2021年天津電大初級(jí)會(huì)計(jì)作業(yè)參考答案

<<初級(jí)會(huì)計(jì)>>形成性考核冊及參照答案

基本會(huì)計(jì)作業(yè)1.1

習(xí)題一

某飲食公司某些賬戶記錄如下:

賬戶名稱期初本期借方本期貸方發(fā)期末

余額發(fā)生額共生額共計(jì)余額

計(jì)

短期借款5000040000010000

低值易耗品450000500040000

鈔票1500015000180001

應(yīng)收賬款400030003000

應(yīng)付賬款400120018001000

實(shí)收資本5000003000080000

銀行存款2400045000016000

其她應(yīng)付款1200240036002400

規(guī)定:依照表中所列賬戶類別和期初余額、期末余額、本期借方發(fā)生額共計(jì)、本期貸方發(fā)

生額共計(jì)已知數(shù)，計(jì)算出未各數(shù)并填入表內(nèi)。

習(xí)題二

某飲食公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.收到投資者追加資本金100000元，款已存入銀行

2.向銀行借入長期借款50000元，借款手續(xù)已辦妥，并已撥入存款戶

3.購買空調(diào)設(shè)備5臺(tái)，價(jià)款共計(jì)100000元，以銀行存款付訖

4.購入大米、面粉等主食品原料一批，共計(jì)4500元，以銀行存款支付4000元，別的暫

欠

5.從銀行存款中提取鈔票5000元，以備零星開支用

6.營業(yè)部購買物料用品1500元，以銀行存款支付，另以鈔票支付運(yùn)費(fèi)30元

7.以鈔票支付采購員差旅費(fèi)1200元

8.營業(yè)收入款0元，當(dāng)天存入銀行

9.外送定購盒飯50盒，共計(jì)400元，飯款未收

10.以銀行存款支付本月營業(yè)用電費(fèi)280元，水費(fèi)120元，辦公室用電費(fèi)50元

11.結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)成本6000元

12.以銀行存款繳納營業(yè)稅1200元

13.從隱含存款中提起鈔票4000元，以備發(fā)放工資

14.以鈔票發(fā)放營業(yè)人員工資4000元

15.營業(yè)收入結(jié)轉(zhuǎn)利潤帳戶

16.營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)利潤帳戶

按照借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。

1、借：銀行存款100000

貸：實(shí)收資本100000

2、借：銀行存款50000

貸：長期借款50000

3、借：固定資產(chǎn)100000

貸：銀行存款100000

4、借：原材料4500

貸：銀行存款4000

應(yīng)付賬款500

5、借：庫存鈔票5000

貸：銀行存款5000

6、借：銷售費(fèi)用1530

貸：銀行存款1500

庫存鈔票30

7、借：管理費(fèi)用1200

貸：庫存鈔票1200

8、借：銀行存款0

貸：主營業(yè)務(wù)收入0

9、借：應(yīng)收賬款400

貸：主營業(yè)務(wù)收入400

10、借：銷售費(fèi)用400

管理費(fèi)用50

貸：銀行存款450

11、借：主營業(yè)務(wù)成本6000

貸：原材料6000

12、①借：營業(yè)稅金及附加1200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營業(yè)稅1200

