備考2023海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收典型題匯編及答案

備考2023海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收典型題匯編及答案

一單選題（共100題）

1、下列政府預算執(zhí)行的職責中，屬于各級人民政府的職責有0O

A.決定預備費的動用

B.組織預算收入及時足額繳人國庫

C.及時向預算部門撥付資金

D.檢查預算收支執(zhí)行情況

【答案】A

2、根據國際通用的控制指標，公債依存度一般以（）為宜。

A小于20%

B.10%左右

C.15%?20%

D.5%?8%

【答案】C

3、最早建立社會保障制度的國家是（）9

A.英國

B彳惠國

C.美國

D?瑞典

【答案】B

4、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務:

A.53375

B.S1000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

5、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是0。

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產的合作企業(yè)

C轉讓國有土地使用權的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】D

6、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是（）。

A.稅收收入

B.罰沒收入

C強制公債

D捐贈收入

【答案】D

、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是

70o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

8、李先生5月份取得收人20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元

（含）以下稅率為10%,收入10000元以上部分稅率為20%,則李先生應納稅額為0

兀0

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

9、我國《預算法》規(guī)定各級預算設置預備費的計算依據是（）。

A.本級預算支出額

B.本級預算收入額

C.上級預算限制額

D.下級預算上報額

【答窠】A

10、某國家機關有一棟十層的辦公大樓，為彌補經費不足，將其第一層樓作為招待所對外

營業(yè)，按《房產稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產應（）。

A.征收房產稅

B.免征房產稅

C,減征房產稅

D.緩征房產稅

【答案】A

11、企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產是00

A.外購商譽的支出

B,自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產

C自創(chuàng)商譽

D.與經營活動無關的無形資產

【答案】A

12、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（〕

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統(tǒng)一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】C

13、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，

實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

14、每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除

的費用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

15、我國政府正常的預算收入不包括00

A.稅收收入

B.國有資產收益

C,規(guī)費收入

D債務收入

【答案】D

16、下列關于投資資產和存貨的稅務處理表述錯誤的是()o

A.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

B.企業(yè)在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除

C.企業(yè)使用或銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更

【答案】D

17、目前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅種是0。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】D

18、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于0。

A.一般公共服務支出

B,國防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

19、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.國有企業(yè)

C主管部門

D.個人

【答案】A

20、最能體現政府收入分配政策的是(??)o

A.國有企業(yè)上繳利潤政策

B.公債政策

C.收費政策

D.稅收政策

【答案】D

21、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括()6

A,國有資產監(jiān)督管理委員會

B.審計部門

C工商部門

D.海關

【答案】D

22、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下;

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

23、行政事業(yè)單位的投資不包括()o

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C建造辦公樓

D,購買交通工具

【答案】B

24、當社會總需求大于社會總供給時，財政預算應該采取的政策是()。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

G結余政策

D.積極財政政策

【答案】C

25、下列政府非稅收入中，不屬干政府利用行政權力強制性取得的是(??)o

A.債務收入

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.行政性收費

【答案】A

26、某國有集團2018年發(fā)生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈

給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集

團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生J'購

銷業(yè)務并簽訂r兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產的鋼板，

簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合

同1份，金額未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】B

27、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】C

28、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答窠】A

29、財政調節(jié)不同經濟主體的收入水平，主要體現其（）職能。

A,資源配置

B,收入分配

C.經濟穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】B

30、某啤酒廠為增值稅?般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款

合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應

申報的銷項稅額為（）萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

31、房產稅采用從價計征方式的計稅依據是（）.

