2023年稅法二真題

注冊稅務師全國統(tǒng)一考試《稅法二》試題及參照答案一、單項選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅核定征收措施規(guī)定，納稅人生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到

(

)，應立即向稅務機關申報調整已確定應納稅額或應稅所得率。

A．10％

B．20％

C．30％

D．40％2.某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元。

成本費用支出總額127．5萬元，整年虧損7．5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算對的，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用核定征稅措施，應稅所得率為25％。該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．10．07

B．10．15

C．10．5

D．10．633.某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，實際發(fā)生工資支出

100萬元，職工福利費支出l5萬元，職工培訓費用支出4萬元，該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額(

)萬元。

A．1

B．1．5

C．2

D．2．54.某農場外購奶牛支付價款20萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅有關規(guī)

定，稅前扣除措施為(

)。

A．一次性在稅前扣除

B．按奶牛壽命在稅前分期扣除

‘

C．按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

D．按直線法以不低于23年折舊年限計算折舊稅前扣除5.某居民企業(yè)實現(xiàn)產品銷售收入l200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．16．2

B．16．8

C．27

D．286.某居民企業(yè)購置安全生產專用設備用于生產經營，獲得增值稅一般發(fā)票上注明設備價款11.7萬元。己知該企業(yè)虧損40萬元，盈利20萬元。經審核應納稅所得額60萬元。該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．6．83

B．8.83

C．9

D．107.某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣l00萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。該企業(yè)可稅前扣除業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計(

)萬元。

A．294．5

B．310

C．325．5

D．3308.境外某企業(yè)在中國境內未設置機構、場所，獲得境內甲企業(yè)支付貸款利息收入100萬元，獲得境內乙企業(yè)支付財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。該境外企業(yè)在中國應繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A.12

B．14

C．18

D．369.某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，和收入配比成本4100萬元，整年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用合計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定公益性捐贈支出50萬元)，經核定結轉虧損額30萬元。該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．47．5

B．53．4

C．53．6

D．54．310.在經濟特區(qū)某生產性外商投資企業(yè)，成立且當年獲利。合用企業(yè)所得稅稅率15％，享有兩免三減半優(yōu)惠政策，假定應納稅所得額為200萬元。該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．15

B．18

C．25

D．5011.根據(jù)企業(yè)所得稅有關規(guī)定，下列表述對的是(

)。

A．境外營業(yè)機構盈利可以彌補境內營業(yè)機構虧損

B．扣繳義務人每次扣繳稅款，應當自代扣之日起l0日內繳入國庫

C．扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款，由扣繳義務人繳納稅款

D．居民企業(yè)在中國境內設置不具有法人資格營業(yè)機構，可在設置地繳納企業(yè)所得稅12.根據(jù)企業(yè)所得稅有關規(guī)定，采用縮短折舊年限措施進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限(

)。

A．40％

B．50％

C．60％

D．70％13.根據(jù)企業(yè)所得稅有關規(guī)定，下列表述對的是(

)。

A．國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款利息收入免稅

B．房地產開發(fā)企業(yè)經濟合用房開發(fā)項目預繳所得稅估計利潤率不得低于5％

C．在采用尤其納稅調整時，加收利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

D．企業(yè)通過買一贈一措施銷售商品，屬于捐贈行為14.10月中國公民張某和原任職單位辦理內部退養(yǎng)手續(xù)，獲得一次性收入60000元，張某辦理內部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間合計20個月。張某月工資2200元。10月張某應繳納個人所得稅(

)元。

A．6500

B．7855

C．8875D．890515.中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未變化工商登記。該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包協(xié)議規(guī)定，李某對企業(yè)經營成果不擁有所有權，只能獲得承包收入80000元。李某應繳納個人所得稅(

)元。

A．7026．67

B．8750．67

C．10250

D．1313016.中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。l2月該出版社出版了方某中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費0元。12月方某應繳納個人所得稅(

)元．

A．3723

C．4273

B．3743

D．531317.瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同步在中國境內、境外機構擔任職務，3月6Et來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數(shù)為(

)天。、

A．282

B．283

C．284

D．28518.5月，孟某獲得A上市企業(yè)派發(fā)紅股10000股。紅股票面價值為1形股，派發(fā)當日股票市值4元／股。孟某獲得紅股應繳納個人所得稅(

