2024年小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（五篇）

第9頁共9頁2024年小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本適時(shí)監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額等項(xiàng)目。第二十八條在管理過程中，預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及重大偏差項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)責(zé)成相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門分析原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；2.對(duì)差異額的分析；3.不利差異產(chǎn)生的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及有利差異形成的原因和未來鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，以促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十一條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十二條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向不利方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。第三十三條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)第三十五條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)向董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十六條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有雙重含義。一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。第三十七條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的認(rèn)可過程。應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)要求，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：1.目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；2.激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；3.時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；4.例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；5.分級(jí)考評(píng)原則。企業(yè)預(yù)算考評(píng)應(yīng)根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第三十八條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。第三十九條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正并批準(zhǔn)，重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以進(jìn)行全面審計(jì)或抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的重要參考。第八章附則第四十條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四十一條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。第四十二條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條本制度由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋和修改。2024年小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（二）適時(shí)監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額等項(xiàng)目。第二十八條在管理過程中，預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)責(zé)成相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門分析原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；2.對(duì)差異額的分析；3.不利差異產(chǎn)生的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及有利差異形成的原因和未來鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以及董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，以促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十一條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。若財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十二條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向不利方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。第三十三條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)第三十五條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)向董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十六條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有雙重含義。一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。第三十七條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的認(rèn)可過程。應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)要求，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：1.目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；2.激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；3.時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；4.例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；5.分級(jí)考評(píng)原則。企業(yè)預(yù)算考評(píng)應(yīng)根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第三十八條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。第三十九條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正并批準(zhǔn)，重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以進(jìn)行全面審計(jì)或抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的重要參考。第八章附則第四十條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四十一條企業(yè)可根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。第四十二條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條本制度由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋和修改。2024年小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（三）確立本制度。第二條本制度所指預(yù)算，系指公司依據(jù)總體目標(biāo)及資源配置能力，通過合理預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算與全面平衡，對(duì)年度生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行額度與經(jīng)費(fèi)規(guī)劃與安排的過程。預(yù)算管理涵蓋預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)包括：（一）確立企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)并負(fù)責(zé)實(shí)施；（二）對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督與分析；（三）確保企業(yè)預(yù)算的全面實(shí)現(xiàn)。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第四條公司預(yù)算包括生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售及建設(shè)各環(huán)節(jié)，公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均納入預(yù)算管理范疇。第五條公司預(yù)算涉及成本、費(fèi)用、利潤、資金籌集與使用情況的預(yù)測(cè)與安排，利用預(yù)算對(duì)內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核與控制，以有效組織和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)營目標(biāo)。第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)進(jìn)行編制。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第七條公司預(yù)算編制依據(jù)包括：（一）國家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策及相關(guān)規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；（三）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；（四）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)。第八條公司應(yīng)依據(jù)費(fèi)用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的編制。第九條公司年度預(yù)算編制、審批程序?yàn)椋阂?、公司各部門于每季度末根據(jù)職責(zé)分工編制下季度各項(xiàng)預(yù)算；二、財(cái)務(wù)管理部匯總各部門提交的預(yù)算申請(qǐng)表，編制公司預(yù)算草案，向公司總經(jīng)理匯報(bào)并經(jīng)其審查，根據(jù)審查意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行第十條公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整或變動(dòng)預(yù)算方案。第十一條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。原則上，預(yù)算科目之間不得挪用。第十二條公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由相關(guān)職能部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第十四條在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督。第十五條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及偏差較大的重大項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)成相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；（二）對(duì)差異額進(jìn)行的分析；（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第十六條各部門于每季度對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。