做賬實操-工程勘察公司的賬務(wù)處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-工程勘察公司的賬務(wù)處理示例一、勘察服務(wù)合同簽訂環(huán)節(jié)（一）簽訂工程勘察服務(wù)合同假設(shè)公司與某建設(shè)單位簽訂了一份工程勘察服務(wù)合同，負(fù)責(zé)對其某工程項目的場地進行地質(zhì)勘察、地形測量等工作，合同金額為400,000元，服務(wù)期限為3個月，合同約定按照服務(wù)進度分階段收款，增值稅稅率假設(shè)為6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用稅率，實際根據(jù)相關(guān)政策確定）。二、服務(wù)成本核算環(huán)節(jié)（一）人工成本支付參與該工程勘察服務(wù)項目的勘察人員、測量人員、技術(shù)人員等工資、獎金、津貼等人工費用共計120,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-工程勘察服務(wù)（人工成本）120,000貸：應(yīng)付職工薪酬120,000支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬120,000貸：銀行存款120,000（二）材料及設(shè)備損耗（如有）假設(shè)在工程勘察服務(wù)過程中，使用了一些勘察設(shè)備及消耗性材料，設(shè)備折舊費為20,000元（假設(shè)設(shè)備原值為200,000元，預(yù)計使用年限10年，采用直線法計提折舊，本月折舊額為20,000元），消耗性材料費用為10,000元，這些費用均應(yīng)計入該項目成本。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-工程勘察服務(wù)（材料及設(shè)備損耗）30,000貸：累計折舊20,000庫存商品-消耗性材料10,000三、收入確認(rèn)環(huán)節(jié)（一）按照服務(wù)進度確認(rèn)收入根據(jù)合同約定及服務(wù)實際進度，假設(shè)在項目實施到中期（第1.5個月）時，經(jīng)評估已完成工程勘察服務(wù)總量的50%，按照完工百分比法確認(rèn)收入。合同金額為400,000元，本期應(yīng)確認(rèn)收入=400,000×50%=200,000元增值稅銷項稅額=200,000×6%=12,000元會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[建設(shè)單位名稱]212,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程勘察服務(wù)200,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12,000四、成本結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)在確認(rèn)收入的同時，需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。截至第1.5個月，該項目累計歸集的成本（包括人工、材料及設(shè)備損耗等）為100,000元（假設(shè)人工成本80,000元，材料及設(shè)備損耗成本20,000元）。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-工程勘察服務(wù)100,000貸：主營業(yè)務(wù)成本-工程勘察服務(wù)（人工成本）80,000主營業(yè)務(wù)成本-工程勘察服務(wù)（材料及設(shè)備損耗）20,000五、服務(wù)完成及尾款結(jié)算環(huán)節(jié)（一）服務(wù)完成確認(rèn)剩余收入當(dāng)項目服務(wù)期滿3個月后，完成全部工程勘察服務(wù)內(nèi)容，此時需確認(rèn)剩余收入。剩余收入=400,000-200,000=200,000元增值稅銷項稅額=200,000×6%=12,000元會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[建設(shè)單位名稱]212,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程勘察服務(wù)200,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12,000（二）收到尾款并結(jié)轉(zhuǎn)全部成本假設(shè)在服務(wù)完成后，建設(shè)單位支付了尾款，款項已存入銀行賬戶。同時，結(jié)轉(zhuǎn)全部成本，假設(shè)整個項目累計歸集的成本（包括人工、材料及設(shè)備損耗等）為220,000元（假設(shè)人工成本180,000元，材料及設(shè)備損耗成本40,000元）。-收到尾款時：借：銀行存款212,000貸：應(yīng)收賬款-[建設(shè)單位名稱]212,000-結(jié)轉(zhuǎn)全部成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本-工程勘察服務(wù)220,000貸：主營業(yè)務(wù)成本-工程勘察服務(wù)（人工成本）180,000主營業(yè)務(wù)成本-工程勘察服務(wù)（材料及設(shè)備損耗）40,000六、費用處理環(huán)節(jié)（一）管理費用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資80,000元，同時發(fā)放福利20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利80,000管理費用-管理人員福利20,000貸：應(yīng)付職工薪酬100,000支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬100,000貸：銀行存款100,0002.辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月15,000元，水電費每月5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費15,000貸：銀行存款15,000（二）銷售費用1.市場推廣費用：為推廣公司的業(yè)務(wù)，支付廣告宣傳費用15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-市場推廣費用15,000貸：銀行存款15,000以下是財務(wù)盤點流程：一、盤點前準(zhǔn)備1.確定盤點時間選擇業(yè)務(wù)相對較少的時間段，以減少對正常經(jīng)營活動的影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時間節(jié)點。提前通知各部門和相關(guān)人員，確保他們有足夠的時間做好準(zhǔn)備工作。2.組建盤點小組由財務(wù)部門牽頭，包括倉庫管理人員、資產(chǎn)管理人員、審計人員等組成盤點小組。明確各成員的職責(zé)分工，如財務(wù)人員負(fù)責(zé)賬目核對，倉庫人員負(fù)責(zé)實物清點，審計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點過程等。3.整理盤點資料收集和整理與盤點相關(guān)的財務(wù)賬目、資產(chǎn)清單、庫存記錄等資料。對資料進行核對和清理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.準(zhǔn)備盤點工具準(zhǔn)備好盤點所需的工具，如計數(shù)設(shè)備、計量器具、標(biāo)簽、盤點表等。對工具進行檢查和校準(zhǔn)，確保其正常使用。二、實地盤點1.庫存盤點對倉庫中的原材料、半成品、成品等進行實物清點。按照庫存記錄逐一核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并做好記錄。對于有差異的物品，要及時進行標(biāo)記和核實。2.固定資產(chǎn)盤點對企業(yè)的固定資產(chǎn)進行實地盤點，包括房屋、設(shè)備、車輛等。核對固定資產(chǎn)的臺賬和實物，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、使用狀況等信息。對于有變動的資產(chǎn)，要及時進行更新和調(diào)整。3.現(xiàn)金和銀行存款盤點對企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款進行盤點?，F(xiàn)金盤點要由出納人員在場，逐一清點現(xiàn)金數(shù)額，并與現(xiàn)金日記賬進行核對。銀行存款盤點要通過與銀行對賬單進行核對，確保賬實相符。三、數(shù)據(jù)核對與差異處理1.數(shù)據(jù)核對盤點結(jié)束后，將實地盤點的數(shù)據(jù)與財務(wù)賬目進行核對。檢查兩者之間是否存在差異，并分析差異的原因。2.差異處理對于較小的差異，可以通過調(diào)整賬目或進行再次盤點來解決。對于較大的差異，要組織相關(guān)人員進行深入調(diào)查，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。差異處理結(jié)果要形成書面報告，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行調(diào)整。四、盤點報告與總結(jié)1.編寫盤點報告根據(jù)盤點結(jié)果，編寫詳細的盤點報告。報告應(yīng)包括盤點的時間、范圍、方法、結(jié)果、差異分析及處理措施等內(nèi)容。報告要語言簡潔、內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，能夠客觀地反映企業(yè)