辦公費3000貸:銀行存款等8000五、稅務(wù)處理階段1.計提增值稅假設(shè)殯葬服務(wù)收入免征增值稅,喪葬用品銷售收入適用13%的增值稅稅率。則喪葬用品銷售的銷項稅額為3000×13%=390元。賬務(wù)處理為:借:銀行存款/應(yīng)收賬款390貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3902.其他稅費假設(shè)需要繳納城市維護建設(shè)稅(稅率7%)、教育費附加(稅率3%)、地方教育附加(稅率2%)。以增值稅為計稅依據(jù),假設(shè)當(dāng)月沒有其他應(yīng)納稅額。則城市維護建設(shè)稅為390×7%=27.3元,教育費附加為390×3%=11.7元,地方教育附加為390×2%=7.8元。賬務(wù)處理為:借:稅金及附加46.8貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅27.3應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加11.7應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加7.8六、利潤分配階段(若有盈利)1.結(jié)轉(zhuǎn)利潤假設(shè)當(dāng)月扣除所有成本、費用和稅費后,利潤總額為2萬元。賬務(wù)處理為:借:主營業(yè)務(wù)收入——殯葬服務(wù)收入80000主營業(yè)務(wù)收入——喪葬用品銷售收入3000貸:本年利潤83000借:本年利潤81000(包括成本、費用、稅金等)貸:主營業(yè)務(wù)成本——殯葬服務(wù)成本50000主營業(yè)務(wù)成本——喪葬用品銷售成本1500管理費用——工資10000管理費用——水電費5000管理費用——辦公費3000稅金及附加46.8應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3902.提取法定盈余公積按凈利潤的10%提取法定盈余公積,即20000×10%=2000元。賬務(wù)處理為:借:利潤分配——提取法定盈余公積2000貸:盈余公積——法定盈余公積20003.分配利潤(若有決議)假設(shè)經(jīng)股東決議,分配利潤1萬元。賬務(wù)

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