2024年財(cái)經(jīng)考試-內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年財(cái)經(jīng)考試-內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(kù)(共100題)1.公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可以不實(shí)行集體決策和審批。2.以下職責(zé)分工中錯(cuò)誤的有（）。A、出納員休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù)，相關(guān)工作由記賬會(huì)計(jì)兼任B、出納員對(duì)于“白條抵庫(kù)”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)報(bào)告C、出納員每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于非正常未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向內(nèi)審部門(mén)報(bào)告D、供應(yīng)商確定與采購(gòu)合同訂立可以由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)E、銷(xiāo)售經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)，并親自注銷(xiāo)壞賬3.財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委于2008年6月聯(lián)合發(fā)布了（）。A、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》B、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》C、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》D、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》4.“保證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)及其稅金的處理符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定”屬于（）。A、合規(guī)目標(biāo)B、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C、戰(zhàn)略目標(biāo)D、報(bào)告目標(biāo)5.企業(yè)股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)6.屬于企業(yè)內(nèi)部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。A、全面性原則B、制衡性原則C、成本效益原則D、重要性原則7.合同控制屬于業(yè)務(wù)層的內(nèi)部控制活動(dòng)8.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要有（）。A、風(fēng)險(xiǎn)清單法B、流程圖法C、財(cái)務(wù)報(bào)告法D、定量分析法9.歸口管理屬于企業(yè)內(nèi)部控制的常用方法之一。10.根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)應(yīng)該由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)。11.語(yǔ)言溝通又分為（）。A、口頭語(yǔ)言B、書(shū)面語(yǔ)言C、電子數(shù)據(jù)語(yǔ)言D、邏輯語(yǔ)言12.應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通的內(nèi)部控制缺陷是（）。CA、一般缺陷和重大缺陷B、設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、一般缺陷和重要缺陷13.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在（）。A、銷(xiāo)售部門(mén)B、生產(chǎn)部門(mén)C、財(cái)會(huì)部門(mén)D、行政部門(mén)14.根據(jù)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、客觀性原則D、制衡性原則E、成本效益原則15.“設(shè)計(jì)完好的控制沒(méi)有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒(méi)有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、運(yùn)行缺陷D、設(shè)計(jì)缺陷16.一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常見(jiàn)缺陷17.我國(guó)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于（）。A、各級(jí)黨的機(jī)關(guān)B、人大機(jī)關(guān)C、行政機(jī)關(guān)D、政協(xié)機(jī)關(guān)E、事業(yè)單位18.系統(tǒng)軟件的購(gòu)買(mǎi)和維護(hù)屬于信息系統(tǒng)控制方法中的應(yīng)用性控制方法19.企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的決策權(quán)，應(yīng)當(dāng)授予單位最高領(lǐng)導(dǎo)，任何人不得擅自改變最高領(lǐng)導(dǎo)決策20.判斷業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端可通過(guò)總結(jié)歸納企業(yè)歷史上該業(yè)務(wù)曾發(fā)生過(guò)的教訓(xùn)，但不可以采用“合理懷疑“進(jìn)行主觀判斷，或借鑒別人的經(jīng)驗(yàn)等。21.在對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，抽取一份全過(guò)程的文件，了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評(píng)估評(píng)價(jià)方法是（）。A、個(gè)別評(píng)價(jià)法B、抽樣法C、比較分析法D、穿行測(cè)試和重新執(zhí)行法22.“企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程”是（）。A、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B、內(nèi)部控制審計(jì)C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制測(cè)試23.企業(yè)應(yīng)建立銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行歸口管理24.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，來(lái)自企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A、技術(shù)發(fā)展B、競(jìng)爭(zhēng)C、新的法律和法規(guī)D、信息系統(tǒng)運(yùn)行的中斷E、管理層職責(zé)的改變25.根據(jù)我國(guó)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（）。A、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全和使用有效C、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整D、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗E、提高公共服務(wù)的效率和效果26.