)元。

A．1000

B．

C．4000

D．800019.某作家長篇小說由一家出版社出版，按協(xié)議規(guī)定，出版社向作家預付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年該作家還授權某晚報連載該小說，歷時60天，每天支付酬勞l80元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應繳納個人所得稅(

)元。

A．2240

B．3248

C．3449.6

D．492820.個人獲得財產轉租收入，屬于個人所得稅征稅對象中

(

)。

A．偶爾所得

B．財產轉讓所得

C．其他所得

D．財產租賃所得21.中國公民黃某在境外某國獲得勞務酬勞收入40000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元；獲得偶爾所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒?，黃某應繳納個人所得稅(

)元。

A．50

B.100

C．1000D．110022.某個體工商戶整年銷售收入1000萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元。該個體工商戶計算個人所得稅時許可扣除業(yè)務招待費為(

)萬元。

A．5

B.15

C．18

D．3023.中國公民孫某轉讓境外上市企業(yè)股票凈所得00元；：從中國境內上市企業(yè)分得股息3000元；購置企業(yè)債券30000份，每份5元，支付有關稅費l500元，當年轉讓10000份，賣出價5．5元每份，支付有關稅費550元。孫某上述所得應繳納個人所得稅(

)元。

A．790

B.40790

C．41090D．4321024.殘疾人個人獲得下列所得，可減征．個人所得稅是(

)。

A．偶爾所得

B．財產轉讓所得

C．其他所得

D．特許權使用費所得25.根據(jù)土地增值稅有關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報期限是(

)。

A．簽訂房地產建筑協(xié)議之日起30日內

B．自轉讓房地產協(xié)議簽訂之日起7日內

C．向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內

D．簽訂房地產轉讓協(xié)議且收回款項之日起l0日內26.房地產開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅納稅申報時，應向主管稅務機關提供證件是(

)。

A．工商營業(yè)執(zhí)照原件

B．稅務登記證原件

C．稅務登記證復印件

D．土地使用權證書27.某企業(yè)銷售一幢已經使用過辦公樓，獲得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納有關稅費30萬元。該企業(yè)銷售該辦公樓應繳納土地增值稅(

)萬元。

A．21

B.30

C．51

D．6028.3月某房地產開發(fā)企業(yè)轉讓5年前購入一塊土地，獲得轉讓收入l800萬元，該土地購進價1200萬元，獲得土地使用權時繳納有關稅費40萬元，轉讓該土地時繳納有關稅費35萬元。該房地產開發(fā)企業(yè)轉讓土地應繳納土地增值稅(

)萬元。

A．73．5

B.150

C．157．5

D．30029.下列協(xié)議中，應當征收印花稅是(

)。

A．會計征詢協(xié)議

B．技術征詢協(xié)議

C．法律征詢協(xié)議

D．審計征詢協(xié)議30.有關印花稅計稅根據(jù)，下列表述對的是(

)。

A．貨品運送協(xié)議以運送費用和裝卸費用總額為計稅根據(jù)

B．建筑安裝工程承包后又轉包，以承包總額扣除轉包金額后為計稅根據(jù)

C．以物易物措施進行商品交易簽訂協(xié)議，以購銷合計金額為計稅根據(jù)

D．由委托方提供關鍵材料加工協(xié)議，以加工費和關鍵材料金額合計為計稅根據(jù)31.某生產企業(yè)和運送企業(yè)簽訂一份協(xié)議，載明運送貨品金額100萬元，運送費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該企業(yè)應繳納印花稅(

)元。

A．100

B.130

C．150

D．18032.某加工企業(yè)接受某學校委托，制作一批校服，總金額為800萬元，據(jù)此簽訂了加工承攬協(xié)議。協(xié)議記載制作校服關鍵材料由學校提供，金額為420萬元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額為150萬元；加工費230萬元。該加工企業(yè)應繳納印花稅(

)元。

A．1150

B.1900

C．2100

D．400033.下列各項中，符合房產稅納稅人規(guī)定是(

)。

A．房屋出典由出典人納稅

B．房屋出租由承租人納稅

C．房屋產權未確定由代管人或使用人納稅

D．個人無租使用納稅單位房產，由納稅單位繳納房產稅34.某企業(yè)擁有房產原值合計8000萬元，其中生產經營用房原值6500萬元、內部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當?shù)卣?guī)定計算房產余值扣除比例為20％，該企業(yè)應繳納房產稅(

