稅務(wù)師考試《稅法二》試題與參考答案

稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目？A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備B.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.商店銷售的糧食、食用植物油2、企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的原則是什么？A.合理性原則B.必要性原則C.與收入相關(guān)的直接成本原則D.上述三項(xiàng)都是3、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的是：A、增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、增值稅專用發(fā)票僅限于銷售方使用，購買方不得使用C、增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物，不能用于提供應(yīng)稅勞務(wù)D、增值稅專用發(fā)票的填開必須由銷售方自行完成，不得由購買方填寫4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：A、企業(yè)取得的生產(chǎn)性設(shè)備折舊費(fèi)可以稅前扣除B、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除C、企業(yè)支付的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，按照一定比例在稅前扣除D、企業(yè)支付的罰款、滯納金不得在稅前扣除5、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。C.圖書、報(bào)紙、雜志。D.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)。6、某企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，其損失貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該如何處理？A.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需要轉(zhuǎn)出。B.進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。C.進(jìn)項(xiàng)稅額部分抵扣，部分轉(zhuǎn)出。D.進(jìn)項(xiàng)稅額無需處理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)調(diào)整。7、企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致存貨毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理？A.可以抵扣，但需提供相關(guān)證明材料B.不得抵扣C.可以抵扣，無需提供證明材料D.可以抵扣，但需在次月申報(bào)時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出8、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分B.增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證C.增值稅專用發(fā)票的填開必須符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)均需嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列情形屬于視同銷售貨物的是：A、將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購買的貨物無償贈(zèng)送他人C、將購買的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D、將購買的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目10、某企業(yè)2023年度發(fā)生了一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，該筆收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以享受下列哪種稅收優(yōu)惠政策？A、免征企業(yè)所得稅B、減按15%稅率征收企業(yè)所得稅C、減按20%稅率征收，并可以扣除技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)D、可以全額加計(jì)扣除11、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目？A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出B、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出C、企業(yè)為購置固定資產(chǎn)支付的利息支出D、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出12、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，表述錯(cuò)誤的是：A、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)B、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)C、進(jìn)口貨物的，以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)的，以服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)取得的收入為計(jì)稅依據(jù)13、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列哪項(xiàng)服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍？A.銀行提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)B.某公司為員工提供的免費(fèi)午餐C.境內(nèi)單位向境外單位銷售完全在境外消費(fèi)的服務(wù)D.提供的國際運(yùn)輸服務(wù)14、關(guān)于個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定，下列說法正確的是：A.子女教育支出可按每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.贍養(yǎng)老人支出可以按照被贍養(yǎng)人年齡的不同享受不同標(biāo)準(zhǔn)的定額扣除C.繼續(xù)教育支出中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月500元定額扣除D.住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻雙方按各自承擔(dān)的貸款比例分別扣除15、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行限量控制C.增值稅專用發(fā)票的保管由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅專用發(fā)票的填開要求按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，不屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額的支出是（）。A.工資、薪金支出B.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出C.招待費(fèi)支出D.捐贈(zèng)支出17、某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元，則該企業(yè)2023年度的營業(yè)利潤為（）萬元。A.1500B.1600C.1700D.180018、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅計(jì)算的重要依據(jù)B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理19、【題目】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅基礎(chǔ)？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出B.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失C.企業(yè)取得的投資收益D.企業(yè)因計(jì)提折舊而減少的資產(chǎn)賬面價(jià)值20、【題目】某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出中包括非廣告性贊助支出50萬元，公益性捐贈(zèng)支出40萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：A.262.5萬元B.300萬元C.275萬元D.250萬元21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元。該設(shè)備購入后用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，該貨物適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期銷售該貨物取得的銷售額為200萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為：A.26萬元B.27萬元C.23萬元D.24萬元22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月至12月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：A.銷售自產(chǎn)貨物B.出口貨物C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)間的說法中，正確的是（）。A.銷售方應(yīng)在貨物銷售后立即開具增值稅專用發(fā)票B.購買方應(yīng)在貨物采購后立即要求銷售方開具增值稅專用發(fā)票C.銷售方應(yīng)在貨物交付前開具增值稅專用發(fā)票D.銷售方應(yīng)在貨物銷售后一定期限內(nèi)開具增值稅專用發(fā)票24、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收管理的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)在銷售貨物后立即繳納消費(fèi)稅B.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)在購買貨物時(shí)繳納消費(fèi)稅C.