初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》模擬試卷三（含答案）

初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》模擬試卷三(含答案)

［單選題］L下列經(jīng)濟(jì)主體中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的是()。

A.進(jìn)口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)

B.銷售液體鹽的商店

C.開采海洋油氣資源的自營油氣田

D.銷售外購原煤的煤礦企業(yè)

參考答案：c

參考解析：在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅

資源的單位和個人，為資源稅的納稅人。具體是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有

企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及

其他單位。個人是指個體工商戶及其他個人，除上述單位和個人以外，進(jìn)口礦

產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個人均不屬于資源稅納稅人。選項

AD屬于進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位，選項B屬于經(jīng)營已稅產(chǎn)品或鹽的單位。

［單選題］2.政府預(yù)算須經(jīng)國家權(quán)力機(jī)關(guān)審定，因此從性質(zhì)上看政府預(yù)算是()。

A.政府年度財政收支計劃

B.具有法律效力的文件

C.政府集中支配財力的分配過程

D.政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段

參考答案：B

參考解析：政府預(yù)算的形成過程實際上是國家立法機(jī)關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦

予預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程，即政府必須將所編預(yù)算提交國家立法機(jī)關(guān)審查，經(jīng)批準(zhǔn)

后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算收支活動，并且非經(jīng)法定程序不得隨意變動。因此，從性

質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。故選項B正確。

［單選題］3?作為現(xiàn)代預(yù)算成立前提的是預(yù)算具有()。

A.計劃性

B.法律性

C.集中性

D.綜合性

參考答案：B

參考解析：政府預(yù)算制度產(chǎn)生以來，任何國家的預(yù)算成立都必須由立法機(jī)關(guān)審

核批準(zhǔn)，并接受立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督，這突出地表明了政府預(yù)算的法律性。政府預(yù)

算的法律性是預(yù)算計劃性的前提和保證，缺乏法律約束的預(yù)算不能稱為真正意

義上的現(xiàn)代預(yù)算。故選項B正確。

［單選題］4.現(xiàn)代政府預(yù)算應(yīng)具各的突出特征是()。

A.預(yù)測性

B.法律性

C.集中性

D.綜合性

參考答案：B

參考解析：政府預(yù)算制度產(chǎn)生以來，任何國家的預(yù)算成立都必須由立法機(jī)關(guān)審

核批準(zhǔn)，并接受立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督，這突出地表明了政府預(yù)算的法律性。政府預(yù)

算的法律性是預(yù)算計劃性的前提和保證，缺乏法律約束的預(yù)算不能稱之為真正

意義上的現(xiàn)代預(yù)算。故選項B正確。

［單選題］5.政府非稅收入的特點，不包括()。

A.靈活性

B.穩(wěn)定性

C.非普遍性

D.補償性

參考答案：B

參考解析：政府非稅收入具有靈活性、不穩(wěn)定性、非普通性和補償性的特點。

故選項B符合題意。

［單選題］6.反映政府促進(jìn)社會公益事業(yè)發(fā)展的非稅收入是()。

A.彩票公益金

B.罰沒收入

C.行政性收費

D.債務(wù)收入

參考答案：A

參考解析：反映政府社會管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展的政府非稅收入主要包括彩

票公益金、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息

收入和其他非稅收入。故選項A正確。

［單選題］7.某機(jī)械制造企業(yè)2015年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，如果該企業(yè)用以

后年度的所得彌補該虧損，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條

例的規(guī)定，該企業(yè)最遲的彌補虧損年度是()。

A.2023年

B.2022年

C.2021年

D.2020年

參考答案：D

參考解析：虧損是指企業(yè)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例

的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小

于零的數(shù)額。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的

所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。故選項D正確。

［單選題］8.甲企業(yè)用價值300萬元的房屋換取乙企業(yè)價值400萬元的房屋，甲

企業(yè)支付差額100萬元。關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說法，正確的是()。

A.由甲企業(yè)以400萬元作為計稅依據(jù)繳納契稅

B.由乙企業(yè)以100萬元作為計稅依據(jù)繳納契稅

C.由甲企業(yè)以100萬元作為計稅依據(jù)繳納契稅

D.由乙企業(yè)以300萬元作為計稅依據(jù)繳納契稅

參考答案：C

參考解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)