)萬元。

A．62．4

B.69．12

C．76．8

D．77．9235.某航運企業(yè)擁有機動船3艘，每艘凈噸位噸；拖船2艘，發(fā)動機功率均為1000馬力。其所在省車船稅稅額為凈噸位噸如下，每噸4元；—10000噸，每噸5元。該航運企業(yè)應繳納車船稅(

)元。

A．26000

B.27000

C．28000

D．336.某交通運送企業(yè)擁有自重4噸載貨汽20輛，3．8噸掛車l0輛，2．5噸客貨兩用車6輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20形噸，載客汽車年稅額200形輛。該企業(yè)應繳納車船稅(

)元。

A．2700

B.2760

C．3060

D．336037.4月中國公民肖某初次購置商品房一套，面積85平方米，協(xié)議總價格54．4萬元，其中含裝修費B.4萬元。肖某購置該住房應繳納契稅(

)元。

A．4600

B.5440

C．6900

D．816038.某房地產開發(fā)企業(yè)購置某企業(yè)閑置房產，協(xié)議上注明土地使用權價款l500萬元，廠房和附著物合計價款802萬元。該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納契稅(

)萬元。(當?shù)厥∪嗣裾?guī)定契稅稅率為3％)

A．45

B.45．06

C．69

D．69．0639.甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米土地，甲企業(yè)使用其中60％，乙企業(yè)使用其中40％。除此之外，經有關部門同意，乙企業(yè)在1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4衫平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段土地使用稅年稅額為2形平方米。甲、乙企業(yè)各自應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(

)。

A．甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

B．甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元

C．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元40.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅是(

)。

A．基建項目在建期間使用土地

B．宗數(shù)寺廟內宗教人員生活用地

C．從事農、林、牧、漁業(yè)生產單位辦公用地

D．企業(yè)關閉、撤銷后，其占地未作她用二、多選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅有關規(guī)定，下列表述對的有(

)。

A．商業(yè)折扣一律按折扣前金額確定商品銷售收入

B．現(xiàn)金折扣應當按折扣后金額確定商品銷售收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務特許權費，在提供服務時確定收入

D．屬于提供設備和其他有形資產特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確定

E．申請人會或加入會員，只許可獲得會籍，所有其他服務或商品所有要另行收費，在獲得該會員費時確定收入2.企業(yè)獲得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅有(

)。

A．林產品采集所得

B．海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖所得

C．香料作物種植所得

D．農作物新品種選育所得

E．牲畜家禽喂養(yǎng)所得3.根據(jù)企業(yè)所得稅有關規(guī)定，在計算應納稅所得額時不得扣除有(

)。

A．向投資者支付股息

B．固定資產轉讓費用

C．企業(yè)支付財產保險費

D．對外投資期間投資成本

E．子企業(yè)支付給母企業(yè)管理費4.根據(jù)企業(yè)所得稅有關規(guī)定，固定資產大修理支出需要同步符合條件有(

)。

A．修理后固定資產被用于新或不同樣用途

B．修理后固定資產使用年限延長2年以上

C．修理后固定資產使用年限延長1年以上

D．修理支出達到獲得固定資產時計稅基礎50％以上

E．修理支出達到獲得固定資產時計稅基礎20％以上5.根據(jù)企業(yè)所得稅核定措施規(guī)定，應核定其應稅所得率有

(

)。

A．申報計稅根據(jù)明顯偏低，又無合法理由

B．通過合理措施，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額

C．能對的核算(查實)成本費用總額，但不能對的核算(查實)收入總額

D．能對的核算(查實)收入總額，但不能對的核算(查實)成本費用總額

E．發(fā)生納稅義務，未根據(jù)規(guī)定期限辦理納稅申報，逾期仍不申報6.根據(jù)企業(yè)所得稅有關規(guī)定，符合跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理措施有(

)。

A．各分支機構不進行企業(yè)所得稅匯算清繳

B．分支機構所繳納稅款分攤比例一經確定后，當年不作調整

C．分支機構注銷后30日內，總機構應將分支機構注銷狀況報主管稅務機關立案

D．總機構和分支機構應分期預繳企業(yè)所得稅，75％在各分支機構間分攤預繳，25％由總機構預繳

E．總機構根據(jù)統(tǒng)一計算企業(yè)當期應納所得稅額25％，在每月或季度終了后l5日內自行就地申報預繳入中央國庫7.下列有關非居民企業(yè)所得稅納稅地點表述，對的有(

