做賬實(shí)操-咨詢培訓(xùn)行業(yè)的賬務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-咨詢培訓(xùn)行業(yè)的賬務(wù)處理流程一收入確認(rèn)相關(guān)賬務(wù)處理（一）咨詢項(xiàng)目收入確認(rèn)1.按項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)收入（適用于長期咨詢項(xiàng)目）項(xiàng)目啟動(dòng)并收到預(yù)付款：假設(shè)與客戶A簽訂了一份企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目合同，合同總金額為元，合同約定在項(xiàng)目啟動(dòng)前客戶支付預(yù)付款_1元。收到預(yù)付款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款_1貸：預(yù)收賬款客戶A（企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目）_1根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)收入：在項(xiàng)目進(jìn)行過程中，定期（如每月末）評(píng)估項(xiàng)目完成進(jìn)度。假設(shè)第一個(gè)月結(jié)束后，經(jīng)評(píng)估項(xiàng)目完成進(jìn)度為1。應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)月收入=合同總金額×當(dāng)月完成進(jìn)度，即1。確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款客戶A（企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目）1貸：主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)管理咨詢收入1（二）培訓(xùn)項(xiàng)目收入確認(rèn)1.按培訓(xùn)場次或課程天數(shù)確認(rèn)收入（適用于短期集中培訓(xùn)項(xiàng)目）簽訂培訓(xùn)合同并預(yù)訂場地（如有預(yù)付款）：與客戶B簽訂一份市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目合同，合同總金額為Y元，培訓(xùn)共N天，每天培訓(xùn)費(fèi)用為N元。若預(yù)訂培訓(xùn)場地需支付預(yù)付款1元給場地提供方。支付場地預(yù)付款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款場地提供方（市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目）1貸：銀行存款1按培訓(xùn)天數(shù)確認(rèn)收入：第一天培訓(xùn)結(jié)束后，確認(rèn)當(dāng)天收入的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款客戶B（市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目）N貸：主營業(yè)務(wù)收入市場營銷培訓(xùn)收入N后續(xù)每天培訓(xùn)結(jié)束后，均按此方式確認(rèn)當(dāng)天收入，直至培訓(xùn)項(xiàng)目全部完成。（三）收到客戶款項(xiàng)的賬務(wù)處理1.咨詢項(xiàng)目收到款項(xiàng)：假設(shè)在咨詢項(xiàng)目進(jìn)行過程中，客戶A按照合同約定支付了第二筆款項(xiàng)_2元。收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款_2貸：預(yù)收賬款客戶A（企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目）_22.培訓(xùn)項(xiàng)目收到款項(xiàng)：培訓(xùn)項(xiàng)目結(jié)束后，客戶B支付全部培訓(xùn)費(fèi)用Y元。收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款Y貸：應(yīng)收賬款客戶B（市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目）Y二成本核算相關(guān)賬務(wù)處理（一）直接人工成本1.咨詢項(xiàng)目人工成本：參與客戶A的企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目的咨詢師顧問等人員的工資及福利等費(fèi)用。假設(shè)第一個(gè)月這些人員的費(fèi)用共計(jì)1元。支付工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬1貸：銀行存款1將工資分配到項(xiàng)目成本的會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目成本（人工）1貸：應(yīng)付職工薪酬12.培訓(xùn)項(xiàng)目人工成本：負(fù)責(zé)客戶B的市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目的培訓(xùn)師助教等人員的工資及補(bǔ)貼等費(fèi)用。假設(shè)第一天培訓(xùn)時(shí)，這些人員的費(fèi)用共計(jì)2元。支付工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬2貸：銀行存款2將工資分配到項(xiàng)目成本的會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目成本（人工）2貸：應(yīng)付職工薪酬2（二）外部專家費(fèi)用1.咨詢項(xiàng)目聘請(qǐng)外部專家：為客戶A的企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行專項(xiàng)指導(dǎo)，支付專家費(fèi)用1元。支付費(fèi)用時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目成本（專家費(fèi)）1貸：銀行存款12.培訓(xùn)項(xiàng)目聘請(qǐng)外部專家：若客戶B的市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目邀請(qǐng)外部專家進(jìn)行講座，支付專家費(fèi)用2元。支付費(fèi)用時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目成本（專家費(fèi)）2貸：銀行存款2（三）資料與教材費(fèi)用1.咨詢項(xiàng)目資料費(fèi)用：購買用于客戶A的企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目的調(diào)研資料行業(yè)報(bào)告等，花費(fèi)1元。購買時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目成本（資料費(fèi)）1貸：銀行存款12.培訓(xùn)項(xiàng)目教材費(fèi)用：購買用于客戶B的市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目的教材講義等，花費(fèi)2元。購買時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目成本（教材資料費(fèi)）2貸：銀行存款2（四）場地租賃及設(shè)備使用成本1.培訓(xùn)項(xiàng)目場地租賃成本：假設(shè)客戶B的市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的場地租賃費(fèi)用為L元（扣除之前預(yù)付的部分）。結(jié)算場地費(fèi)用時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目成本（場地租賃）L貸：預(yù)付賬款場地提供方（市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目）L2.