資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)報(bào)送資料一覽表

第第頁(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)報(bào)送資料一覽表企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)稅前扣除報(bào)送資料一覽表資產(chǎn)損失類(lèi)別資產(chǎn)損失小類(lèi)損失原因稅前扣除條件附報(bào)資料備注貨幣資產(chǎn)損失現(xiàn)金損失現(xiàn)金短缺、假幣收繳、涉及現(xiàn)金的刑事犯罪1.附報(bào)資料是否完整2.外部證據(jù)是否具有法律效力；內(nèi)部證據(jù)是否符合企業(yè)內(nèi)部有關(guān)規(guī)章，是否合理3.損失是否已作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理4.損失金額是否準(zhǔn)確1.現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（包含倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；2.現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；3.對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明；4.涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)料子；5.金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。加添了“假幣收繳證明”存款損失金融機(jī)構(gòu)清算同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.企業(yè)存款類(lèi)資產(chǎn)的原始憑據(jù)；2.金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件；（金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超出36個(gè)月,需要有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。）3.金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)調(diào)配情況資料；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失債務(wù)人依法宣布破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷(xiāo)、被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，訴訟案件同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明,以及會(huì)計(jì)憑證；2.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；3.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明；4.屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書(shū)；5.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。債務(wù)人失蹤、死亡同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明以及會(huì)計(jì)憑證；2.公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)同現(xiàn)金損失稅前扣除條件另外還需滿(mǎn)足:1、應(yīng)收款項(xiàng)是否超出連續(xù)36個(gè)月2、是否未向債務(wù)人或擔(dān)保人追償3、債務(wù)人或擔(dān)保人是否有經(jīng)濟(jì)歸還本領(lǐng)1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明,以及會(huì)計(jì)憑證；2.催收商酌記錄；3.出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告說(shuō)明情況，包含債務(wù)人及擔(dān)保人是否具有經(jīng)濟(jì)歸還本領(lǐng)等情況；4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。債務(wù)重組同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明以及會(huì)計(jì)憑證；2.債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)的破產(chǎn)重整計(jì)劃，債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明料子；3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債務(wù)重組損失，應(yīng)作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。因自然禍害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不行抗力因素同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明以及會(huì)計(jì)憑證；2.氣象、地震等政府職能部門(mén)出具的禍害情況證明；3.債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明；4.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；5、資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。逾期一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)1.單筆數(shù)額不超出五萬(wàn)或者不超出企業(yè)年度收入總額（按申報(bào)表收入總額口徑）萬(wàn)分之一2.應(yīng)收款項(xiàng)是否超出連續(xù)12個(gè)月3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明以及會(huì)計(jì)憑證；2.出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告說(shuō)明情況，包含催收追索等情況；3.關(guān)于金額的實(shí)在說(shuō)明，如不超出企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的，應(yīng)供應(yīng)實(shí)在的計(jì)算過(guò)程4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；5、資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。擔(dān)保損失：因被擔(dān)保人不能定期歸還債務(wù)而承當(dāng)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無(wú)歸還本領(lǐng)1.是否為與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保，如投資、融資、料子采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售等2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.擔(dān)保合同；2.被擔(dān)保方不能定期歸還債務(wù)的證明；3.向被擔(dān)保方清查和追索證明；4.承當(dāng)擔(dān)保損失實(shí)際支出證明；5.屬于向關(guān)聯(lián)企業(yè)供應(yīng)擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，企業(yè)應(yīng)作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；6.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的情況說(shuō)明7、資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。非貨幣資產(chǎn)損失存貨損失或工程物資損失盤(pán)虧1.是否已減除責(zé)任人賠償2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.存貨計(jì)稅本錢(qián)確定依據(jù)；2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件；3.存貨盤(pán)點(diǎn)表；4.存貨保管人對(duì)于盤(pán)虧的情況說(shuō)明；5.涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。按增值稅有關(guān)規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以并入損失金額報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失1.是否減除殘值、保險(xiǎn)賠償、責(zé)任人賠償2.損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、加添虧損10%以上）；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.存貨計(jì)稅本錢(qián)確實(shí)定依據(jù)；2.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說(shuō)明及核銷(xiāo)資料；3.涉及責(zé)任人（包含保險(xiǎn)公司）賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明；4.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)情況說(shuō)明及審批文件；5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定看法或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等；6.涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證；8.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。同上被盜1.是否已減除責(zé)任人賠償2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.存貨計(jì)稅本錢(qián)確實(shí)定依據(jù)；2.