)。

A．非居民企業(yè)在中國境內設置機構、場所，以機構、場所所在地為納稅地點

B．非居民企業(yè)在中國境內未設置機構、場所，以扣繳義務人所在地為納稅地點

C．非居民企業(yè)在中國境內設置機構、場所但獲得所得和其所設機構、場所沒有實際聯(lián)絡，以機構、場所所在地為納稅地點

D．非居民企業(yè)在中國境內設置兩個或兩個以上機構、場所，可以自行選擇由其關鍵機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

E．非居民企業(yè)在中國境內設置兩個或兩個以上機構、場所，經稅務機關審核同意，可以選擇由其關鍵機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅8.企業(yè)獲得下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入有(

)。

A．國債利息收入

B．金融債券利息收入

C．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)獲得投資收益

D．居民企業(yè)從在中國境內設置機構、場所非居民企業(yè)獲得股息等權益性投資收益

E．在中國境內設置機構、場所非居民企業(yè)持續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通股票1年以上獲得投資收益9.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除有(

)。

A．自創(chuàng)商譽

B．外購商譽支出

C．以融資租賃措施租人固定資產

D．單獨估價作為固定資產入賬土地計提折舊

E．房屋、建筑物以外未投入使用固定資產10.下列個人所得按“勞務酬勞所得”項目繳納個人所得稅有(

)。

A．董事費收入

B．個人兼職收入

C．老師自辦培訓班獲得收入

D．個人從事彩票代銷業(yè)務獲得收入

E．住校學生參與勤工儉學活動獲得收入11.在中國境內無住所但在境內持續(xù)居住滿5年個人，從第6年起后來各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述對的有(

)。

A．應就來源于中國境內和境外所得申報納稅

B．在境內居住滿1年，應當就來源于境內、境外所得申報納稅

C．在境內居住不滿l年但超過l83日，僅就其該年度來源于境內所得申報納稅

D．在境內居住不滿90日，其來源于中國境內所得，由境外雇主支付部分并且不由該雇主在中國境內機構、場所承擔部分，也應申報納稅

E．在境內居住不滿l83天，應當從再次居住滿1年年度起計算5年期限12.下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅表述，對的有(

)。

A．向其從業(yè)人員實際支付合理工資、薪金支出，許可稅前據(jù)實扣除

B．每一納稅年度發(fā)生和其生產經營業(yè)務直接有關業(yè)務招待費支出，根據(jù)發(fā)生額50％扣除

C．每一納稅年度發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入l5％部分．可據(jù)實扣除，超過部分，準予在后來納稅年度結轉扣除

D．研究開發(fā)新產品、新技木、新工藝發(fā)生開發(fā)費用，和研究開發(fā)新產品、新技術而購置單臺價值在5萬元如下測試儀器和試驗性裝置購置費，準予扣除

E．將其所得通過中國境內社會團體向教育和其他社會公益事業(yè)捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12％部分許可稅前扣除13.中國公民錢某任職于甲企業(yè)，并在乙企業(yè)兼職，12月錢某工資收入4000元，兼職收入3000元，此外從甲企業(yè)領取整年一次性獎金15000元。下列有關錢某12月份個人所得稅處理，表述對的有(

)。

A．兼職收入應并人當月工資申報納稅

B．兼職收入應按勞務酬勞所得繳納個人所得稅

C．整年一次性獎金應和l2月份工資合并納稅

D．整年一次性獎金應當單獨作為30天工資納稅

E．錢某l2月份共應繳納個人所得稅2090元14.有關股票期權個人所得稅處理，下列表述對的有(

)。

A．職工接受股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征收個人所得稅

B．職工因特殊狀況在行權日之前將股票期權轉讓，以股票期權凈收入，作為財產轉讓所得征收個人所得稅

C．職工因擁有股權而參與股票期權實行企業(yè)稅后利潤分派獲得所得，應根據(jù)利息、股息、紅利所得征收個人所得稅

D．獲得股票期權形式工資、薪金所得，沒有扣繳義務人，應在規(guī)定納稅申報期限內自行申報繳納稅款

E．獲得股票期權職工在行權日不實際買賣股票，而是直接從授權企業(yè)獲得行權日股票期權所指定股票市場價和施權價之間差額，差價收益作為財產轉讓所得征收個人所得稅15.下列表述中，符合個人所得稅征稅規(guī)定有(

