經(jīng)濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務真題2021年

經(jīng)濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務真題2021年單項選擇題第1題、不屬于行政單位國有資產(chǎn)的是（）A.外資投資形成的資產(chǎn)B.行政單位按照國家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)C.國家調(diào)撥給行政單位的資產(chǎn)D.用國家財政性資金形成的資產(chǎn)我的答案：參考答案：A答案解析：所謂行政單位國有資產(chǎn)，是指由各級行政單位占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱，即行政單位的固有(公共)財產(chǎn)。行政單位國有資產(chǎn)包括行政單位用國家財政性資金形成的資產(chǎn)、國家調(diào)撥給行政單位的資產(chǎn)、行政單位按照國家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。第2題、根據(jù)《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導意見》，下列不屬于公益類國有企業(yè)考核重點的是（）A.產(chǎn)品服務質(zhì)量B.成本控制C.運營效率D.經(jīng)濟業(yè)績指標我的答案：參考答案：D答案解析：而對公益類國有企業(yè)，則重點考核其成本控制、產(chǎn)品服務質(zhì)量、營運效率和保障能力。第3題、下列關(guān)于我國國有企業(yè)混合所有制改革基本原則的說法中，錯誤的是（）。A.堅持能改則該，積極推進B.堅持完善制度，保護產(chǎn)權(quán).C.堅持嚴格程序，規(guī)范操作D.堅持政府引導，市場運作我的答案：參考答案：A答案解析：深化改革必須堅持以下基本原則：(1)要堅持政府引導，市場運作原則。(2)要堅持完善制度，保護產(chǎn)權(quán)原則。(3)要堅持嚴格程序，規(guī)范操作原則。(4)要堅持宜改則改，穩(wěn)妥推進原則。第4題、關(guān)于稅法效力的說法，錯誤的是（）A.稅法具有空間效力B.稅法可以自通過發(fā)布之日起生效C.我國稅法堅持溯及既往的原則D.新法的生效日期作為舊法的失效日期我的答案：參考答案：C答案解析：我國稅法堅持不溯及既往的原則，選項C錯誤。第5題、下列減免稅方式中，屬于稅基式減免的是（）。A.減半征收B.核定減免率C.全部免征D.免征額我的答案：參考答案：D答案解析：稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。第6題、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.25%B.10%C.15%D.20%我的答案：參考答案：B答案解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得誠按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。第7題、首次提出轉(zhuǎn)移支付概念的是（）。A.凱恩斯B.提布特C.庇古D.亞當斯密我的答案：參考答案：C答案解析：著名經(jīng)濟學家庇古在其1928年出版的《財政學研究》中第一次提出了轉(zhuǎn)移支付的概念。第8題、下列關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金折扣的處理，正確的是（）。A.可以沖抵銷售收入B.在實際發(fā)生時作為財務費用C.計入主營業(yè)務成本D.不得在企業(yè)所得稅稅款中扣除我的答案：參考答案：B答案解析：現(xiàn)金折扣應在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。第9題、下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當于應納稅額的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款C.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款D.拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品我的答案：參考答案：B答案解析：選項ACD不屬于稅收保全措施，稅務機關(guān)沒有權(quán)限。第10題、關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天B.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C.進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天D.采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天我的答案：參考答案：C答案解析：A錯誤：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。B錯誤：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。D錯誤：采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。第11題、發(fā)展中國家在提供教育服務方面發(fā)揮主導作用的是（）A.政府B.個人C.企業(yè)D.社會組織我的答案：參考答案：A答案解析：從實踐看，各國政府特別是發(fā)展中國家政府一般在提供教育服務方面發(fā)揮主導作用。第12題、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益應計入的會計科目為（）A.其他收益B.資產(chǎn)處置收益C.主營業(yè)務收入D.其他業(yè)務收入我的答案：參考答案：B答案解析：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益計入資產(chǎn)處置收益科目，報廢固定資產(chǎn)凈收益計入營業(yè)外收入。第13題、全國中期財政規(guī)劃對中央年度預算編制起約束作用，對地方中期財政規(guī)劃和年度預算編制起（）。A.約束作用B.規(guī)范作用C.借鑒作用D.指導作用我的答案：參考答案：D答案解析：分級次來看，全國中期財政規(guī)劃對中央年度預算編制起約束作用，對地方中期財政規(guī)劃和l年度預算編制起指導作用。第14題、自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策劃分標準是（）。A.按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分B.按照在國民經(jīng)濟總量方面的不同功能C.按照經(jīng)濟性質(zhì)D.按照政策作用的對象關(guān)系我的答案：參考答案：A答案解析：按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以劃分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策。第15題、美國財政聯(lián)邦政府的主體稅種是（）。A.銷售稅B.增值稅C.所得稅D.財產(chǎn)稅我的答案：參考答案：C答案解析：美國將所得稅作為聯(lián)邦的主體稅種，因為所得稅是美國稅制中的主體稅種，聯(lián)邦通過較高的稅率將所得稅的大部分稅源集中為聯(lián)邦支配，州和l地方只能以較低稅率征收所得稅，這樣就可以防止各州和地方政府為爭奪投資和人才而競相降低稅率。第16題、以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入遵循的原則是（）。A.經(jīng)濟利益原則B.效率原則C.適應原則D.恰當原則我的答案：參考答案：D答案解析：恰當原則。該原則以稅收負擔的分配是否公平作為標準來劃分中央與地方收入。稅種歸哪一級政府，要看哪一級政府更能保證稅收負擔的公平分配。第17題、政府預算最鮮明的特征是（）A.集中性B.法律性C.預測性D.綜合性我的答案：參考答案：B答案解析：法律性是現(xiàn)代預算的鮮明特征。所謂法律性是指政府預算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準。第18題、關(guān)于公債的說法中，錯誤的是（）A.