《旅游企業(yè)會(huì)計(jì)》課后習(xí)題答案

《旅游企業(yè)會(huì)計(jì)》課后習(xí)題答案

大連理工出版社

主編：劉雅漫

2015年12月

目錄

項(xiàng)日一會(huì)計(jì)準(zhǔn)備工作...........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

項(xiàng)目二資產(chǎn)崗位核算...........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二部分項(xiàng)目訓(xùn)練參考答案.....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

項(xiàng)目三負(fù)債崗位核算...........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二部分項(xiàng)目訓(xùn)練參考答案.....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

項(xiàng)目四所有者權(quán)益崗位核算.....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二部分項(xiàng)目訓(xùn)練參考答案.....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

項(xiàng)目五旅行社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)崗位核算................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二部分項(xiàng)目訓(xùn)練參考答案.....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

項(xiàng)目六酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)崗位核算..................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二部分項(xiàng)目訓(xùn)練參考答案.....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

項(xiàng)目七稅金和利潤(rùn)崗位核算.....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二部分項(xiàng)目訓(xùn)練參考答案.....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

項(xiàng)目八財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制.......................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二部分項(xiàng)目訓(xùn)練參考答案.....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

項(xiàng)目九財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的分析與利用..............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案.........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

第二部分項(xiàng)目訓(xùn)練參考答案.....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

項(xiàng)目一會(huì)計(jì)準(zhǔn)備工作

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.C

3.B

4.B

5.A

6.B

7.A

8.D

9.C

10.A

11.A

12.D

13.C

14.A

15.B

16.B

17.D

18.C

19.A

20.C

21.A

22.C

23.D

24.C

25.A

26.B

27.B

28.C

29.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCE

2.BCDE

3.ABCE

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.BCDE

8.ADE

9.BCD

10.ABCDE

11.ACD

12.AD

13.BC

14.ABC

15.BCDE

16.ABD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.BD

21.ABCD

22.ABC

23.ABC

24.AB

25.AB

三、判斷題

1.對(duì)

2.錯(cuò)

3.對(duì)

4.對(duì)

5.錯(cuò)

6.錯(cuò)

7.錯(cuò)

8.對(duì)

9.錯(cuò)

10.錯(cuò)

11.對(duì)

12.錯(cuò)

13.對(duì)

14.對(duì)

15.借

16.錯(cuò)

17.錯(cuò)

18.錯(cuò)

19.錯(cuò)

20.錯(cuò)

21.對(duì)

22.對(duì)

23.對(duì)

24.對(duì)

四、實(shí)訓(xùn)題

1.

業(yè)務(wù)序號(hào)發(fā)生金額業(yè)務(wù)類型

期初金額資產(chǎn)956000=權(quán)益956000

(1)銀行存款-2000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)資產(chǎn)減少

庫(kù)存現(xiàn)金+2000

(2)銀行存款+210000實(shí)收資本+210000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)權(quán)益增加

(3)銀行存款-32500應(yīng)付賬款-32500一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)權(quán)益減少

(4)短期借款+23000一項(xiàng)權(quán)益增加，一項(xiàng)權(quán)益減少

應(yīng)付賬款-23000

(5)銀行存款-8500應(yīng)交稅費(fèi)-8500一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)權(quán)益減少

(6)原材料+14000應(yīng)付賬款+14000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)權(quán)益增加

(7)其他應(yīng)收款+3000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)資產(chǎn)減少

庫(kù)存現(xiàn)金-3000

(8)原材料T2000一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)資產(chǎn)增加

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+12000

(9)銀行存款+150000短期借款+150000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)權(quán)益增加

(10)銀行存款+35000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)資產(chǎn)減少

其他應(yīng)收款-35000

發(fā)生額資產(chǎn)333000=權(quán)益333000

合計(jì)