)。

A．個人通過拍賣市場拍賣個人財產，均根據(jù)財產最終拍賣成交價格根據(jù)財產轉讓所得繳納個人所得稅

B．個人購置福利彩票，一次中獎收入在l萬元(含l萬元)如下，暫免征收個人所得稅，超過l萬元，根據(jù)超過部分征收個人所得稅

C．外籍個人獲得探親費免征個人所得稅，僅限于外籍個人在中國受雇地和其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每十二個月不超過2次費用

D．個人有“減稅項目”規(guī)定情形，不管獲得所得與否完全符合減稅條件，所有必經主管稅務機關同意，方可減征個人所得稅

E．稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文獻中未明確規(guī)定納稅人個人享有減免稅必需經稅務機關審批，納稅人獲得所得完全符合減免稅條件，不必經主管稅務機關審批，納稅人可自行享有減免稅16.有關個人所得稅納稅地點，下列表述對的(

)。

A．一般狀況下，個人所得稅應向收入來源地稅務機關申報納稅

B．從境外獲得所得個人，應向境內常常居住地稅務機關申報納稅

C．在兩處或兩處以上獲得工資，應向所得來源地稅務機關申報納稅

D．由在華企業(yè)或辦事機構發(fā)放工資、薪金外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機構集中向當?shù)囟悇諜C關申報納稅

E．在中國境內幾地工作臨時來華人員，應以稅法規(guī)定申報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期，即在該地申報納稅17.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍有(

)。

A．轉讓國有土地使用權

B.出讓國有土地使用權

C．轉讓地上建筑物產權

D．轉讓地上附著物產權

E．轉讓地下建筑物產權18.房地產開發(fā)企業(yè)支付下列有關稅費，可列入加計20％扣除范圍有(

)。

A．獲得土地使用權繳納契稅

B．占用耕地繳納耕地占用稅

C．銷售過程中發(fā)生銷售費用

D．開發(fā)小區(qū)內道路建設費用

E．支付建筑人員工資福利費19.下列各項中，主管稅務機關可規(guī)定納稅人進行土地增值稅清算有(

)。

A．獲得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢

B．獲得銷售收入占該項目收入總額50％以上

C．申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

D．轉讓房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85％以上

E．轉讓房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85％但剩余可售面積自用20.下列各項中，符合土地增值稅核定征收條件有(

)。

A．符合土地增值稅清算條件

B．私自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料

C．根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定應當設置但未設置賬簿

D．雖然設置賬簿但賬目混亂應稅收入難以確定

E．雖然設置賬簿但賬目混亂成本，費用難以確定21.有關印花稅納稅義務人，下列表述對的有(

)。

A．建立賬簿以立賬簿人為納稅人

B．簽訂財產轉移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人

C．書立經濟協(xié)議以協(xié)議各方當事人為納稅人

D．在國外書立憑證轉中國使用以使用人為納稅人

E．領取權利許可證照以授予證照當事人為納稅人22.下列協(xié)議中，可免征印花稅有(

)。

A．簽訂無息、貼息貸款協(xié)議

B．發(fā)售原則住宅簽訂購銷協(xié)議

C．企業(yè)因改制簽訂產權轉移協(xié)議

D．接受被處理證券企業(yè)財產簽訂產權轉移協(xié)議

E．外國政府或國際金融組織向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立協(xié)議23.下列房產中，屬于房產稅征稅范圍有(