機構(gòu)持有公債，可以減少公債銷售環(huán)節(jié)B.個人持有公債，主要是為了儲蓄C.中央銀行不得持有公債D.商業(yè)銀行持有公債，有助于公債-級市場的形成我的答案：參考答案：C答案解析：中央銀行通過這一渠道獲得并持有的公債，盡管實際上已經(jīng)屬于基礎(chǔ)貨幣的一部分，但它并不會引起通貨膨脹，這也是各國公債管理制度中允許中央銀行持有一部分公債的主要原因。選項C錯誤。第19題、根據(jù)增值稅法律制度，下列行為中屬于應稅勞務的是（）A.提供縫紉勞務B.利用櫥窗為客戶進行廣告發(fā)布、宣傳、展示C.對建筑物進行修飾裝修服務D.通過鐵路運送旅客的運輸業(yè)務活動我的答案：參考答案：A答案解析：目前，我國增值稅的應稅勞務是指有償提供加工、修理修配勞務。第20題、關(guān)于稅收橫向公平的說法，錯誤的是（）。A.自然人和法人均須納稅B.不同收入的納稅人納稅相同C.本國人和外國人在增稅上一視同仁D.公私經(jīng)濟均等納稅我的答案：參考答案：B答案解析：橫向公平，又稱"水平公平"是指對相同境遇的人課征相同的稅收。選項B錯誤。第21題、在稅收優(yōu)惠中，準予納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應納稅所得中扣除，以減輕其稅負的是（）。A.盈虧相抵B.納稅扣除C.稅收抵免D.稅收豁免我的答案：參考答案：B答案解析：納稅扣除是指準許企業(yè)把-些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。換言之，納稅扣除是指在計算應稅所得額時，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比率進行扣除，以減少納稅人的應納稅所得額。第22題、我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險運行模式是（）。A.全部為社會統(tǒng)籌B.社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管C.全部為個人賬戶D.社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合我的答案：參考答案：D答案解析：目前我國養(yǎng)老保險籌備模式為社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。故選項D正確。第23題、要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后的凈額，這體現(xiàn)了政府預算的（）原則。A.可靠性B.完整性C.統(tǒng)一性D.年度性我的答案：參考答案：C答案解析：政府預算的統(tǒng)一性要求預算收支按照統(tǒng)一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預算，不應只列入收支相抵后的凈額。第24題、稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。A.商品需求彈性大的商品易于稅負前轉(zhuǎn)B.流轉(zhuǎn)稅不易轉(zhuǎn)嫁C.競爭性商品的稅負轉(zhuǎn)嫁能力較弱D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁我的答案：參考答案：C答案解析：稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是：①對供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中，商品需求彈性越大，稅負前轉(zhuǎn)的量越?。ㄟx項A錯誤）。②對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；競爭性商品則是根據(jù)市場供求狀況決定價格，所以相對于壟斷性商品其轉(zhuǎn)嫁能力較弱（選項C正確）。③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁（選項B錯誤）；。所得稅作為直接稅由于是對收益所得額征稅，一般由納稅人負擔，不能轉(zhuǎn)嫁（選項D錯誤）。④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。第25題、關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.畜力車采用以輛為計稅標準B.船舶采用以凈噸位為計稅標準C.摩托車采用以輛為計稅標準D.電車采用以自重噸位為計稅標準我的答案：參考答案：D答案解析：電車采用以輛為計稅標準。第26題、關(guān)于財政平衡的說法，錯誤的是（）。A.財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡B.財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡C.財政收支略有赤字可視為財政大體平衡D.在現(xiàn)實活動中，不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量絕對平衡我的答案：參考答案：A答案解析：財政平衡，是指財政收支之間的對比關(guān)系。但是，由于政府的財政收支是政治、經(jīng)濟、社會活動的綜合產(chǎn)物，因此，現(xiàn)實中不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對平衡的情況。一般來講，財政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財政基本平衡或大體平衡。第27題、對于財政支出效益的說法，正確的是（）。A.要對項目的無形所費與所得進行分析B.項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益C.直接效益必須大于直接投入D.選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益我的答案：參考答案：A答案解析：政府在分析財政支出的效益時，計算所費與所得的范圍較微觀經(jīng)濟組織寬得多。政府不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還要分析間接的、無形的所費與所得；不僅要分析政府本身在某項支出上的投入及所得到的利益，還需分析社會為該項支出所付出的代價和所獲得的利益。第28題、A國居民王先生在B國取得所得100000元，已知A國實行收入來源地管轄權(quán)，A國稅率為20％；B國實行居民管轄權(quán)，B國稅率為10％。A、B兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得在A、B兩國合計應納稅款（）元。A.0B.10000C.20000D.30000我的答案：參考答案：A答案解析：本題考查稅收管轄權(quán)。A國實行收入來源地管轄權(quán)，只對來源于本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。B國實行居民管轄權(quán)，只對本國居民的所得擁有征稅權(quán)力。王先生是A國居民，其所得來源于B國，因此，A、B兩國對王先生的所得都沒有征稅權(quán)力。王先生的這筆所得應納稅款為0元。第29題、趙某在天津擁有一套臨街商鋪，由于做生意資金周轉(zhuǎn)不開，趙某將商鋪賣給王某，但是王某長期居住在河北保定，所以將商鋪交給其朋友劉某使用并且不支付租金，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是（）。A.趙某B.王某C.劉某D.王某和劉某我的答案：參考答案：C答案解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人納稅。題中，產(chǎn)權(quán)所有人王某不在房屋所在地北京，由房屋的使用人劉某繳納。第30題、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B.進口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦石的個體戶D.股份制鹽廠我的答案：參考答案：B答案解析：本題考查資源稅的納稅人。進口礦產(chǎn)品或鹽，以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個人均不屬于資源稅納稅人。