做賬實操-鋼壓延加工公司的賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-鋼壓延加工公司的賬務處理一、原材料采購環(huán)節(jié)1.采購鋼材假設某鋼壓延加工公司從供應商處采購鋼材作為生產原料。采購數(shù)量為100噸，采購單價為5000元/噸，增值稅稅率為13%（假設適用該稅率），款項通過銀行轉賬支付，鋼材已驗收入庫。采購金額=100×5000=500000元增值稅額=500000×13%=65000元會計分錄如下：借：原材料-鋼材500000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）65000貸：銀行存款5650002.采購退貨若發(fā)現(xiàn)部分鋼材存在質量問題，退回給供應商，退回數(shù)量為10噸，對應的采購成本為10×5000=50000元。會計分錄如下：借：銀行存款56500（含退回貨物對應的進項稅額可用于抵扣后續(xù)銷項稅額，50000×13%=6500）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6500（紅字）貸：原材料-鋼材50000二、生產加工環(huán)節(jié)1.領用原材料假設生產一批鋼壓延產品，領用鋼材80噸，單位成本按采購單價5000元/噸計算，領用成本=80×5000=400000元。會計分錄如下：借：生產成本-直接材料400000貸：原材料-鋼材4000002.人工成本支付生產工人工資50000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：生產成本-直接人工50000貸：應付職工薪酬50000支付工資時：借：應付職工薪酬50000貸：銀行存款500003.制造費用分配（假設制造費用共計30000元，按一定標準分配到產品成本中，此處簡化示例按直接人工成本比例分配）假設制造費用分配率=制造費用總額÷直接人工成本總額=30000÷50000=0.6分配到該批產品的制造費用=50000×0.6=30000元會計分錄如下：借：生產成本-制造費用30000貸：制造費用300004.產品完工入庫假設該批鋼壓延產品全部完工入庫，生產成本總計為：400000+50000+30000=480000元會計分錄如下：借：庫存商品-鋼壓延產品480000貸：生產成本-直接材料400000生產成本-直接人工50000生產成本-制造費用30000三、銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)銷業(yè)務公司銷售鋼壓延產品，假設某一天銷售鋼壓延產品的數(shù)量為30噸，銷售單價為8000元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=30×8000=240000元增值稅銷項稅額=240000×13%=31200元會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款等，取決于收款方式）271200貸：主營業(yè)務收入-鋼壓延產品銷售240000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）31200同時，結轉銷售成本。假設采用加權平均法核算庫存成本，本次銷售鋼壓延產品的單位成本為（根據(jù)完工入庫成本及庫存數(shù)量計算）480000÷（80-30）=9600元/噸，銷售成本=30×9600=288000元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-鋼壓延產品銷售288000貸：庫存商品-鋼壓延產品2880002.賒銷業(yè)務假設向某建筑公司賒銷一批鋼壓延產品，銷售數(shù)量為40噸，銷售單價為9000元/噸，增值稅稅率為13%。銷售收入=40×9000=360000元增值稅銷項稅額=360000×13%=46800元會計分錄如下：借：應收賬款-[建筑公司名稱]406800貸：主營業(yè)務收入-鋼壓延產品銷售360000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）46800結轉銷售成本，假設單位成本為10000元/噸（根據(jù)庫存成本核算情況確定），銷售成本=40×10000=400000元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-鋼壓延產品銷售400000貸：庫存商品-鋼壓延產品400000四、庫存管理環(huán)節(jié)1.商品盤點定期對庫存鋼壓延產品進行盤點。（1）假設盤點后發(fā)現(xiàn)盤盈鋼壓延產品，數(shù)量為5噸，按加權平均單位成本9600元/噸計算，價值為48000元（不含稅）。會計分錄如下：借：庫存商品-鋼壓延產品48000貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢48000經查明原因，如為計量誤差等正常原因導致盤盈，批準后進行如下處理：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢48000貸：管理費用48000（2）若盤點發(fā)現(xiàn)盤虧鋼壓延產品，數(shù)量為8噸，價值為76800元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應的進項稅額轉出為9984（假設該商品已抵扣進項稅額且盤虧屬于非正常損失）。會計分錄如下：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢86784貸：庫存商品-鋼壓延產品76800應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）9984經查明原因，如為保管不善導致盤虧，由責任人賠償部分損失，假設賠償20000元，其余損失計入管理費用。借：其他應收款-[責任人姓名]20000管理費用66784貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢86784五、費用核算環(huán)節(jié)1.