②借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營業(yè)稅1200

貸：銀行存款1200

13、借：庫存鈔票4000

貸：銀行存款4000

14、借：銷售費(fèi)用4000

貸：應(yīng)付職工薪酬4000

借：應(yīng)付職工薪酬4000

貸：庫存鈔票4000

15、借：主營業(yè)務(wù)收入20400

貸：本年利潤20400

16、借：本年利潤14380

貸：主營業(yè)務(wù)成本6000

營業(yè)稅金及附加1200

銷售費(fèi)用5930

管理費(fèi)用1250

習(xí)題三

（一）某飲食公司各賬戶期初余額如下：

庫存鈔票2000元銀行存款50000元

原材料8000元固定資產(chǎn)40000元

實(shí)收資本100000元

（二）某飲食公司依照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，見習(xí)題二答案。

規(guī)定：

1.依照資料（一）在各賬戶登記期初余額。

2.依照資料（二）會(huì)計(jì)分錄過入各關(guān)于賬戶。

借方庫存鈔票貸方

期初余額

5、50006,30

13、40007、1200

14、4000

本期發(fā)生額9000本期發(fā)生額5230

期末余額5770

借方銀行存款貸方

期初余額50000

1、1000003、100000

2、500004、4000

8、05、5000

6、1500

10、450

12、1200

13、4000

本期發(fā)生額170000本期發(fā)生額116150

期末余額103850

借方原材料貸方

期初余額8000

4、450011、6000

本期發(fā)生額4500本期發(fā)生額6000

期末余額6500

借方固定資產(chǎn)貸方

期初余額40000

3、100000

本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額0

期末余額140000

借方實(shí)收資本貸方

期初余額100000

1、100000

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額100000

期末余額00

借方長期借款貸方

期初余額

2、50000

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額50000

期末余額50000

借方應(yīng)付賬款貸方

期初余額0

4、500

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額500

期末余額500

借方銷售費(fèi)用貸方

6、153016、5930

10、400

14、4000

本期發(fā)生額5930本期發(fā)生額5930

借方管理費(fèi)用貸方

7、120016、1250

10、50

本期發(fā)生額1250本期發(fā)生額1250

借方主營業(yè)務(wù)收入貸方

15、204008、0

9、400

本期發(fā)生額20400本期發(fā)生額20400

借方主營業(yè)務(wù)成本貸方

1k600016、6000

本期發(fā)生額6000本期發(fā)生額6000

借方應(yīng)收賬款貸方

期初余額0

9、400

本期發(fā)生額400本期發(fā)生額0

期末余額400

借方應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅貸方

期初余額0

12、120012、1200

本期發(fā)生額1200本期發(fā)生額1200

期末余額0

借方營業(yè)稅金及附加貸方

12、120016、1200

本期發(fā)生額1200本期發(fā)生額1200

借方本年利潤貸方

期初余額0期初余額0

16、1438016、20400

本期發(fā)生額14380本期發(fā)生額20400

期末余額6020

習(xí)題四第4頁

某飲食公司各賬戶資料，見習(xí)題三答案。

規(guī)定：

1.分別結(jié)出各賬戶本期發(fā)生額和期末余額。

2.編制期初余額、本期發(fā)生額和期末余額試算表。

期初余額、本期發(fā)生額和期末余額試算表

賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額

借方貸方借方貸方借方貸方

庫存鈔票900052305770

銀行存款50000170000116150103850

應(yīng)收賬款400400

原材料8000450060006500

固定資產(chǎn)40000100000140000

應(yīng)付賬款500500

應(yīng)付職工薪酬40004000

應(yīng)交稅金一應(yīng)繳營業(yè)稅12001200

長期借款5000050000

實(shí)收資本10000010000000

主營業(yè)務(wù)收入2040020400

主營業(yè)務(wù)成本60006000

營業(yè)稅金及附加12001200

營業(yè)費(fèi)用59305930

管理費(fèi)用12501250

本年利潤14380204006020

共計(jì)100000100000338260338260256520256520

習(xí)題五

某飲食公司試算表，見習(xí)題四答案。

規(guī)定:

1.依照試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。

2.依照試算表資料編制損益表。

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：xx公司年月日單位：元

資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)

流動(dòng)資金：流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金109620短期借款

短期投資應(yīng)付賬款500

應(yīng)收賬款400未交稅金

減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付股利

應(yīng)收賬款凈額流動(dòng)負(fù)債共計(jì)500

存貨6500長期負(fù)債：

流動(dòng)資產(chǎn)共計(jì)116520長期借款50000

非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債共計(jì)50000

長期投資負(fù)債共計(jì)50500

固定資產(chǎn)原值140000所有者權(quán)益

減：合計(jì)折實(shí)收資本00

舊盈余公積

固定資產(chǎn)凈值140000未分派利潤6020

非流動(dòng)資產(chǎn)共所有者權(quán)益共計(jì)206020

計(jì)

資產(chǎn)共計(jì)256520負(fù)債及所有者權(quán)益256520

共計(jì)

利潤表

編制單位：XX公司20xx年12月31日單位：元

項(xiàng)目行次本月數(shù)本年合計(jì)數(shù)

一、主營業(yè)務(wù)收入20400

減：主營業(yè)務(wù)成本6000

營業(yè)稅金及附加1200

二、主營業(yè)務(wù)利潤13200

力口：其她業(yè)務(wù)利潤

減：銷售費(fèi)用5930

管理費(fèi)用1250

財(cái)務(wù)費(fèi)用

三、營業(yè)利潤6020

力口：投資收益

營業(yè)外收入

減：營業(yè)外支出

四、利潤總額6020

減：所得稅費(fèi)用

五、凈利潤6020

基本會(huì)計(jì)作業(yè)2

習(xí)題一第10頁

電達(dá)公司20XX年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

1.收到上級(jí)主管部門投資500000元，存入銀行

2.收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行投資，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100000元

