投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)考前沖刺必會試題及答案

投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)考前沖刺必會試題及答案1.中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應(yīng)當(dāng)在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）。Ⅰ預(yù)計未來6個月內(nèi)出售股份可能達(dá)到公司股份總數(shù)5％Ⅱ最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所1次通報批評處分Ⅲ最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所公開譴責(zé)Ⅳ公司股票被實施退市風(fēng)險警示A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B2.中小板某上市公司籌劃現(xiàn)金收購一家知名國有醫(yī)藥研發(fā)公司，在市場出現(xiàn)傳聞時，公司及時披露了相關(guān)臨時公告。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂），公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)披露的收購事項進(jìn)展情況有（）。Ⅰ．董事會就收購事項作出決議Ⅱ．公司與該醫(yī)藥研發(fā)公司的股東簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向協(xié)議書》Ⅲ．轉(zhuǎn)讓事項獲得該醫(yī)藥研發(fā)公司的實際控制人（國資委）批準(zhǔn)Ⅳ．由于資金安排問題，公司需要逾期10天支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款A(yù)、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：E3.證券投資咨詢機(jī)構(gòu)以外的其他財務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括（）。Ⅰ有3年以上從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近3年每年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元Ⅱ?qū)嵗U注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣600萬元Ⅲ有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險控制和內(nèi)部隔離制度Ⅳ公司財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整Ⅴ控股股東、實際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄A、Ⅰ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D4.證券市場線、資本資產(chǎn)定價模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。Ⅰ市價總值Ⅱ無風(fēng)險收益率Ⅲ市場組合期望收益率Ⅳ系統(tǒng)風(fēng)險Ⅴ市盈率A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：C5.正遠(yuǎn)公司應(yīng)收大華公司賬款的賬面余額為585萬元，由于大華公司財務(wù)困難無法償付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商，大華公司以90萬元銀行存款和其200萬股普通股償還債務(wù)，大華公司普通股每股面值1元，市價2．2元，正遠(yuǎn)公司取得投資后作為其他權(quán)益工具投資核算，為取得該投資發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用5萬元，正遠(yuǎn)公司對該應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備50萬元。則正遠(yuǎn)公司債務(wù)重組損失和取得的金融資產(chǎn)入賬金額分別是（）。A、5萬元，445萬元B、55萬元，440萬元C、100萬元，485萬元D、145萬元，440萬元參考答案：A6.招股說明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說法正確的有（）。Ⅰ.發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ.發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，可以證明自己無過錯的除外Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己無過錯的除外Ⅳ.實際控制人有過錯的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：E7.債券的（）是指債券可以隨時變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導(dǎo)致的實際價格損失的能力。A、流動性B、安全性C、收益性D、償還性參考答案：A8.在信貸資產(chǎn)證券化過程中，信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)，應(yīng)該具備的條件有（）。Ⅰ具有良好的社會信譽(yù)和經(jīng)營業(yè)績，到期信托項目全部按合同約定順利完成，沒有挪用信托財產(chǎn)的不良記錄，并且最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為Ⅱ原來存款性負(fù)債業(yè)務(wù)全部清理完畢，沒有發(fā)生新的存款性負(fù)債或者以信托等業(yè)務(wù)名義辦理的變相負(fù)債業(yè)務(wù)Ⅲ注冊資本不低于5億元人民幣，并且最近3年年末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣Ⅳ根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定完成重新登記3年以上Ⅴ已按照規(guī)定披露公司年度報告A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D9.在首次公開發(fā)行股票招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露有關(guān)股本的情況，其內(nèi)容不包括（）。A、本次發(fā)行前的總股本B、本次發(fā)行前關(guān)聯(lián)股東的各自持股比例C、本次發(fā)行的股份占發(fā)行后總股本的比例D、前20名自然人股東及其在發(fā)行人處擔(dān)任的職務(wù)參考答案：D10.在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴(kuò)大公司業(yè)務(wù)，如果A公司擬將超過本次募集金額（）以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動資金，則須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。A、2%B、5%C、10%D、20%參考答案：C11.在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列哪些方式轉(zhuǎn)讓股票?（）Ⅰ協(xié)議Ⅱ做市Ⅲ競價Ⅳ拍賣A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B12.在計算速動比率時，把存貨從流動資產(chǎn)中剔除的主要原因包括（）。Ⅰ．存貨估價可能存在成本與市價相差懸殊的情況Ⅱ．部分存貨可能抵押給債權(quán)人Ⅲ．存貨損失報廢可能沒有作會計處理Ⅳ．存貨不能用作抵債Ⅴ．在流動資產(chǎn)中，存貨的變現(xiàn)能力最差A(yù)、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B13.在估計資產(chǎn)可收回金額時，下列說法正確的是（）。Ⅰ以前報告期間的計算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額顯著高于其賬面價值、之后又沒有發(fā)生消除這一差異的交易或事項，資產(chǎn)負(fù)債日可以不重新估計該資產(chǎn)的可收回金額Ⅱ以前報告期間的計算和分析表明，資產(chǎn)可收回金額相對于某種減值跡象反應(yīng)不敏感，在本報告期間又發(fā)生了減值跡象的，可以不因該減值跡象的出現(xiàn)而重新估計該資產(chǎn)的可收回金額Ⅲ資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項超過了資產(chǎn)的賬面價值，就表明資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需要再估計另一項金額Ⅳ以前報告期間的計算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額高于其賬面價值之后又發(fā)生消除這一差異的交易或事項，資產(chǎn)負(fù)債表日可以不重新估計該資產(chǎn)的可收回金額A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：A14.在持續(xù)督導(dǎo)深交所上市公司期間，以下不需要保薦代表人發(fā)表獨立意見的事項是（）。Ⅰ募集資金的使用情況Ⅱ?qū)喜⒎秶鷥?nèi)的子公司提供擔(dān)保Ⅲ套期保值Ⅳ委托理財Ⅴ限售股上市流通A、Ⅰ、ⅤB、ⅡC、Ⅰ、ⅢD、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅴ參考答案：B15.在持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使的權(quán)利有（）。Ⅰ列席發(fā)行人的總經(jīng)理工作會議Ⅱ?qū)Πl(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱Ⅲ對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明Ⅳ不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ出席發(fā)行人董事會A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B16.由于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，甲公司與乙公司簽訂一項轉(zhuǎn)讓協(xié)議，計劃將生產(chǎn)A產(chǎn)品的生產(chǎn)線出售，甲公司尚有一批積壓的未完成客戶訂單。甲和乙不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。以下假設(shè)情形中不符合劃分為持有待售類別條件的有（）。Ⅰ．甲公司決定完成積壓的客戶訂單后再轉(zhuǎn)讓給乙公司Ⅱ．甲公司在出售生產(chǎn)線的同時將未完成的訂單移交給乙公司Ⅲ．甲公司在出售生產(chǎn)線的同時將未完成的訂單移交給乙公司，并且甲公司自知存在空氣污染問題，在轉(zhuǎn)讓合同中附帶條款，承諾8個月內(nèi)完成整治工作Ⅳ．因市場經(jīng)濟(jì)惡化，乙公司違約并按照協(xié)議繳納違約金，甲公司積極采取措施并在劃分為持有待售類別的最初一年內(nèi)重新簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、ⅢE、Ⅰ、Ⅳ參考答案：D17.以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列關(guān)于債權(quán)人和債務(wù)人會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．對于終止確認(rèn)的債權(quán)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)部分的減值準(zhǔn)備Ⅱ．債權(quán)人通常情況下應(yīng)當(dāng)整體考慮是否終止確認(rèn)全部債權(quán)Ⅲ．合同條款對全部債權(quán)做出實質(zhì)性修改的，債權(quán)人應(yīng)終止確認(rèn)全部債權(quán)，并按照修改后的條款或新協(xié)議確認(rèn)新金融資產(chǎn)Ⅳ．