向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；3.涉及責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說(shuō)明等；4.涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。同上固定資產(chǎn)損失盤(pán)虧、丟失1.損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、加添虧損10%以上）；2.是否已減除責(zé)任人賠償3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；2.固定資產(chǎn)盤(pán)虧、丟失情況說(shuō)明；3.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；4.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料；5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。報(bào)廢、毀損1.損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、加添虧損10%以上）；2.是否減除殘值、保險(xiǎn)賠償、責(zé)任人賠償3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料；3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定料子；4.涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明；5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定看法或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等；6.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處理說(shuō)明及殘值說(shuō)明7.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。被盜1.是否已減除責(zé)任人賠償2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；2.公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明料子；3.涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)有賠償責(zé)任的認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明等；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。在建工程損失建工程停建、報(bào)廢1.是否因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢和因自然禍害和意外事故停建、報(bào)廢。2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)；2.工程項(xiàng)目停建原因說(shuō)明及相關(guān)料子；3.因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢和因自然禍害和意外事故停建、報(bào)廢應(yīng)出具專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定看法和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說(shuō)明等；4.報(bào)廢的在建工程的處理說(shuō)明及殘值說(shuō)明5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失盤(pán)虧1.損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、加添虧損10%以上）；2.是否減除殘值、保險(xiǎn)賠償、責(zé)任人賠償3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)虧情況說(shuō)明；4.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定看法和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說(shuō)明等。5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。因森林病蟲(chóng)害、疫情、死亡1.損失金額是否較大（指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、加添虧損10%以上）；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.損失情況說(shuō)明；3.責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說(shuō)明；4.損失金額較大應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定看法；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。被盜伐、被盜、丟失同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)被盜后，向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄或公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明料子；3.責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說(shuō)明；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)損失未能定期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.抵押資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.抵押合同或協(xié)議書(shū)；3.拍賣(mài)或變賣(mài)證明、清單；4.會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)料子。25號(hào)公告新增無(wú)形資產(chǎn)損失被其他新技術(shù)所替換或已經(jīng)超出法律保護(hù)期限同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.無(wú)形資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明；3.技術(shù)鑒定看法和企業(yè)法定代表人、緊要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證明無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的書(shū)面申明；4.如屬于超出法律保護(hù)期限的，應(yīng)供應(yīng)無(wú)形資產(chǎn)法律保護(hù)期限的證明料子；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。25號(hào)公告新增投資損失債權(quán)性投資損失（含委托金融機(jī)構(gòu)貸款）債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡的相關(guān)證明料子3、資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明；4、資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡，但無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明，1.相關(guān)事項(xiàng)是否超出36個(gè)月，或債權(quán)投資（包含信用卡透支和助學(xué)貸款）余額是否在三百萬(wàn)元以下；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.如屬于債權(quán)投資（包含信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬(wàn)元以下的，應(yīng)出具對(duì)應(yīng)的債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷(xiāo)文件、工商行政管理部門(mén)注銷(xiāo)證明或查詢(xún)證明以及追索記錄等（包含司法追索、電話(huà)追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄）；3如屬于債務(wù)人、擔(dān)保人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡應(yīng)供應(yīng)債務(wù)人和擔(dān)保人死亡失蹤證明4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明料子；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等債務(wù)人受到重點(diǎn)自然禍害或意外事故同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1、借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2、對(duì)債務(wù)人及擔(dān)保人的追償證明或說(shuō)明；3.重點(diǎn)自然禍害或意外事故證明；4.保險(xiǎn)賠償證明；5.資產(chǎn)清償證明；6.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；7.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案8.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等債務(wù)人承當(dāng)法律責(zé)任同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.法院裁定證明；3.資產(chǎn)清償證明；4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明料子；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等。債務(wù)人和擔(dān)保人不能歸還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁（受理）1.法院停止執(zhí)行的，是否按市場(chǎng)公允價(jià)估算債務(wù)人和擔(dān)保人的資產(chǎn)2.是否屬于《破產(chǎn)法》規(guī)定的優(yōu)先清償項(xiàng)目，優(yōu)先清償后是否還有結(jié)余3.