3.向銀行借入款項(xiàng)300000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用

4.收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行投資，原價(jià)6500000元，已提折舊450000元，評(píng)估

價(jià)5500000元

5.業(yè)以銀行存款償還長期借款350000元

6.收到某公司以一批材料進(jìn)行投資，評(píng)估價(jià)70000元

一、依照以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

1、借:銀行存款500000

貸：實(shí)收資本，500000

2、借：無形資產(chǎn)100000

貸：實(shí)收資本100000

3、借：銀行存款300000

貸:短期借款300000

4、借：固定資產(chǎn)5500000

貸：實(shí)收資本5500000

5、借：長期借款350000

貸:銀行存款350000

6、借：原材料70000

貸：實(shí)收資本70000

二、依照資料會(huì)計(jì)分錄過入各關(guān)于帳戶

借方實(shí)收資本貸方

期初余額1640000

1、500000

2、100000

4、5500000

6、70000

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額6170000

期末余額7810000

借方無形資產(chǎn)貸方

期初余額0

2、100000

本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額0

期末余額100000

借方銀行存款貸方

期初余額383400

1、5000005、350000

3、300000

本期發(fā)生額800000本期發(fā)生額350000

期末余額833400

借方固定資產(chǎn)貸方

期初余額1886000

4、5500000

本期發(fā)生額5500000本期發(fā)生額0

期末余額7386000

借方短期借款貸方

期初余額30000

3、300000

本期發(fā)生額0本期發(fā)生額300000

期末余額330000

借方原材料貸方

期初余額50000

6、70000

本期發(fā)生額70000本期發(fā)生額0

期末余額10

借方長期借款貸方

期初余額350000

5、350000

本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額0

期末余額0

習(xí)題二

電達(dá)公司20X義年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)：

a.向廣州某單位購入甲材料50噸，單價(jià)850元，乙材料100噸，單價(jià)600元，供貨

單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貨款、運(yùn)費(fèi)及稅費(fèi)（增值稅率17%,下同）尚未支付，材

料已驗(yàn)收入庫。

b.采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費(fèi)3000員，以鈔票支付

C.向我市某單位購入丙材料1200公斤，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款

已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫

d.以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款

e.向杭州某單位甲材料100噸，單價(jià)800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款、運(yùn)費(fèi)

及稅費(fèi)已支付，材料尚未驗(yàn)收入庫

f.結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料實(shí)際成本

一、依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：

1、借：材料采購一甲材料42750

一乙材料60500

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17425

貸：應(yīng)付賬款——廣州某單位120675

注:運(yùn)費(fèi)分派率=750/(50+100)=5元/噸

甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=50*5=250元；乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=100*5=500元

2、借：其她應(yīng)收款一張某3000

貸：庫存鈔票3000

3、借：材料采購一丙材料6300

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅1020

貸：銀行存款7320

4、借：應(yīng)付賬款一一廣州某單位120675

貸：銀行存款120675

5、借：材料采購一甲材料80600

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅13600

貸：銀行存款94200

6、先計(jì)算材料采購成本如下表:

材料采購成本計(jì)算表

20xx年3月單位：元

甲材料乙材料丙材料

總成單位總成本單位總成本單位

本

項(xiàng)目

成本（100成本（1200公斤）成本

（50噸）

噸）

1.買價(jià)42850600006005

5006000

2.采購費(fèi)用550050.25

300

250

材料采購成428556050060563005.25

本750

依照上述計(jì)算成果編制會(huì)計(jì)分錄如下:

借：原材料一一甲材料42750

一一乙材料60500

---丙材料6300

貸：材料采購一一甲材料42750

——乙材料60500

----丙材料6300

二、依照會(huì)計(jì)分錄登記關(guān)于總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬

借方材料采購貸方

期初余額0

1、1032506、109550

3、6300

5、80600

本期發(fā)生額190150本期發(fā)生額109550

期末余額80600

借方材料采購一甲材料貸方

期初余額0

1、427506、42750

5、80600

本期發(fā)生額123350本期發(fā)生額42750

期末余額80600

借方材料采購一乙材料貸方

期初余額0

1、605006、60500

本期發(fā)生額60500本期發(fā)生額60500

期末余額0

借方材料采購一丙材料貸方

期初余額0

3、63006、6300

本期發(fā)生額6300本期發(fā)生額6300

期末余額0

借方原材料貸方

期初余額50000

6、109550

本期發(fā)生額109550本期發(fā)生額0

期末余額159550

習(xí)題三

電達(dá)公司20XX年3月份發(fā)生下列某些產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù):

a.生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

子產(chǎn)品耗用甲材料0元；乙材料10000元

丑產(chǎn)品耗用甲材料30000元；乙材料1元

b.生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價(jià)值元；領(lǐng)用工具一批，價(jià)值1000元

C.公司化驗(yàn)室領(lǐng)用丙材料3000元，用于產(chǎn)品質(zhì)量檢查

d.公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷差旅費(fèi)5850元（原借款10000元），余額退回鈔票

e.以鈔票50元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)

f.以銀行存款支付車間水電費(fèi)4000元；公司管理部門水電費(fèi)900元

g.從銀行提取鈔票56000元，支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36800元；車間管理

人員工資8200元；公司管理人員工資1100元

h.分派本月工資，生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分派（子產(chǎn)品工時(shí)3500小時(shí)；丑產(chǎn)品工

時(shí)1500小時(shí)）

i.按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

j.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)用290元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)用560元，均以鈔票付訖

k.以鈔票支付職工醫(yī)藥費(fèi)1800元

1.以鈔票支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)元

1.依照以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1、①借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品30000

貸：原材料一甲材料0

一乙材料10000

②借：生產(chǎn)成本一丑產(chǎn)品4

貸：原材料一甲材料30000

一乙材料1

2、借：制造費(fèi)用3000

貸：低值易耗品3000

3、借：管理費(fèi)用3000

貸：原材料一一丙材料3000

4、借：管理費(fèi)用5850

庫存鈔票4150

貸：其她應(yīng)收款10000

5、借：制造費(fèi)用50

貸：庫存鈔票50

6、借：制造費(fèi)用4000

管理費(fèi)用900

貸：銀行存款4900

7、借：庫存鈔票56000

貸：銀行存款56000

借：應(yīng)付職工薪酬56000

貸：庫存鈔票56000

8、借：生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品25760

——丑產(chǎn)品11040

制造費(fèi)用8200

管理費(fèi)用11000

貸：應(yīng)付職工薪酬56000

9、借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品3606.40

——丑產(chǎn)品1545.60

制造費(fèi)用1148

管理費(fèi)用1540

貸：應(yīng)付福利費(fèi)7840

10、借：制造費(fèi)用290

管理費(fèi)用560

貸：庫存鈔票850

11、借：應(yīng)付福利費(fèi)1800

貸：庫存鈔票1800

12、借：管理費(fèi)用

貸：庫存鈔票

規(guī)定2、依照會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)賬戶總分類賬及“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬

借方原材料貸方

期初余額50000

6、1095503一①7

3—③3000

本期發(fā)生額109550本期發(fā)生額75000

期末余額84550

借方生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品貸方

期初余額0

3一①30000

3—③25760

本期發(fā)生額55760本期發(fā)生額

期末余額

借方生產(chǎn)成本一丑產(chǎn)品貸方

期初余額0

3一①4

3—③11040

本期發(fā)生額53040本期發(fā)生額

期末余額

習(xí)題四

電達(dá)公司20XX年3月份發(fā)生下列產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：

1.向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品60件，單價(jià)1200元，丑產(chǎn)品50件，單價(jià)1800元，增值稅（稅

率17%）及貨款通過銀行收訖

2.收到某單位前欠銷貨款1元，存入銀行

3.向外地某公司出售子產(chǎn)品20件，單價(jià)1200元，丑產(chǎn)品10件，單價(jià)1800元，以銀行

存款支付代墊運(yùn)費(fèi)600元，增值稅及貨款尚未收到

4.以鈔票支付銷售子、丑產(chǎn)品搬運(yùn)、裝卸費(fèi)1250元

5.以銀行存款5000元支付電視廣告費(fèi)