)。

A．政府機關自用房產

B．宗教寺廟出租房產

C．人民團體自用房產

D．機關經營性房產

E．個人所有經營性房產24.下列房產中，經財政部同意可以免征房產稅有(

)。

A．軍隊出租空余房產

B．企業(yè)自辦學校用房產

C．企業(yè)因季節(jié)性停用房產

D．企業(yè)停產后出租給飲食業(yè)房產

E．施工期間在基建工地為其服務臨時性房產25.下列車船中，可以享有法定免征車船稅有(

)。

A．電動自行車

B．都市交通電車

C．農業(yè)用拖拉機

D．非機動駁船

E．捕撈漁船26.下列車船中，應根據(jù)“自重噸位”作為計稅根據(jù)有(

)。

A．電車

B．摩托車

C．三輪汽車

D．掛車

E．載客汽車27.出讓國有土地使用權，以競價措施出讓，契稅計稅根據(jù)一般為競價成交價格，包括(

)。

A．土地出讓金

B.土地賠償費用

C．拆遷賠償費

D．市政設施配套費

E．有關手續(xù)費28.下列表述中，符合契稅征收規(guī)定有(

)。

A．個人購置一般住房、經濟合用住房，免征契稅

B．土地使用者置換土地，只有獲得了置換土地使用權屬證書，才需繳納契稅

C．已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房，免征土地權屬轉移契稅

D．土地或房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬，應由縣級以上人民政府確定與否減免契稅

E．職工初次購置由各類公有制單位購置并按國家房改政策發(fā)售一般商品住房，經當?shù)乜h以上人民政府房改部門同意，免征契稅29.某供熱企業(yè)房產原值8000萬元，占用土地10000平方米。整年經營收入9000萬元，其中向居民供熱收入300萬元，無法對的劃分向居民供熱生產用房。該企業(yè)所在地計算房產余值減除比例為20％，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅各(

)萬元。

A．2．79

B．2．9

C．3

D．74．24

E．76．8030.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定有(

)。

A．核電站在基建期內應稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B．對于軍需工廠用地，既生產軍品又生產經營民品，一律不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅合用稅額原則可以合適提高，但須經省、自治區(qū)、直轄市人民政府同意

D．對廉租住房經營單位根據(jù)政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E．開發(fā)商在經濟合用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，如能提供政府部門出具有關材料，可按廉租住房建筑面積占總建筑面積比例免證城鎮(zhèn)土地使用稅三、計算題1.某縣城一家房地產開發(fā)企業(yè)委托建筑企業(yè)承建住宅樓l0棟，其中：80％建筑面積直接對外銷售。獲得銷售收入7648萬元；其他部分臨時對外出租，本年度內獲得租金收入63萬元。和該住宅樓開發(fā)有關成本、費用有：

(1)支付土地使用權價款1400萬元。

(2)獲得土地使用權繳納契稅42萬元。

(3)前期拆遷賠償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。

(4)發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元(利息費用雖未超過同期銀行貸款利率。但不能對的按項目計算分攤)。當?shù)卣?guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時扣除比例為9％。

根據(jù)上述資料答復下列問題。

71．該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納營業(yè)稅、都市維護建設稅和教育費附加合計(

)萬元。

A．412．99

B.416．39

C．420．64

D．424．11

72．該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅增值額時，許可扣除項目金額合計(

)萬元。

A．4028.39

B.4071．73

C．4223．14

D．4226．53

73．該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納土地增值稅(

)萬元。

A．738.24

B.789．87

C．1065．28

D．1158.78

74．該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。(不考慮房產稅、印花稅)。

A．520．56

B.676．18

C．710．28

D．725．512.某綜合性企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

(1)和A企業(yè)簽訂一項易貨協(xié)議，約定用l20萬元市場價格庫存商品換取市場價格為140萬元原材料，支付A企業(yè)差價20萬元。

(2)和B企業(yè)簽訂一份加工協(xié)議，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，此外收取加工費l20萬元。

(3)和C企業(yè)簽訂一份建筑工程總承包協(xié)議，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元水電工程轉包給其他施工單位，并簽訂了轉包協(xié)議。由于施工單位安裝水電工程質量未達到企業(yè)規(guī)定，企業(yè)實際支付其轉包金額500萬元。

(4)擁有房產原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用(當?shù)赜嬎惴慨a稅余值扣除比例為20％)，10％對外出租，出租協(xié)議記載整年應獲得租金收入80萬元。