第31題、某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2020年3月1開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應在（）之前向主管稅務機關(guān)進行企業(yè)所得稅清算申報。A.3月16日B.6月15日C.6月30日D.7月15日我的答案：參考答案：D答案解析：企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應當自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送"中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表"及其附表和相關(guān)材料，完成清算所得稅申報，結(jié)清稅款。故選項D符合題意。第32題、在個人所得稅的征稅對象中，下列選項不屬于綜合所得范圍的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.工資、薪金所得C.勞務報酬所得D.特許權(quán)使用費所得我的答案：參考答案：A答案解析：本題考查個人所得稅的征稅對象。在個人所得稅的征稅對象中，居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，以及特許權(quán)使用費所得稱為綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。第33題、關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（）。A.商品需求彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比B.商品供給彈性越小，稅負后轉(zhuǎn)的程度越小C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁我的答案：參考答案：D答案解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。商品需求彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。商品供給彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。競爭性商品根據(jù)市場供求狀況決定價格，其轉(zhuǎn)嫁能力較弱。第34題、關(guān)于預算資金需求方行為特征的說法，正確的是（）。A.預算資金需求方具有集體決策機制的特點B.預算資金需求方具有雙重的委托代理關(guān)系C.預算資金需求方有追求預算資金規(guī)模最大化的傾向D.預算資金需求方有誘發(fā)設租尋租的可能我的答案：參考答案：C答案解析：政府預算管理的資金需求方主要包括各政府部門和組織、財政撥款的事業(yè)單位和部分享受政府壟斷管制或財政補貼的企業(yè)、享受政府轉(zhuǎn)移支付的居民個人等。預算資金需求方的主要行為特征有：①總體上是追求自身利益的最大化即預算規(guī)模最大化的利益集團。②有追求預算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動。故選項C正確。選項B、D是預算資金供給方行為特征；選項A是預算資金監(jiān)督制衡方行為特征。第35題、政府采購中，適用于緊急情況（如招標后沒有供應商投標等特殊情況）或涉及高科技應用產(chǎn)品和服務的采購方式稱為（）。A.單一來源采購B.選擇性招標采購C.競爭性談判采購D.限制性招標采購我的答案：參考答案：C答案解析：競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應商談判，最后決定中標者的方法，適用于緊急情況（如招標后沒有供應商投標等特殊情況）或涉及高科技應用產(chǎn)品和服務的采購。故選項C正確。第36題、對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是（）。A.查驗征收B.定期定額C.查定征收D.查賬征收我的答案：參考答案：B答案解析：本題考查稅款征收方式。對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額征收方式。第37題、某不動產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年7月收到租賃預付款（含稅）1090萬元，款項已存入銀行。其正確的賬務處理為（）單位用萬元表示。A.借：銀行存款1090貸：預收貨款1090B.借：銀行存款1090貸：主營業(yè)務收入1090C.借：銀行存款1090貸：預收賬款1000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）90D.借：銀行存款1090貸：主營業(yè)務收入1000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）90我的答案：參考答案：C答案解析：對于采取預收款方式銷售服務（租賃服務除外）的企業(yè)，應在收到預收款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預收賬款”科目；發(fā)生服務時，確認收入及補收款項，借記“預收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。值得注意的是，采取預收款方式提供租賃服務的企業(yè)，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，應當在收到預收款時就計提增值稅銷項稅額。即：借：銀行存款1090貸：預收賬款1000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）90故正確答案為選項C。第38題、由國務院授權(quán)代表國家履行出資人職責、負責監(jiān)督管理國有資產(chǎn)的機構(gòu)是（）。A.各級人民政府B.各級財政部門C.發(fā)改委D.國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會我的答案：參考答案：D答案解析：2003年4月6日，國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（國資委）正式掛牌成立，其職責和任務是：由國務院授權(quán)代表國家履行出資人職責，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。國家實行由國務院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制。第39題、事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后必須經(jīng)（）批準。A.上級財政部門B.同級財政部門C.上級人民代表大會D.同級人民代表大會我的答案：參考答案：B答案解析：事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，應嚴格履行審批手續(xù)。事業(yè)單位占有、使用的房屋建筑物、土地和車輛的處置等國有資產(chǎn)處置，經(jīng)主管部門審核后報同級財政部門審批。第40題、在我國，代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人職責的機構(gòu)是各級（）。A.統(tǒng)計局B.稅務局C.發(fā)改委D.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)我的答案：參考答案：D答案解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)是代表國務院履行出資人職責、負責監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設機構(gòu)。省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，設區(qū)的市、自治州級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)是代表本級政府履行出資人職責、負責監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設機構(gòu)。第41題、公債發(fā)行方式中，已經(jīng)成為當今世界各國的主導發(fā)行方式是（）。A.直接發(fā)行方式B.承購包銷方式C.公募招標方式D.連續(xù)發(fā)行方式我的答案：參考答案：C答案解析：本題考查公債發(fā)行方式。