銷售人員工資及提成本月支付銷售人員工資15000元，同時根據(jù)銷售業(yè)績發(fā)放提成5000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-工資及提成20000貸：銀行存款200002.運輸費用公司為將鋼壓延產品運輸?shù)娇蛻籼?，支付運輸費用10000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-運輸費10000貸：銀行銀行存款100003.管理費用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資30000元，同時發(fā)放福利5000元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利35000貸：應付職工薪酬35000支付工資時：借：應付職工薪酬35000貸：銀行存款35000-辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月5000元，水電費每月1000元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費6000貸：銀行存款6000以下是一個詳細的企業(yè)資金管理流程方案：一、資金預算管理1.制定年度資金預算各部門根據(jù)業(yè)務計劃和發(fā)展需求，提交下一年度的資金需求預算，包括采購、生產、銷售、投資、研發(fā)等方面的費用。財務部門匯總各部門預算，結合企業(yè)戰(zhàn)略目標和財務狀況，制定年度資金預算草案。管理層對預算草案進行審核和調整，確定最終的年度資金預算。2.月度資金預算執(zhí)行與監(jiān)控每月初，各部門根據(jù)年度資金預算和實際業(yè)務情況，制定月度資金預算計劃。財務部門對月度資金預算進行審核和匯總，確保預算的合理性和可行性。在月度執(zhí)行過程中，財務部門實時監(jiān)控資金流動情況，對比實際支出與預算計劃，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。每月末，對月度資金預算執(zhí)行情況進行總結和分析，為下一個月的預算制定提供參考。二、資金籌集管理1.確定資金需求根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和資金預算，確定資金需求的規(guī)模和時間。分析不同資金來源的成本和風險，選擇合適的融資方式。2.融資渠道選擇銀行貸款：與銀行建立良好的合作關系，根據(jù)企業(yè)的信用狀況和資金需求，申請合適的貸款額度和期限。發(fā)行債券：在符合條件的情況下，通過發(fā)行債券籌集資金，降低融資成本。股權融資：引入戰(zhàn)略投資者或進行上市融資，擴大企業(yè)的資本規(guī)模。內部融資：通過提高企業(yè)的盈利能力和資金周轉效率，增加內部留存收益，滿足部分資金需求。3.融資申請與審批準備融資申請材料，包括企業(yè)的財務報表、業(yè)務計劃、融資方案等。按照企業(yè)的審批流程，將融資申請?zhí)峤唤o管理層和相關部門進行審批。與融資機構進行溝通和協(xié)商，確定融資條件和合同條款。4.資金到賬與使用跟蹤融資進度，確保資金按時到賬。根據(jù)資金預算和業(yè)務需求，合理安排資金的使用，確保資金用于指定的項目和用途。三、資金使用管理1.采購與付款管理建立嚴格的采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購的合理性和經濟性。與供應商建立良好的合作關系，爭取有利的付款條件，如延長付款期限、獲得折扣等。嚴格按照合同約定的付款方式和期限進行付款，避免逾期付款和違約風險。2.生產與成本管理優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強對原材料、在產品和產成品的庫存管理，減少資金占用。合理安排生產計劃，避免過度生產和庫存積壓。3.銷售與收款管理制定合理的銷售政策，提高產品的市場競爭力，促進銷售增長。加強對客戶的信用管理，評估客戶的信用狀況，確定合理的信用額度和收款期限。及時開具銷售發(fā)票，跟蹤客戶的付款進度，采取有效的催收措施，確保貨款及時收回。4.投資與資產管理建立科學的投資決策機制，對投資項目進行充分的可行性研究和風險評估。根據(jù)企業(yè)的資金狀況和投資目標，合理安排投資規(guī)模和結構，降低投資風險。加強對固定資產和無形資產的管理，提高資產的使用效率和回報率。四、資金風險管理1.風險識別與評估定期對企業(yè)的資金狀況進行分析和評估，識別潛在的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。采用定量和定性相結合的方法，對風險進行評估和量化，確定風險的程度和影響范圍。2.風險控制措施針對不同的風險因素，制定相應的風險控制措施，如分散投資、建立風險準備金、購買保險等。加強對資金流動的監(jiān)控和預警，及時發(fā)現(xiàn)風險信號，采取有效的應對措施。建立健全內部控制制度，規(guī)范資金管理流程，防范內部風險。3.風險應急預案制定風險應急預案，明確在風險發(fā)生時的應急處理流程和責任分工。定期進行風險應急演練，提高企業(yè)應對風險的能力和反應速度。五、資金結算與報表管理1.資金結算管理建立健全資金結算制度，規(guī)范資金收付流程，確保資金結算的安全、準確和及時。選擇合適的銀行和結算方式，降低結算成本和風險。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金的安全和完整。2.財務報表編制與分析按照會計準則和財務制度的要求，及時編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。對財務報表進行分析和解讀，評估企業(yè)的財務狀況和經營成果，為管理層提供決策依據(jù)。定期向股東、債權人、監(jiān)管機構等報送財務報表，滿足外部信息需求。六、資金管理績效考核1.制定考核指標結合企業(yè)的資金管理目標和重點，制定科學合理的資金管理績效考核指標，如資金周轉率、資