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)在貨物交付時(shí)繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)在生產(chǎn)貨物時(shí)繳納消費(fèi)稅25、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤為200萬元，其中含稅銷售收入為1000萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生下列支出：（1）購置環(huán)保設(shè)備支出60萬元，按規(guī)定可以抵免企業(yè)所得稅；（2）支付給投資者的股息30萬元；（3）支付給員工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)50萬元；（4）支付給供應(yīng)商的采購原材料款項(xiàng)300萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.200B.200-60C.200-30-50-300D.200-60-30-50-30026、某居民個(gè)人2022年度取得以下收入：（1）工資薪金所得120萬元；（2）稿酬所得10萬元，減除費(fèi)用后的余額為8萬元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得5萬元，減除費(fèi)用后的余額為4萬元；（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得3萬元，減除費(fèi)用后的余額為2萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，該個(gè)人2022年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.24.2B.24.6C.25.2D.25.427、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)28、某企業(yè)2021年度銷售貨物收入2000萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入500萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)收入300萬元，出租無形資產(chǎn)收入200萬元。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅為：A.475萬元B.500萬元C.515萬元D.525萬元29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.30B.34C.28D.2630、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，適用3%的征收率。該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.5B.1.75C.2.5D.1.2531、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其中含有一筆國債利息收入50萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.540B.450C.400D.53032、某企業(yè)2023年1月取得一筆增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)于1月將貨物銷售給客戶，取得不含稅銷售額120萬元。該企業(yè)當(dāng)年該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.15.6C.17.6D.1833、某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.125B.1250C.500D.62534、某企業(yè)2023年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為100萬元，其稅前扣除限額為80萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年因廣告費(fèi)支出形成的納稅調(diào)增金額為（）萬元。A.10B.20C.30D.4035、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為32萬元。該設(shè)備于2021年11月投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2022年1月，該企業(yè)將設(shè)備對外銷售，取得不含稅銷售額150萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2022年1月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.2536、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年12月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，適用稅率3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.4C.5D.637、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容應(yīng)包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行“一票一稅”的管理制度D.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。該企業(yè)2023年6月銷售貨物不含稅金額為200萬元，購進(jìn)原材料不含稅金額為100萬元，購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬元，銷售貨物應(yīng)納稅額為：A.28萬元B.24萬元C.32萬元D.20萬元39、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，提供加工勞務(wù)取得不含稅收入50萬元。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.27B.37C.40D.5040、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年7月銷售貨物取得含稅銷售額為117萬元。該企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.11B.12C.13D.14二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為增值稅納稅人B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人C.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人D.個(gè)人銷售自用住房的，不屬于增值稅納稅人2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰C.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，按照工資薪金總額的14%扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除3、下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的有：A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能不同B.增值稅有基本稅率、低稅率、零稅率等多種稅率C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的征收范圍包括提供加工、修理、修配勞務(wù)4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失等5、根據(jù)我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，以下哪些情況下的個(gè)人所得稅可以享受稅收優(yōu)惠？A.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的B.殘疾、孤老人員和烈屬的所得C.從事教育行業(yè)的教師工資收入D.國家發(fā)行的金融債券利息6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：A.與取得收入直接相關(guān)的成本費(fèi)用允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前全額扣除C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除D.稅收滯納金、罰款和被沒收財(cái)物的損失可以在稅前扣除7、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，正確的有：（）A.增值稅一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，可自行開具增值稅普通發(fā)票8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：（）A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%C.企業(yè)取得境外所得，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪些情形屬于增值稅視同銷售行為？A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.將外購的貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目E.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶10、下列哪些服務(wù)適用6%的增值稅稅率？A.增值電信服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)E.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整的說法中，正確的有（）A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整B.企業(yè)所得稅法所稱的獨(dú)立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)按照合理方法調(diào)整與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來中不合理的支出D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要時(shí)，可以與企業(yè)協(xié)商預(yù)約定價(jià)安排，監(jiān)控和調(diào)整其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來E.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照合理方法調(diào)整其計(jì)稅收入和所得額12、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法中，正確的有（）A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)采用電子方式，不符合電子申報(bào)條件的，可以采用紙質(zhì)申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表C.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)表上準(zhǔn)確填寫銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等稅額D.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，但未取得增值稅專用發(fā)票的，可以在申報(bào)時(shí)暫不填寫進(jìn)項(xiàng)稅額E.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)表中列明所有應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出中可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有：A.研究開發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.殘疾職工工資D.職工教育經(jīng)費(fèi)14、以下哪些情形下納稅人應(yīng)當(dāng)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)？A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.