期末余額資產(chǎn)=權(quán)益

(1)借：預(yù)付賬款6000

貸：銀行存款6000

(2)借：應(yīng)付利息6300

貸：銀行存款6300

(3)借：銀行存款50000

貸：應(yīng)收賬款59000

(4)借：管理費(fèi)用8000

貸：其他應(yīng)付款8300

(5)借：管理費(fèi)用35600

貸：累計(jì)折舊35500

(6)借：管理費(fèi)用400

貸：其他應(yīng)收款400

(7)借：預(yù)付賬款7500

貸：銀行存款7590

(8)借：應(yīng)付賬款1000

貸：銀行存款1000

(9)借：預(yù)收賬款55000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000

本期發(fā)生額試算平衡表單位：元

賬戶名稱本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額

銀行存款29200

應(yīng)收賬款50000

其他應(yīng)收款400

預(yù)付賬款13500

應(yīng)付利息6300

應(yīng)付賬款1000

預(yù)收賬款bbUUU

其他應(yīng)付款8000

累計(jì)折舊35600

管理費(fèi)用44000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000

合計(jì)149000149000

3.

要求1.編制相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

①1日，借入短期借款

借：銀行存款30000

貸：短期借款30003

②5日，以銀行存款購(gòu)入材料，并驗(yàn)收入庫(kù)

借：原材料4000

貸：銀行存款4000

③9日，收到前欠貨款

借：銀行存款6000

貸：應(yīng)收賬款6000

④10日，提取現(xiàn)金

借：庫(kù)存現(xiàn)金1000

貸：銀行存款1003

⑤15日，支付前欠貨款

借：應(yīng)付賬款一一A公司3000

貸：銀行存款3000

⑥20日，餐飲部領(lǐng)用原材料，用于食品加工

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400

貸：原材料430

⑦24日，收到投資者投入旅游用客車

借：固定資產(chǎn)140000

貸：實(shí)收資本140000

（2）指出上述業(yè)務(wù)填制的收款或付款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證：

①付款憑證；②付款憑證；③收款憑證；④付款憑證：⑤付款憑證；⑥付款憑證；⑦轉(zhuǎn)賬憑

證。

（3）指出填制記賬憑證時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題：

第一，復(fù)式記賬原理或編制會(huì)計(jì)分錄（會(huì)計(jì)分錄三要素一一對(duì)應(yīng)賬戶、借貸方向、增減金額）：

①設(shè)置賬戶/會(huì)計(jì)科目；②增減方向轉(zhuǎn)換為借貸方向；金額。

第二，編制記賬憑證時(shí)實(shí)踐操作注意問(wèn)題：時(shí)間、編號(hào)、摘要、總賬及明細(xì)賬、借貸方向、

金額、附單據(jù)、記賬憑證中金額欄未寫金額部分畫上閃電符號(hào)或斜線、制單人等。還有漢字

或數(shù)字寫法：字體大小（占記賬憑證行高格式的三分之一或二分之一），字體傾斜度（傾斜度

45或60度）。

4.要求對(duì)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)發(fā)生的錯(cuò)誤進(jìn)行修改：

①由于記賬憑證正確，但賬簿錯(cuò)誤，所以采用劃線更正法進(jìn)行更正。具體方法為:在原錯(cuò)誤

的數(shù)字上以紅筆劃線即WOO,然后在劃線的數(shù)字上以藍(lán)字/碳素筆寫上正確數(shù)字31000。

②憑證科目錯(cuò)誤，所以盡量采用紅字沖銷法進(jìn)行更正。具體方法是為：首先編寫一張與原憑

證科目、金額相同的憑證，但是金額要用紅字書(shū)寫；然后再編寫一張正確的記賬憑證。并將

營(yíng)業(yè)費(fèi)用更換成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

③憑證科目正確，但金額多記，所以采用紅字沖銷法進(jìn)行修改。具體方法為：紅字沖銷與原

憑證一樣賬戶，但是金額為多記的金額，即900元。

④憑證科目正確，但金額少計(jì)，更正方法：采用藍(lán)字補(bǔ)充登記法，補(bǔ)記差額，即270000元。

注意摘要應(yīng)為補(bǔ)充登記原錯(cuò)誤憑證。

項(xiàng)目二資產(chǎn)崗位核算

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-1]

(1)借：庫(kù)存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款2000

(2)借：管理費(fèi)用40

貸：庫(kù)存現(xiàn)金40

(3)借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒘?000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000