公債發(fā)行的公募招標方式：招標、投標方式是通過市場機制確定發(fā)行條件，具有較強的適應性和生命力，已經(jīng)成為當今世界各國的主導公債發(fā)行方式。第42題、具有穩(wěn)定經(jīng)濟功能，被稱為“自動穩(wěn)定器”的稅種是（）。A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.所得稅我的答案：參考答案：D答案解析：所得稅適于采用累進稅，具有穩(wěn)定經(jīng)濟功能，被稱作“自動穩(wěn)定器”。即當國家經(jīng)濟快速增長時，個人和公司的收入增加，平均稅率便隨之上漲。稅率的上升會抑制投資供給的過快增長，從而防止經(jīng)濟過熱現(xiàn)象的出現(xiàn)。當國家經(jīng)濟衰退時，個人和公司的收入下降，平均稅率也隨之下降，這將直接刺激投資供給的增長，從而促進經(jīng)濟復蘇。故選項D符合題意。第43題、下列說法中，符合政府預算資金需求方的行為特征的是（）。A.追求自身利益的最大化B.追求社會效益的最大化C.具有雙重委托一代理關(guān)系D.有誘發(fā)設租尋租收益的可能我的答案：參考答案：A答案解析：預算資金需求方的主要行為特征有：①總體上是追求自身利益的最大化，即預算規(guī)模的最大化的利益集團。②有追求預算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動。第44題、關(guān)于減免稅的申請與處理，下列說法中錯誤的是（）。A.減免稅分為核準類減免稅和備案類減免稅B.納稅人享受核準類減免稅，應當提交核準材料，提出申請，經(jīng)依法具有批準權(quán)限的稅務機關(guān)按規(guī)定核準確認后執(zhí)行C.納稅人依法可以享受減免稅待遇，但是未享受而多繳稅款的稅款，按照有關(guān)規(guī)定不能退還D.減免稅的審核是對納稅人提供材料與減免稅法定條件的相關(guān)性進行審核，不改變納稅人真實申報責任我的答案：參考答案：C答案解析：本題考查減免稅的管理。納稅人依法可以享受減免稅待遇，但是未享受而多繳稅款的，納稅人可以在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳的稅款。第45題、財務會計核算的原始憑證和稅務稽查的重要依據(jù)是（）。A.匯票B.繳款書C.合同D.發(fā)票我的答案：參考答案：D答案解析：發(fā)票作為我國經(jīng)濟交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動的一種書面證明，是在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證，是加強財務管理，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段。是財務會計核算的原始憑證和稅務稽查的重要依據(jù)，是維護社會經(jīng)濟秩序的重要工具。第46題、通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過資格審查的供應商才能參加后續(xù)招標，或者通過公開程序，確定特定采購項目在一定期限內(nèi)的候選供應商，作為后續(xù)采購活動的邀請對象的招標采購方式是（）。A.公開招標采購B.選擇性招標采購C.限制性招標采購D.國際競爭性招標采購我的答案：參考答案：B答案解析：選擇性招標采購是指通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過資格審查的供應商才能參???后續(xù)招標，或者通過公開程序，確定特定采購項目在一定期限內(nèi)的候選供應商，作為后續(xù)采購活動的邀請對象。第47題、稅收的經(jīng)濟職能也被稱為（）。A.財政職能B.調(diào)節(jié)職能C.分配職能D.監(jiān)督職能我的答案：參考答案：B答案解析：本題考查稅收的職能。稅收的經(jīng)濟職能亦稱為調(diào)節(jié)職能。第48題、從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應稅消費品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為（）。A.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）B.組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）C.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1+比例稅率）D.組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1+比例稅率）我的答案：參考答案：A答案解析：第49題、關(guān)于賬簿管理的說法，正確的是（）。A.納稅人應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起20日內(nèi)設置賬簿B.扣繳義務人應在法律法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.賬簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存20年D.賬簿保管期滿需要銷毀時，需報財政部門批準我的答案：參考答案：B答案解析：本題考查賬簿管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應根據(jù)國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿。賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得銷毀。保管期滿需要銷毀時，應編造銷毀清冊，報主管部門和稅務機關(guān)批準，然后在其監(jiān)督下銷毀。第50題、關(guān)于政府或有債務的說法，不正確的是（）。A.是由某一或有事項引發(fā)的債務B.是否會成為現(xiàn)實，要看或有事項是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務是否最終要由政府來負擔C.或有債務不是政府能夠完全控制的D.或有債務最終完全轉(zhuǎn)化為財政負擔我的答案：參考答案：D答案解析：本題考查或有債務?；蛴袀鶆詹皇钦軌蛲耆刂频模瑫r也不是最終完全轉(zhuǎn)化為財政負擔的，而是取決于轉(zhuǎn)化的面和轉(zhuǎn)化的概率。第51題、（）主張政府不應干預經(jīng)濟，不應把預算收支作為干預經(jīng)濟的工具。A.健全財政政策B.功能財政預算政策C.周期平衡預算政策D.預算平衡政策我的答案：參考答案：D答案解析：預算平衡政策主要是一些傾向于自由主義的經(jīng)濟學家，針對凱恩斯主義的赤字預算理論存在的問題，提出應重新確立預算收支平衡原則，有效地控制政府支出。他們主張政府不應干預經(jīng)濟，不應把預算收支作為干預經(jīng)濟的工具。第52題、世界各國普遍使用的彌補財政赤字的做法是（）。A.增收減支B.動用結(jié)余C.發(fā)行公債D.向中央銀行透支或借款我的答案：參考答案：C答案解析：本題考查財政赤字的彌補方式。發(fā)行公債來彌補赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，所以一般認為是最為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國彌補財政赤字的普遍做法。第53題、個人所得稅自行申報方式不包括（）。A.采用遠程辦稅端申報B.采用郵寄方式申報C.到稅務機關(guān)申報D.到市級財政局申報我的答案：參考答案：D答案解析：本題考查個人所得稅的自行申報。個人所得稅自行申報方式：納稅人可以采用遠程辦稅端、郵寄等方式申報，也可以直接到主管稅務機關(guān)申報。第54題、增值稅起征點為（）。A.銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元（含本數(shù)）B.按次納稅的，為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）C.按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）D.銷售貨物的，為月應稅銷售額2000～20000元（含本數(shù)）我的答案：參考答案：A答案解析：增值稅起征點幅度如下：銷售貨物的，起征點為月銷售額5000～20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300～500元。