優(yōu)先清償后仍有結(jié)余但不足以清償債務(wù)的，是否按按所欠債務(wù)的比例確定企業(yè)應(yīng)收債權(quán)的損失金額。4.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.法院強(qiáng)制執(zhí)行證明；3.法院的結(jié)束或停止（停止）執(zhí)行裁決書(shū)；4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明料子；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等。企業(yè)對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人訴諸法律（駁回等）同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.追索記錄等（包含司法追索、電話(huà)追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄）；3.供應(yīng)法院駁回起訴，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書(shū)；4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明料子；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等。國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的文件；3.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；4.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等。股權(quán)性投資損失被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、失蹤等同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明料子；2.屬于依法宣告破產(chǎn)的應(yīng)供應(yīng)被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；3.屬于依法關(guān)閉、解散或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)供應(yīng)工商行政管理部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件；4.屬于政府有關(guān)部門(mén)依法關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)的應(yīng)供應(yīng)政府有關(guān)部門(mén)對(duì)被投資單位的行政處理決議文件；5.屬于停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、失蹤的應(yīng)供應(yīng)被投資企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件；6.被投資企業(yè)資產(chǎn)處理方案、成交及入賬料子；7.企業(yè)法定代表人、緊要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證明有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書(shū)面申明；8.資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明；9.屬于超出三年以上且未能完成清算的，另供應(yīng)不能清算的原因說(shuō)明10.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證等其他相關(guān)證據(jù)料子。其他資產(chǎn)損失資產(chǎn)捆綁（打包）出售損失不同類(lèi)別的資產(chǎn)捆綁（打包），以拍賣(mài)、詢(xún)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、招標(biāo)等市場(chǎng)方式出售1.是否以拍賣(mài)、詢(xún)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、招標(biāo)等市場(chǎng)方式出售；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。1.資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定依據(jù)；2.拍賣(mài)、詢(xún)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、招標(biāo)等相關(guān)文件；3.資產(chǎn)處理方案4.各類(lèi)資產(chǎn)作價(jià)依據(jù)；5.出售過(guò)程的情況說(shuō)明；6.出售合同或協(xié)議；7.成交及入賬證明；內(nèi)掌控度不健全或業(yè)務(wù)創(chuàng)新等原因形成的資產(chǎn)損失正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)因內(nèi)部掌掌控度不健全而顯現(xiàn)操作欠妥、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失1.是否是因內(nèi)部掌掌控度不健全而顯現(xiàn)操作欠妥、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。1.損失原因證明料子；2.業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén)定性證明；3.損失專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明4.資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定依據(jù)，資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證等其他相關(guān)證據(jù)料子。刑事案件導(dǎo)致的損失企業(yè)因刑事案件原因形成的損失1.是否經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹閮赡暌陨先晕醋坊兀?.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。1.公安機(jī)關(guān)、人民檢察院的立案?jìng)刹榍闆r或人民法院的判決書(shū)等；2.損失原因證明料子；3.資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定依據(jù)，資產(chǎn)賬面價(jià)值的會(huì)計(jì)憑據(jù)境外損失企業(yè)發(fā)生的境外資產(chǎn)損失，應(yīng)比照境內(nèi)資產(chǎn)損失的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資料準(zhǔn)備和報(bào)送，其中涉及國(guó)內(nèi)相關(guān)部門(mén)出具證據(jù)資料的，應(yīng)供應(yīng)境外具有同等職能部門(mén)或同等法律效力的證據(jù)資料，對(duì)涉及資料為非中文資料的，應(yīng)同時(shí)供應(yīng)譯文，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)附報(bào)資料有疑義的，可要求企業(yè)出具境外中介機(jī)構(gòu)關(guān)于損失的專(zhuān)項(xiàng)鑒證報(bào)告。篇2:資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)報(bào)送資料一覽表企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)稅前扣除報(bào)送資料一覽表資產(chǎn)損失類(lèi)別資產(chǎn)損失小類(lèi)損失原因稅前扣除條件附報(bào)資料備注貨幣資產(chǎn)損失現(xiàn)金損失現(xiàn)金短缺、假幣收繳、涉及現(xiàn)金的刑事犯罪1.附報(bào)資料是否完整2.外部證據(jù)是否具有法律效力；內(nèi)部證據(jù)是否符合企業(yè)內(nèi)部有關(guān)規(guī)章，是否合理3.損失是否已作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理4.損失金額是否準(zhǔn)確1.現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（包含倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；2.現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；3.對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明；4.涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)料子；5.金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。加添了“假幣收繳證明”存款損失金融機(jī)構(gòu)清算同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.企業(yè)存款類(lèi)資產(chǎn)的原始憑據(jù)；2.金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件；（金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超出36個(gè)月,需要有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。）3.金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)調(diào)配情況資料；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失債務(wù)人依法宣布破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷(xiāo)、被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，訴訟案件同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明,以及會(huì)計(jì)憑證；2.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；3.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明；4.屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書(shū)；5.