或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理

免征契稅手續(xù)。其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。故選項C

正確。

［單選題］9.下列合同中，應(yīng)按1%。的稅率計算繳納印花稅的是()。

A.技術(shù)咨詢合同

B.股票轉(zhuǎn)讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的比例稅

率分為四檔，即0.05%。、0.3%°、0.5%。和1%°。其中，財產(chǎn)租賃合同、倉儲保

管合同、財產(chǎn)保險合同的稅率為1%。。故選項D正確。

［單選題］10.關(guān)于納稅申報的說法，正確的是0。

A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進(jìn)行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報

參考答案：A

參考解析：納稅申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定定期就計算繳納稅

款的有關(guān)事項向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的書面報告。納稅申報方式包括郵寄申報和數(shù)據(jù)

電文申報。故選項A正確。

［單選題］11.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府向社會成員分?jǐn)偣伯a(chǎn)品提供成本的方式

龍

13。

J1。

A借債

?

B征稅

?

c發(fā)鈔

?

D集資

?

參考答案：B

參考解析：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府征稅是社會成員分?jǐn)偣参锲诽峁┏杀镜?/p>

方式。故選項B正確。

［單選題］12.關(guān)于國際貨幣基金組織財政支出政府職能類別中的一般公共服務(wù)不

包含()。

A.金融財政事務(wù)

B.對外事務(wù)

C.基礎(chǔ)研究

D.公共秩序

參考答案：D

參考解析：國際貨幣基金組織出版的((2014年政府財政統(tǒng)計手冊》將財政支出

政府職能劃分為一般公共服務(wù)等10個類別，其中一般公共服務(wù)包括行政和立法

機(jī)關(guān)事務(wù)、金融和財政事務(wù)、對外事務(wù)、對外經(jīng)濟(jì)援助、一般服務(wù)、基礎(chǔ)研

究、一般公共服務(wù)”研究和發(fā)展”、未另分類的一般公共服務(wù)、公共債務(wù)操

作、各級政府間的一般公共服務(wù)等，而通信屬于經(jīng)濟(jì)事務(wù)。故選項D符合題

忌O

［單選題］13.政策性銀行資本金的主要來源是()。

A.吸納居民儲蓄

B.企業(yè)存款

C.商業(yè)銀行存款

D.政府預(yù)算投資

參考答案：D

參考解析：一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。為

此，需要在預(yù)算上單列一筆政簧性投資基金，并把它與經(jīng)常性預(yù)算分開。故選

項D正確。

［單選題］14.甲煙酒批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年5月批發(fā)A牌卷煙

6000條給甲煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元；批發(fā)

B牌卷煙2000條給乙煙酒零售商店，開具的增值稅普通發(fā)票上注明價款85萬

元，同時批發(fā)雪茄煙200條給乙煙酒零售商店，開具普通發(fā)票取得含稅收入30

萬元。甲煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。

A.45.13

B.42.07

C.40.99

D.44.29

參考答案：B

參考解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，從價稅稅率

11%,從量稅稅率每支0.005元，雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。當(dāng)月應(yīng)繳

納消費稅=［300+85+(1+13%)］X11%+0.005X200X(6000+2000).

10000=42.07(萬元)。故選項B正確。

［單選題］15.不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。

A.從事收購農(nóng)產(chǎn)品的集體企業(yè)

B.由財政部門撥付經(jīng)費的研究所

C.股份制銀行

D.從事餐飲的個體戶

參考答案：B

參考解析：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，單

位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企

業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊以及其他單位；個人

包括個體工商戶以及其他個人。故選項B符合題意。

［單選題］16.市場經(jīng)濟(jì)條件下，衡量財政收入規(guī)模通常采取的指標(biāo)是()。

A.財政收入占國民收入的比例

B.財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例

C.財政收入與社會積累數(shù)量的比例

D.財政收入與社會消費數(shù)量的比例

參考答案：B

參考解析：財政收入規(guī)模是指政府究竟可以組織多少財政收入，也被稱為財政

收入的數(shù)量界限。一般認(rèn)為，財政收入占國民生產(chǎn)總值(或國內(nèi)生產(chǎn)總值)的比

率是衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)。故選項B正確。

L單選題」17.下列支出項目中，屬于消費性支出的是0。

A.國家物資儲備支出

B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費支出

C.文教科學(xué)衛(wèi)生基本建設(shè)支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