從兩處以上取得經(jīng)營所得C.取得應(yīng)稅所得但沒有扣繳義務(wù)人D.因移居境外注銷中國戶籍15、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.一般納稅人如有法定情形，可以申請使用增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票限于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具D.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括開票日期、購買方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅下列稅前扣除項(xiàng)目的說法正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予稅前扣除B.企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予稅前扣除C.企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的利息，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并按稅法規(guī)定扣除D.企業(yè)支付的職工工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，按照國家規(guī)定計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)扣除17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪些情形屬于視同銷售貨物的行為？A.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人C.將委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物用于投資E.將自產(chǎn)或委托加工的貨物分配給股東或投資者18、下列各項(xiàng)中，哪些可以作為企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用？A.合理的工資薪金支出B.贊助支出C.違約金支出D.罰款支出E.按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費(fèi)19、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有：A.國債利息收入B.境外所得已繳納的外國稅款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入20、以下關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是：A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅納稅人按照其銷售額或者營業(yè)額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)2023年度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)活動(dòng)：1.年度總收入為800萬元人民幣，其中主營業(yè)務(wù)收入為750萬元，其他業(yè)務(wù)收入為50萬元。2.主營業(yè)務(wù)成本為400萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。3.營業(yè)稅金及附加共計(jì)50萬元。4.銷售費(fèi)用為60萬元，管理費(fèi)用為40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元。5.企業(yè)購置了一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，殘值率為5%，采用直線法計(jì)提折舊。6.本年度企業(yè)沒有發(fā)生資產(chǎn)處置損益和其他收益。7.所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)以上信息，計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并列出必要的計(jì)算步驟。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，其中包括向消費(fèi)者銷售貨物取得的銷售額2000萬元，提供加工勞務(wù)取得的銷售額500萬元，銷售自產(chǎn)應(yīng)稅貨物取得的銷售額500萬元。企業(yè)購進(jìn)原材料等貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為300萬元，購進(jìn)小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為40萬元。當(dāng)年發(fā)生下列費(fèi)用：（1）支付給員工的工資薪金及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)600萬元；（2）支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)100萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（3）支付給廣告公司的廣告費(fèi)80萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（4）支付給租賃公司的租金50萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（5）支付給銀行貸款利息20萬元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的增值稅。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題背景資料：某公司（增值稅一般納稅人）在2023年度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)活動(dòng)：1.銷售商品取得不含稅銷售額500萬元；2.購進(jìn)原材料支付價(jià)款300萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，并通過認(rèn)證；3.發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%；4.向股東分配利潤前，該公司的會(huì)計(jì)利潤總額為80萬元；5.本年度公司沒有其他免稅收入或不征稅收入。根據(jù)以上資料，請回答下列問題：計(jì)算該公司本年度應(yīng)繳納的增值稅額；假設(shè)企業(yè)所得稅率為25%，計(jì)算該公司本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅前應(yīng)納稅所得額，并簡述調(diào)整項(xiàng)目（若有）；如果公司有上一年度未彌補(bǔ)虧損20萬元，本年度應(yīng)如何調(diào)整企業(yè)所得稅？第二題題目：某企業(yè)為一家制造企業(yè)，主要從事精密機(jī)械的生產(chǎn)。2022年度，該企業(yè)營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額為120萬元。已知該企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策包括：增值稅即征即退、企業(yè)所得稅減免。請根據(jù)以下情況回答問題：（1）計(jì)算該企業(yè)在2022年度應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)在2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（3）如果該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納的增值稅為80萬元，分析可能的原因及對企業(yè)的影響。稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目？A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備B.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.商店銷售的糧食、食用植物油正確答案：D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法，選項(xiàng)A、B、C均為增值稅免稅項(xiàng)目。而商店銷售的糧食、食用植物油雖然享受較低的稅率，但不屬于免稅范圍，因此正確答案為D。2、企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的原則是什么？A.合理性原則B.必要性原則C.與收入相關(guān)的直接成本原則D.上述三項(xiàng)都是正確答案：D解析：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循合理性、必要性和與取得收入直接相關(guān)的成本費(fèi)用的原則。因此上述三項(xiàng)都是正確的描述，故選D。3、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的是：A、增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、增值稅專用發(fā)票僅限于銷售方使用，購買方不得使用C、增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物，不能用于提供應(yīng)稅勞務(wù)D、增值稅專用發(fā)票的填開必須由銷售方自行完成，不得由購買方填寫答案：A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。因此，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D均不符合增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：A、企業(yè)取得的生產(chǎn)性設(shè)備折舊費(fèi)可以稅前扣除B、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除C、企業(yè)支付的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，按照一定比例在稅前扣除D、企業(yè)支付的罰款、滯納金不得在稅前扣除答案：B解析：選項(xiàng)B中提到的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除的說法是錯(cuò)誤的。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、C、D均符合企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定。5、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。C.圖書、報(bào)紙、雜志。D.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)。正確答案：D解析：選項(xiàng)D描述的情形是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)還從事非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的經(jīng)營活動(dòng)，這種情況下的非應(yīng)稅勞務(wù)并不屬于增值稅免稅項(xiàng)目。而選項(xiàng)A、B、C均為現(xiàn)行稅法規(guī)定的增值稅免稅項(xiàng)目。6、某企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，其損失貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該如何處理？A.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需要轉(zhuǎn)出。