資金活動(dòng)的內(nèi)部控制目標(biāo)主要是（）。A、資金的安全性B、資金的完整性C、資金的合法性D、資金的效益性E、資金的可靠性27.內(nèi)部控制框架建立在風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)上，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制必不可少的一部分28.（）是內(nèi)部審計(jì)的靈魂。A、獨(dú)立性B、重要性C、全面性D、可控性29.我國(guó)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的發(fā)布機(jī)構(gòu)是（）。A、財(cái)政部B、審計(jì)署C、全國(guó)人大D、國(guó)資委30.一個(gè)企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況的綜合判斷，運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并及時(shí)查明原因加以改進(jìn)稱(chēng)為（）。A、運(yùn)營(yíng)分析控制B、績(jī)效考評(píng)控制C、預(yù)算控制D、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制31.以下關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述中，正確的有（）A、風(fēng)險(xiǎn)管理可能是一個(gè)過(guò)程，也可能是一個(gè)結(jié)果。B、風(fēng)險(xiǎn)管理涉及一個(gè)企業(yè)各個(gè)層次員工C、風(fēng)險(xiǎn)管理可用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定D、風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在企業(yè)各目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上提供合理的保證E、風(fēng)險(xiǎn)管理用來(lái)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)32.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致（）。A、舞弊事件的發(fā)生B、造成企業(yè)損失C、影響企業(yè)信譽(yù)D、并購(gòu)重組失敗E、缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力33.“那些只能發(fā)揮局部作用，影響特定范圍的控制點(diǎn)”稱(chēng)之為（）。A、常規(guī)控制點(diǎn)B、特別控制點(diǎn)C、一般控制點(diǎn)D、關(guān)鍵控制點(diǎn)34.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由企業(yè)主管部門(mén)根據(jù)上述要求自行確定35.“以查錯(cuò)防弊為目的，以職務(wù)分離和帳目核對(duì)為手法，以錢(qián)帳物等會(huì)計(jì)事項(xiàng)為主要控制對(duì)象”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段36.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)機(jī)構(gòu)是（）。A、財(cái)務(wù)部門(mén)B、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)C、總經(jīng)理D、董事會(huì)37.正式將內(nèi)部控制環(huán)境納入了內(nèi)部控制，不再區(qū)分會(huì)計(jì)控制與管理控制”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段38.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的”是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大錯(cuò)報(bào)D、重要性水平39.“用以探討動(dòng)態(tài)系統(tǒng)中無(wú)法用單一的數(shù)據(jù)關(guān)系，而必須用整體、連續(xù)的數(shù)據(jù)關(guān)系才能加以解釋及預(yù)測(cè)之行為”的科學(xué)稱(chēng)之為（）。A、混沌論B、控制論C、組織行為學(xué)D、內(nèi)部控制學(xué)40.企業(yè)有關(guān)部門(mén)用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議等。41.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)形式有（）。A、單獨(dú)格式B、混合格式C、流程圖格式D、文字說(shuō)明格式E、表格格式42.“研究組織中人的心理和行為表現(xiàn)及其客觀規(guī)律，提高管理人員預(yù)測(cè)、引導(dǎo)和控制人的行為的能力，以實(shí)現(xiàn)組織既定目標(biāo)的科學(xué)”是（）。A、組織行為學(xué)B、控制論C、混沌論D、行為心理學(xué)43.根據(jù)薩班斯法案的相關(guān)要求，美國(guó)COSO委員會(huì)于2004年發(fā)布了（）。A、《內(nèi)部控制—整合框架》B、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》C、《證券法》D、《證券交易法》44.出納人員一律兼任從事銀行對(duì)賬單的獲取，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。45.內(nèi)部審計(jì)要提高地位，關(guān)鍵在于（）。A、呼吁企業(yè)重視內(nèi)部審計(jì)B、提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)C、提升自身的存在價(jià)值D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要隸屬于董事會(huì)46.大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？（）A、大容量B、快速度C、多樣性D、真實(shí)性47.內(nèi)部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則48.內(nèi)部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類(lèi)經(jīng)濟(jì)組織后行政事業(yè)單位中”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段49.根據(jù)成本效益原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整50.無(wú)形資產(chǎn)包括（）。A、專(zhuān)利權(quán)B、商標(biāo)權(quán)C、著作權(quán)D、土地使用權(quán)E、非專(zhuān)利技術(shù)51.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每年至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。52.《內(nèi)部控制—整合框架》認(rèn)為，控制環(huán)境包括（）A、員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀B、勝任能力C、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)D、管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)E、組織結(jié)構(gòu)53.根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域54.