債務(wù)人應(yīng)當(dāng)整體考慮是否終止確認(rèn)全部債務(wù)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：A18.以下在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。Ⅰ向投資者支付的股息Ⅱ紅利等權(quán)益性投資收益款項Ⅲ稅收滯納金Ⅳ罰金、罰款和被沒收財物的損失Ⅴ贊助支出A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：E19.以下屬于免征增值稅的有（）。A、農(nóng)場銷售自產(chǎn)產(chǎn)品B、一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品C、農(nóng)資部門批發(fā)農(nóng)藥D、圖書銷售參考答案：A20.以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項目有（）。Ⅰ.固定資產(chǎn)處置收益Ⅱ.應(yīng)收賬款增加Ⅲ.支付現(xiàn)金股利Ⅳ.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回Ⅴ.遞延所得稅負(fù)債增加A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D21.以下屬于非正常停工的情況的有（）。Ⅰ與工程建設(shè)有關(guān)的勞動糾紛而停工Ⅱ因可預(yù)見的不可抗力因素而停工Ⅲ資金周轉(zhuǎn)困難而停工Ⅳ與施工方發(fā)生質(zhì)量糾紛而停工Ⅴ因質(zhì)量檢查而停工A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅴ參考答案：D22.以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．上市公司副總經(jīng)理在業(yè)績快報公告前15日增持本公司股份Ⅱ．上市公司監(jiān)事在重大收購信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ．上市公司控股股東在年度報告公告前15日增持股份Ⅳ．上市公司實際控制人在業(yè)績預(yù)告公告前第5日增持該上市公司股份A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：A23.以下關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。A、收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外B、以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式支付收購價款C、收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內(nèi)不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購D、在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約參考答案：D24.以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配中的優(yōu)先順序Ⅱ．上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰進(jìn)行專項說明Ⅳ．上市公司對公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：E25.以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。Ⅰ在中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議撤回申請的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告，并提交股東大會審議通過方可撤回申請Ⅱ中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議終止本次交易的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會審議Ⅲ股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬增加交易對象的，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整Ⅳ股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對象的，不視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整Ⅴ股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更，擬增加或減少的交易標(biāo)的交易作價、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過20％的，不視為構(gòu)成對重組方案的重大調(diào)整A、Ⅰ、ⅤB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ參考答案：B26.以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。Ⅰ.在中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議撤回申請的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告，并提交股東大會審議通過方可撤回申請Ⅱ.中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議終止本次交易的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會審議Ⅲ.股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬增加交易對象的，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整Ⅳ.股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對象的，不視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整Ⅴ.股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更，擬增加或減少的交易標(biāo)的交易作價、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過20％的，不視為構(gòu)成對重組方案的重大調(diào)整A、Ⅰ、ⅤB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ參考答案：B27.以下關(guān)于科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊中保薦人責(zé)任的說法正確的有（）。Ⅰ．保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格3個月到3年，責(zé)令保薦人更換相關(guān)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷保薦人業(yè)務(wù)資格，對相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施Ⅱ．保薦人偽造或者變造簽字、蓋章的，中國證監(jiān)會應(yīng)撤銷其業(yè)務(wù)資格Ⅲ．保薦人以不正當(dāng)手段干擾審核注冊工作的，中國證監(jiān)會可以采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格3個月至3年的監(jiān)管措施Ⅳ．發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國證監(jiān)會自確認(rèn)之日起暫停保薦人的保薦人資格3個月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格，尚未盈利的企業(yè)或者已在證券發(fā)行募集文件中充分分析并揭示相關(guān)風(fēng)險的除外Ⅴ．證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員存在重大事項未報告、未披露的，中國證監(jiān)會可以視情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起，采取1年至3年不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施A、Ⅰ、ⅤB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、ⅣE、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D28.以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法正確的有()。A、上市公司收購，從收購?fù)瓿芍掌?2個月B、上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起1個完整會計年度C、持續(xù)督導(dǎo)期間，實際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年D、上海證券交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)參考答案：D29.以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有（）。Ⅰ主板上市公司2013年10月15日公開增發(fā)，至少2013年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次Ⅱ創(chuàng)業(yè)板公司2014年4月15日首發(fā)上市，至少2014年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次Ⅲ中小板上市公司2014年10月15日配股，至少2014年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次Ⅳ在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查Ⅴ在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為D的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B30.以下構(gòu)成一致行動人的有（）。Ⅰ.投資者之間存在合作關(guān)系Ⅱ.甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理，甲乙為一致行動人Ⅲ.持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬Ⅳ.甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B31.乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。Ⅰ.乙公司應(yīng)將丁公司納入其合并報表范圍Ⅱ.甲公司應(yīng)將丁公司納入其合并報表范圍Ⅲ.乙公司應(yīng)將丙公司納入其合并報表范圍Ⅳ.乙公司對丁公司的投資按交易性金融資產(chǎn)核算Ⅴ.甲公司應(yīng)將乙、丙、丁公司全部納入其合并報表范圍A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D32.下列債券發(fā)行條款中的因素，影響債券現(xiàn)金流的有（）。Ⅰ票面利率Ⅱ債券發(fā)行條款Ⅲ債券的稅收待遇Ⅳ計付息間隔Ⅴ債券的面值A(chǔ)、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D33.下列有關(guān)審計證據(jù)充分性的說法中，錯誤的是（）。A、初步評估的控制風(fēng)險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據(jù)可能越少B、計劃從實質(zhì)性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據(jù)可能越多C、審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少D、評估的重大錯報風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多參考答案：A34.下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司控股股東、實際控制人減持股份的表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。