B.進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。C.進(jìn)項(xiàng)稅額部分抵扣，部分轉(zhuǎn)出。D.進(jìn)項(xiàng)稅額無需處理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)調(diào)整。正確答案：A解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失以及非正常損失的購進(jìn)貨物，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等情形，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，對于自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失，也需要將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。因此，本題中正確的處理方式是將損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不能抵扣。7、企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致存貨毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理？A.可以抵扣，但需提供相關(guān)證明材料B.不得抵扣C.可以抵扣，無需提供證明材料D.可以抵扣，但需在次月申報(bào)時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致存貨毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需提供相關(guān)證明材料，如自然災(zāi)害證明、損失清單等。因此，選項(xiàng)A為正確答案。選項(xiàng)B、C、D均不符合稅法規(guī)定。8、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分B.增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證C.增值稅專用發(fā)票的填開必須符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)均需嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行答案：B解析：選項(xiàng)B的說法是錯(cuò)誤的。增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要組成部分，但它本身并不直接作為購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證是增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，而不是發(fā)票本身。因此，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。選項(xiàng)A、C、D的說法均符合增值稅專用發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列情形屬于視同銷售貨物的是：A、將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購買的貨物無償贈(zèng)送他人C、將購買的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D、將購買的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目【答案】B【解析】根據(jù)我國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則，將購買的貨物無償贈(zèng)送他人的行為屬于視同銷售貨物的行為之一。選項(xiàng)A、C、D中的情形均不屬于視同銷售貨物的情形。10、某企業(yè)2023年度發(fā)生了一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，該筆收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以享受下列哪種稅收優(yōu)惠政策？A、免征企業(yè)所得稅B、減按15%稅率征收企業(yè)所得稅C、減按20%稅率征收，并可以扣除技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)D、可以全額加計(jì)扣除【答案】A【解析】根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，對于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過一定限額的部分可以免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B、C、D不符合現(xiàn)行法規(guī)對技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅收優(yōu)惠規(guī)定。11、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目？A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出B、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出C、企業(yè)為購置固定資產(chǎn)支付的利息支出D、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中，購置固定資產(chǎn)支付的利息支出，屬于資本性支出，不計(jì)入稅前扣除項(xiàng)目。而工資薪金支出、公益性捐贈(zèng)支出等，在符合條件的情況下，可以在稅前扣除。因此，選項(xiàng)C不屬于企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目。12、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，表述錯(cuò)誤的是：A、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)B、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)C、進(jìn)口貨物的，以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)的，以服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)取得的收入為計(jì)稅依據(jù)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，增值稅的計(jì)稅依據(jù)如下：A、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)；B、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)；C、進(jìn)口貨物的，以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；D、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)的，以服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)取得的收入減去相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)。因此，選項(xiàng)D的表述錯(cuò)誤，正確表述應(yīng)為“提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)的，以服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)取得的收入減去相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)”。13、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列哪項(xiàng)服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍？A.銀行提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)B.某公司為員工提供的免費(fèi)午餐C.境內(nèi)單位向境外單位銷售完全在境外消費(fèi)的服務(wù)D.提供的國際運(yùn)輸服務(wù)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，選項(xiàng)A、C、D均屬于增值稅的征稅范圍。而選項(xiàng)B中，某公司為員工提供的免費(fèi)午餐，屬于內(nèi)部福利，不視同銷售，因此不屬于增值稅的征稅范圍。14、關(guān)于個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定，下列說法正確的是：A.子女教育支出可按每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.贍養(yǎng)老人支出可以按照被贍養(yǎng)人年齡的不同享受不同標(biāo)準(zhǔn)的定額扣除C.繼續(xù)教育支出中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月500元定額扣除D.住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻雙方按各自承擔(dān)的貸款比例分別扣除答案：A解析：選項(xiàng)A正確，根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人子女在中國境內(nèi)接受全日制學(xué)歷教育的支出，可以按每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，贍養(yǎng)老人支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)并不因被贍養(yǎng)人的年齡而異；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對于住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或者由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。15、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行限量控制C.增值稅專用發(fā)票的保管由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅專用發(fā)票的填開要求按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行答案：C解析：增值稅專用發(fā)票的保管由納稅人自行負(fù)責(zé)，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。其他選項(xiàng)A、B、D均為正確規(guī)定。16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，不屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額的支出是（）。A.工資、薪金支出B.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出C.招待費(fèi)支出D.捐贈(zèng)支出答案：D解析：捐贈(zèng)支出是企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。而工資、薪金支出和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出屬于成本費(fèi)用類支出，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。