參考答案：B

參考解析：消費性支出是財政用于社會共同消費方面的支出。屬于消費性支出

的項目，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟(jì)費、行政管理

費、國防費等支出。故選項B正確。

［單選題］18.政府非稅收入的調(diào)控權(quán)屬于()。

A.政府

B.國家

。財政

D.行業(yè)

參考答案：A

參考解析：我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力、政府信譽、國家資源(資產(chǎn))所

有權(quán)益取得的，是國家的財政資金。其所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管

理權(quán)屬于財政。故選項A正確。

［單選題］19.在比例稅率下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系是()。

A.邊際稅率高于平均稅率

B.邊際稅率低于平均稅率

C.邊際稅率等于平均稅率

D.平均稅率隨著邊際稅率的提高而降低

參考答案：C

參考解析：邊際稅率指的是征稅對象單位數(shù)額增加所引起的應(yīng)納稅額增量占征

稅對象單位增加額的比率。平均稅率是相對于邊際稅率而言的，它是指全部應(yīng)

納稅額與征稅對象全部數(shù)額之比。在比例稅制中，邊際稅率等于平均稅率；在

超累稅制中，邊際稅率高于平均稅率。故選項C正確。

［單選題］20.關(guān)于我國政府非稅收入屬性的說法，錯誤的是()。

A.所有權(quán)屬于國家

B.使用權(quán)歸政府

C.管理權(quán)在財政

D.征收權(quán)在全國人民代表大會

參考答案：D

參考解析：依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，我國玫府非稅收入的取得

方式主要有征收、收取、收繳、追繳、募集等。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的

自有資金，而是“所有權(quán)屬國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財政”，即具有

“三權(quán)”屬性的財政收入。故選項D符合題意。

L單選題」21.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)擁有的下列固定資產(chǎn)中，可以計

算折舊扣除的固定資產(chǎn)是()。

A.閑置的房屋

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

參考答案：A

參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：

①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；②以經(jīng)營租賃方式租入的固定資

產(chǎn)；③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定

資產(chǎn)；⑤與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；⑥單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

⑦其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。故選項A正確。

［單選題］22.《中華人民共和國預(yù)算法》對預(yù)算平衡的要求是()。

A.年度預(yù)算平衡

B.跨年度預(yù)算平衡

C.功能預(yù)算平衡

D.充分就業(yè)預(yù)算平衡

參考答案：B

參考解析：《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平

衡機(jī)制。跨年度預(yù)算平衡是指預(yù)算收支的對比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持

平衡，而不是在某一個特定的財政年度內(nèi)保持平衡。故選項B正確。

［單選題］23.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額一

定比例的部分準(zhǔn)予稅前扣除，這個比例是()。

A.5%

B.12%

C.14%

D.15%

參考答案：B

參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部

分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)

予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。故選項B正確。

［單選題］24.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是()。

A.建筑面積

B.實際占用土地面積

C.使用面積

D.營業(yè)面積

參考答案：B

參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依

據(jù)。納稅人實際占用的土地面積，以房產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)

的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，

據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。土地占用面積的組織測量工作，

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。故選項B正確。

［單選題］25.各級預(yù)算的預(yù)備費應(yīng)當(dāng)按照本級一般公共預(yù)算支出額的一定比例設(shè)

置，這個比例是()。

A.1%?3%

B.2%?4%

C.4%?5%

D.6%?8%

參考答案：A

參考解析：預(yù)算編制要求及時、完整和真實。真實性要求包括：設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)

算科目，每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)必須依據(jù)允分確實的資料進(jìn)行科學(xué)測算，該