Ⅱ．上市公司存在法律規(guī)定重大違法情形，自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得減持公司股份。Ⅲ．上市公司控股股東、實際控制人減持股份，依照《減持細(xì)則》披露減持計劃的，還應(yīng)當(dāng)在減持計劃中披露上市公司是否存在重大負(fù)面事項、重大風(fēng)險、控股股東或者實際控制人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的事項，以及本所要求披露的其他內(nèi)容。Ⅳ．發(fā)行人的高級管理人員與核心員工設(shè)立的專項資產(chǎn)管理計劃，通過集中競價、大宗交易等方式在二級市場減持參與戰(zhàn)略配售獲配股份的，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)于科創(chuàng)板上市公司股東減持首發(fā)前股份的規(guī)定履行相應(yīng)信息披露義務(wù)。Ⅴ．上市公司股東所持股份應(yīng)當(dāng)與其一致行動人所持股份合并計算。一致行動人的認(rèn)定適用《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定。A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D35.下列有關(guān)公允價值計量結(jié)果所屬層次的表述中，正確的有（）。Ⅰ．公允價值計量結(jié)果所屬層次，取決于估值技術(shù)的輸入值Ⅱ．公允價值計量結(jié)果所屬層次由對公允價值計量整體而言重要的輸入值所屬的最高層次決定Ⅲ．使用第二層次輸入值對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行公允價值計量時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的特征進(jìn)行調(diào)整Ⅳ．對相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上的報價進(jìn)行調(diào)整的公允價值計量結(jié)果應(yīng)劃分為第二層次或第三層次A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、ⅢE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：D36.下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有（）。Ⅰβ系數(shù)是衡量證券承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險水平的指數(shù)Ⅱβ系數(shù)的絕對值越小，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險越大Ⅲβ系數(shù)的絕對值越大，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險越大Ⅳβ系數(shù)反映了證券或投資組合的收益水平對市場平均收益水平變化的敏感性Ⅴ股票β值的大小取決于該股票與整個股票市場的相關(guān)性、自身的標(biāo)準(zhǔn)差、整個市場的標(biāo)準(zhǔn)差A(yù)、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D37.下列選項可以作為資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)說的是（）。Ⅰ信托收益權(quán)Ⅱ土地轉(zhuǎn)讓收益權(quán)Ⅲ采礦收益權(quán)Ⅳ應(yīng)收賬款和高速公路收費(fèi)權(quán)組合Ⅴ企業(yè)應(yīng)收貨款A(yù)、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B38.下列項目中，應(yīng)作為營業(yè)外收支核算的是（）。Ⅰ．因自然災(zāi)害造成的存貨盤虧Ⅱ．非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價值大于其賬面價值的差額Ⅲ．接受捐贈收到的現(xiàn)金（捐贈方與公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系）Ⅳ．出售無形資產(chǎn)的凈收益Ⅴ．盤盈固定資產(chǎn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B39.下列項目中，屬于職工薪酬的有（）。Ⅰ為職工繳納的基本養(yǎng)老保險Ⅱ職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險Ⅲ非貨幣性福利Ⅳ住房公積金Ⅴ辭退福利A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B40.下列說法正確的有（）。Ⅰ首次公開發(fā)行股票，可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價方式確定發(fā)行價格Ⅱ與發(fā)行人或主承銷商有實際控制關(guān)系的詢價對象的自營賬戶不得參與本次發(fā)行股票的詢價、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行Ⅲ戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開發(fā)行股票的初步詢價和累計投標(biāo)詢價，并應(yīng)當(dāng)承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個月Ⅳ詢價對象與發(fā)行人、承銷商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個月A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ參考答案：C41.下列說法正確的有（）。A、某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時間價值為7元B、期權(quán)的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時間的縮短而減小，呈線性關(guān)系C、通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率呈正相關(guān)D、看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大參考答案：C42.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》公開發(fā)行新股規(guī)定的是（）。Ⅰ公司近3年的凈資產(chǎn)收益率分別為-0．8％、8％、10％，追溯調(diào)整后3年凈資產(chǎn)收益率是2％、7．5％、11％，則發(fā)行人符合公開發(fā)行新股條件Ⅱ公司公開增發(fā)股票，發(fā)行數(shù)量不得超過發(fā)行前股本總額的30％Ⅲ增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價Ⅳ某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實際控制人發(fā)生變化，本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可公開發(fā)行股票A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ參考答案：B43.下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報告必備內(nèi)容的有（）。Ⅰ．逐項說明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅱ．詳細(xì)說明保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅲ．全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程Ⅳ．詳細(xì)說明盡職推薦過程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人存在的主要問題及解決情況A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：D44.下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入B、政府間國際組織收取的會費(fèi)收入C、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼收入D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入?yún)⒖即鸢福篈45.下列事項影響當(dāng)期損益的是（）。Ⅰ自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值Ⅱ作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值小于賬面價值Ⅲ采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值低于賬面價值Ⅳ采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值高于賬面價值A(chǔ)、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：D46.下列情形中，根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)重述比較期間財務(wù)報表的有（）。Ⅰ本年發(fā)現(xiàn)重要的前期差錯Ⅱ因部分處置對聯(lián)營企業(yè)投資，將剩余長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)變?yōu)椴捎霉蕛r值計量的金融資產(chǎn)Ⅲ發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，自最終控制方取得被投資單位60％股權(quán)Ⅳ購買日后12個月內(nèi)對上年非同一控制下企業(yè)合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債暫時確定的價值進(jìn)行調(diào)整A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：C47.下列哪些人員應(yīng)當(dāng)對公司的定期報告簽署書面確認(rèn)意見（）。Ⅰ公司非獨立董事Ⅱ董事會秘書Ⅲ公司總經(jīng)理Ⅳ公司獨立董事A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ參考答案：B48.下列金融資產(chǎn)對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）。Ⅰ．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值的變動，既不影響利潤，也不影響凈資產(chǎn)Ⅱ．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值的變動影響利潤Ⅲ．指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值的變動影響利潤Ⅳ．以攤余成本計量的國債攤余成本的變動不影響利潤A、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：A49.下列交易或者事項中，應(yīng)當(dāng)計入管理費(fèi)用的有（）。Ⅰ.生產(chǎn)用專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)Ⅱ.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資取得時發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用Ⅲ.同一控制下企業(yè)合并，發(fā)生的相關(guān)審計費(fèi)用Ⅳ.土地增值稅Ⅴ.生產(chǎn)車間繳納的房產(chǎn)稅A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B50.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A、將購進(jìn)的貨物用于集體福利B、將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)C、將購進(jìn)的貨物用于對外投資D、將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項目參考答案：C51.