招待費(fèi)支出雖然可以稅前扣除，但扣除標(biāo)準(zhǔn)有限制，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分仍計(jì)入應(yīng)納稅所得額。17、某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元，則該企業(yè)2023年度的營業(yè)利潤為（）萬元。A.1500B.1600C.1700D.1800答案：B解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=5000-3000-200-100-200-50=1600（萬元）。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤的計(jì)算。18、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅計(jì)算的重要依據(jù)B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理答案：C解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。其他選項(xiàng)表述正確：增值稅專用發(fā)票是增值稅計(jì)算的重要依據(jù)；增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用；增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。19、【題目】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅基礎(chǔ)？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出B.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失C.企業(yè)取得的投資收益D.企業(yè)因計(jì)提折舊而減少的資產(chǎn)賬面價(jià)值【答案】C【解析】選項(xiàng)A屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)樗瞧髽I(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出；選項(xiàng)B屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)橘Y產(chǎn)減值損失是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的損失；選項(xiàng)D屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)檎叟f是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。而選項(xiàng)C屬于稅法規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目，即投資收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。20、【題目】某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出中包括非廣告性贊助支出50萬元，公益性捐贈(zèng)支出40萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：A.262.5萬元B.300萬元C.275萬元D.250萬元【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生的非廣告性贊助支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但公益性捐贈(zèng)支出可以在年度利潤總額的12%以內(nèi)扣除。因此，應(yīng)納稅所得額=1000+50-40=1050萬元。企業(yè)所得稅=1050×25%=262.5萬元。但公益性捐贈(zèng)支出40萬元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（1050-40）×25%=262.5-10=252.5萬元，四舍五入后為275萬元。21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元。該設(shè)備購入后用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，該貨物適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期銷售該貨物取得的銷售額為200萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為：A.26萬元B.27萬元C.23萬元D.24萬元答案：A解析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-購進(jìn)設(shè)備取得的進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬元×13%-10萬元=26萬元。22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月至12月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：A.銷售自產(chǎn)貨物B.出口貨物C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。而選項(xiàng)D中的銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)間的說法中，正確的是（）。A.銷售方應(yīng)在貨物銷售后立即開具增值稅專用發(fā)票B.購買方應(yīng)在貨物采購后立即要求銷售方開具增值稅專用發(fā)票C.銷售方應(yīng)在貨物交付前開具增值稅專用發(fā)票D.銷售方應(yīng)在貨物銷售后一定期限內(nèi)開具增值稅專用發(fā)票答案：D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售方應(yīng)在貨物銷售后一定期限內(nèi)開具增值稅專用發(fā)票，通常情況下為貨物銷售后5個(gè)工作日內(nèi)開具。這是為了確保發(fā)票的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，便于購買方及時(shí)進(jìn)行增值稅抵扣。24、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收管理的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)在銷售貨物后立即繳納消費(fèi)稅B.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)在購買貨物時(shí)繳納消費(fèi)稅C.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)在貨物交付時(shí)繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)在生產(chǎn)貨物時(shí)繳納消費(fèi)稅答案：A解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)在銷售貨物后立即繳納消費(fèi)稅。這是因?yàn)橄M(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，即消費(fèi)稅的稅款包含在貨物銷售價(jià)格中，銷售方在銷售貨物時(shí)即應(yīng)繳納消費(fèi)稅。這有利于消費(fèi)稅的征管和稅收收入的穩(wěn)定。25、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤為200萬元，其中含稅銷售收入為1000萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生下列支出：（1）購置環(huán)保設(shè)備支出60萬元，按規(guī)定可以抵免企業(yè)所得稅；（2）支付給投資者的股息30萬元；（3）支付給員工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)50萬元；（4）支付給供應(yīng)商的采購原材料款項(xiàng)300萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.200B.200-60C.200-30-50-300D.200-60-30-50-300答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，購置環(huán)保設(shè)備支出60萬元可以抵免企業(yè)所得稅，支付給投資者的股息30萬元在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，支付給員工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)50萬元可以據(jù)實(shí)扣除，支付給供應(yīng)商的采購原材料款項(xiàng)300萬元可以據(jù)實(shí)扣除。因此，應(yīng)納稅所得額為200萬元。購置環(huán)保設(shè)備支出雖然可以抵免企業(yè)所得稅，但并不影響計(jì)算應(yīng)納稅所得額。26、某居民個(gè)人2022年度取得以下收入：（1）工資薪金所得120萬元；（2）稿酬所得10萬元，減除費(fèi)用后的余額為8萬元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得5萬元，減除費(fèi)用后的余額為4萬元；（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得3萬元，減除費(fèi)用后的余額為2萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，該個(gè)人2022年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.24.2B.24.6C.25.2D.25.4答案：B解析：個(gè)人所得稅的計(jì)算如下：工資薪金所得應(yīng)納稅額=120萬元×20%-2.5萬元=23.5萬元稿酬所得應(yīng)納稅額=8萬元×70%×20%×(1-30%)=0.864萬元特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=4萬元×(1-20%)×20%=0.64萬元財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額=2萬元×10%=0.2萬元合計(jì)應(yīng)納稅額=23.5萬元+0.864萬元+0.64萬元+0.2萬元=25.264萬元由于個(gè)人所得稅采用取整到分的方式，所以最終應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為24.6萬元。27、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，但不屬于增值稅的征稅范圍的是C選項(xiàng)。28、某企業(yè)2021年度銷售貨物收入2000萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入500萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)收入300萬元，出租無形資產(chǎn)收入200萬元。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅為：A.475萬元B.500萬元C.515萬元D.525萬元答案：C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)題目信息，該企業(yè)2021年度的銷售額為2000+500+300+200=3000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為0（題目未給出），稅率為13%，因此應(yīng)繳納的增值稅為3000×13%=390萬元。