(4)借：庫(kù)存現(xiàn)金150

貸：其他應(yīng)收款150

(5)借：銀行存款6500

貸：應(yīng)收賬款6500

(6)借：原材料430

貸：庫(kù)存現(xiàn)金430

借：庫(kù)存現(xiàn)金430

銀行存款430

(7)借：其他貨幣資金一一銀行匯票存款50000

貸：銀行存款50000

借：固定資產(chǎn)48030

銀行存款2000

貸：其他貨幣資金50000

(8)借：管理費(fèi)用2600

貸：銀行存款2600

(9)借：庫(kù)存現(xiàn)金15800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15800

(10)借：銀行存款15800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金15800

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-2]

2014年1月8日

借：交易性金融資產(chǎn)一成本2550

應(yīng)收利息50

投資收益30

貸：銀行存款2650

2014年2月5日

借：銀行存款50

貸：應(yīng)收利息50

2014年12月31日

借：應(yīng)收利息100

貸：投資收益100

2015年2月10日

借：銀行存款100

貸：應(yīng)收利息100

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-3]

2013年末

借：資產(chǎn)減值損失79750

貸：壞賬準(zhǔn)備79750

2014年6月

借：壞賬準(zhǔn)備61500

貸：應(yīng)收賬款~甲企業(yè)11500

——乙企業(yè)50000

20014年末

借：資產(chǎn)減值損失74250

貸：壞賬準(zhǔn)備74250

2015年4月

借：應(yīng)收賬款一一乙企業(yè)50003

貸：壞賬準(zhǔn)備50000

2015年10月

借：壞賬準(zhǔn)備10000

貸：其他應(yīng)收款13000

2015年末

借：壞賬準(zhǔn)備13500

貸：資產(chǎn)減值損失13500

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-4]

2015年3月1日

借：應(yīng)收票據(jù)117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）000

2015年6月1日

貼現(xiàn)息:117000*12%*3/12=3510

借：銀行存款113490

財(cái)務(wù)費(fèi)用3510

貸：應(yīng)收票據(jù)117000

2015年9月1日

借：應(yīng)收賬款117000

貸：應(yīng)收票據(jù)117000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-5]

(1)2日購(gòu)A材料

借：原材料——A3300

貸：銀行存款3300

(2)5日領(lǐng)用A材料時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4200

貸：原材料——A4200

(3)9日購(gòu)入A材料

借：在途物資5600

貸：銀行存款5600

(4)13日收到A材料時(shí)

借：原材料一一A5510

待處理財(cái)產(chǎn)損益一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢90

貸：在途物資5600

(5)15日領(lǐng)用A材料

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2967

貸：原材料——A2967

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-6]

(1)2日，購(gòu)床架

借：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品一一在庫(kù)15000

貸：銀行存款15000

(2)5日，辦公室領(lǐng)用辦公桌

借：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品一一在用600

貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品一一在庫(kù)600

借：管理費(fèi)用一一低值易耗品攤銷300

貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品一一攤銷300

(3)20H,客房部領(lǐng)用床架

借：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品一一在用3000

貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品一一在庫(kù)3000

借：銷售費(fèi)用一一低值易耗品攤銷1500

貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品一一攤銷1500

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-7]

2012年末

借：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10

2013年末

借：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20

2014年末

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30

貸：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30

2015年末不用計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-8]

2013年4月1日購(gòu)入股票時(shí)

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一投資成本950

貸：銀行存款950

2014年12月31日確定丙公司損益時(shí)

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整90

貸：投資收益90

2014年10月1日丙公司接受現(xiàn)金捐贈(zèng)

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整20

貸：資本公積20

2014年12月31日確定丙公司損益時(shí)

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整160

貸：投資收益160

分配股利時(shí)

借：應(yīng)收股利20

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整20

2015年1月5日該社轉(zhuǎn)讓對(duì)丙公司的全部投資

借：銀行存款1100

投資收益100

貸：K期股權(quán)投資一投資成本950

----損益調(diào)整250

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-9]

(D交付計(jì)算機(jī)時(shí)

借：在建工程70500

貸：銀行存款70500

(2)領(lǐng)用工程用電線電纜等材料時(shí)

借：在建工程1000

貸：工程物資1000

(3)計(jì)算機(jī)交付使用時(shí)

借：固定資產(chǎn)71500

貸：在建工程71500

(4)接受甲公司投資時(shí)

借：固定資產(chǎn)60000

貸：實(shí)收資本60000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-10]