列入預(yù)算的一切財政收支都要反映在預(yù)算中，對于非確定性的收支，應(yīng)該建立

應(yīng)付突發(fā)事件的預(yù)算機(jī)制，即建立各級預(yù)算的預(yù)備費，預(yù)備費應(yīng)當(dāng)按照本級一

般公共預(yù)算支出額的1%~3%設(shè)置。故選項A正確。

［單選題］26.根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的

是()。

A.企業(yè)擁有的車輛

B.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)的車輛

C.行政機(jī)關(guān)擁有的車輛

D.社會團(tuán)體擁有的車輛

參考答案：B

參考解析：車船稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)屬于《中華人民共和國車船稅法》

所附的“車船稅稅目稅額表”規(guī)定的車輛、船舶。車船稅的納稅人是在我國境

內(nèi)擁有車船的單位和個人。依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國

際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船不征收車船稅。故選項B符合題意。

［單選題］27.下列組織中，不屬于《中華人民共和國政府采購法》規(guī)定的政府采

購主體的是()。

A.國家機(jī)關(guān)

B.學(xué)校、醫(yī)院、科學(xué)研究機(jī)構(gòu)

C.國有企業(yè)

D.民主黨派

參考答案：C

參考解析：《中華人民共和國政府采購法》對政府采購所做的界定是：政府采

購是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的

集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。故選

項Q符合題意。

L單選題」283才政分配的中心環(huán)節(jié)是()。

A.政府預(yù)算

B.稅收

C.投資

D.國債

參考答案：A

參考解析：從預(yù)算的內(nèi)容上看，政府預(yù)算的各項收入來源和支出用途全面反映

了公共財政的分配活動，體現(xiàn)了政府的職能范圍。從收入方面看，政府通過預(yù)

算的安排，采用稅收、上繳利潤、公債、收費等手段參與國民生產(chǎn)總值的分

配，把各地區(qū)、各部門、各企業(yè)及個人創(chuàng)造的一部分國民生產(chǎn)總值集中起來，

形成政府的財政資金；從支出方面看，通過預(yù)算安排，把集中的財政資金根據(jù)

國家經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展要求在全社會各種需要間進(jìn)行合理的分配，以保證政府行

使具提供公共物品和服務(wù)的職能需要。因此，政府預(yù)算收支反映著財政資金的

規(guī)模、來源和流向，是財政分配活動的中心環(huán)節(jié)。故選項A正確。

［單選題］29.2019年6月份，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)糧食白酒100噸全

部對外銷售，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費15萬元，銷售

白酒時收取包裝物押金5萬元，本月沒收3個月前銷售白酒時收取的包裝物押

金3萬元。該酒廠6月份應(yīng)繳納消費稅0萬元。(糧食白酒的消費稅稅率為20%

的比例稅率加0.5元/500克的定額稅率)

A.106.00

B.106.85

C.10908

D.109.54

參考答案：D

參考解析：該酒廠6月份應(yīng)繳納消費稅二銷售數(shù)量X定額稅率+銷售額又比例稅

率=100X2000X0.54-10000+［480+(15+5)/I.13］*20%=109.54萬元。

［單選題］30.下列貨物中，適用的增值稅稅率為13%的是()。

A.雜志

B.石油液化氣

C.面包

D.食用植物油

參考答案：C

參考解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》及有關(guān)文件規(guī)定，納稅人銷售

或者進(jìn)口貨物，除以下兩項規(guī)定外，稅率為13%。①納稅人銷售或者進(jìn)口下列

貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食

用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)

藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醛、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版

物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出

口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和伯金等)外，稅率為零。

故選項C正確。

［單選題］31.由于技術(shù)進(jìn)步原因，某企業(yè)對機(jī)器設(shè)備采取縮短折舊年限方法加速

折舊，則企業(yè)可以采取的最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法規(guī)定最低年限的

()o

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

參考答案：B

參考解析：企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最

低折舊年限的60%。故選項B正確。

［單選題］32.稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指()。

A.稅收具有改變利益分配格局的功能

B.稅收具有組織財政收入的功能

C.稅收具有及時反映企業(yè)經(jīng)營信息的職能

D.稅收具有監(jiān)督納稅人認(rèn)真執(zhí)行稅法的職能

參考答案：A

參考解析：稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，即稅收在組織財政

收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比

例，改變利益分配格局。故選項A正確。

［單選題］33.下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是()。

A.減半征收

B.項目扣除

C.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

D.零稅率

參考答案：A

參考解析：稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實行的減稅免稅，具體

包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。故選項A正確。

［單選題］34.下列稅種中，屬于直接稅的是()。

A.關(guān)稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅

參考答案：D

參考解析：按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)可以把稅收分為直接稅和間接稅兩類。

凡由納稅人負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅稱為直接稅，如所得稅和財產(chǎn)稅。故選