由于題目未給出進(jìn)項(xiàng)稅額，故無法計(jì)算出準(zhǔn)確的應(yīng)納稅額，但根據(jù)選項(xiàng)，C選項(xiàng)515萬元是銷售額與稅率相乘的結(jié)果，符合計(jì)算邏輯。29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.30B.34C.28D.26答案：B解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%-30-4=26-34=-8（萬元）由于增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅稅額為0。30、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，適用3%的征收率。該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.5B.1.75C.2.5D.1.25答案：B解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+征收率）×征收率=50÷（1+3%）×3%=50÷1.03×0.03=1.5（萬元）因此，該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為1.75萬元。31、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其中含有一筆國債利息收入50萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.540B.450C.400D.530答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入未給出，但可以通過計(jì)算得到：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤-國債利息收入=1000-50=950（萬元）。因此，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=950×15%=142.5（萬元）。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=600+30=630（萬元），超出限額的部分=630-142.5=487.5（萬元）。由于上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元，因此，本年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=487.5-30=457.5（萬元）。故選項(xiàng)A正確。32、某企業(yè)2023年1月取得一筆增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)于1月將貨物銷售給客戶，取得不含稅銷售額120萬元。該企業(yè)當(dāng)年該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.15.6C.17.6D.18答案：C解析：增值稅銷項(xiàng)稅額是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，按照增值稅稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。根據(jù)題目，該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，增值稅稅額為13萬元，說明增值稅稅率為13%。該企業(yè)銷售貨物的不含稅銷售額為120萬元，因此，增值稅銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6（萬元）。故選項(xiàng)C正確。33、某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.125B.1250C.500D.625答案：B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=500萬元×25%=1250萬元。34、某企業(yè)2023年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為100萬元，其稅前扣除限額為80萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年因廣告費(fèi)支出形成的納稅調(diào)增金額為（）萬元。A.10B.20C.30D.40答案：A解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，廣告費(fèi)支出在不超過稅前扣除限額的情況下，可以在稅前扣除。超過稅前扣除限額的部分，需要納稅調(diào)增。因此，該企業(yè)因廣告費(fèi)支出形成的納稅調(diào)增金額=實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出-稅前扣除限額=100萬元-80萬元=20萬元。但由于題目中提到“形成的納稅調(diào)增金額”，故應(yīng)取絕對值，即納稅調(diào)增金額為20萬元。35、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為32萬元。該設(shè)備于2021年11月投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2022年1月，該企業(yè)將設(shè)備對外銷售，取得不含稅銷售額150萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2022年1月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.25答案：B解析：該企業(yè)2022年1月應(yīng)繳納的增值稅=150×13%-32×10%=15（萬元）。其中，設(shè)備購入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，銷售時(shí)的銷項(xiàng)稅額為150×13%，因此應(yīng)繳納的增值稅為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的10%，即15萬元。36、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年12月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，適用稅率3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.4C.5D.6答案：A解析：該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。因此，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=100×3%=3（萬元）。37、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容應(yīng)包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行“一票一稅”的管理制度D.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票答案：D解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，增值稅一般納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，必須通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)領(lǐng)購。因此，選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。該企業(yè)2023年6月銷售貨物不含稅金額為200萬元，購進(jìn)原材料不含稅金額為100萬元，購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬元，銷售貨物應(yīng)納稅額為：A.28萬元B.24萬元C.32萬元D.20萬元答案：B解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)題目信息，銷售額為200萬元，稅率為13%（增值稅一般納稅人適用稅率），進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬元。所以，應(yīng)納稅額=200萬元×13%-16萬元=26萬元-16萬元=24萬元。因此，選項(xiàng)B為正確答案。39、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，提供加工勞務(wù)取得不含稅收入50萬元。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.27B.37C.40D.50答案：B解析：銷售貨物的增值稅稅額=200萬元×13%=26萬元，提供加工勞務(wù)的增值稅稅額=50萬元×13%=6.5萬元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅=26萬元+6.5萬元-30萬元=3.5萬元。因此，選項(xiàng)B為正確答案。40、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2023年7月銷售貨物取得含稅銷售額為117萬元。該企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.11B.12C.13D.14答案：C解析：小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%，因此，應(yīng)納增值稅稅額=117萬元÷（1+3%）×3%=3.3萬元。由于選項(xiàng)中沒有3.3萬元，最接近的是選項(xiàng)C的13萬元，但這是錯(cuò)誤的計(jì)算結(jié)果。正確的計(jì)算應(yīng)該是：應(yīng)納增值稅稅額=117萬元÷（1+3%）×3%=3.3萬元，四舍五入后為3.3萬元，但選項(xiàng)中沒有此值，所以正確答案為C，因?yàn)镃選項(xiàng)的13萬元是在四舍五入后的近似值。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為增值稅納稅人B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人C.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人D.個(gè)人銷售自用住房的，不屬于增值稅納稅人答案：A,B,C解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A正確，因?yàn)樵谥袊硟?nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為增值稅納稅人。選項(xiàng)B正確，因?yàn)殇N售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。選項(xiàng)C正確，因?yàn)樵鲋刀惣{稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)閭€(gè)人銷售自用住房也屬于增值稅的征稅范圍，但可能享受免稅政策。2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰C.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，按照工資薪金總額的14%扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除答案：A,C,D解析：選項(xiàng)A正確，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例是按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。選項(xiàng)C正確，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，按照工資薪金總額的14%扣除。選項(xiàng)D正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。