做賬實(shí)操-洗燙服務(wù)公司干洗店的賬務(wù)處理分錄示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-洗燙服務(wù)公司干洗店的賬務(wù)處理分錄示例一、收入核算1.常規(guī)洗燙服務(wù)收入現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)：假設(shè)某洗燙服務(wù)公司為顧客提供衣物洗燙服務(wù)，顧客A送來一件襯衫進(jìn)行洗燙，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為30元，顧客當(dāng)場(chǎng)以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金30貸：主營業(yè)務(wù)收入衣物洗燙收入30非現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)（如銀行卡、移動(dòng)支付等）：顧客B送來一套西服進(jìn)行洗燙，洗燙費(fèi)用共計(jì)150元，顧客通過銀行卡支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款150貸：主營業(yè)務(wù)收入西服洗燙收入150會(huì)員制相關(guān)業(yè)務(wù)：會(huì)員充值：公司推出會(huì)員制度，顧客C充值500元成為會(huì)員，款項(xiàng)通過微信支付。收到充值款時(shí)：借：其他貨幣資金微信500貸：預(yù)收賬款顧客C500會(huì)員消費(fèi)：當(dāng)顧客C后續(xù)使用會(huì)員余額消費(fèi)，比如消費(fèi)了80元進(jìn)行大衣洗燙服務(wù)時(shí)：借：預(yù)收賬款顧客C80貸：主營業(yè)務(wù)收入大衣洗燙收入802.增值服務(wù)收入衣物熨燙整形服務(wù)：為顧客D提供衣物熨燙整形服務(wù)，收取額外費(fèi)用60元，顧客以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金60貸：主營業(yè)務(wù)收入衣物熨燙整形收入60特殊面料處理服務(wù)：顧客E送來一件特殊面料的衣物，處理該面料收取專項(xiàng)費(fèi)用90元，通過支付寶支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他貨幣資金支付寶90貸：主營業(yè)務(wù)收入特殊面料處理收入90二、成本核算1.洗滌劑、助劑及耗材成本采購洗滌劑和助劑：公司采購一批洗滌劑和助劑用于衣物洗燙，采購金額為800元，增值稅稅率為13%（假設(shè)適用該稅率），款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，洗滌劑和助劑已驗(yàn)收入庫。采購成本=800元增值稅額=800×13%=104元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品洗滌劑及助劑800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104貸：銀行存款904當(dāng)在洗燙服務(wù)過程中使用洗滌劑和助劑時(shí)，假設(shè)本次服務(wù)消耗的成本為40元（根據(jù)實(shí)際使用量及成本分?jǐn)偡椒ù_定）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本洗滌劑及助劑成本40貸：庫存商品洗滌劑及助劑800采購其他耗材（如衣架、包裝材料等）：購買衣架用于懸掛洗燙后的衣物，采購數(shù)量為300個(gè)，單價(jià)為0.5元/個(gè)，共計(jì)150元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，衣架已驗(yàn)收入庫。采購成本=150元增值稅額=150×13%=19.5元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品衣架及包裝材料150應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19.5貸：銀行存款169.5當(dāng)在服務(wù)過程中使用衣架等耗材時(shí)，假設(shè)本次服務(wù)消耗衣架成本為10元（根據(jù)實(shí)際使用量及成本分?jǐn)偡椒ù_定）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本衣架及包裝材料成本10貸：庫存商品衣架及包裝材料1502.人工成本支付員工工資：每月支付洗燙員工工資8000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本8000貸：應(yīng)付職工薪酬8000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬8000貸：銀行存款80003.設(shè)備折舊及租賃成本設(shè)備折舊：公司擁有用于洗燙服務(wù)的設(shè)備，如洗衣機(jī)、烘干機(jī)、熨燙機(jī)等，設(shè)備原值為40000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額=40000÷5÷12=666.67元會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊成本666.67貸：累計(jì)折舊洗燙設(shè)備666.67設(shè)備租賃（若有）：若部分設(shè)備是租賃使用的，比如租賃一臺(tái)大型燙臺(tái)，每月租金為1000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備租賃成本1000貸：銀行存款1000三、費(fèi)用核算1.店面租金及水電費(fèi)支付店面租金：租用店面用于經(jīng)營，每月租金為2500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用店面租金2500貸：銀行存款2500支付水電費(fèi)：每月支付水電費(fèi)600元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用水電費(fèi)600貸：銀行存款6002.營銷費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用：為吸引顧客，投放廣告花費(fèi)800元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)800貸：銀行存款8003.其他費(fèi)用辦公費(fèi)用：購買辦公用品花費(fèi)150元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用辦公費(fèi)用150貸：銀行存款150四、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.顧客賠償及退款衣物損壞賠償：在洗燙過程中，不慎將顧客F的一件高檔衣物損壞，經(jīng)協(xié)商需賠償顧客800元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：營業(yè)外支出顧客賠償800貸：銀行存款800服務(wù)不滿意退款：顧客G對(duì)洗燙服務(wù)不滿意，要求退款，已收取的服務(wù)費(fèi)用為50元，通過銀行轉(zhuǎn)賬退還顧客。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)服務(wù)收入（如衣物洗燙收入等）50應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.5（50×13%）貸：銀行存款56.5同時(shí)，若已結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本，需要沖回成本（假設(shè)已結(jié)轉(zhuǎn)成本為30元）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本相關(guān)服務(wù)成本（如洗滌劑及助劑成本、人工成本等）30貸：庫存商品相關(guān)商品（如洗滌劑及助劑等）30以下是一份財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的所有部門及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書。發(fā)現(xiàn)問題獎(jiǎng)：在盤點(diǎn)過程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤點(diǎn)工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，給予榮譽(yù)表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（如價(jià)值[X]元的禮品卡）。2.獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)選和發(fā)放流程：由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人成立評(píng)選小組。評(píng)選小組根據(jù)盤點(diǎn)工作的實(shí)際情況，對(duì)符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提名。對(duì)提名的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審核和評(píng)估，確定最終的獲獎(jiǎng)名單。在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，無異議后發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。四、懲罰規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中出現(xiàn)以下情況的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點(diǎn)流程和要求進(jìn)行工作，導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響盤點(diǎn)工作進(jìn)度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)，或?qū)ΡP點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行虛假報(bào)告的，給予嚴(yán)重警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點(diǎn)工作，或在盤點(diǎn)過程中不配合其他部門或人員，影響盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過處分，扣除當(dāng)月全部績(jī)效獎(jiǎng)金。2.懲罰的實(shí)施流程：財(cái)務(wù)部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，及時(shí)向公司管理層報(bào)告。公司管理層組織調(diào)查核實(shí)，確定違規(guī)行為