2024年公司內部審計制度例文（三篇）

第6頁共6頁2024年公司內部審計制度例文審計管理規(guī)范第一章總則為確保公司資產安全，提升經營管理效率，本規(guī)范明確了債權債務核實、資產交接監(jiān)督、經濟責任審計、專項審計及舞弊調查等審計工作的基本原則與流程。第二章審計內容與職責第六條常規(guī)審計1.核實債權債務，嚴格監(jiān)督資產交接過程，確保資產安全轉移。2.對離任負責人在任職期間的履職情況、經濟責任進行全面審計，并客觀評價其經營業(yè)績。第七條專項審計針對公司經營管理中出現的重大問題，開展專項審計調查，為管理層提供決策支持。第八條舞弊調查及其他根據董事長指示，負責舞弊案件的調查及其他特定審計事宜，維護公司利益不受侵害。第三章審計機構與人員第八條審計部的設立為完善公司治理結構，強化內部控制，公司特設審計部作為內部審計機構。審計部在董事長領導下獨立開展工作，并對其負責。第九條人員配備審計部應配置具備專業(yè)知識、業(yè)務能力及良好職業(yè)道德的審計人員，確保審計工作的專業(yè)性和公正性。第十條部門負責人審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。負責人需具備中、高級專業(yè)技術職稱及豐富的實際工作經驗。第十一條行為規(guī)范審計人員應嚴格遵守以下規(guī)范：依法審計、廉潔奉公、忠于職守、堅持原則、客觀公正、保守秘密，嚴禁濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。第十二條回避制度審計人員在辦理審計事項時，若與被審計對象或審計事項存在利害關系，應主動回避。第十三條法律保護審計人員依法行使職權受法律保護，任何打擊報復行為都將受到嚴肅處理，觸犯刑律者將依法追究法律責任。第十四條違規(guī)處理對違反審計工作規(guī)定的單位和個人，視情節(jié)輕重給予行政處分、經濟處罰或提請有關部門處理。第四章審計依據與權限第十五條審計依據1.國家法律、法規(guī)、政策。2.公司規(guī)章制度及董事會決議。3.公司經營方針、計劃、目標。4.經營責任單位的責任制度、責任狀況及合同。5.公司及董事長制定的其他管理措施。第十六條審計權限1.要求相關單位按時報送生產、經營、財務等資料。2.參加公司重要會議，如經營、財務管理決策等。3.參與制定、修改并督促落實規(guī)章制度。4.審核生產、經營、財務活動的憑證、賬表等資料，進行現場勘察。5.對與審計事項相關的部門和個人進行詢查。6.制止違規(guī)行為，提出追究責任建議。7.提出改進建議并監(jiān)督執(zhí)行。8.對違規(guī)人員及領導提出處理建議。第五章審計程序第十七條準備階段1.制定并報批項目審計計劃。2.成立審計小組，明確主審責任。3.通知被審計對象準備相關資料。第十八條實施階段審計小組依據計劃和方案開展工作，編制工作底稿，提出審計意見。第十九條報告階段1.征求被審計對象意見并反饋。2.完成審計報告并報批。3.送達審計報告并督促整改。4.整理歸檔審計文件資料。5.對主要項目進行后續(xù)審計。第六章附則第二十條解釋與修訂本制度由審計部負責解釋和修訂。未盡事宜按國家法律、法規(guī)及公司章程執(zhí)行。第二十一條生效日期本制度自董事長審批之日起實施，并抄送各相關部門。2024年公司內部審計制度例文（二）責任狀及合同管理制度第七條審計機構的主要權限：1.召集并主持本公司、各部門及下屬企業(yè)的相關審計工作會議。2.參與重大經濟決策的可行性論證，或對其可行性報告進行事前審計。3.根據內部審計工作的實際需求，向相關單位提出按時提交計劃、預算、決算、月度報表及必要文件、資料的要求。4.審核各類憑證、賬表、決算，檢查資產與財產狀況，測試財務會計軟件的合規(guī)性，并有權查閱相關文件資料。5.出席與審計工作相關的各類會議。6.對審計中涉及的各項事務進行深入調查，并有權要求提供相關的文件、資料等證明材料。7.對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)及導致重大損失浪費的行為，經公司領導批準后，可做出臨時制止決定。8.針對阻撓審計工作、破壞審計秩序或拒絕提供必要資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時性措施，并提出追究相關人員責任的建議。9.提出旨在改進管理、提升效益的建議，以及對違反財經法規(guī)行為的糾正、處理意見。10.對嚴重違反財經法規(guī)并導致重大損失浪費的直接責任人，提出處理建議，并依照相關規(guī)定向上級審計機關報告。11.對公司下屬全資、控股子公司年度經濟效益承包指標進行鑒證，確保承包狀的履行與審計結果相符。12.參與相關規(guī)章制度的制定與修訂工作。第三章內部審計工作程序第八條根據公司實際情況，制定審計項目計劃，報請公司領導批準后執(zhí)行。在實施審計前，需提前三天以書面形式通知被審計單位。第九條審計過程中發(fā)現的問題，應及時向相關單位及人員提出改進建議。審計結束后，提交審計報告，并征求被審計單位的意見，最終報請公司分管領導審批。經批準的審計意見書及審計決定，應送達被審計單位，并由其執(zhí)行相關財務調整工作。第十條對重要審計項目進行后續(xù)跟蹤，檢查審計意見的采納情況及審計決定的執(zhí)行情況。對于拒不執(zhí)行審計意見或審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處理建議。第十一條被審計單位如對審計意見書或審計決定持有異議，可在接到正式審計報告、審計意見書之日起七日內向公司分管領導提出。在領導未做出處理意見前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見及審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內部審計種類包括：1.