項D正確。

L單選題」35.我國各級總預(yù)算的編制機(jī)關(guān)是()。

A.本級人民代表大會

B.本級人民政府

C.本級政府財政部門

D.本級政府各職能部門

參考答案：C

參考解析：《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府是預(yù)算編制的組織領(lǐng)導(dǎo)

機(jī)關(guān)；各級政府財政部門是本級總預(yù)算的具體編制機(jī)關(guān)；各部門、各單位負(fù)責(zé)

編制本部門、本單位的預(yù)算。故選項C正確。

［單選題］36.政府征稅對納稅人的生產(chǎn)和消費行為會產(chǎn)生收入效應(yīng)和()。

A.擠出效應(yīng)

B.替代效應(yīng)

C.配置效應(yīng)

D.分割效應(yīng)

參考答案：B

參考解析：財政收入效應(yīng)是指經(jīng)濟(jì)主體因為政府組織財政收入而在其經(jīng)濟(jì)選擇

或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)，或者說是指因國家征稅而對消費者的選擇以至生

產(chǎn)者的決策所產(chǎn)生的影響。政府取得財政收入的最主要手段是稅收，從總體上

分析，財政收入對納稅人的經(jīng)濟(jì)行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收

入效應(yīng)。故選項B正確。

［單選題］37.下列政府非稅收入中，具有強(qiáng)制性和無償性特點的是()。

A.國有資本經(jīng)營收益

B.債務(wù)收入

C.國有資產(chǎn)有償使用收入

D.罰沒收入

參考答案：D

參考解析：罰沒收入是執(zhí)法單位依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對公民、法人或

者其他組織實施處罰所取得的罰款、沒收的現(xiàn)金收入、沒收的物品折價收入，

既具有強(qiáng)制性，又具有無償性，屬于典型的利用國家權(quán)力取得的收入。故選項D

正確。

［單選題］38.不屬于耕地占用稅征稅范圍的是0。

A.個人占用自家菜地建房

B.國家機(jī)關(guān)占用林地建設(shè)辦公房屋

C.農(nóng)民占用茶園建設(shè)農(nóng)田水利生產(chǎn)設(shè)施

D.村委會占用集體所有花圃建集體宿舍

參考答案：C

參考解析：耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而

占用的國家所有和集體所有的耕地。耕地是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜

地、園地。占用園地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法

征收耕地占用稅。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域

灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照征收耕地占用稅。建設(shè)直

接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。故選項C符

合題意。

［單彘］39.以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)對財政補貼分類，屬于消費補貼的是()。

A.民用煤銷售價差補貼

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼

C.職工交通補貼

D.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)虧損補貼

參考答案：C

參考解析：財政補貼以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為生產(chǎn)補貼、流通補貼和消費

補貼。①生產(chǎn)補貼，又稱生產(chǎn)性補貼，是指對社會再生產(chǎn)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行的補

貼。其補貼的項目主要有糧、棉、油加價款補貼，農(nóng)用生產(chǎn)資料價格補貼和工

業(yè)生產(chǎn)企業(yè)虧損補貼等。②流通補貼，又稱商業(yè)經(jīng)營性補貼，是指對社會再生

產(chǎn)的流通環(huán)節(jié)進(jìn)行的補貼。其補貼項目主要有糧、棉、油價差補貼，平抑市場

肉食、蔬菜價差補貼，民用煤銷售價差補貼以及國家儲備糧、棉、油等利息費

用補貼。③消費補貼，又稱消費陛補貼，是指對社會再生產(chǎn)的消費環(huán)節(jié)進(jìn)行的

補貼。其補貼項目主要有房租補貼、副食品價格補貼、水電煤補貼和職工交通

補貼等。故選項C正確。

［單選題］40.不屬于契稅免征范圍的是()。

A.個人首次購買不超過90平方米、符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，屬于家

庭唯一住房

B.國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的契稅

C.社會團(tuán)體購買辦公用房

D.承受荒山土地使用權(quán)并用于林業(yè)生產(chǎn)