下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法正確的有（）。Ⅰ．使用重置成本法進(jìn)行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價值Ⅱ．復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計、規(guī)格及技術(shù)等，以現(xiàn)時（基準(zhǔn)日）價格水平重新購建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品所發(fā)生的費(fèi)用Ⅲ．使用不同評估方法的前提假設(shè)可以不一樣Ⅳ．使用市場法一般要選三個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ參考答案：A52.下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）的敘述，錯誤的是（）。A、CAPM模型表明在風(fēng)險和收益之間存在一種簡單的線性替換關(guān)系B、CAPM模型對風(fēng)險，收益率關(guān)系的描述是一種期望形式，因此本質(zhì)上是不可檢驗的C、APM模型提供了對投資組合績效加以衡量的標(biāo)準(zhǔn)，夏普指數(shù)、特雷諾指數(shù)以及詹森指數(shù)就建立在CAPM模型之上D、CAPM模型區(qū)別了系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險，由于非系統(tǒng)風(fēng)險不可分散，從而將投資者和基金管理者的注意力集中于可分散的系統(tǒng)風(fēng)險上參考答案：D53.下列關(guān)于主板上市公司股份鎖定期的說法正確的是（）。Ⅰ．控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅱ．外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅲ．境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅳ．戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應(yīng)鎖定36個月Ⅴ．上市公司董事認(rèn)購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定期限制A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：A54.下列關(guān)于在上交所科創(chuàng)板發(fā)行上市的保薦業(yè)務(wù)規(guī)定，錯誤的是（??）。A、保薦人的相關(guān)子公司或者保薦人所屬證券公司的相關(guān)子公司參與發(fā)行人股票配售的具體規(guī)則由上交所規(guī)定B、發(fā)生重大事項的，發(fā)行人、保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時向交易所報告，并按要求更新注冊申請文件和信息披露資料C、保薦人應(yīng)當(dāng)根據(jù)科創(chuàng)板企業(yè)特點和注冊制要求對科創(chuàng)板保薦工作內(nèi)部控制做出合理安排，有效控制風(fēng)險，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量D、首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度E、中國證監(jiān)會對交易所發(fā)行上市審核和發(fā)行承銷過程監(jiān)管等相關(guān)工作進(jìn)行年度例行檢查。在檢查過程中，可以調(diào)閱審核工作文件，列席相關(guān)審核會議參考答案：D55.下列關(guān)于外國投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資的說法，正確的是（）。Ⅰ．可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式取得上市公司股份Ⅱ．定向增發(fā)取得的上市公司股份三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．協(xié)議轉(zhuǎn)讓取得的上市公司股份三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的10%（不考慮特殊情況）Ⅴ．對國有控股上市公司戰(zhàn)略投資的，不得分期A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：C56.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售的說法正確的有（）。Ⅰ．公募基金、社保基金的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者Ⅱ．首次公開發(fā)行股票后總股本為3億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%Ⅲ．對網(wǎng)下投資者進(jìn)行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同Ⅳ．首次公開發(fā)行股票后總股本為6億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%Ⅴ．企業(yè)年金基金和保險資金的配售比例可以適當(dāng)?shù)陀谄渌顿Y者A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：C57.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售的說法，正確的有（）。Ⅰ.機(jī)構(gòu)投資者以其管理的投資產(chǎn)品為單位參與申購和配售Ⅱ.應(yīng)當(dāng)在發(fā)行價格確定后確定配售原則Ⅲ.公募基金、社保基金、企業(yè)年金基金和保險資金有效申購不足安排數(shù)量的，可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分Ⅳ.可以對承諾12個月及以上限售期的投資者單獨設(shè)立配售比例A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B58.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票發(fā)行及配售的說法，正確的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，公開發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%Ⅱ．首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%Ⅲ．網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露Ⅳ．網(wǎng)下發(fā)行股票比例應(yīng)當(dāng)包含向戰(zhàn)略投資者配售部分A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：C59.下列關(guān)于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。Ⅰ公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在按規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損Ⅱ公司分配的當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10％列入公司的法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可以不再提?、蠊究蓪ㄙY本公積金在內(nèi)的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損，擴(kuò)大公司的生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本Ⅳ法定公積金轉(zhuǎn)為注冊資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)贈后公司注冊資本的25％Ⅴ公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金形式向優(yōu)先股東支付股息，在完全支付約定股息之前，不得向普通股股東分配利潤A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：C60.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的說法，正確的是（）。Ⅰ.8月15日董事會通過非公開發(fā)行股票決議，8月20日公告非公開發(fā)行股票預(yù)案Ⅱ.董事會決議確定具體發(fā)行對象的，上市公司應(yīng)當(dāng)在召開董事會的當(dāng)日與相應(yīng)發(fā)行對象簽訂附條件生效的股份認(rèn)購合同Ⅲ.董事會決議公告后一對一提供投資價值研究報告Ⅳ.律師對申購報價現(xiàn)場見證A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B61.下列關(guān)于上市公司財務(wù)信息更正的說法，正確的有（）。Ⅰ.上市公司因前期已公開披露的財務(wù)會計報告存在差錯或者虛假記載被責(zé)令改正，或者經(jīng)董事會決定改正的，應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會作出相應(yīng)決定時，及時予以披露Ⅱ.公司應(yīng)當(dāng)以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務(wù)信息Ⅲ.公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進(jìn)行更正，對于簡單更正事項，更正后的年度財務(wù)報告不須進(jìn)行審計Ⅳ.如果公司對最近1期年度財務(wù)報告進(jìn)行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的年度財務(wù)及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項及時刊登“提示性公告”A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ參考答案：D62.下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板保薦人持續(xù)督導(dǎo)制度的表述正確的是（）。A、首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票上市當(dāng)年剩余時間以及其后3年B、上市公司不得變更履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機(jī)構(gòu)C、保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦資格的，上市公司應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)另行聘請保薦機(jī)構(gòu)，履行剩余期限的持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時間重新計算D、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)制作并保存持續(xù)督導(dǎo)工作底稿E、保薦代表人未按照上交所股票上市規(guī)則履行職責(zé)的，保薦機(jī)構(gòu)可以督促保薦代表人履行職責(zé)參考答案：D63.下列關(guān)于權(quán)益工具與金融負(fù)債區(qū)分的會計處理中，正確的有（）。Ⅰ．甲公司2016年發(fā)行股息率為5%的不可贖回累積優(yōu)先股，公司可自行決定是否派發(fā)股利，甲公司作為金融負(fù)債進(jìn)行會計處理Ⅱ．乙公司2016年發(fā)行名義金額為人民幣100元的優(yōu)先股，合同條款規(guī)定公司在5年后將優(yōu)先股強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股，轉(zhuǎn)股價格為轉(zhuǎn)股日前一交易日的該普通股市價，乙公司作為復(fù)合金融工具進(jìn)行會計處理Ⅲ．丙公司發(fā)行了面值為100元的優(yōu)先股，公司能夠自主決定是否派發(fā)優(yōu)先股股息，當(dāng)期末派發(fā)的股息不會累積到下一年度，則丙公司作為金融負(fù)債進(jìn)行會計處理Ⅳ．