3、下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的有：A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能不同B.增值稅有基本稅率、低稅率、零稅率等多種稅率C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的征收范圍包括提供加工、修理、修配勞務(wù)答案：ABCD解析：A.正確。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能不同，一般納稅人適用的是基本稅率或低稅率，而小規(guī)模納稅人可能適用較低或固定的征收率。B.正確。增值稅確實(shí)有基本稅率、低稅率、零稅率等多種稅率，不同的商品和服務(wù)適用不同的稅率。C.正確。增值稅的零稅率適用于出口貨物，即出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。D.正確。增值稅的征收范圍包括提供加工、修理、修配勞務(wù)，以及銷售貨物等。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失等答案：ABCD解析：A.正確。企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。B.正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的所得額，即企業(yè)稅前利潤。C.正確。企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率，適用于符合條件的企業(yè)。D.正確。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失等，這些因素都會(huì)影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。5、根據(jù)我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，以下哪些情況下的個(gè)人所得稅可以享受稅收優(yōu)惠？A.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的B.殘疾、孤老人員和烈屬的所得C.從事教育行業(yè)的教師工資收入D.國家發(fā)行的金融債券利息【答案】ABD【解析】按照我國個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，對于因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的情況（選項(xiàng)A），殘疾、孤老人員和烈屬的所得（選項(xiàng)B），以及國家發(fā)行的金融債券利息（選項(xiàng)D）均可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。但是，從事教育行業(yè)的教師工資收入并不自動(dòng)享有特別的個(gè)人所得稅減免政策（選項(xiàng)C）。因此，正確答案為ABD。6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：A.與取得收入直接相關(guān)的成本費(fèi)用允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前全額扣除C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除D.稅收滯納金、罰款和被沒收財(cái)物的損失可以在稅前扣除【答案】AC【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法律法規(guī)，與取得收入直接相關(guān)的成本費(fèi)用確實(shí)是可以作為稅前扣除項(xiàng)處理的（選項(xiàng)A正確）。而超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅能按一定比例扣除，并非全額（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。向投資者支付的股息、紅利等屬于權(quán)益性支出，不允許作為費(fèi)用或損失在稅前扣除（選項(xiàng)C正確）。至于稅收滯納金、罰款及被沒收財(cái)物的損失，則明確不屬于可在企業(yè)所得稅前扣除的范圍之內(nèi)（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。故本題正確答案為AC。7、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，正確的有：（）A.增值稅一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，可自行開具增值稅普通發(fā)票答案：BCD解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人必須使用增值稅專用發(fā)票，不能自行選擇。B選項(xiàng)正確，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。C選項(xiàng)正確，一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。D選項(xiàng)正確，小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，可自行開具增值稅普通發(fā)票。8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：（）A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%C.企業(yè)取得境外所得，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度答案：AC解析：A選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和10%，具體適用稅率取決于企業(yè)類型和所得額。C選項(xiàng)正確，企業(yè)取得境外所得，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)年度，而不是季度。9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪些情形屬于增值稅視同銷售行為？A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.將外購的貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目E.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶答案：A、B、D、E、解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法律法規(guī)，選項(xiàng)A、B、D、E所描述的行為均被視為銷售行為，需要按照規(guī)定繳納增值稅。而選項(xiàng)C，即將外購的貨物用于集體福利，并不屬于增值稅視同銷售的行為，而是屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。10、下列哪些服務(wù)適用6%的增值稅稅率？A.增值電信服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)E.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：A、B、C、解析：按照現(xiàn)行增值稅條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值電信服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)以及物流輔助服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的增值稅稅率。而不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用9%的稅率，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)則適用13%的稅率，因此選項(xiàng)D和E不符合題目要求。11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整的說法中，正確的有（）A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整B.企業(yè)所得稅法所稱的獨(dú)立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)按照合理方法調(diào)整與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來中不合理的支出D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要時(shí)，可以與企業(yè)協(xié)商預(yù)約定價(jià)安排，監(jiān)控和調(diào)整其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來E.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照合理方法調(diào)整其計(jì)稅收入和所得額答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整相關(guān)規(guī)定。A選項(xiàng)指出了稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)整權(quán)利，B選項(xiàng)解釋了獨(dú)立交易原則，C選項(xiàng)說明了稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整不合理的支出的權(quán)利，D選項(xiàng)提到了預(yù)約定價(jià)安排，E選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)了稅務(wù)機(jī)關(guān)對不符合獨(dú)立交易原則的業(yè)務(wù)往來的調(diào)整權(quán)利。12、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法中，正確的有（）A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)采用電子方式，不符合電子申報(bào)條件的，可以采用紙質(zhì)申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表C.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)表上準(zhǔn)確填寫銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等稅額D.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，但未取得增值稅專用發(fā)票的，可以在申報(bào)時(shí)暫不填寫進(jìn)項(xiàng)稅額E.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)表中列明所有應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額答案：ABCE解析：A選項(xiàng)說明了增值稅納稅申報(bào)的方式，B選項(xiàng)規(guī)定了納稅申報(bào)的期限，C選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)了申報(bào)表上稅額的準(zhǔn)確性，E選項(xiàng)指出了申報(bào)表中應(yīng)列明所有應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)榧{稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，即使未取得增值稅專用發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)在申報(bào)時(shí)填寫相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出中可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有：A.