第55題、關(guān)于社會保障制度的說法，錯誤的是（）。A.社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟的缺陷B.社會保障制度是“相機抉擇”的調(diào)控手段C.社會保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平D.社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限我的答案：參考答案：B答案解析：社會保障制度的意義包括：彌補市場經(jīng)濟的缺陷、發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用、與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平、彌補商業(yè)保險的局限。第56題、我國政府間財政支出劃分的具體方法中，在政治經(jīng)濟的非正常時期有利于資金使用效率提高的是（）。A.統(tǒng)收統(tǒng)支B.定額上繳C.收入分類分成D.分稅制我的答案：參考答案：A答案解析：本題考查政府間財政支出的劃分。統(tǒng)收統(tǒng)支法在政治經(jīng)濟的非正常時期有利于資金使用效率的提高，但因為財權(quán)財力高度集中，所以不利于調(diào)動地方的積極性。第57題、由于外部性的存在，市場經(jīng)濟體制無法很好地實現(xiàn)其優(yōu)化資源配置的基本功能。解決外部性的基本思路是（）。A.政府管制B.外部性內(nèi)部化C.給予市場主體稅收優(yōu)惠D.加強產(chǎn)權(quán)管理我的答案：參考答案：B答案解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。解決外部性的基本思路是讓外部性內(nèi)部化，即通過制度安排，使得經(jīng)濟主體通過經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的社會收益或社會成本，轉(zhuǎn)為私人收益或私人成本。第58題、關(guān)于發(fā)票的印制，下列說法中錯誤的是（）。A.稅務機關(guān)以招標方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準印證B.印制發(fā)票的企業(yè)必須按照稅務機關(guān)批準的式樣和數(shù)量印制發(fā)票C.發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實行專人負責制度D.發(fā)票應當使用中文印制，嚴禁采用外國文字印制發(fā)票我的答案：參考答案：D答案解析：本題考查發(fā)票印制管理。發(fā)票應當使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。第59題、某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，2019年從中國境內(nèi)的一家內(nèi)資企業(yè)取得利息40萬元，假設不考慮其他因素，該內(nèi)資企業(yè)應為該外國企業(yè)代扣代繳所得稅（）萬元。A.4B.6C.8D.10我的答案：參考答案：A答案解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。應納所得稅=40×10％=4（萬元）。第60題、以下屬于個人所得稅專項扣除的項目有（）。A.基本醫(yī)療保險B.住房貸款利息C.大病醫(yī)療D.住房租金我的答案：參考答案：A答案解析：個人所得稅專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。多項選擇題第61題、下列預算管理職權(quán)中，屬于各級人民代表大會的有（）。A.審查和批準決算B.審查總預算草案及總預算執(zhí)行情況的報告C.批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告D.編制預算草案E.提出預算預備費動用方案我的答案：參考答案：BC答案解析：本題考查預算管理權(quán)限的劃分。各級人民代表大會審查總預算草案及總預算執(zhí)行情況的報告；批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告等。第62題、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用發(fā)票，則下列稅務處理中，錯誤的有（）。A.甲企業(yè)應做購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額B.乙企業(yè)應做購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應做購貨處理D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應做銷售處理，不應計算銷項稅額E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額我的答案：參考答案：CDE答案解析：銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。乙企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵頂貨款的行為，是一種特殊的購銷活動，甲、乙雙方企業(yè)都應做購銷處理，即以發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。第63題、增值稅的納稅人中，適用以1個季度為納稅期限規(guī)定的有（）。A.小規(guī)模納稅人B.銀行、信托投資公司C.保險公司、證券公司D.財務公司、信用社E.餐飲住宿企業(yè)我的答案：參考答案：ABD答案解析：本題考查增值稅的納稅期限。以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。第64題、下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（）。A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車C.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油D.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿我的答案：參考答案：ACDE答案解析：以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車需要繳納消費稅。第65題、下列各國的社會保障制度，屬于社會救濟型模式的有（）。A.澳大利亞的公共養(yǎng)老金計劃B.加拿大的公共養(yǎng)老金計劃C.新西蘭的公共養(yǎng)老金計劃D.新加坡的公共養(yǎng)老金計劃E.馬來西亞的公共養(yǎng)老金計劃我的答案：參考答案：AB答案解析：本題考查社會保障支出。澳大利亞和加拿大的公共養(yǎng)老金計劃，是采取社會救濟型的模式。新西蘭的公共養(yǎng)老金計劃是屬于普遍津貼型計劃，馬來西亞、印度等20多個發(fā)展中國家的公共養(yǎng)老金屬于節(jié)儉基金。第66題、關(guān)于復式預算，下列說法正確的是（）。A.復式預算的優(yōu)點在于能反映預算的整體性、統(tǒng)一性B.政府以資產(chǎn)所有者身份取得的收入列為經(jīng)常預算C.政府保障國家安全與穩(wěn)定的支出列為經(jīng)常預算D.國家特定用于投資方面的某些收入和直接用于國家投資方面的支出，列為資本預算E.經(jīng)常預算應保持收支平衡并略有結(jié)余，結(jié)余額轉(zhuǎn)入資本預算的收入項目我的答案：參考答案：CDE答案解析：本題考查政府預算的編制模式。選項A錯誤，單式預算的優(yōu)點在于有利于反映預算的整體性、統(tǒng)一性。選項B錯誤，政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護政府活動的經(jīng)常費用，保障國家安全與穩(wěn)定、發(fā)展教育科學衛(wèi)生等各項事業(yè)的支出，列為經(jīng)常預算。第67題、稅收的經(jīng)濟原則包括（）。A.財政原則B.配置原則C.效率原則D.公平原則E.彈性原則我的答案：參考答案：BC答案解析：稅收的經(jīng)濟原則主要包括配置原則和效率原則。