丁公司發(fā)行1億元優(yōu)先股，按合同條款約定，丁公司可根據(jù)相應(yīng)的議事機(jī)制自行決定是否派發(fā)股利，如果丁公司的控股股東發(fā)生變更（假設(shè)該事項不受丁公司控制），丁公司必須按面值贖回該優(yōu)先股，丁公司作為金融負(fù)債進(jìn)行會計處理A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅳ參考答案：E64.下列關(guān)于期權(quán)價格的表述正確的有()。Ⅰ一般來說，權(quán)利期限越長，期權(quán)價格越高Ⅱ期權(quán)價格與基礎(chǔ)資產(chǎn)價格的波動性呈正相關(guān)Ⅲ基礎(chǔ)資產(chǎn)分紅的時候，若協(xié)定價格不調(diào)整，則分紅會使看漲期權(quán)的價格下跌，看跌期權(quán)的價格上漲Ⅳ市場利率越高，期權(quán)價格越高A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ參考答案：C65.下列關(guān)于或有事項的說法中，正確的有（）。Ⅰ.甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴，至2014年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為70％，需要賠償100萬元的可能性為30％，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為170萬元Ⅱ.甲公司11月收到法院通知被某單位提起訴訟，要求甲公司賠償違約造成的經(jīng)濟(jì)損失100萬元，至12月31日，法院尚未作出判決。對于此項訴訟，甲公司預(yù)計有80％的可能性敗訴，需支付賠償對方60～80萬元，并支付訴訟費(fèi)用2萬元，甲公司確認(rèn)預(yù)計負(fù)債72萬元，管理費(fèi)用2萬元Ⅲ.某公司銷售一批商品同時計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用的同時確認(rèn)預(yù)計負(fù)債Ⅳ.甲上市公司有一樁經(jīng)濟(jì)糾紛案件，若企業(yè)有80％的可能性獲得補(bǔ)償200萬元，則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B66.下列關(guān)于合營安排的表述中，正確的是（）。A、當(dāng)合營安排未通過單獨主體達(dá)成時，該合營安排為共同經(jīng)營B、合營安排中參與方對合營安排提供擔(dān)保的，該合營安排為共同經(jīng)營C、兩個參與方組合能夠集體控制某項安排的，該安排構(gòu)成合營安排D、合營安排為共同經(jīng)營的，參與方對合營安排有關(guān)的凈資產(chǎn)享有權(quán)利參考答案：A67.下列關(guān)于股份公司股份收購的行為符合法律規(guī)定的有（）。Ⅰ因減少公司資本而回購股份，在收購后1個月內(nèi)注銷或轉(zhuǎn)讓該股份Ⅱ因公司合并而回購股份，在回購后6個月注銷該股份Ⅲ因獎勵本公司職工而收購了公司已發(fā)行股份總額10%的股份，并于回購后1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給了職工Ⅳ股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并決議持異議，要求公司收購其股份A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ參考答案：B68.下列關(guān)于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ附市場條件的股份支付，應(yīng)在市場及非市場條件均滿足時確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用Ⅱ以權(quán)益結(jié)算的股份支付，相關(guān)權(quán)益性工具的公允價值在授予日后不再調(diào)整Ⅲ業(yè)績條件為非市場條件的股份支付，等待期內(nèi)應(yīng)根據(jù)后續(xù)信息調(diào)整對可行權(quán)情況的估計Ⅳ現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的授予日不作會計處理，權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)進(jìn)行會計處理A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：C69.下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程的說法正確的有（）。Ⅰ發(fā)審委會議表決采取不記名投票方式Ⅱ會后事項發(fā)審委會議的參會發(fā)審委委員不受是否審核過該發(fā)行人的股票發(fā)行申請的限制Ⅲ中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果Ⅳ暫緩表決的發(fā)行申請再次提交發(fā)審委會議審核時，原則上仍由原發(fā)審委委員審核A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B70.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司關(guān)聯(lián)交易審議和披露的表述中，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》要求的是（）。A、上市公司直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事和高級管理人員提供借款的，如借款金額在30萬元以上，應(yīng)當(dāng)及時披露B、上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬元人民幣以上，且占上市公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0．3％以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時披露C、上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5％以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對交易標(biāo)的進(jìn)行評估或?qū)徲?，并將該交易提交股東大會審議D、對于首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易和已經(jīng)公司董事會或者股東大會審議通過且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如協(xié)議沒有具體交易金額，都應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議參考答案：D71.下列關(guān)于BOT會計處理的說法正確的是（）。A、在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照BOT業(yè)務(wù)的原則處理B、項目公司未提供實際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入C、BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項目公司的固定資產(chǎn)D、授予方向項目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價款的一部分，項目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理參考答案：A72.下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。Ⅰ．存貨跌價準(zhǔn)備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提Ⅱ．固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法Ⅲ．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式Ⅳ．發(fā)出存貨的計價方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法Ⅴ．應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備由余額百分比法變更為賬齡分析法Ⅵ．長期股權(quán)投資的后續(xù)計量由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉ˋ、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅳ、ⅥD、Ⅰ、Ⅱ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ參考答案：D73.下列各項中，會引起所有者權(quán)益總額變動的是（）。A、實際發(fā)放現(xiàn)金股利B、資本公積轉(zhuǎn)增資本C、分配股票股利D、作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議參考答案：D74.下列各項中，不屬于借款費(fèi)用的是（）。A、外幣借款發(fā)生的匯兌收益B、承租人融資租賃發(fā)生的融資費(fèi)用C、以咨詢費(fèi)的名義向銀行支付的借款利息D、發(fā)行股票支付的承銷商傭金及手續(xù)費(fèi)參考答案：D75.下列各項關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是（）。A、自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無須考慮減值B、非同一控制下企業(yè)合并中，購買方應(yīng)確認(rèn)被購買方在該項交易前未確認(rèn)但可單獨辨認(rèn)且公允價值能夠可靠計量的無形資產(chǎn)C、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)在持有過程中不應(yīng)該攤銷也不考慮減值D、同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項交易前未確認(rèn)的無形資產(chǎn)參考答案：B76.下列各項關(guān)于市場參與者的說法中不正確的是（）。Ⅰ．企業(yè)應(yīng)當(dāng)從市場參與者角度計量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值，并考慮企業(yè)自身持有資產(chǎn)、清償負(fù)債的意圖和能力Ⅱ．市場參與者應(yīng)當(dāng)熟悉情況，根據(jù)可獲得的信息對相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債以及交易具備合理認(rèn)知Ⅲ．企業(yè)以公允價值計量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債，應(yīng)當(dāng)基于市場參與者之間的交易確定該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值Ⅳ．企業(yè)在確定市場參與者時應(yīng)考慮所計量的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的主要市場A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、ⅠE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：D77.下列各項關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ.或有租金應(yīng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益Ⅱ.預(yù)計將發(fā)生的履約成本應(yīng)計入租入資產(chǎn)成本Ⅲ.租賃期滿行使優(yōu)惠購買選擇權(quán)支付的價款應(yīng)直接沖減相關(guān)負(fù)債Ⅳ.知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時，應(yīng)以租賃內(nèi)含利率對最低租賃付款額折現(xiàn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：C78.下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。Ⅰ．未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅱ．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得交納企業(yè)所得稅Ⅲ．