①采用平均年限法：

每年的折舊額均為：(510000-10030)/5=100000

每年的會(huì)計(jì)分錄均為：

借：銷售費(fèi)用100000

貸：累計(jì)折舊100000

②采用工作量法：

第一年折舊額=(510000-10000)x40/100=200000

借：銷售費(fèi)用200000

貸：累計(jì)折舊200000

第二年折舊額=(510000-10000)x30/100=150000

借：銷售費(fèi)用150000

貸：累計(jì)折舊150000

第三年折舊額=(510000-10000)x20/100=100000

借：銷售費(fèi)用100000

貸：累計(jì)折舊100000

第四年折舊額=(510000-10000)X7/100=35000

借：銷色?費(fèi)用35000

貸：累計(jì)折舊35000

第五年折舊額=(510000-10000)x3/100=15000

借：銷售費(fèi)用15000

貸：累計(jì)折舊15000

③采用雙倍余額遞減法:

第一年折舊額=510000x2/5=204000

借：銷售費(fèi)用204000

貸：累計(jì)折舊204000

第二年折舊額=(51)x2/5=122400

借：銷售費(fèi)用122400

貸：累計(jì)折舊122400

第三年折舊額=(51122400)x2/5=73440

借：銷售費(fèi)用73440

貸：累計(jì)折舊73440

第四、五年折舊額=(51-122400-73440-10000)/2=50080

借：銷售費(fèi)用50080

貸：累計(jì)折舊50080

④采用年數(shù)總和法：

第一年折舊額=(510000-10000)x5/15=166667

借：銷售費(fèi)用166667

貸：累計(jì)折舊166667

第二年折舊額=(510000-10000)x4/15=133333

借：銷售費(fèi)用133333

貸：累計(jì)折舊133333

第三年折舊額=(510000-10000)x3/15=10000

借；銷色費(fèi)用10000

貸：累計(jì)折舊10000

第四年折舊額=(510000-10000)x2/15=66667

借：銷售費(fèi)用66667

貸：累計(jì)折舊66667

第五年折舊額=(510000-10000)x1/15=33333

借：銷售費(fèi)用33333

貸：累計(jì)折舊33333

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-11]

(1)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理賬戶

借：固定資產(chǎn)清理590000

累計(jì)折舊200000

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10000

貸：固定資產(chǎn)800030

支付清理費(fèi)

借：固定資產(chǎn)清理8000

貸：銀行存款8000

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈額

借：營(yíng)業(yè)外支出一一捐贈(zèng)支出598000

貸：固定資產(chǎn)清理598000

(2)將5臺(tái)計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)入清理賬戶

借：固定資產(chǎn)清理30000

累計(jì)折舊20000

貸：固定資產(chǎn)50000

收取價(jià)款

借：銀行存款15000

貸：固定資產(chǎn)清理15000

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈額

借：營(yíng)業(yè)外支出15000

貸：固定資產(chǎn)清理15000

(3)將空調(diào)轉(zhuǎn)入清理賬戶

借：固定資產(chǎn)清理28000

累計(jì)折舊12000

貸：固定資產(chǎn)40003

收取價(jià)款

借：銀行存款20000

貸：固定資產(chǎn)清理20000

支付相關(guān)稅費(fèi)

借：固定資產(chǎn)清理1000

貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1000

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈額

借：營(yíng)業(yè)外支出9000

貸：固定資產(chǎn)清理9000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-12]

(1)發(fā)現(xiàn)A固定資產(chǎn)缺少

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢8000

累計(jì)折舊2000

貸：固定資產(chǎn)10000

批準(zhǔn)后：

借：營(yíng)業(yè)外支出一一固定資產(chǎn)盤虧8000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢8000

(2)發(fā)現(xiàn)未入賬設(shè)備B時(shí)

借：固定資產(chǎn)10003

貸：以前年度損益調(diào)整10000

批準(zhǔn)后：

借：以前年度損益調(diào)整2500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅2500

借：以前年度損益調(diào)整7503

貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)7500

借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)750

貸：盈余公積750

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-13]

提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練2-14]