參考答案：A

參考解析：財稅［2016)23號)規(guī)定，自2016年2月22日起：對個人購買家庭唯

一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及

以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征

收契稅。

［單選題］41.下列資產(chǎn)項目中，不屬于無形資產(chǎn)的是()。

A.專利技術(shù)

B.商標(biāo)權(quán)

C.著作權(quán)

D.債權(quán)

參考答案：D

參考解析：無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技

術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽、特許使用權(quán)、土地使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。

技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。故選項D符合題意。

［單選題］42,按租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租

賃期間征收關(guān)稅的完稅價格是()。

A.海關(guān)審定的租金

B.海關(guān)審定的留購價格

C.貨物的成交價格

D.一般進(jìn)口貨物估定的完稅價格

參考答案：A

參考解析：租賃方式進(jìn)口的貨物，分別情形予以確定完稅價格：①以租金方式

對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價格，利息

應(yīng)當(dāng)予以計入；②留購的租賃貨物以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格；

③納稅義務(wù)人申請一次性繳納稅款的，可以選擇申請按照相同貨物成交價格估

價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法

或者合理方法確定該貨物的完稅價格，也可以按照海關(guān)審查確定的租金總額作

為完稅價格。故選項A正確。

［單選題］43.水資源稅改革試點中，采取的征收方式是()。

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征為主、從量計征為輔

D.省級人民政府確定計征方式

參考答案：B

參考解析：新納入資源稅征稅范圍的水資源，實行從量計證。

［單選題］44.我國政府非稅收入的特點不包括()。

A.不穩(wěn)定性

B.非普遍性

C.效率性

D.補償性

參考答案：C

參考解析：政府非稅收入具有如下特點：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍

性；④補償性。故選項C符合題意。

［單選題］45.財政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平，主要體現(xiàn)其()職能。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

參考答案：B

參考解析：從財政在市場經(jīng)濟(jì)中的地位與發(fā)揮的作用看，可以把財政職能概括

為以下三個方面：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。其中財政的

收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)

的。故選項B正確。

［單選題］46.關(guān)于稅收特征的說法，正確的是()。

A.稅收的固定性是指稅率的長期不變性

B.稅收征收憑借的是國家擁有的政治權(quán)力

C.稅收反映的是等價交換關(guān)系

D.稅收征收總量具有無限性

參考答案：B

參考解析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，憑借其政治權(quán)力，參

與社會產(chǎn)品的分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N規(guī)范形式。故選項B

正確。

［單選題］47.在安排財政支出時，應(yīng)首先安排的是0。

A.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要量

B.滿足消費資料的最低需要量

C.保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量

D.用于增加國家物資儲備的支出需要量

參考答案：B

參考解析：財政支出應(yīng)分兩個層次來安排：第一個層次，財政支出要保證政府

以前年度的消費水平。為保證政府以前年度的消費水平不降低，財政安排政府

消費性支出時應(yīng)按以下順序進(jìn)行：①要滿足消費資料的最低需要量，以保證原

有職工、群眾的實際收入水平不致降低，行政、文教事業(yè)單位已經(jīng)達(dá)到的社會

公共消費水平也不能降低；②要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量，以

滿足隨著人口的增加而必須增加的社會公共福利設(shè)施的支出需要。第二個層

次，在滿足上述各項維持支出需要以后，剩余的財政資金才可用于發(fā)展性支

出。發(fā)展性支出的安排順序為：①保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出；②

用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；③用于增加國家物資儲備的支出。

故選項B正確。

［單選題］48,2020年1月份，某化妝品廠將一批成本為48000元的自產(chǎn)高檔護(hù)膚

類化妝品用于集體福利；將新研制的香水用于贈送客戶，生產(chǎn)成本為20000

元?；瘖y品的成本利潤率為5%,消費稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，

均無同類產(chǎn)品售價。2020年1月份該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅()元。