第68題、關(guān)于稅收財政原則的說法，正確的有（）。A.通過征稅獲得的收入要充分B.稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調(diào)整C.稅收的建立應有利于社會公平D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定E.稅制的建立應有利于保護國民經(jīng)濟我的答案：參考答案：ABD答案解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。選項C是稅收公平原則的要求，選項E是稅收經(jīng)濟原則的要求。第69題、根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非營利組織的收入為免稅收入，這些收入包括（）。A.接受個人捐贈的收入B.稅法規(guī)定的財政撥款C.向政府提供服務取得的收入D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入E.按照民政部、財政部規(guī)定收取的會費我的答案：參考答案：ADE答案解析：下列非營利組織的收入為免稅收入：①接受其他單位或者個人捐贈的收入；②除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；③按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；⑤財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。第70題、關(guān)于企業(yè)虧損補貼的說法，正確的有（）。A.企業(yè)虧損補貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)B.企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼C.企業(yè)虧損補貼是直接列入財政支出的項目D.企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)企業(yè)E.企業(yè)虧損補貼僅限于國有企業(yè)我的答案：參考答案：ABDE答案解析：企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。第71題、實現(xiàn)政府間事權(quán)劃分的激勵相容原則的條件包括（）。A.地方政府自治B.共同市場C.預算軟約束D.權(quán)力制度化E.地理包容性我的答案：參考答案：ABD答案解析：要想保障政府間財政關(guān)系成功運行，實現(xiàn)激勵相容，必須滿足以下條件：①地方政府自治條件；②共同市場條件；③預算硬約束條件；④權(quán)力制度化條件。故選項A、B、D符合題意。第72題、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，對固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取的折舊方法有（）。A.雙倍余額遞減法B.年數(shù)總和法C.直線法D.平均年限法E.工作量法我的答案：參考答案：AB答案解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。第73題、下列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）。A.外部性原則B.公平性原則C.激勵相容原則D.經(jīng)濟利益原則E.信息復雜性原則我的答案：參考答案：ACE答案解析：政府間事權(quán)劃分的原則包括：外部性原則、信息復雜性原則、激勵相容原則。故選項A、C、E符合題意。第74題、下列屬于從價計征資源稅的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.砂石我的答案：參考答案：ABCD答案解析：原油和天然氣稅率為6%；煤炭稅率為2%-10%；金屬礦實行從價計征；砂石實行從量定額計征資源稅；所以選項ABCD正確。第75題、某企業(yè)被國家市場監(jiān)督管理部門處以懲罰10000元，正確的涉稅會計處理有（）。A.記入“營業(yè)外支出”科目B.不得在稅前列支C.記入“利潤分配”科目D.不超過利潤總額12％的部分，可以稅前列支E.沖減“營業(yè)外收入”科目我的答案：參考答案：AB答案解析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。罰金屬于禁止稅前扣除的項目，記入“營業(yè)外支出”科目。第76題、下列關(guān)于視同銷售行為計稅價格的確定方法中，正確的是（）。A.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定B.按生產(chǎn)成本加利潤計算C.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定D.沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定E.按同類商品的最高市價計算我的答案：參考答案：ACD答案解析：企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，其計稅價格確定順序為：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定。第77題、財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行的特點有（）。A.間接性B.直接性C.自愿性D.強制性E.單一性我的答案：參考答案：BD答案解析：財政政策對國民經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)有直接性、強制性兩個顯著特點。第78題、國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括（）。A.對企業(yè)負責人進行管理B.對企業(yè)重大事項進行管理C.對企業(yè)日常經(jīng)營進行直接管理D.對企業(yè)國有資產(chǎn)進行管理E.對企業(yè)國有資產(chǎn)進行監(jiān)督我的答案：參考答案：ABDE答案解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容：（1）對企業(yè)負責人進行管理；（2）對企業(yè)重大事項進行管理；（3）對企業(yè)國有資產(chǎn)進行管理；（4）對企業(yè)國有資產(chǎn)進行監(jiān)督等。第79題、下列關(guān)于短期不可轉(zhuǎn)讓公債的說法，正確的有（）。A.主要形式是預付稅款券B.以工商企業(yè)為發(fā)行對象C.期限不超過六個月D.按票面額平價發(fā)行E.到期日通常為企業(yè)各種重要稅收的繳款日期我的答案：參考答案：ABE答案解析：本題考查公債流通。選項C錯誤，短期不可轉(zhuǎn)讓公債的期限不超過一年。選項D錯，短期不可轉(zhuǎn)讓公債按票面額打折發(fā)行。第80題、根據(jù)個人所得稅法，下列各項中屬于可以減征個人所得稅的有（）。A.福利費、撫恤金B(yǎng).因自然災害遭受重大損失C.殘疾人的所得D.烈屬的所得E.孤老人員的所得我的答案：參考答案：BCDE答案解析：本題考查個人所得稅的減免。選項A屬于免征個人所得稅項目。案例分析題第81題、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2021年8月，稅務機關(guān)對甲企業(yè)2021年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務處理為：借：銀行存款2260貸：其他應付款2260（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項工程至2021年8月尚未完工），賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調(diào)增增值稅銷項稅額為（）元。A.0B.50C.115．04D.170我的答案：參考答案：C答案解析：在貨物銷售同時收取包裝物租金，這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費（元）。