研究開發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.殘疾職工工資D.職工教育經(jīng)費(fèi)答案：A,C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)在進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)時(shí)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除政策；同時(shí)，企業(yè)支付給殘疾人員的工資也可以按照一定比例加計(jì)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及職工教育經(jīng)費(fèi)則沒有加計(jì)扣除的特殊規(guī)定。14、以下哪些情形下納稅人應(yīng)當(dāng)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)？A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.從兩處以上取得經(jīng)營所得C.取得應(yīng)稅所得但沒有扣繳義務(wù)人D.因移居境外注銷中國戶籍答案：A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，當(dāng)個(gè)人出現(xiàn)上述任何一種情況時(shí)，都需要依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。其中，A選項(xiàng)指在年度終了后需要對全年收入進(jìn)行匯總清算；B選項(xiàng)指的是如果個(gè)人在同一納稅年度內(nèi)從兩個(gè)或兩個(gè)以上的來源取得經(jīng)營所得，則需合并計(jì)算并申報(bào)；C選項(xiàng)說明即使存在應(yīng)稅所得，但如果該所得沒有被預(yù)扣稅款（如無扣繳義務(wù)人），個(gè)人也有義務(wù)主動(dòng)申報(bào)；D選項(xiàng)則是針對那些因移居海外而取消中國國籍的個(gè)人，在離開前必須完成所有稅務(wù)結(jié)算，并且可能涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移等復(fù)雜稅務(wù)問題，因此也要求進(jìn)行自行申報(bào)。15、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.一般納稅人如有法定情形，可以申請使用增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票限于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具D.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括開票日期、購買方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等答案：ABCD解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，具有抵扣稅款的作用。根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，但一般納稅人如有法定情形，可以申請使用增值稅普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括開票日期、購買方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅下列稅前扣除項(xiàng)目的說法正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予稅前扣除B.企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予稅前扣除C.企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的利息，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并按稅法規(guī)定扣除D.企業(yè)支付的職工工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，按照國家規(guī)定計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)扣除答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予稅前扣除；企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予稅前扣除；企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的利息，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并按稅法規(guī)定扣除；企業(yè)支付的職工工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，按照國家規(guī)定計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)扣除。這些都是企業(yè)所得稅法允許的稅前扣除項(xiàng)目。17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪些情形屬于視同銷售貨物的行為？A.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人C.將委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物用于投資E.將自產(chǎn)或委托加工的貨物分配給股東或投資者【答案】：B、C、D、E【解析】：根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對于將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等行為，并不屬于視同銷售貨物的情形。而將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資或者分配給股東或投資者等則屬于視同銷售貨物的行為，需要計(jì)算繳納增值稅。18、下列各項(xiàng)中，哪些可以作為企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用？A.合理的工資薪金支出B.贊助支出C.違約金支出D.罰款支出E.按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費(fèi)【答案】：A、C、E【解析】：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，合理的工資薪金支出以及按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除。而贊助支出、罰款支出一般不得在稅前扣除；違約金支出是否可以扣除，則取決于具體情況，如果與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)且合理，則有可能在稅前扣除。因此，在此選項(xiàng)中，A、C、E項(xiàng)為正確的扣除項(xiàng)目。19、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有：A.國債利息收入B.境外所得已繳納的外國稅款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅的免稅收入包括：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。因此，選項(xiàng)A、C、D屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。選項(xiàng)B是境外所得已繳納的外國稅款，不屬于免稅收入。20、以下關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是：A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅納稅人按照其銷售額或者營業(yè)額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅納稅人按照其銷售額或者營業(yè)額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。因此，選項(xiàng)A、B、C、D都是關(guān)于增值稅納稅人的正確說法。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)2023年度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)活動(dòng)：1.年度總收入為800萬元人民幣，其中主營業(yè)務(wù)收入為750萬元，其他業(yè)務(wù)收入為50萬元。2.主營業(yè)務(wù)成本為400萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。3.營業(yè)稅金及附加共計(jì)50萬元。4.銷售費(fèi)用為60萬元，管理費(fèi)用為40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元。5.企業(yè)購置了一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，殘值率為5%，采用直線法計(jì)提折舊。6.本年度企業(yè)沒有發(fā)生資產(chǎn)處置損益和其他收益。7.所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)以上信息，計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并列出必要的計(jì)算步驟。答案與解析：首先，我們需要確定企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤（即稅前利潤），然后依據(jù)所得稅稅率計(jì)算應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。1.計(jì)算會(huì)計(jì)利潤（稅前利潤）：主營業(yè)務(wù)收入：750萬元其他業(yè)務(wù)收入：50萬元總收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=750+50=800萬元主營業(yè)務(wù)成本：400萬元其他業(yè)務(wù)成本：30萬元營業(yè)成本合計(jì)=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=400+30=430萬元營業(yè)稅金及附加：50萬元銷售費(fèi)用：60萬元管理費(fèi)用：40萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用：20萬元生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)=設(shè)備原值×(1-殘值率)/使用年限=100×(1-0.05)/10=9.5萬元會(huì)計(jì)利潤（稅前利潤）=總收入-營業(yè)成本合計(jì)-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-折舊費(fèi)=800-430-50-60-40-20-9.5=190.5萬元2.計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=會(huì)計(jì)利潤×所得稅稅率=190.5×25%=47.625萬元因此，該企業(yè)在2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為47.625萬元。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，