A.房屋原值

B.房屋凈值

C市場價格

D,計稅余值

【答案】D

32、車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。

A.載貨汽車

B.摩托車

C,三輪汽車

D.低速貨車

【答案】B

33、0的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

34、關于政府投資的說法，正確的是()o

A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C政府投資主要集中用于社會基礎設施

D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

【答案】C

35、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B,中央財政

C,中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

【答案】C

36、國家革點扶持高新技術企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

37、根據資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.開采礦產品的國有企業(yè)

B,進口礦產品的單位

C,管轄海域開采礦產品的個體戶

D.股份制鹽J-

【答案】B

38、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】C

39、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%,1%

B.城市維護建設稅子教育費附加的計征依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答窠】A

40、（）是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅°

A,營業(yè)稅

B.印花稅

C個人所得稅

D.增值稅

【答案】B

41、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的是

0。

A.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產

BL般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料

C.?般納稅人的典當行銷售死當物品

D.小規(guī)模納稅人銷售自產的農機產品

【答案】A

42、中國公民王某系一大學(所在地為地級市)教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

43、以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政收入是

()6

A,稅收收入

B.收費收人

C.債務收入

D.國有資產收益

【答案】B

44、關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服

務。增值稅稅務處理的下列說法中正確的是()O

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C全部銷售額按提供建筑服務繳納再值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

【答案】D

45、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采取0o

A.平價發(fā)行

B.溢價發(fā)行

C,折價發(fā)行

D.議價發(fā)行

【答案】B

46、土地使用人根據國家法律、合詞等規(guī)定，對國家所有的土地享有的使用權利是（）。

A.國有土地使用權

B,地上建筑物

C房地產使用權

D.社會福利

【答案】A

47、關于公債的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C公債發(fā)行的具體數額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】C

48、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指（）。

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】C

49、我國現行對事業(yè)單位的預算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過收入的部分,

其處理方法是0O

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C,由主管部門進行調劑

D,不予追加經費

【答案】D

50、以政府提供某種產品和服務為前提，根據收益大小和服務成本取得的財政收入的是

0O

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.債務收入

D.收費收入

【答案】D

51、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以F業(yè)務：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

52、我國政府采取的預算年度是0o

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D,連年制

【答案】A

53、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

54、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指0。

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】C

55、企業(yè)應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,

并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

56、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向()課征的一種稅。

A.動產取得人

B,不動產取得人

C產權承受人

D.房屋所有權取得人

【答案】C

57、()以若干種類和數量的實物作為綜合計量單位，折合市價發(fā)行公債并歸還本息。

A.實物公債

B.貨幣公債

C折實公債

D.自由公債

【答案】C

58、審查批準政府預算調整方案的機關是0。

A.各級立法機關

B洛級人民政府

C.各級財政部門

D.各級審計部門

【答窠】A

59、進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按服（）計算納稅匕

A,關稅完稅價格

B.消費品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品國內市場零售價格

【答案】C

60、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務;

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.l300

【答案】C

61、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

62、我國政府采購適用的資金范圍是（）o

A.財政資金和國有銀行資金

B.財政性資金

C.財政資金和國有企業(yè)資金

D.行政事業(yè)部門資金

【答案】B

63、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個

人所得稅（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

64、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括()0

A城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區(qū)

【答案】C

65、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是09

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.穩(wěn)健財政政策

D.財政赤字政策

【答案】D

66、某生產小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生卜列業(yè)務：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】D

67、下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）。

A.位于城市的房產

B,位于縣城的房產

C.位于農村的房產

D.位于建制鎮(zhèn)的房產

【答案】C

68、公共產品的特征不包括0o

A,效用的不可分割性

B.提供H的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】B

69、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值1000萬元（設每間房產的賬面原

值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設0（A市規(guī)定計征房產稅的減除比

例為30%,土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.25萬元

C.4.75萬元

D.5萬元

【答案】D

70、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）0

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】C

71、一般情況下，國家公務員的養(yǎng)老保險待遇是0o

A.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

B.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比?般工商業(yè)部門的勞動者優(yōu)厚

C.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比?般工商業(yè)部門的勞動者略低

D,沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

【答案】B

72、甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元,

關稅稅率為20%,消費稅稅率為3%,則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為()。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