6.本月計(jì)算都市維護(hù)建設(shè)稅6120元

規(guī)定：

1.依照以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1、借：銀行存款189540

貸：主營業(yè)務(wù)收入一一子產(chǎn)品7

——丑產(chǎn)品90000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27540

2^借：銀行存款1

貸：應(yīng)收賬款一一某單位1

3、借：應(yīng)收賬款——某公司49740

貸：主營業(yè)務(wù)收入一一子產(chǎn)品24000

——丑產(chǎn)品18000

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7140

銀行存款600

4、借：銷售費(fèi)用—子產(chǎn)品714.29

---丑產(chǎn)品535.71

貸：庫存鈔票1250

分派率派250/(60+50+20+10)=8.9286

子產(chǎn)品銷售費(fèi)用攤分=8.9286X80=714.29

丑產(chǎn)品銷售費(fèi)用攤分=1250-714.29=535.71

5、借：銷售費(fèi)用5000

貸：銀行存款5000

6、借：營業(yè)稅金及附加6120

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅6120

2.依照上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記有關(guān)總帳略(辦法同習(xí)題二)

3.依照習(xí)題一、二、三、四資料編制電達(dá)公司20義義年2月份調(diào)節(jié)前試算表

本期發(fā)生額及余額試算表

編制單位：電達(dá)公司單位：元

賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額

借方貸方借方貸方借方貸方

鈔票600060150649501200

銀行存款3834001001540638695746245

應(yīng)收賬款1760049740155340

物資采購19015010955080600

其她應(yīng)收款13000100005000

原材料5000017955075000154550

低值易耗品50003000

庫存商品3400034000

待攤費(fèi)用1680016800

固定資產(chǎn)188600055000007386000

無形資產(chǎn)100000100000

合計(jì)折舊275000275000

短期借款30000300000330000

長期借款3500003500000

應(yīng)付賬款75001206751206757500

其她應(yīng)付款50005000

應(yīng)付福利費(fèi)800018006200

應(yīng)交稅金2200320454080010955

應(yīng)付股利67006700

預(yù)提費(fèi)用40004000

實(shí)收資本164000061700007810000

資本公積2700027000

盈余公積2100021000

本年利潤4240042400

利潤分派80008000

生產(chǎn)成本108800108800

制造費(fèi)用1554015540

管理費(fèi)用2331023310

營業(yè)費(fèi)用62506250

應(yīng)付工資56000560000

主營業(yè)務(wù)收204000204000

入

主營業(yè)務(wù)稅61206120

金及附加

共計(jì)241880024188007804670780467087497558749755

習(xí)題五

電達(dá)公司20X義年3月份發(fā)生下列某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.以銀行存款預(yù)付下半年門市房屋租金6000元

2.以銀行存款支付本季度短期借款利息6300元（其中前2個(gè)月已預(yù)提4200元）

3.收到購貨單位預(yù)付貨款50000元，存入銀行

4.預(yù)提設(shè)備維修費(fèi)8000元

5.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊35600元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊25600元

6.分?jǐn)偙驹聭?yīng)承擔(dān)門市房屋租金1000元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)400元

7.以銀行存款預(yù)付材料款7500元

8.以銀行存款支付2月份所欠材料款1000元

9.本月實(shí)現(xiàn)2月份已預(yù)收貨款產(chǎn)品銷售收入55000元

（1）依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)分錄如下：

權(quán)責(zé)發(fā)生制下編制如下會(huì)計(jì)分錄：

1、借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000

2、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100

應(yīng)付利息4200

貸：銀行存款6300

3、借：銀行存款50000

貸：預(yù)收賬款50000

4、借：管理費(fèi)用8000

貸：其她應(yīng)付款8000

5、借：制造費(fèi)用25600

管理費(fèi)用10000

貸：合計(jì)折舊35600

6、借：銷售費(fèi)用1000

管理費(fèi)用400

貸：待攤費(fèi)用1400

7、借：預(yù)付賬款7500

貸：銀行存款7500

8、借：應(yīng)付賬款1000

貸：銀行存款1000

9、借:預(yù)收賬款55000

貸：主營業(yè)務(wù)收入55000

收付實(shí)現(xiàn)制下編制會(huì)計(jì)分錄如下：

1、借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000

2、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用6300

貸：銀行存款6300

3、借：銀行存款50000

貸：主營業(yè)務(wù)收入50000

4、收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。

5、收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。

6、收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。

7、借：預(yù)付賬款7500

貸：銀行存款7500

8、借：應(yīng)付賬款1000

貸：銀行存款1000

9、收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入。

規(guī)定2、分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算本月份利潤

權(quán)責(zé)發(fā)生制下利潤=收入-費(fèi)用

=55000-(6000+2100+8000+10000+1400)=27500(元)