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅳ．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：D79.下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A、輪胎B、電池C、卡丁車D、酒精參考答案：B80.下列不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）。Ⅰ印花稅Ⅱ耕地占用稅Ⅲ資源稅Ⅳ土地使用稅Ⅴ房產(chǎn)稅Ⅵ車船稅A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ參考答案：A81.下列不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）。Ⅰ.印花稅Ⅱ.耕地占用稅Ⅲ.資源稅Ⅳ.土地使用稅Ⅴ.房產(chǎn)稅A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ參考答案：A82.下列報告分部的確定正確的是（）。Ⅰ．該經(jīng)營分部的分部收入占所有分部收入合計的10%或者以上Ⅱ．該分部的營業(yè)利潤占全部營業(yè)利潤的10%或者以上Ⅲ．該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10%或者以上Ⅳ．該分部的虧損占全部虧損的10%或者以上Ⅴ．企業(yè)的經(jīng)營分部達(dá)到規(guī)定的10%重要性標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)定為報告分部后，確定為報告分部的經(jīng)營分部的對外交易收入合計額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應(yīng)當(dāng)達(dá)到75%的比例，如果未達(dá)到75%的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須增加報告分部的數(shù)量，將其他未作為報告分部的經(jīng)營分部納入報告分部的范圍，直到該比重達(dá)到75%A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B83.我國交易所市場對附息債券的計息規(guī)定是，全年天數(shù)統(tǒng)一按（）天計算。A、90B、270C、290D、365參考答案：D84.外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及到的股權(quán)的說法，正確的有（）。Ⅰ．外國投資者應(yīng)當(dāng)聘請在中國注冊登記的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任顧問Ⅱ．外商投資公司的股權(quán)不得用于出資Ⅲ．房地產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)不得用于出資Ⅳ．已被設(shè)立質(zhì)權(quán)的股權(quán)不得用于出資Ⅴ．境內(nèi)非上市公司股權(quán)不得用于出資A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：A85.投資者李強(qiáng)被某上市公司的股東大會選舉為該公司的董事，根據(jù)規(guī)定，李強(qiáng)應(yīng)當(dāng)從被選舉之日起（）內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》，并報交易所和公司董事會備案。A、15日B、20日C、1個月D、3個月參考答案：C86.投資價值研究報告包括的內(nèi)容有（）。Ⅰ.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比較及其在行業(yè)中的地位Ⅱ.發(fā)行人經(jīng)營狀況和發(fā)展前景分析Ⅲ.發(fā)行人盈利能力和財務(wù)狀況分析Ⅳ.發(fā)行人募集資金投資項目分析A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：E87.受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A、中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B、中國證券投資者保護(hù)基金C、中國證券金融服務(wù)股份有限公司D、監(jiān)管評級不低于AA的證券公司參考答案：A88.首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對其獨立性不構(gòu)成實質(zhì)影響的是（）。A、甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B、乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C、丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D、丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價格按照市場價格確定參考答案：D89.首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市的股票發(fā)行條件包括（）。Ⅰ．發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司Ⅱ．發(fā)行人最近三年財務(wù)會計報告由注冊會計師出具無保留意見的審計報告Ⅲ．發(fā)行人最近三年財務(wù)會計報告由注冊會計師出具保留意見審計報告的，所涉及的事項對上市公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除Ⅳ．主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、監(jiān)事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化Ⅴ．董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰的情形A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B90.深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時，證券交易所對其股票交易實行退市風(fēng)險警示（）Ⅰ.最近2年連續(xù)虧損（凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后低者為依據(jù)）Ⅱ.財務(wù)會計報告存在虛假記載被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個月Ⅲ.未在規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報告，且公司股票已停牌2個月Ⅳ.最近1個會計年度的審計結(jié)果顯示其所有者權(quán)益為負(fù)值A(chǔ)、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：D91.深交所中小板上市公司使用暫時閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過（）。A、6個月B、24個月C、3個月D、12個月參考答案：D92.深交所上市公司自主變更會計政策和會計估計，需提交股東大會審議的情形有（）。Ⅰ會計政策變更對最近1期經(jīng)審計的營業(yè)收入的影響比例超過50％的Ⅱ會計政策變更對最近1個會計年度經(jīng)審計凈利潤的影響比例超過50％的Ⅲ會計政策變更對最近1個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額的影響比例超過50％的Ⅳ會計政策變更對最近1期經(jīng)審計的所有者權(quán)益的影響比例超過50％的Ⅴ會計估計變更可能導(dǎo)致下一報告期公司盈虧性質(zhì)發(fā)生變化A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D93.申請首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括（）。A、每人都必須直接持有公司股份的表決權(quán)B、發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作C、多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確D、共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更參考答案：A94.上市公司申請可轉(zhuǎn)換公司債券在證券交易所上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ可轉(zhuǎn)換公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5億元Ⅱ申請上市時仍符合法定的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件Ⅲ可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上Ⅳ可轉(zhuǎn)換公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：C95.上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，出現(xiàn)下列哪些事項時需要召開債券持有人會議?（）Ⅰ擬變更募集說明書的約定Ⅱ發(fā)行人信用評級上調(diào)Ⅲ擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ發(fā)行人不能按期支付本息A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ參考答案：C96.上市公司非公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。Ⅰ發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價Ⅱ通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ上市公司的控股股東認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A、Ⅰ、ⅣB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B97.上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認(rèn)購的有（）Ⅰ.境內(nèi)戰(zhàn)略投資者Ⅱ.已具備2年A股投資經(jīng)驗的個人投資者Ⅲ.信托公司的信托產(chǎn)品Ⅳ.基金公司的專戶產(chǎn)品Ⅴ.通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B98.上市公司董事會應(yīng)根據(jù)股東大會的授權(quán)，在收到中國證監(jiān)會不予核準(zhǔn)的決定后（）內(nèi)，就是否修改或終止本次重組方案做出決議。A、10日B、30日C、6個月D、12個月參考答案：A99.上市公司的（）在控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)。I經(jīng)理人員II財務(wù)人員III營銷人員IV董事會秘書A、I、II、IIIB、I、IVC、II、IIID、I、II、III、IV參考答案：B100.上交所上市公司應(yīng)當(dāng)及時通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。Ⅰ．該公司召開季度總經(jīng)理辦公會Ⅱ．該公司監(jiān)事被上交所出具監(jiān)管關(guān)注函Ⅲ．該公司擬與持有該上市公司5%股份的私募基金管理機(jī)構(gòu)共同設(shè)立并購基金Ⅳ．該上市公司新聘一名獨立董事Ⅴ．該上市公司擬用現(xiàn)金進(jìn)行利潤分配A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：D101.如果上市公司董事會下設(shè)薪酬、審計、提名等委員會，獨立董事在委員會成員中應(yīng)占有（）以上的比例。A、1／4B、1／3C、2／5D、1／2參考答案：D102.如果A公司成為B公司的第一大股東，A公司有子公司從事與B公司相同的生產(chǎn)銷售，A公司準(zhǔn)備在收購?fù)瓿珊?，對子公司及B公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，并改選公司董事會，則下列表述正確的有（）。Ⅰ．