設(shè)備折舊及使用成本（如有）：若公司為培訓(xùn)或咨詢業(yè)務(wù)購置了專用設(shè)備（如投影儀音響設(shè)備等），假設(shè)設(shè)備總價(jià)值為Z元，預(yù)計(jì)使用年限為T年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月計(jì)提折舊額=Z÷(T×12)。每月計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本相關(guān)項(xiàng)目成本（設(shè)備折舊）Z÷(T×12)貸：累計(jì)折舊設(shè)備名稱Z÷(T×12)三費(fèi)用列支相關(guān)賬務(wù)處理（一）辦公場地租賃費(fèi)用租賃辦公場地，每月租金為R元。支付租金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：1.借：管理費(fèi)用辦公場地租賃費(fèi)用R2.貸：銀行存款R（二）辦公設(shè)備購置與折舊購買辦公電腦桌椅等辦公設(shè)備，總價(jià)值為K元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。假設(shè)采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為U年，無殘值。每月計(jì)提折舊額=K÷(U×12)。購置設(shè)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：1.借：固定資產(chǎn)辦公設(shè)備名稱K2.貸：銀行存款K每月計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄：1.借：管理費(fèi)用辦公設(shè)備折舊K÷(U×12)2.貸：累計(jì)折舊辦公設(shè)備名稱K÷(U×12)（三）員工培訓(xùn)費(fèi)用（自身員工培訓(xùn)）組織公司內(nèi)部員工參加專業(yè)培訓(xùn)，支付培訓(xùn)費(fèi)用1元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付費(fèi)用時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：1.借：管理費(fèi)用員工培訓(xùn)費(fèi)用12.貸：銀行存款1（四）營銷推廣費(fèi)用為推廣公司的咨詢培訓(xùn)業(yè)務(wù)，在相關(guān)媒體投放廣告，本月支出廣告費(fèi)用A元，通過銀行存款A(yù)元。支付費(fèi)用時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：1.借：銷售費(fèi)用營銷推廣費(fèi)用A2.貸：銀行存款A(yù)四其他常見業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）預(yù)付款項(xiàng)及后續(xù)處理1.預(yù)付款項(xiàng)：如與某供應(yīng)商簽訂合同，預(yù)訂培訓(xùn)教材或咨詢資料，需先支付預(yù)付款2元。支付預(yù)付款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款某供應(yīng)商（預(yù)訂資料等）2貸：銀行存款22.后續(xù)處理：當(dāng)收到預(yù)訂的資料等且符合要求后，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。假設(shè)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用為F元（F小于等于2）。會(huì)計(jì)分錄：1.借：主營業(yè)務(wù)成本相關(guān)項(xiàng)目成本（資料費(fèi)等）F2.貸：預(yù)付賬款某供應(yīng)商（預(yù)訂資料等）F（二）退款業(yè)務(wù)（如客戶取消項(xiàng)目）1.咨詢項(xiàng)目退款：假設(shè)客戶A取消了已預(yù)訂的企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目，公司已收到客戶預(yù)付的項(xiàng)目款_3元。沖減已確認(rèn)的收入：1.借：主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)管理咨詢收入_32.貸：預(yù)收賬款客戶A（企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目）_3退還客戶款項(xiàng)：1.借：預(yù)收賬款客戶A（企業(yè)管理咨詢項(xiàng)目）_32.貸：銀行存款_32.培訓(xùn)項(xiàng)目退款：若客戶B取消了已預(yù)訂的市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目，公司已收到客戶預(yù)付的項(xiàng)目款2元。沖減已確認(rèn)的收入：1.借：主營業(yè)務(wù)收入市場營銷培訓(xùn)收入22.貸：應(yīng)收賬款客戶B（市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目）2退還客戶款項(xiàng)：1.借：應(yīng)收賬款某客戶（市場營銷培訓(xùn)項(xiàng)目）22.貸：銀行存款2以下是一份財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的所有部門及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書。發(fā)現(xiàn)問題獎(jiǎng)：在盤點(diǎn)過程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤點(diǎn)工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，給予榮譽(yù)表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（如價(jià)值[X]元的禮品卡）。2.獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)選和發(fā)放流程：由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人成立評(píng)選小組。評(píng)選小組根據(jù)盤點(diǎn)工作的實(shí)際情況，對(duì)符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提名。對(duì)提名的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審核和評(píng)估，確定最終的獲獎(jiǎng)名單。在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，無異議后發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。四、懲罰規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中出現(xiàn)以下情況的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點(diǎn)流程和要求進(jìn)行工作，導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響盤點(diǎn)工作進(jìn)度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當(dāng)月績效獎(jiǎng)金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)，或?qū)ΡP點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行虛假報(bào)告的，給予嚴(yán)重警告處分，扣除當(dāng)月績效獎(jiǎng)金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點(diǎn)工作，或在盤點(diǎn)過程中不配合其他部門或人員，影響盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績效獎(jiǎng)金的[X]%。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過處分，扣除當(dāng)月全部績效獎(jiǎng)金。2.懲罰