第82題、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2021年8月，稅務機關(guān)對甲企業(yè)2021年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務處理為：借：銀行存款2260貸：其他應付款2260（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項工程至2021年8月尚未完工），賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。A.按對外售價計算主營業(yè)務收入B.計算增值稅銷項稅額C.其進項稅額不得抵扣D.其進項稅額做轉(zhuǎn)出處理我的答案：參考答案：AB答案解析：在貨物銷售同時收取包裝物租金，這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費用，應并入銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。故應按對外售價計算主營業(yè)務收入，計算增值稅銷項稅額。第83題、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2021年8月，稅務機關(guān)對甲企業(yè)2021年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務處理為：借：銀行存款2260貸：其他應付款2260（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項工程至2021年8月尚未完工），賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應調(diào)增增值稅銷項稅額為（）元。A.0B.70．2C.260D.397．8我的答案：參考答案：C答案解析：采用預收貨款方式銷售產(chǎn)品（商品），于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品（商品）時確認銷售實現(xiàn)，轉(zhuǎn)作收入，計算相應的增值稅：借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2260/1.13*0.13=260第84題、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2021年8月，稅務機關(guān)對甲企業(yè)2021年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務處理為：借：銀行存款2260貸：其他應付款2260（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項工程至2021年8月尚未完工），賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應做的正確賬務調(diào)整為（）。A.無需調(diào)整B.借：在建工程1300貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1300C.借：在建工程1700貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700D.借：在建工程1452．99貸：交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1452．99我的答案：參考答案：A答案解析：在建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，進項稅可以正常抵扣，題干做法正確，無需調(diào)整。第85題、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2021年8月，稅務機關(guān)對甲企業(yè)2021年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務處理為：借：銀行存款2260貸：其他應付款2260（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項工程至2021年8月尚未完工），賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應做的正確賬務調(diào)整為（）。A.借：應付職工薪酬5000貸：以前年度損益調(diào)整5000B.借：應付職工薪酬650貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）650C.借：應付職工薪酬5850貸：以前年度損益調(diào)整5850D.借：應付職工薪酬170貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）170我的答案：參考答案：B答案解析：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)用于簡易計稅項目、集體福利、職工個人消費等方面要視同銷售計算繳納增值稅。銷項稅額=對外售價×使用數(shù)量×稅率：1000×5×13％=650（元），所以，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）為650元。第86題、甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2021年相關(guān)情況如下：（1）共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。（3）甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。關(guān)于甲企業(yè)納稅的說法，正確的有（）。A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計入城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍C.甲企業(yè)自用房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅D.與乙企業(yè)簽的租賃合同不繳納印花稅我的答案：參考答案：B答案解析：本題考查房產(chǎn)稅。企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)自用房產(chǎn)按計稅余值繳納房產(chǎn)稅。財產(chǎn)租賃合同屬于印花稅的征稅范圍。第87題、甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2021年相關(guān)情況如下：（1）共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。（3）甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)出租倉庫應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.1．08B.1．68C.2D.2．16我的答案：參考答案：D答案解析：本題考查房產(chǎn)稅。依租金收入計征房產(chǎn)稅的，稅率為12％。出租倉庫應納房產(chǎn)稅：1．5×12×12％=2．16（萬元）。第88題、甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2021年相關(guān)情況如下：（1）共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。（3）甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。A.23．52B.24．32C.25．52D.26我的答案：參考答案：B答案解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=（65000-3000-1200）×4=243200（元）。第89題、甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2021年相關(guān)情況如下：（1）共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。（3）甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.36．48B.37．44C.38．64D.42．36我的答案：參考答案：C答案解析：本題考查房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=（4000-200）×（1-20％）×1．