A公司應(yīng)提供具備規(guī)范運(yùn)作上市公司的管理能力的說明Ⅱ．A公司應(yīng)提供對上市公司后續(xù)發(fā)展計劃的可行性說明，但無需就管理上市公司的能力進(jìn)行說明Ⅲ．A公司應(yīng)提供避免同業(yè)競爭等利益沖突、保證B公司經(jīng)營獨立性的說明Ⅳ．因為A公司自身并不從事與B公司相同的業(yè)務(wù)，因此無需就同業(yè)競爭、保證獨立性等問題提供說明Ⅴ．A公司不可進(jìn)行業(yè)務(wù)整合，不能改選董事會，要保證B公司經(jīng)營的獨立性A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B103.確定資產(chǎn)可收回金額時，需要考慮的因素有（）。Ⅰ.資產(chǎn)的賬面價值Ⅱ.資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額Ⅲ.資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值Ⅳ.資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值A(chǔ)、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B104.企業(yè)發(fā)生的下列交易或者事項中，不考慮其他因素，會引起當(dāng)期“資本公積——資本（股本）溢價”發(fā)生變動的有（）。Ⅰ.以資本公積轉(zhuǎn)增資本／股本Ⅱ.根據(jù)股東會決議，每10股發(fā)放2股股票股利Ⅲ.授予員工股票期權(quán)在等待期內(nèi)確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用Ⅳ.同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付對價賬面價值Ⅴ.當(dāng)前公司每股凈資產(chǎn)5元，每股面值1元，接受投資者以每股4元增資200萬股A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B105.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17％，退稅率為13％。2015年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬元。A、8B、20C、26D、6參考答案：A106.某主板上市公司2017年9月實施完畢發(fā)行股份購買資產(chǎn)購入張某所持有的甲公司100%股權(quán)。張某承諾甲公司2017年～2019年扣除非后凈利潤穩(wěn)定上升，其中承諾2017年扣非后凈利潤為3000萬元。甲公司2017年實際實現(xiàn)扣非后的凈利潤為2000萬元。甲公司所處經(jīng)營環(huán)境無重大不利變化。不考慮其他因素，下列說法正確的是（）。A、該上市公司應(yīng)當(dāng)被證監(jiān)會采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施B、張某可以與上市公司協(xié)商，提出調(diào)減對甲公司2018年、2019年業(yè)績承諾的方案，但應(yīng)當(dāng)由上市公司股東大會審議通過C、上市公司財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D、獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉參考答案：D107.某債券為一年付息一次的息票債券，票面面值為1000元，息票利率為8%，期限為10年，當(dāng)市場利率為7%時，該債券的發(fā)行價格近似為（）元。A、1000B、1070.24C、1076D、7080參考答案：B108.某有限責(zé)任公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件，則股東可以（）。A、請求法院認(rèn)定該決議無效B、不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C、請求公司以合理價格收購其股權(quán)D、請求法院撤銷該決議參考答案：C109.某有限責(zé)任公司2014年股改，股改前經(jīng)審計凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計凈資產(chǎn)折股。計劃2015年申報，預(yù)計2015年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。Ⅰ.2：1和7500萬股Ⅱ.1．25：1和12000萬股Ⅲ.2．5：1和6000萬股Ⅳ.1．5：1和10000萬股A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ參考答案：C110.某已發(fā)行過優(yōu)先股的公司擬再發(fā)行優(yōu)先股，召開股東大會會議進(jìn)行表決。根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東Ⅱ．優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就該事項與普通股股東分類表決，其所持有每一優(yōu)先股有享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)Ⅲ．公司持有的本公司每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)Ⅳ．決議須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過Ⅴ．決議須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB、Ⅱ、ⅢC、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅴ參考答案：E111.某外國法人投資者認(rèn)購境內(nèi)上市公司甲公司的非公開發(fā)行股票，甲公司主營公共航空運(yùn)輸，控股股東為非國有股東，根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》和《外國投資者對上市戰(zhàn)略投資管理辦法》，下列說法中正確的是（）。Ⅰ．在取得商務(wù)部原則批復(fù)后，該外國投資者預(yù)計在原批期限內(nèi)無法完成投資的，可以向商務(wù)部申請延期，但延期不得超過30日Ⅱ．該外國投資者通過本次非公開取得甲公司股份后，可以向甲公司提名董事，但該名董事不得擔(dān)任甲公司法定代表人Ⅲ．若該外國投資者的母公司最近兩年內(nèi)受到一次倫敦證券交易所的5000萬美元的罰款處罰，該董事將導(dǎo)致該外國投資者無法成為甲公司非公開發(fā)行股份的合格投資者Ⅳ．商務(wù)部收到甲公司提交的全部申請文件后，在30日內(nèi)作出原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期180日A、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、ⅡD、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：D112.某上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬元，該公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)為1億元。若當(dāng)前該公司再對外提供擔(dān)保，則須經(jīng)股東大會審批的擔(dān)保額最少為（）。A、3000萬元B、5000萬元C、8000萬元D、1億元參考答案：A113.某上市公司控股股東為省國資委直接投資的國有企業(yè)，該上市公司擬申請公開發(fā)行新股，正確的是（）。A、該上市公司在董事會審議通過發(fā)行方案后，由控股股東向省國資委報送該發(fā)行方案B、該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該上市公司向省國資委報送該發(fā)行方案C、該上市公司在召開董事會前，由董事會向國資委報送，征得國資委同意后，方可召開董事會審議D、該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該控股股東將該發(fā)行方案報送國資委審議參考答案：A114.某上市公司2016年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始。2016年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬元，公允價值2000萬。2016年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬。2017年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖。甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說法正確的是（）。Ⅰ轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬元Ⅱ轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬元Ⅲ轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬元Ⅳ轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬元A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、ⅣE、Ⅱ參考答案：C115.某期間市場無風(fēng)險報酬率為10％，市場平均風(fēng)險股票必要報酬率為16％，股票的β值為1．1，則股票的成本為（）。A、10％B、16％C、16．6％D、26％參考答案：C116.某內(nèi)地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得和股息、紅利所得。下列有關(guān)對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是（）。A、股票轉(zhuǎn)讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅B、股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅C、取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅D、股票轉(zhuǎn)讓差價所得免予征收個人所得稅參考答案：D117.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為25元。標(biāo)的股票的市場價格為28元。當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場價格為116元，則目前購買該可轉(zhuǎn)換債券屬于()。A、轉(zhuǎn)換貼水B、轉(zhuǎn)換平價C、轉(zhuǎn)換升水D、轉(zhuǎn)換溢價參考答案：C118.某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設(shè)有9名董事，監(jiān)事會設(shè)有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時股東大會的是（）。Ⅰ．2名監(jiān)事提議召開時Ⅱ．4名董事辭職，公司只有5名董事時Ⅲ．持有公司股份5%的股東請求時（該股東連續(xù)持有股份超過90天）Ⅳ．持有公司股份10%的股東請求時（該股東于股東大會召開前2周內(nèi)購入股份）Ⅴ．公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬元A、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B119.某股份公司2018年1月1日召開董事會審議了股權(quán)激勵計劃，該股權(quán)激勵計劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產(chǎn)收益率達(dá)到10%以上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2018年2月1日，股東大會批準(zhǔn)了該股權(quán)激勵計劃。該公司股票在2018年1月1日公允價值為18元，2018年2月1日公允價值為20元，該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和股票市場波動情況等因素分析，2018年12月31日的公允價值為22元，該股權(quán)激勵計劃能夠全部行權(quán)，預(yù)計可行權(quán)日的公允價值為24元，不考慮其他因素的影響，2018年12月31日，該公司確認(rèn)股份支付費(fèi)用時，應(yīng)當(dāng)適用的普通股公允價值為（）。