舞弊的GONE理論認(rèn)為，舞弊的動(dòng)因有（）。A、貪心B、機(jī)會(huì)C、需要D、暴露E、壓力55.“會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)”稱(chēng)為（）。A、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B、內(nèi)部控制測(cè)試C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制審計(jì)56.“要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全”的控制方法是（）。A、授權(quán)審批控制B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C、職責(zé)分離控制D、全面預(yù)算控制57.對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的是（）。A、財(cái)務(wù)經(jīng)理B、總經(jīng)理C、董事會(huì)D、股東大會(huì)58.內(nèi)部審計(jì)的基本目的是幫助組織完成其目標(biāo)59.根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，接受顧客訂單應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。60.“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則61.屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A、市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)B、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，可能導(dǎo)致質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐C、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損D、會(huì)計(jì)核算錯(cuò)記物資采購(gòu)成本和應(yīng)付賬款，造成核算和反映不真實(shí)、不完整、不規(guī)范E、采購(gòu)業(yè)務(wù)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁62.“以會(huì)計(jì)控制為主的定義把精力過(guò)多地放在查錯(cuò)防弊上，過(guò)于消極和狹窄”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段63.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具無(wú)保留意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)該符合的條件有（）。A、企業(yè)按照要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中未受到限制C、企業(yè)拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書(shū)面聲明D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合運(yùn)用了詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、穿行測(cè)試和重新執(zhí)行等審計(jì)方法64.以下授權(quán)審批制度中正確的有（）。A、單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度B、對(duì)于超過(guò)單位既定信用政策規(guī)定范圍的特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策C、對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批D、固定資產(chǎn)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，特殊情況可以超越審批權(quán)限E、對(duì)外投資審批人應(yīng)當(dāng)在對(duì)外投資授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，特殊情況可以超越權(quán)限審批65.以下屬于信息系統(tǒng)控制的一般控制方法的有（）。A、系統(tǒng)組織控制B、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制C、系統(tǒng)硬件和軟件維護(hù)控制D、訪問(wèn)限制E、訪問(wèn)授權(quán)66.內(nèi)部審計(jì)外部化的形式有（） A、補(bǔ)充B、審計(jì)管理咨詢(xún)C、全部外包D、合作內(nèi)審E、完全內(nèi)置67.根據(jù)我國(guó)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）A、內(nèi)部控制工作的組織情況B、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況C、內(nèi)部管理制度的完善情況D、預(yù)算管理情況E、收支管理情況68.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項(xiàng)原則？（）A、成本效益原則B、公允性原則C、一致性原則D、重要性原則69.控制活動(dòng)指為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序70.全面預(yù)算的內(nèi)容包括（）。A、銷(xiāo)售預(yù)算B、生產(chǎn)預(yù)算C、現(xiàn)金預(yù)算D、資產(chǎn)負(fù)責(zé)表預(yù)算E、損益表預(yù)算71.根據(jù)控制活動(dòng)的不同作用，控制活動(dòng)可以分為（）。A、預(yù)防性控制B、檢查性控制C、指導(dǎo)性控制D、糾錯(cuò)性控制E、補(bǔ)償性控制72.內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制建立與完善作用主要體現(xiàn)在（）。A、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)B、建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)C、建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng)D、建立完美的內(nèi)部控制體系73.我國(guó)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)遵循的內(nèi)部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則74.審計(jì)對(duì)象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A、重要性原則B、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則C、勝任原則D、全面性原則75.根據(jù)《內(nèi)部控制審計(jì)指引》，內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象主要包括（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊B、企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)D、企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效E、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)76.