財務收支審計：對被審計單位財務收支的合法性與真實性進行監(jiān)督檢查。2.專案審計：針對被審計單位及人員違反公司財經紀律的問題進行專項審計查處。3.專項審計：進一步細分為管理審計、效益審計、任期審計及審計調查等。管理審計：評估被審計單位管理活動的效率性。效益審計：在財務收支審計基礎上，審視其經濟活動的效益性與合理性。任期審計：對被審計單位負責人在任職期間履行職責的情況進行審計。審計調查：針對公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章審計機構和人員第十二條公司設立獨立的審計機構，配備專職審計人員。該機構在總會計師的直接領導下獨立行使內部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條審計人員應具備必要的專業(yè)知識與實踐經驗，其專業(yè)技術職務資格應至少達到會計師水平或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內審人員在企業(yè)內部的技術職務資格確認與公開聘任，依據公司相關規(guī)定執(zhí)行。第十四條內部審計人員應依法審計，恪盡職守，堅持原則，保持客觀公正，廉潔奉公，嚴守秘密。嚴禁濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密或玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得對其進行打擊報復。第十五條公司內部實行內審回避制度。若內審人員直接參與了被審計單位的實際經濟活動，則必須回避對該單位進行的內審工作。第十六條公司建立特邀內審員制度，以臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術難題。特邀內審員在審計機構的領導下開展工作。第十七條當公司內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經總經理同意并經正副董事長批準后，方可聘請?zhí)匮麅葘弳T。第六章審計檔案管理第十八條審計部門應建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔與保管工作由內部審計人員負責。第十九條審計檔案管理范圍包括但不限于：審計通知書與審計方案、審計報告及其附件、審計記錄、審計工作底稿與審計證據、被審單位與個人業(yè)務活動的書面文件、領導對審計事項的指示與意見、審計處理決定2024年公司內部審計制度例文（三）一、審計與監(jiān)督職責1、參照公司“各崗位職責”，定期對財務主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位執(zhí)行審計和監(jiān)督，每季度匯總記錄，作為《崗位責任制考核》的重要參考。2、確保財務人員按時準確地核算公司經營狀況、編制報表、財務分析和余額表。3、核實財務人員的賬目是否保持賬賬相符、賬證相符、賬實相符，每月核對往來款項、銀行存款和庫存商品。生產企業(yè)需定期核對庫存賬面與倉庫賬，確保倉庫管理人員遵循《倉管員崗位職責》管理貨物。4、對逾期應收賬款、應收外匯款、積壓庫存進行審批和賬務處理，遵循既定規(guī)定。5、審計財務人員是否合規(guī)提取和列支各類費用。6、監(jiān)督財務人員是否按照《資金管理》規(guī)定運營公司資金。7、確保財務人員按規(guī)定提取固定資產折舊、無形資產、低值易耗品、遞延資產的攤銷。8、對____元以上固定資產的購置進行審批，____萬元以上的固定資產購置需進行公開招標。9、執(zhí)行內審回避制度，內審人員涉及被審計部門經濟活動時，必須回避相關審計工作。10、建立特邀內審員制度，以補充內審力量，解決技術問題。特邀內審員在審計部門指導下開展工作。11、內審人員不足時，由審計部門提議，經總經理同意并由董事長批準，可聘請?zhí)匮麅葘弳T。二、審計規(guī)定1、各部門需在每半年末次月____日前提交會計報表、財務分析、科目余額明細表和相關資料。2、各部門在每半年末次月____日前提交“自查報告”，年末需增加清產核查資料，內容要求真實完整，不得隱瞞或虛報，必要時附詳細說明。3、提交的資料需由本企業(yè)負責人和主管會計簽字確認。4、各部門對上報資料的真實性負全責，且需在內部審計無誤后提交。5、生產部門在提供審計數據前需完成存貨盤點。6、內審人員應堅持原則，依法審計，實事求是，不得濫用職權，不得泄露機密，玩忽職守，對未審計或漏審計的項目，每發(fā)現一處將扣減績效工資____元。7、財務人員被內審人員發(fā)現錯誤，每條將扣減績效工資____元，嚴重情況需按損失賠償。8、上報資料的準確性將作為年底考核主辦會計責任制的重要依據。9、對審計報告有異議的，可申請復審，由總經理組織專業(yè)人員進行會審并仲裁。在未得出結論前，審計決議有效，對不配合審計工作的部門，公司有權進行處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為加強企業(yè)管理，準確評估員工任職期間的經營業(yè)績和管理水平，特制定本規(guī)定。1、所有員工離任離職時，需對最近兩年內的工作情況進行回顧和總結，并接受審計。2、審計和總結內容包括：a)公司和機構變動情況的反映。b)加強部門管理、提升團隊協作的措施及存在的問題、經驗教訓。c)經營業(yè)績，如年度完成公司指標、市場開拓、新業(yè)務員培養(yǎng)和個人業(yè)務操作情況。d)業(yè)務債權債務、預付款、應收賬款和庫存問題及個人應承擔的責任。e)個人失職行為或不作為對企業(yè)造成的損失。f)清理個人各類借