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。債務(wù)人失蹤、死亡同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明以及會(huì)計(jì)憑證；2.公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)同現(xiàn)金損失稅前扣除條件另外還需滿(mǎn)足:1、應(yīng)收款項(xiàng)是否超出連續(xù)36個(gè)月2、是否未向債務(wù)人或擔(dān)保人追償3、債務(wù)人或擔(dān)保人是否有經(jīng)濟(jì)歸還本領(lǐng)1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明,以及會(huì)計(jì)憑證；2.催收商酌記錄；3.出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告說(shuō)明情況，包含債務(wù)人及擔(dān)保人是否具有經(jīng)濟(jì)歸還本領(lǐng)等情況；4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。債務(wù)重組同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明以及會(huì)計(jì)憑證；2.債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)的破產(chǎn)重整計(jì)劃，債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明料子；3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債務(wù)重組損失，應(yīng)作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。因自然禍害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不行抗力因素同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明以及會(huì)計(jì)憑證；2.氣象、地震等政府職能部門(mén)出具的禍害情況證明；3.債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明；4.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；5、資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。逾期一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)1.單筆數(shù)額不超出五萬(wàn)或者不超出企業(yè)年度收入總額（按申報(bào)表收入總額口徑）萬(wàn)分之一2.應(yīng)收款項(xiàng)是否超出連續(xù)12個(gè)月3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包含相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明以及會(huì)計(jì)憑證；2.出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告說(shuō)明情況，包含催收追索等情況；3.關(guān)于金額的實(shí)在說(shuō)明，如不超出企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的，應(yīng)供應(yīng)實(shí)在的計(jì)算過(guò)程4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；5、資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。擔(dān)保損失：因被擔(dān)保人不能定期歸還債務(wù)而承當(dāng)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無(wú)歸還本領(lǐng)1.是否為與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保，如投資、融資、料子采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售等2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.擔(dān)保合同；2.被擔(dān)保方不能定期歸還債務(wù)的證明；3.向被擔(dān)保方清查和追索證明；4.承當(dāng)擔(dān)保損失實(shí)際支出證明；5.屬于向關(guān)聯(lián)企業(yè)供應(yīng)擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，企業(yè)應(yīng)作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明料子；6.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的情況說(shuō)明7、資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。非貨幣資產(chǎn)損失存貨損失或工程物資損失盤(pán)虧1.是否已減除責(zé)任人賠償2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.存貨計(jì)稅本錢(qián)確定依據(jù)；2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件；3.存貨盤(pán)點(diǎn)表；4.存貨保管人對(duì)于盤(pán)虧的情況說(shuō)明；5.涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。按增值稅有關(guān)規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以并入損失金額報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失1.是否減除殘值、保險(xiǎn)賠償、責(zé)任人賠償2.損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、加添虧損10%以上）；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.存貨計(jì)稅本錢(qián)確實(shí)定依據(jù)；2.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說(shuō)明及核銷(xiāo)資料；3.涉及責(zé)任人（包含保險(xiǎn)公司）賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明；4.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)情況說(shuō)明及審批文件；5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定看法或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等；6.涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證；8.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。同上被盜1.是否已減除責(zé)任人賠償2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.存貨計(jì)稅本錢(qián)確實(shí)定依據(jù)；2.向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；3.涉及責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說(shuō)明等；4.涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。同上固定資產(chǎn)損失盤(pán)虧、丟失1.損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、加添虧損10%以上）；2.是否已減除責(zé)任人賠償3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；2.固定資產(chǎn)盤(pán)虧、丟失情況說(shuō)明；3.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；4.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料；5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。報(bào)廢、毀損1.損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、加添虧損10%以上）；2.是否減除殘值、保險(xiǎn)賠償、責(zé)任人賠償3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料；3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定料子；4.涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明；5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定看法或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等；6.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處理說(shuō)明及殘值說(shuō)明7.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。被盜1.是否已減除責(zé)任人賠償2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；2.公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明料子；3.涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)有賠償責(zé)任的認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明等；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。在建工程損失建工程停建、報(bào)廢1.是否因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢和因自然禍害和意外事故停建、報(bào)廢。2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)；2.工程項(xiàng)目停建原因說(shuō)明及相關(guān)料子；3.