2014年4月15日

借：投資性房地產(chǎn)470000000

貸：固定資產(chǎn)450000000

資本公積20000000

2014年12月年日

借：投資性房地產(chǎn)?公允價(jià)值變動(dòng)10000000

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益100(X)000

2015年4月收回

借：固定資產(chǎn)480000000

貸：投資性房地產(chǎn)480000000

2015年6月

借：固定資產(chǎn)清理480000000

貸：固定資產(chǎn)480000000

借：銀行存款55000()00()

貸：固定資產(chǎn)清理550000000

借：固定資產(chǎn)清理70000000

貸：資本公積70000000

第二部分項(xiàng)目訓(xùn)練參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.D

3.C

4.A

5.C

6.C

7.D

8.A

9.D

10.A

11.D

12.A

13.D

14.C

15.D

16.C

17.C

18.B

19.A

20.C

21.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCE

2.BCDE

3.DE

4.BDE

5.ABD

6.ABD

7.ABD

8.ACD

9.BCDE

10.AC

11.AE

12.AB

13.ABDE

14.ABD

15.BD

三、判斷題

l.X

2.X

3.J

4.V

5.X

6.X

7.V

8.X

9.X

10.V

11.V

12.X

13.X

14.X

15.V

四、實(shí)訓(xùn)題

1.

(1)出差借差旅費(fèi)

借：其他應(yīng)收款500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500

(2)報(bào)銷差旅費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金90

管理費(fèi)用410

貸：其他應(yīng)收款500

(3)收到水產(chǎn)品

借：原材料6200

貸：銀行存款6200

(4)支付貨款時(shí)

借：在途物資65700

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10200

貸：銀行存款75900

驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)

借：庫(kù)存商品83000

貸：在途物資65700

商品進(jìn)銷差價(jià)173000

2.答案金額用萬(wàn)元。

2013年提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)

借：資產(chǎn)減值損失3

貸：壞賬準(zhǔn)備3

2014年發(fā)生壞賬損失時(shí)

借：壞賬準(zhǔn)備2

貸：應(yīng)收賬款2

2014年提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)

借：資產(chǎn)減值損失3.5

貸：壞張準(zhǔn)備3.5

2015年收回原來(lái)確認(rèn)為壞賬損失時(shí)

借：應(yīng)收賬款1

貸：壞賬準(zhǔn)備1

20015年提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)

借：壞賬準(zhǔn)備1.6

貸：資產(chǎn)減值損失1.6

3.

⑴至I」期值二100000*3/12*9%+100000=102250

貼現(xiàn)息=102250*2/12*12%=2015

貼現(xiàn)凈額=102250—2045=109205

(2)收到票據(jù)時(shí)

借：應(yīng)收票據(jù)100000

貸：應(yīng)收賬款100000

貼現(xiàn)時(shí)

借：銀行存款100205

貸：應(yīng)收票據(jù)100000

財(cái)務(wù)費(fèi)用205

到期轉(zhuǎn)為貸款

借：應(yīng)收賬款100000

貸：短期借款100000

4.

2012年底取得租金時(shí)

借：銀行存款100

貸：其他業(yè)務(wù)收入100

同時(shí)考慮房產(chǎn)的減值

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益50

貸：投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)50

2013年底收取租金時(shí)

借：銀行存款100

貸：其他業(yè)務(wù)收入100

同時(shí)考慮房產(chǎn)的減值

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益30

貸：投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)30

2014年底收取租金時(shí)

借：銀行存款100

貸：其他業(yè)務(wù)收入100

同時(shí)考慮房產(chǎn)的減值

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益70

貸：投資性房地產(chǎn)?公允價(jià)值變動(dòng)70

2015年1月5日將該幢商品房對(duì)外出售

借：銀行存款2080

貸：投資性房地產(chǎn)2050

投資收益30

5.

(1)購(gòu)買長(zhǎng)城中型計(jì)算機(jī)

借：在建工程500000

貸：銀行存款500900

(2)安裝電腦領(lǐng)用各種電纜材料

借：在建工程2000

貸：原材料2000

(3)支付安裝費(fèi)

借：在建工程1800

貸：銀行存款1800

(4)電腦安裝完畢交付使用

借：固定資產(chǎn)503800

貸：在建工程503800

(5)報(bào)廢冰箱

借:固定資產(chǎn)清理2003

累計(jì)折舊28003

貸：固定資產(chǎn)33000

借:庫(kù)存現(xiàn)金200

貸：固定資產(chǎn)清理230

借:營(yíng)業(yè)外支出1800

貸：固定資產(chǎn)清理1800

(6)借：銀行存款100000

貸：無(wú)形資產(chǎn)60000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)不兌5000