第十七條各預(yù)算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度預(yù)算變更申請(qǐng)，并詳細(xì)說明變更理由，由各部門主管提交申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理審批。第五章預(yù)算的考核第十八條公司將各部門主要預(yù)算指標(biāo)納入相關(guān)責(zé)任人績效考核范圍。第十九條根據(jù)每季度預(yù)算差異報(bào)表，超支差異額度占預(yù)算比率在____%以內(nèi)扣除應(yīng)扣除相應(yīng)kpi值____分，比率為____%-____%之間時(shí)扣kpi分值____分，比率高于____%扣____分；節(jié)約差異額度比率高于____%，扣除相應(yīng)kpi分值____分，比率為____%-____%之間時(shí)扣除____分，比率為____%-____%之間時(shí)扣除____分，以上以該項(xiàng)考核指標(biāo)滿分為____分標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。第六章附則第十八條未能遵守本制度，導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的，將依據(jù)損失金額大小對(duì)相關(guān)部門和直接責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)懲罰。第十九條本制度經(jīng)審議通過后施行，由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)修訂解釋。第二十條本制度自____年____月____日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。2024年小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（四）1.目的依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，旨在加強(qiáng)資源配置，控制經(jīng)營成本，提升經(jīng)營管理績效，全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營和管理目標(biāo)。2.范圍本規(guī)定適用于中投國開投資(北京)有限公司預(yù)算管理過程。3.職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立預(yù)算管理體系，編制年度預(yù)算，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算編制；強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核子公司年度資金預(yù)算申請(qǐng)，監(jiān)管日常資金使用狀況；____公司負(fù)責(zé)審核子公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)年度資金預(yù)算申請(qǐng)，監(jiān)管日常資金使用狀況；3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作，確保資金使用符合財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；3.5財(cái)務(wù)部監(jiān)督并審核各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況；____公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，并按規(guī)定途徑提交資金需求；3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)年度預(yù)算的最終審批。4.定義財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過對(duì)資金預(yù)算的審批，控制公司費(fèi)用開支，以達(dá)到對(duì)經(jīng)營預(yù)算的控制。5.程序5.1資金預(yù)算程序：預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。根據(jù)公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制政策，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)預(yù)算，經(jīng)過財(cái)務(wù)部審核后，上報(bào)股東大會(huì)。5.1.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況，自行編制本部門《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》上報(bào)財(cái)務(wù)部；5.1.2財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門對(duì)《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》進(jìn)行審核，綜合平衡后將《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；5.1.45.1.5經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》交總裁，總裁通過或駁回修改《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》；5.1.6經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》下達(dá)至財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)后的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》同時(shí)發(fā)給各財(cái)務(wù)管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部；5.1.7財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》執(zhí)行預(yù)算；5.1.8會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核資金使用是否符合《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》的規(guī)定，并按實(shí)際情況按月上報(bào)《月度實(shí)際資金使用與預(yù)算對(duì)比表》；5.1.9財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司的資金實(shí)際使用情況進(jìn)行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報(bào)總裁；5.1.10若預(yù)算執(zhí)行過程中經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況由集團(tuán)各管理中心討論修訂各公司預(yù)算。5.2預(yù)算匯報(bào)和預(yù)算分析5.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)是指各公司會(huì)計(jì)就實(shí)際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。5.2.2財(cái)務(wù)預(yù)算分析財(cái)務(wù)預(yù)算分析是指財(cái)務(wù)管理中心就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分析后從財(cái)務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3預(yù)算監(jiān)督財(cái)務(wù)管理中心審計(jì)部應(yīng)對(duì)日常經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)信息以及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實(shí)際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算使用，就經(jīng)營、財(cái)務(wù)等方面提出意見和建議。各公司財(cái)務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項(xiàng)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司損失。6.附則本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂、補(bǔ)充，自下發(fā)之日起實(shí)施，原有制度即行廢止。2024年小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（五）預(yù)算，乃公司依據(jù)其整體目標(biāo)及資源配置能力，通過精確預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算與全面平衡，對(duì)年度經(jīng)營及財(cái)務(wù)事宜進(jìn)行額度與經(jīng)費(fèi)規(guī)劃與安排之過程。預(yù)算管理涵蓋預(yù)算之制定、審核、執(zhí)行、分析、評(píng)估及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預(yù)算管理之基本任務(wù)如下：(一)確立企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)并予以實(shí)施；(二)對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督與分析；(三)確保企業(yè)預(yù)算之全面達(dá)成。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第四條公司預(yù)算包含生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售及建設(shè)等各環(huán)節(jié)，公司之經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均納入預(yù)算管理范疇。第五條公司預(yù)算涉及成本、費(fèi)用、利潤、資金籌集與使用之預(yù)計(jì)與安排，利用預(yù)算對(duì)內(nèi)部各部門之財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核與控制，以有效協(xié)調(diào)企業(yè)之生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)營目標(biāo)。第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求與發(fā)展規(guī)劃，以成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)進(jìn)行編制。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第七條公司預(yù)算編制依據(jù)包括：(一)國家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策及相關(guān)規(guī)定；(二)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之規(guī)定與要求；(三)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；(四)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略與整體目標(biāo)。第八條公司應(yīng)依據(jù)費(fèi)用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的編制。第九條公司年度預(yù)算編制、審批程序?yàn)椋阂?、公司各部門于每季度末根據(jù)職責(zé)分工編制下季度各項(xiàng)預(yù)算；二、財(cái)務(wù)管理部匯總各部門提交之預(yù)算申請(qǐng)表，編制公司預(yù)算草案，向公司總經(jīng)理匯報(bào)并經(jīng)其批準(zhǔn)后，根據(jù)其意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行第十條公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，落實(shí)至各環(huán)節(jié)與崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門或個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整或變動(dòng)預(yù)算方案。第十一條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)及成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。原則上預(yù)算科目之間不得挪用。第十二條公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由相關(guān)職能部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建