2％+2．16=36．48+2．16=38.64（萬元）。第90題、甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2021年相關(guān)情況如下：（1）共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。（3）甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應繳納資源稅（）萬元。A.0B.2C.3D.6我的答案：參考答案：D答案解析：本題考查資源稅。應納資源稅=300×2％=6（萬元）。第91題、今年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元。其中，原值500萬元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過來的。另有原值100萬元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同，租期10年，并支付今年租金12萬元。今年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬元，本年共收取租金60萬元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為20％）該企業(yè)全年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.50．4B.44．8C.56．8D.52我的答案：參考答案：D答案解析：本題考查房產(chǎn)稅。出租房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅=60×12％=7．2（萬元），完工的職工宿舍應繳納房產(chǎn)稅=500×（1-20％）×1．2％÷12×4=1．6（萬元），全年應繳納房產(chǎn)稅=43．2+7．2+1．6=52（萬元）。第92題、今年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元。其中，原值500萬元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過來的。另有原值100萬元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同，租期10年，并支付今年租金12萬元。今年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬元，本年共收取租金60萬元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為20％）該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營自用的房屋應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.43．2B.48C.38．4D.36我的答案：參考答案：A答案解析：本題考查房產(chǎn)稅。原值1000萬的倉庫是7月1日出租的，那么1月-6月要按余值計繳房產(chǎn)稅。生產(chǎn)經(jīng)營自用房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅=（5000-1000）×（1-20％）×1．2％+1000×（1-20％）×1．2％÷12×6=43．2（萬元）。第93題、今年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元。其中，原值500萬元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過來的。另有原值100萬元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同，租期10年，并支付今年租金12萬元。今年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬元，本年共收取租金60萬元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為20％）關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅余值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)B.從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征C.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收方法D.經(jīng)有關(guān)部門核實屬危房，可適當減征房產(chǎn)稅我的答案：參考答案：D答案解析：本題考查房產(chǎn)稅。經(jīng)有關(guān)部門核實屬危房，不準使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。第94題、今年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元。其中，原值500萬元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過來的。另有原值100萬元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同，租期10年，并支付今年租金12萬元。今年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬元，本年共收取租金60萬元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為20％）關(guān)于甲企業(yè)承典的乙企業(yè)房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納的說法，正確的是（）。A.甲企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅6萬元B.甲企業(yè)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅4．8萬元C.乙企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅6萬元D.乙企業(yè)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅4．8萬元我的答案：參考答案：B答案解析：本題考查房產(chǎn)稅。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。甲企業(yè)是承典人，甲企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅=500×（1-20％）×1．2％=4．8（萬元）。第95題、今年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元。其中，原值500萬元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過來的。另有原值100萬元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同，租期10年，并支付今年租金12萬元。今年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬元，本年共收取租金60萬元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為20％）關(guān)于甲企業(yè)以融資租賃方式承租的丙企業(yè)房產(chǎn)的房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.由丙企業(yè)以房產(chǎn)租金收入為依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅B.甲企業(yè)自去年12月起以房產(chǎn)原值扣除折舊后的余額為依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅C.甲企業(yè)自今年1月1日起以房產(chǎn)余值為依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅D.甲、丙企業(yè)都不