73、房產稅采用比例征稅率，依據房產計稅余值的，稅率為0o

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

74、下列公式錯誤的是()。

A.吸收直接投資的資本成本:年固定分紅額/［吸收直接投資額x（1-籌資費率）］

B,留存收益的資本成本二年固定分紅額/吸收直接投資額

C留存收益的資本成本;預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率x（1+所得稅率）

【答案】D

75、下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。

A.財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要

B,社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.為滿足社會公共需要所提供的產品不具有排他性

D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產品和服務，無需付出代價或只須付出少量

的費用

【答案】B

76、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

77、下列業(yè)務中，屬于增值稅修理修配勞務的是(??)。

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

【答案】A

78、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是0o

A.稅收收入

B.非稅收入

C收費收入

D,債務收入

【答案】D

79、假設某年公債發(fā)行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億元，財政收入額

為72000億元,財政支出額為78000億元,則當年的財政償債率為()。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

80、設立償債基金的好處在于（）。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C,增強預算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】A

81、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是0o

A.完全競爭市場

B,壟斷競爭市場

C寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】A

82、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于（）。

A.補償性支出

B.積累性支出

C.消費性支出

D.購買性支出

【答案】C

83、()決定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

A.公共產品的特征

B,公共產品的取得方式

C.公共產品效用的不可分割性

D.公共產品提供目的的非盈利性

【答案】A

84、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為()。

A,分級幅度稅額

B.全額累進

C比例

D.超額累進

【答案】A

85、契稅實行的幅度比例稅率是（）。

A1％?3%

B.3%?5%

C.5%?8%

D.8%?11%

【答案】B

86、政府非稅收入的特點不包括0°

A,靈活性

B.穩(wěn)定性

C.補償性

D.非普遍性

【答案】B

87、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是0o

A.保證財政收人持續(xù)穩(wěn)定增長

B.保證財政支出撲續(xù)穩(wěn)定增長

C.增加財政結余

D.壓縮政府開支

【答案】A

88、新中國成立初期我國發(fā)行折實公債？其目的是（）。

A.打擊投機資本

B.保護債權人的利益

C保護債務人的利益

D.取得相應的物資

【答案】B

89、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收人績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】C

90、根據印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。

A.產權轉移書據

B.借款合同

C.房屋產權證

D,建筑安裝工程承包合同

【答案】C

91、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是0o

A.減半征收

B.項目扣除

C.跨期結轉

D.零稅率

【答案】A

92、影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是（）。

A.市,場價格變動

B.經濟體制

C,收入分配政策

D.經濟發(fā)展水平

【答案】D

93、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元,2014年度盈利

74萬元°

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

94、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得

中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

95、由財政代表政府負有控制預算執(zhí)行，保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構稱

為00

A,預算管理局

B.政府基金管理局

C.國家基金

D.國家金庫

【答案】D

96、貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是0o

A.國有資本收益

B.主管部門收入

C.特許經營收入

D.中央銀行收入

【答案】C

97、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之口起（）口內

向所屬各部門批復預算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

98、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實

際管理機構在中國境內的企業(yè)，是（）。

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D,非居民企業(yè)

【答案】C

99、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現收現付制的是0o

A.醫(yī)療保險

B.養(yǎng)老保險

C.疾病保險

D.失業(yè)保險

【答案】B

100、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該

公共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有

的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

二多選題（共20題）

1、自然資源有償使用收入包括0。

A.土地出讓金收人

B.新增建設用地土地有償使用費

C.探礦權和采礦權使用費及價款收入

D.場地和礦區(qū)使用費收入

E.公共交通線路經營權有償出讓收入

【答案】ABCD

2、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當年簽訂購銷合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%0；借款合同印花稅稅率為0.05%o）o

A.車船稅

B.車輛購置稅

C.契稅

D.印花稅

【答案】AD

3、我國行政管理支出包括（）。

A.高等教育支出

B.司法檢查支出

C外交支出

D.國防事業(yè)費

E.國家安全支出

【答案】BC

4、關于城鎮(zhèn)上地使用稅的說法，正確的有0。

A.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅

B.經濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低

稅額的40%

C.城鎮(zhèn)上地使用稅采用有幅度的稅額稅率

D,城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

【答案】ACD

5、下列各項，為預算撥款原則的有（）。

A.按預算形式撥款

B,按事業(yè)進度撥款

C,按核定的支出用途撥款

D.按預算級次撥款

E,按預算計劃撥款

【答案】BCD

6、影