根據(jù)上述資料答復下列問題。

75．和A企業(yè)簽訂易貨協(xié)議，應繳納印花稅(

)元。

A．360

B.420

C．780

D．840

76．和B企業(yè)簽訂加工協(xié)議，應繳納印花稅(

)元。

A．600

B.1260

C．1500

D．2100

77．和C企業(yè)簽訂建筑工程協(xié)議及轉包協(xié)議應繳納印花稅(

)元。

A．1800

B.7500

C．9000

D．9300

78.自用和出租房產應繳納房產稅和印花稅合計(

)萬元。

A．51．84

B.61．44

C．61．48

D．61．52四、綜合題1.國家鼓勵某生產性外商投資企業(yè)，4月在中國經濟特區(qū)依法設置，經營期限為l5年，被認定為增值稅一般納稅人，合用l7％增值稅率。該企業(yè)設置當年盈利，經稅務機關同意享有“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)～合用企業(yè)所得稅稅率為l5％。，該企業(yè)自行核算主營業(yè)務收入為2700萬元，其他業(yè)務收入200萬元，扣除項目金額2820萬元，實現(xiàn)利潤總額80萬元。經注冊稅務師審核，發(fā)現(xiàn)下列狀況：

(1)“管理費用”賬戶列支l00萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元、新產品技術開發(fā)費40萬元、支付給母企業(yè)管理費10萬元。

(2)“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：6月1日向非金融企業(yè)借人資金200萬元用于廠房擴建，當年支付利息l2萬元，該廠房于9月底竣工結算并交付使用：同期銀行貸款年利率為6％。

(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元)；價值40萬元產品被盜(外購原材料成本占60％)，獲得保險企業(yè)賠償30萬元；被環(huán)境保護部門處以罰款l0萬元。

(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內A企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息l0萬元：從境外B企業(yè)分回股息30萬元，B企業(yè)合用企業(yè)所得稅稅率20％；國債利息收

入5萬元。

(5)實際支付工資總額300萬元(其中殘疾人職工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出45萬元，職職工會經費6萬元、職工教育經費7萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元。

(6)1月份購進安全生產專用設備，設備投資額20萬元，2月份投入使用，該設備根據(jù)直線法計提折舊，期限為23年，殘值率10％。企業(yè)將設備購置支出一次性在成本中列支。

(7)接受某企業(yè)捐贈原材料一批，獲得增值稅專用發(fā)票，注明價款l0萬元、增值稅額1．7萬元，該項業(yè)務未反應在賬務中。

(8)用自產產品對外投資，產品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反應在賬務中。

根據(jù)上述資料答復下列問題。

79．企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費用”和“財務費用”合計(

)萬元(考慮加計扣除原因)。

A．107

B.114

C．126

D．135

80．該企業(yè)實際會計利潤(

)萬元。

A．121．62

B.125．62

C．142．98

D．14B.2

81．該企業(yè)“營業(yè)外支出”賬戶列支項目納稅調整金額(

)萬元。

A．1B.14

B.1B.76

C．20．83

D．22．73

82．工資和職工福利費、工會經費、職工教育經費、職工保險費納稅調整金額合計(

)萬元。

A．-27

B.-20

C．22．5

D．23

83．該企業(yè)境內應納稅所得額(

)萬元。

A．99．63

B.100．96

C．107．63

D．117．63

84．該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

A．7．86

B.8.97

C．10．46

D．13．602.約翰為在華工作外籍人士，在中國境內無住所，其所在國和中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經在中國境內居住滿5年，是在中國境內居住第6年且居住滿1年，獲得收入如下：

(1)每月從中國境內任職企業(yè)獲得工資收入25000元；從境外獲得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同步任職證明。

(2)7月將境內一處門面房出租，租賃期限l年，月租金4000元，當月發(fā)生修繕費1200元(不考慮其他稅費)。

(3)每月以實報實銷措施獲得住房補助元。

(4)從境內外商投資企業(yè)獲得紅利1元。

(5)約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，l2月離境，l2月10日返回。兩次探親從境內任職企業(yè)獲得探親費各l8000元。

(6)10月份獲得境內某企業(yè)支付董事費收入30000元，通過國家機關向農村義務教育捐款10000元。

根據(jù)上述資料答復下列問題。

85．約翰每月工資收入應繳納個人所得稅(

)元。

A．2065

B.3225

C．7425

D．8125

86．約翰獲得租賃所得應繳納個人所得稅(

)元。

A．1680

B.3600

C．3648

D．3840

87．約翰獲得各項收入，可享有免稅有(

)元。

A．探親費收入

B．住房補助收入

C．紅利收入

D．探親期間境外工資收入

E．探親期間境內工資收入

88．5月份約翰在中國境內實際工作(

)天。

A．8

B.9

C．10