收付實(shí)現(xiàn)制下利潤=收入-費(fèi)用

=50000-(6000+6300)=37700(元)

習(xí)題六

電達(dá)公司20XX年3月份發(fā)生下列需要調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊3560元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊2560元；公司管理部門

應(yīng)計(jì)提折舊1000元

2.分?jǐn)倯?yīng)由本月承擔(dān)報(bào)刊雜志費(fèi)140元

3.本月實(shí)現(xiàn)包裝物租金收入1900元（半年租金已預(yù)收）

4.按籌劃預(yù)提短期銀行借款利息2100元

5.預(yù)收出租辦公樓（本月份出租）半年租金45000元

6.本月份應(yīng)計(jì)存款利息收入800元。

規(guī)定：

1.依照以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)調(diào)節(jié)分錄：

1、借：制造費(fèi)用2560

管理費(fèi)用1000

貸：合計(jì)折舊3560

2、借：管理費(fèi)用1400

貸：待攤費(fèi)用1400

3、借：其她應(yīng)付款1900

貸：其她業(yè)務(wù)收入1900

4、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100

貸：應(yīng)付利息2100

5、借：銀行存款45000

貸：其她應(yīng)付款45000

借：其她應(yīng)付款7500

貸：其她業(yè)務(wù)收入7500

6、借：銀行存款800

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800

2.有關(guān)總分類帳登記略（辦法同習(xí)題二）

習(xí)題七

電達(dá)公司20XX年3月份發(fā)生下列需要構(gòu)造經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和利潤形成與分派業(yè)務(wù)：

1.依照本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六關(guān)于資料，按產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)（子產(chǎn)品200小時(shí);

丑產(chǎn)品300小時(shí)）比例計(jì)算分派并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生制造費(fèi)用

2.本月份生產(chǎn)子產(chǎn)品70件，丑產(chǎn)品50件，現(xiàn)已所有竣工并驗(yàn)收入庫

3.結(jié)轉(zhuǎn)本月份已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本。其中：子產(chǎn)品單位成本950元；丑產(chǎn)品單位成本1200

元

4.公司收到某單位交來補(bǔ)償3500元，存入銀行

5.以鈔票支付公司管理人員違約金900元

6.公司收到某單位交來轉(zhuǎn)帳支票一張，系為該單位提供勞務(wù)報(bào)酬，金額10000元

7.公司開出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付延誤年檢罰款1500元

8.按本期實(shí)現(xiàn)利潤33%計(jì)算應(yīng)交所得稅

9.依照本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六關(guān)于資料計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤

10.公司按規(guī)定計(jì)提盈余公積金7000元

11.公司按規(guī)定分派股利0元

規(guī)定：1、依照以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄

1、本題中涉及到制造費(fèi)用業(yè)務(wù)

制造費(fèi)用借方發(fā)生額=3000+50+4000+8200+290+2560=18100

制造費(fèi)用分派率=18100+(200+300)=36.2

子產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)制造費(fèi)用=36.2X200=7240

丑產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)制造費(fèi)用=36.2X300=10860

編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品7240

——丑產(chǎn)品10860

貸：制造費(fèi)用18100

2、一方面，本題中涉及到生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)

子產(chǎn)品生產(chǎn)成本=30000+25760+7240=63000

子產(chǎn)品生產(chǎn)成本=4+11040+10860=63900

編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫存商品一一子產(chǎn)品63000

---丑產(chǎn)品63900

貸：生產(chǎn)成本一一子產(chǎn)品63000

——丑產(chǎn)品63900

3、借：主營業(yè)務(wù)成本—子產(chǎn)品76000

——丑產(chǎn)品7

貸：庫存商品一一子產(chǎn)品76000

——丑產(chǎn)品7

4、借：銀行存款3500

貸：營業(yè)外收入3500

5、借：營業(yè)外支出900

貸：鈔票900

6、借：銀行存款10000

貸：其她業(yè)務(wù)收入10000

7、借：營業(yè)外支出1500

貸：銀行存款1500

8、a.主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入一主營業(yè)務(wù)成本一主營業(yè)務(wù)稅金及附加

=204000-(76000+7)-6120=49880

b.營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其她業(yè)