營(yíng)業(yè)外收入35000

項(xiàng)目三負(fù)債崗位核算

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練3-1]

⑴借：原材料6700

貸：應(yīng)付賬款6700

⑵借：固定資產(chǎn)28000

貸：應(yīng)付票據(jù)28000

⑶借：銀行存款120000

貸：短期借款120000

⑷借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1800

貸：應(yīng)付利息1800

⑸借：應(yīng)付賬款56000

貸：應(yīng)付票據(jù)56000

⑹借：銷售費(fèi)用58700

管理費(fèi)用46000

貸：應(yīng)付職工薪酬104700

⑺借：應(yīng)付職工薪酬104700

貸：庫(kù)存現(xiàn)金99100

其他應(yīng)付款一-水電費(fèi)5600

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練3-2]

溢價(jià)發(fā)行時(shí)

借：銀行存款107985

貸:應(yīng)付債券一面值100000

—利息調(diào)整7985

第一年處理利息時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8639

應(yīng)付債券一利息調(diào)整1361

貸:應(yīng)付利息10000

第二年處理利息時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8530

應(yīng)付債券——利息調(diào)整1470

貸:應(yīng)付利息10000

第三年處理利息時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8412

應(yīng)付債券一利息調(diào)整1588

貸:應(yīng)付利息10000

第四年處理利息時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8285

應(yīng)付債券——利息調(diào)整1715

貸：應(yīng)付利息10000

第五年處理利息時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8149

應(yīng)付債券一利息調(diào)整1851

貸：應(yīng)付利息10000

每年支付利息時(shí)

借：應(yīng)付利息10300

貸：銀行存款10000

平價(jià)發(fā)行時(shí)：

借：銀行存款103000

貸：應(yīng)付債券一面值10000

每年處理利息時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用13000

貸：應(yīng)付利息10000

每年支付利息時(shí)

借：應(yīng)付利息13000

貸：銀行存款10000

折價(jià)發(fā)行時(shí)

借：銀行存款92791

應(yīng)付債券一利息調(diào)整7209

貸：應(yīng)付債券一面值100000

第一年處理利息時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11135

貸：應(yīng)付債券----利息調(diào)整1135

應(yīng)付利息10000

第二年處理利息時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11271

貸：應(yīng)付債券一利息調(diào)整1271

應(yīng)付利息10000

第三年處理利息時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11423

貸：應(yīng)付債券一利息調(diào)整1423

應(yīng)付利息10000

第四年處理利息時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11594

貸：應(yīng)付債券一利息調(diào)整1594

應(yīng)付利息10000

第五年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11786

貸：應(yīng)付債券---利息調(diào)整1786

應(yīng)付利息10000

每年支付利息時(shí)

借：應(yīng)付利息10000

貸：銀行存款10000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練5-31

(1)確定租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值

查年金現(xiàn)值系數(shù)表可知，4期6%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.4651

最低租賃付款額的現(xiàn)值=300000*3.4651二元

(2)未確認(rèn)融資費(fèi)用

120=160470

(3)會(huì)計(jì)處理

租入固定資產(chǎn)時(shí)

借：固定資產(chǎn)

未確認(rèn)融資費(fèi)用150470

貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款

每年年末，支付租賃費(fèi)用

借：長(zhǎng)期應(yīng)付款300000

貸：銀行存款300000

第?年年末，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用62372

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用62372

第二年年末，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用48114

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用48114

第三年年末，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用33001

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用33001

第四年年末，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用13983

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用16983

第二部分項(xiàng)目訓(xùn)練參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.B

3.D

4.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ACD

5.AD

三、判斷題

1.錯(cuò)

2.對(duì)

3.錯(cuò)

4.對(duì)

5.錯(cuò)

四、實(shí)訓(xùn)題

1

(1)購(gòu)入材料

借：原材料5000

貸：應(yīng)付賬款5000

(2)購(gòu)入固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)30030

貸：應(yīng)付票據(jù)30000

(3)取得短期借款

借：銀行存款109000

貸：短期借款100000

(4)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一?應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50000

2.