因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢和因自然禍害和意外事故停建、報(bào)廢應(yīng)出具專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定看法和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說(shuō)明等；4.報(bào)廢的在建工程的處理說(shuō)明及殘值說(shuō)明5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失盤(pán)虧1.損失數(shù)據(jù)是否較大（指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、加添虧損10%以上）；2.是否減除殘值、保險(xiǎn)賠償、責(zé)任人賠償3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)虧情況說(shuō)明；4.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定看法和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說(shuō)明等。5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。因森林病蟲(chóng)害、疫情、死亡1.損失金額是否較大（指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、加添虧損10%以上）；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.損失情況說(shuō)明；3.責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說(shuō)明；4.損失金額較大應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定看法；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。被盜伐、被盜、丟失同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)被盜后，向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄或公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明料子；3.責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說(shuō)明；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)損失未能定期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.抵押資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.抵押合同或協(xié)議書(shū)；3.拍賣(mài)或變賣(mài)證明、清單；4.會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)料子。25號(hào)公告新增無(wú)形資產(chǎn)損失被其他新技術(shù)所替換或已經(jīng)超出法律保護(hù)期限同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.無(wú)形資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明；3.技術(shù)鑒定看法和企業(yè)法定代表人、緊要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證明無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的書(shū)面申明；4.如屬于超出法律保護(hù)期限的，應(yīng)供應(yīng)無(wú)形資產(chǎn)法律保護(hù)期限的證明料子；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。25號(hào)公告新增投資損失債權(quán)性投資損失（含委托金融機(jī)構(gòu)貸款）債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡的相關(guān)證明料子3、資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明；4、資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡，但無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明，1.相關(guān)事項(xiàng)是否超出36個(gè)月，或債權(quán)投資（包含信用卡透支和助學(xué)貸款）余額是否在三百萬(wàn)元以下；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.如屬于債權(quán)投資（包含信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬(wàn)元以下的，應(yīng)出具對(duì)應(yīng)的債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷(xiāo)文件、工商行政管理部門(mén)注銷(xiāo)證明或查詢(xún)證明以及追索記錄等（包含司法追索、電話(huà)追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄）；3如屬于債務(wù)人、擔(dān)保人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡應(yīng)供應(yīng)債務(wù)人和擔(dān)保人死亡失蹤證明4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明料子；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等債務(wù)人受到重點(diǎn)自然禍害或意外事故同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1、借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2、對(duì)債務(wù)人及擔(dān)保人的追償證明或說(shuō)明；3.重點(diǎn)自然禍害或意外事故證明；4.保險(xiǎn)賠償證明；5.資產(chǎn)清償證明；6.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；7.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案8.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等債務(wù)人承當(dāng)法律責(zé)任同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.法院裁定證明；3.資產(chǎn)清償證明；4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明料子；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等。債務(wù)人和擔(dān)保人不能歸還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁（受理）1.法院停止執(zhí)行的，是否按市場(chǎng)公允價(jià)估算債務(wù)人和擔(dān)保人的資產(chǎn)2.是否屬于《破產(chǎn)法》規(guī)定的優(yōu)先清償項(xiàng)目，優(yōu)先清償后是否還有結(jié)余3.優(yōu)先清償后仍有結(jié)余但不足以清償債務(wù)的，是否按按所欠債務(wù)的比例確定企業(yè)應(yīng)收債權(quán)的損失金額。4.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.法院強(qiáng)制執(zhí)行證明；3.法院的結(jié)束或停止（停止）執(zhí)行裁決書(shū)；4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明料子；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等。企業(yè)對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人訴諸法律（駁回等）同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.追索記錄等（包含司法追索、電話(huà)追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄）；3.供應(yīng)法院駁回起訴，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書(shū)；4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明料子；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等。國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的文件；3.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；4.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包含還款明細(xì)等。股權(quán)性投資損失被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、失蹤等同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明料子；2.屬于依法宣告破產(chǎn)的應(yīng)供應(yīng)被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；3.屬于依法關(guān)閉、解散或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)供應(yīng)工商行政管理部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件；4.屬于政府有關(guān)部門(mén)依法關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)的應(yīng)供應(yīng)政府有關(guān)部門(mén)對(duì)被投資單位的行政處理決議文件；5.屬于停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、失蹤的應(yīng)供應(yīng)被投資企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件；6.被投資企業(yè)資產(chǎn)處理方案、成交及入賬料子；7.企業(yè)法定代