A.22元A、20元B、18元C、24元D、21元參考答案：B120.某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8％，當(dāng)日開工建設(shè)，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬元購買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實際投入2500萬元，該專門借款2008年可資本化的金額為（）。A、160萬元B、200萬元C、250萬元D、400萬元參考答案：C121.某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。Ⅰ回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?．6％Ⅱ回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1．6％Ⅲ回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為1．7142％Ⅳ回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬股A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：E122.某公司前年每股收益為1元，此后公司每股收益以每年5%的速度增長，公司未來每年的所有利潤都分配給股東。如果該公司股票今年年初的市場價格為35元，并且必要收益率為10%，那么（）。Ⅰ．該公司股票今年年初的內(nèi)在價值約等于39元Ⅱ．該公司股票的內(nèi)部收益率為8.15%Ⅲ．該公司股票今年年初市場價格被高估Ⅳ．該公司股票今年年初市場價格被低估Ⅴ．持有該公司股票的投資者應(yīng)當(dāng)在明年年初賣出該公司股票A、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、ⅤD、Ⅱ、ⅣE、Ⅲ、Ⅴ參考答案：A123.某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開發(fā)行1億股，根據(jù)網(wǎng)上投資者、公募基金、社?；鸷推渌W(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者的申購情況，不考慮其他因素下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。Ⅰ如果公募基金、社?；鹁W(wǎng)下有效申購數(shù)量2000萬股，則配售比例為100%Ⅱ如果公募基金、社?；鹁W(wǎng)下有效申購數(shù)量為3600萬，則申購倍數(shù)為1.5倍Ⅲ如果網(wǎng)下公募基金、社保基金有效申購數(shù)量是1.2億股，則公募基金、社?；鹬泻灺蕿?3.3%Ⅳ如果網(wǎng)上申購數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機(jī)構(gòu)投資者申購數(shù)量為20億股，公募社保類基金申購數(shù)量為2億股，則回?fù)芎缶W(wǎng)上配售數(shù)量為5200萬股，其他機(jī)構(gòu)投資者的配售比例為1.44%Ⅴ如果網(wǎng)上申購數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機(jī)構(gòu)投資者申購數(shù)量為20億股，公募社保類基金申購數(shù)量為2億股，則回?fù)芎缶W(wǎng)上配售數(shù)量為4400萬股，其他機(jī)構(gòu)投資者的配售比例為1.68%A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、ⅢC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：B124.某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時主體評級為AA+，債項評級為AAA，面向公眾投資者公開發(fā)行，在上交所上市流通；存續(xù)期內(nèi)，主體債項評級被下調(diào)至AA，評級展望為負(fù)面，正確的有（）。Ⅰ.投資者范圍將調(diào)整且僅限合格投資者Ⅱ.投資者范圍保持不變Ⅲ.無法采用競價交易Ⅳ.可進(jìn)行新質(zhì)押式回購Ⅴ.將面臨交易所債券風(fēng)險提示A、ⅠB、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ參考答案：A125.某保薦機(jī)構(gòu)因并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未結(jié)案擬申請恢復(fù)審查。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項的要求》的規(guī)定，下列應(yīng)在復(fù)核報告上簽字確認(rèn)的人員有（）。Ⅰ．該保薦機(jī)構(gòu)董事長或總經(jīng)理Ⅱ．該保薦機(jī)構(gòu)合規(guī)總監(jiān)Ⅲ．該保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅳ．該保薦機(jī)構(gòu)獨立復(fù)核人員Ⅴ．該保薦機(jī)構(gòu)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ參考答案：B126.李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）。Ⅰ.決定設(shè)立某部門Ⅱ.制定某部門工作規(guī)程Ⅲ.任命某部門負(fù)責(zé)人Ⅳ.批準(zhǔn)公司的募集資金管理制度A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ參考答案：B127.李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達(dá)成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列說法正確的是（）。A、趙某及甲公司不配合該上市公司披露實際控制人發(fā)生變化信息的，該上市公司董事會應(yīng)當(dāng)拒絕其提交的提案或者臨時議案B、該上市公司知悉實際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實際控制人的變化情況及時予以報告的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以超過60萬元的罰款并認(rèn)定該上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選C、趙某及甲公司未履行報告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之次日起立即作出報告和公告D、趙某應(yīng)當(dāng)在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約E、如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由人民法院依法進(jìn)行查處參考答案：A128.科創(chuàng)板發(fā)行人首次公開發(fā)行股票經(jīng)中國證監(jiān)會同意注冊并完成股份公開發(fā)行后，向上交所提出股票上市申請的，應(yīng)當(dāng)提交的文件不包括（）。A、上市申請書B、首次公開發(fā)行結(jié)束后發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司登記的證明文件C、首次公開發(fā)行結(jié)束后，具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具的驗資報告D、會計師或律師出具的專業(yè)意見書E、發(fā)行人、控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員根據(jù)本規(guī)則要求出具的證明、聲明及承諾參考答案：D129.科創(chuàng)板發(fā)行人、證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、投資者及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員存在（）情形時，上交所可以視情節(jié)輕重，對其單獨或者合并采取監(jiān)管措施和紀(jì)律處分。Ⅰ．在詢價、配售活動中進(jìn)行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益Ⅱ．發(fā)行人的高級管理人員與核心員工設(shè)立專項資產(chǎn)管理計劃參與戰(zhàn)略配售，經(jīng)發(fā)行人董事會審議通過，并在招股說明書中披露參與的人員姓名、擔(dān)任職務(wù)、參與比例等事宜Ⅲ．未及時向本所報備發(fā)行與承銷方案，或者本所提出異議后仍然按原方案啟動發(fā)行工作Ⅳ．預(yù)計發(fā)行后總市值不滿足選定市值與財務(wù)指標(biāo)上市標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行而不中止發(fā)行Ⅴ．未按發(fā)行與承銷方案中披露的標(biāo)準(zhǔn)，向戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取新股配售經(jīng)紀(jì)傭金A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ參考答案：A130.經(jīng)營者集中經(jīng)營者應(yīng)事先向（）申報，未申報的不得實施集中。A、發(fā)改委B、證監(jiān)會C、國務(wù)院商務(wù)部D、工商總局參考答案：C131.經(jīng)董事會批準(zhǔn)，甲公司于2017年9月30日與乙公司簽訂一項不可撤銷的銷售合同，將一臺設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙公司，若違約需支付違約金20萬元。合同約定，設(shè)備轉(zhuǎn)讓價格為510萬元，預(yù)計出售費(fèi)用為10萬元，乙公司應(yīng)于2018年1月15日前支付上述款項；甲公司應(yīng)協(xié)助乙公司于2018年2月1日前完成該設(shè)備所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。至2017年9月30日，該設(shè)備原價為800萬元，已提折舊200萬元，此前未計提減值準(zhǔn)備，2017年9月30日可收回金額為540萬元。2017年12月10日，乙公司發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，不再購買該設(shè)備，向甲公司支付違約金20萬元。2017年12月31日，甲公司就該設(shè)備與丙公司簽訂一項不可撤銷的銷售合同，將其轉(zhuǎn)讓給丙公司，若違約需支付違約金20萬元。合同約定，設(shè)備轉(zhuǎn)讓價格為570萬元，預(yù)計出售費(fèi)用為10萬元，丙公司應(yīng)于2018年3月15日前支付上述款項；甲公司應(yīng)協(xié)助丙公司于2018年3月1日前完成該設(shè)備所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。假定不考慮其他因素，甲公司下列會計處理表述中，正確的有（）。Ⅰ．2017年9月30日持有待售資產(chǎn)列報金額為500萬元Ⅱ．2017年12月31日該資產(chǎn)仍應(yīng)作為持有待售資產(chǎn)列報Ⅲ．2017年12月31日持有待售資產(chǎn)列報金額為560萬元Ⅳ．2017年12月31日持有待售資產(chǎn)列報金額為540萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ參考答案：E132.間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項目的有（）。Ⅰ.銷售商品導(dǎo)致存貨減少Ⅱ.遞延所得稅負(fù)債減少Ⅲ.固定資產(chǎn)報廢的損失Ⅳ.計入在建工程的無形資產(chǎn)攤銷Ⅴ.貼現(xiàn)匯票的利息支出A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、ⅢE、Ⅲ參考答案：D133.假設(shè)中國公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個人負(fù)擔(dān)的基本社會保險費(fèi)用1800元，住房公積金960元。根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，計算張某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，專項扣除項目金額為（）元。