(D實(shí)際利潤(rùn)為10%時(shí)

①發(fā)行債券

借：銀行存款500300

貸：應(yīng)付債券一,面值500000

②每年計(jì)提利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用53000

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息50000

③到期還本付息

借：應(yīng)付債券一面值530000

----應(yīng)計(jì)利息250000

貸：銀行存款750000

(2)實(shí)際利率為8%

①發(fā)行債券

借：銀行存款550000

貸：應(yīng)付債券一面值500000

—利息調(diào)整50000

②年末計(jì)提付利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用44000

應(yīng)付債券一利息調(diào)整6000

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息50000

(3)實(shí)際利率為8%

①發(fā)行債券

借：銀行存款459000

應(yīng)付債券一利息調(diào)整50000

貸：應(yīng)付債券一面值500000

②年末計(jì)提付利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用54000

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息50000

——利息調(diào)整4000

項(xiàng)目四所有者權(quán)益崗位核算

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練47】

借：銀行存款1830000

固定資產(chǎn)2000000

原材料1000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)170000

貸：實(shí)收資本5000000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4-21

借：銀行存款3900000

固定資產(chǎn)1260000

原材料1100000

貸：實(shí)收資本5000000

資本公積,資本溢價(jià)1260000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4-3】原題應(yīng)修改：將2014年發(fā)生的虧損調(diào)整成50萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為

90萬(wàn)元，其余不變。

(1)2014年結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)500000

貸：本年利潤(rùn)500000

(2)2015年你不彌補(bǔ)以前年度虧損

借：本年利潤(rùn)500000

貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)500000

(3)2015年計(jì)算應(yīng)交所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅100000

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)100000

貸：所得稅費(fèi)用100000

結(jié)轉(zhuǎn)年末本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)300000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)300000

(4)提取法定盈余公積

借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積30000

貸：盈余公積一法定盈余公積30000

(5)向投資者分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付利潤(rùn)100000

貸：應(yīng)付股利100000

(6)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本

借：盈余公積——法定盈余公積100000

貸：實(shí)收資本100000

第二部分項(xiàng)目訓(xùn)練參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

I.C

2.B

3.D

4.C

5.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

2.ABCD

3.AC

4.AD

5.AC

三、判斷題

1.對(duì)

2.錯(cuò)

3.對(duì)

4.錯(cuò)

5.錯(cuò)

四、實(shí)訓(xùn)題(以下單位為萬(wàn)元)

(1)收到出資額時(shí)

借：銀行存款5000

貸：實(shí)收資本一甲2500

——乙2500

(2)年末提取法定盈余公積金

借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積108

貸：盈余公積——法定盈余公積108

(3)發(fā)放現(xiàn)金股利

借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利300

貸：應(yīng)付股利300

(4)發(fā)放股票股利

借：利潤(rùn)分配一轉(zhuǎn)作股本的股利400

貸：股本400

項(xiàng)目五旅行社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)崗位核算

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練5-1]

(D借：銀行存款400000

貸：應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款)一赴美旅游團(tuán)400000

(2)①結(jié)算時(shí)

借：應(yīng)收賬款一北京國(guó)際旅行總社23650

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一組團(tuán)外聯(lián)收入23650

②5月10日

借：銀行存款23650

貸：應(yīng)收賬款一北京國(guó)際旅行總社23650

(3)①收到款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款)一東華集團(tuán)80000

②5月15日

借：應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款)一東華集團(tuán)80000

貸：銀行存款72000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一其他服務(wù)收入8000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練5-2]

(D①結(jié)算時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——-綜合服務(wù)成本19500

—-勞務(wù)成本1900

—-地游及加項(xiàng)成本2340

—-綜合服務(wù)成本其他服務(wù)成本460

貸：應(yīng)付賬款一-紅雨旅行社24200

②撥付款項(xiàng)時(shí)

借：應(yīng)付賬款一紅雨旅行社24200

貸：銀行存款24230

(2)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-—綜合服務(wù)成本100000

貸：應(yīng)付賬款一一綜合服務(wù)費(fèi)用100003

(3)①王平預(yù)借差旅費(fèi)

借：其他應(yīng)收款一王平6，000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金6000

②張三領(lǐng)用汽油

借