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無(wú)需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明77.“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”，依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。A、全面性原則B、制衡性原則C、適應(yīng)性原則D、重要性原則78.內(nèi)部控制目標(biāo)主要（）。A、組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)B、服從外部、內(nèi)部規(guī)范C、有效利用資源D、確保信息真實(shí)E、有效保護(hù)資源79.企業(yè)可以被授權(quán)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作的部門(mén)是（）。A、財(cái)務(wù)部門(mén)B、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)C、銷(xiāo)售部門(mén)D、生產(chǎn)部門(mén)80.安然事件后，美國(guó)政府成立的用來(lái)監(jiān)管會(huì)計(jì)行業(yè)的新機(jī)構(gòu)是（）。A、證券交易委員會(huì)B、公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)C、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)D、COSO委員會(huì)81.持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強(qiáng)，獨(dú)立評(píng)估的需求就越少。82.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)是（）。A、計(jì)劃和安排生產(chǎn)B、發(fā)出原材料C、生產(chǎn)產(chǎn)品D、核算產(chǎn)品成本83.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)（）。A、盲目發(fā)展B、難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)C、喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力D、過(guò)度擴(kuò)張E、經(jīng)營(yíng)失敗84.以下關(guān)于內(nèi)部控制的描述中錯(cuò)誤的是（）。A、內(nèi)部控制糅合了管理與控制的界限B、內(nèi)部控制對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)僅僅提供的是有限保證C、強(qiáng)調(diào)人與環(huán)境的重要性D、內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程85.內(nèi)部控制受到企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層和其他人員的影響，但內(nèi)部控制不會(huì)影響人們的行為。86.內(nèi)部控制是一個(gè)結(jié)果，而不是一個(gè)過(guò)程87.舞弊的三角理論認(rèn)為，舞弊的動(dòng)因有（）。A、機(jī)會(huì)B、壓力C、自我合理化D、貪心E、暴露88.“那些在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點(diǎn)”稱(chēng)之為（）。A、常規(guī)控制點(diǎn)B、特別控制點(diǎn)C、一般控制點(diǎn)D、關(guān)鍵控制點(diǎn)89.企業(yè)為應(yīng)對(duì)購(gòu)買(mǎi)國(guó)際市場(chǎng)石油價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，在簽訂合同時(shí)同時(shí)進(jìn)行現(xiàn)貨和期貨買(mǎi)賣(mài)，屬于（）。A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防C、風(fēng)險(xiǎn)抑制D、風(fēng)險(xiǎn)中和90.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，組織架構(gòu)包括（）。A、治理結(jié)構(gòu)B、內(nèi)部機(jī)構(gòu)C、社會(huì)責(zé)任D、發(fā)展戰(zhàn)略E、企業(yè)文化91.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)一般標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、持續(xù)的監(jiān)督B、外部監(jiān)督C、獨(dú)立評(píng)估D、缺陷報(bào)告92.內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效途徑（）。A、建立優(yōu)秀的企業(yè)文化B、提高員工的積極性C、認(rèn)真領(lǐng)會(huì)成本效益原則D、管理層的全過(guò)程控制93.一個(gè)組織對(duì)正在進(jìn)行的活動(dòng)給予指導(dǎo)和監(jiān)督，以保證按照規(guī)定的政策、程序和方法進(jìn)行，這類(lèi)控制活動(dòng)稱(chēng)作（）。A、預(yù)先控制B、過(guò)程控制C、反饋控制D、事后控制94.“保證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)順暢有效地運(yùn)行”是為了保證（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B、遵循適用的法律法規(guī)C、經(jīng)營(yíng)的效率和效果D、資產(chǎn)的安全95.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有（）。A、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)B、報(bào)告目標(biāo)C、合法性目標(biāo)D、戰(zhàn)略目標(biāo)E、資產(chǎn)目標(biāo)96.針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，董事會(huì)負(fù)責(zé)重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督97.以下屬于實(shí)物控制方法的有（）。A、限制接觸B、記錄監(jiān)控C、定期盤(pán)點(diǎn)D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)E、授權(quán)審批98.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時(shí)間是（）。A、2009年1月1日起B(yǎng)、2012年1月1日起C、2008年1月1日起99.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致（）。A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)B、法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損C、人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下D、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露100.廣義的公司治理，不局限于股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團(tuán)。第I卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案：錯(cuò)誤2.參考答案：A,B,C,D,E3.參考答案：C4.參考答案：A5.參考