A.22392.86

B.12600.00

C.35150.00

D.50214.86

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，單位

或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費的視同銷售貨

物，征收增值稅。由于無同類產(chǎn)品售價，應(yīng)以組成計稅價格作為計稅依據(jù)。組

成計稅價格=(48000+20000)X(1+5%)4-(1-15%)=84000(元)，應(yīng)納消費稅

二84000X15%=12600(元)。故選項B正確。

［單選題］49.不屬于項目支出預(yù)算原則的是()。

A.綜合預(yù)算原則

B.優(yōu)先保障原則

C.科學(xué)論證、合理排序原則

D.追蹤問效原則

參考答案：B

參考解析：項目支出預(yù)算的編制原則有三點。①綜合預(yù)算的原則。項目支出預(yù)

算要體現(xiàn)當(dāng)年財政撥款、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、事業(yè)收入和其他收入統(tǒng)籌安

排的要求。②科學(xué)論證、合理排序的原則。申報的頊目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性

論證和嚴(yán)格審核，分輕重緩急并進(jìn)行合理排序后，視當(dāng)年財力情況擇優(yōu)進(jìn)行安

排。③追蹤問效的原則。財政部門和各部門對財政預(yù)算資金安排項目的執(zhí)行過

程實施追蹤問效，并對項目完成結(jié)果進(jìn)行績效評價。故選項B符合題意。

［單選題］50.社會保障制度最早產(chǎn)生于()。

A.英國

B.美國

C.德國

D.瑞典

參考答案：C

參考解析：社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，當(dāng)時規(guī)

定政府應(yīng)對工人受傷、病殘和退休支付一定數(shù)額的保險金。故選項C正確。

［單選題］51.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的

單位

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

參考答案：B

參考解析：《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，在城市、縣

城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅

人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，單位包括國有企業(yè)、集體企

業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單

位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊以及其他單位；個人包括個體工商戶以及其他

個人。故選項B符合題意。

［單選題］52.《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)是()。

A.各級人大

B.各級發(fā)展和改革委員會

C.各級政府

D.各級財政部門

參考答案：c

參考解析:《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府是預(yù)算編制的組織領(lǐng)導(dǎo)

機(jī)關(guān)；各級政府財政部門是本級總預(yù)算的具體編制機(jī)關(guān)；各部門、各單位負(fù)責(zé)

編制本部門、本單位的預(yù)算。故選項C正確。

［單選題］53.歷史上產(chǎn)生最早，并且現(xiàn)在依然存在的取得財政收入的經(jīng)濟(jì)范疇是

Oo

A.公債

B.收費

C.彩票

D.稅收

參考答案：D

參考解析：稅收是國家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿乓匀?/p>

得財政收入的一種工具。稅收是一個古老的經(jīng)濟(jì)范疇，是在不同社會形態(tài)下政

府取得財政收入的一種“通用”的主要手段。從歷史上看，稅收是歷史上產(chǎn)生

最早，并且現(xiàn)在依然存在的一個財政范疇。故選項D正確。

［單選題］54.國家機(jī)關(guān)對公民、法人收取的證照性收費屬于()。

A.事業(yè)性收費

B.行政性收費

C.補償性收費

D.資源性收費

參考答案：B

參考解析：行政性收費收入是國家行政機(jī)關(guān)以及其他單位在依法行使管理職權(quán)

的過程中，按照法律、法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織收取的費用。這

類收費收入包括管理性收費收入、資源性收費收入和證照性收費收入，都是在

行使管理職權(quán)的過程中收取的，帶有強(qiáng)制性、管理性和無償性特點，政府權(quán)力

色彩比較濃，通常認(rèn)為是利用國家權(quán)力取得的收入。故選項B正確。

［單選題］55.下列預(yù)算科目中，屬于按支出功能分類的是0。

A.一般公共服務(wù)

B.工資福利支出

C.商品和服務(wù)支出

D.基本建設(shè)支出

參考答案：A

參考解析：政府支出按支出功能分類主要是根據(jù)政府職能進(jìn)行劃分，說明政府

做什么。按聯(lián)合國《政府職能分類》，一國財政支出的職能分類大體包括四個

部分：①一般政府服務(wù)，一般包括公共管理、國防、公共秩序與安全等；②社

會服務(wù)；③經(jīng)濟(jì)服務(wù)；④其他支出。故選項A正確。

［單選題］56.關(guān)于財政行政管理支出的說法，錯誤的是()。

A.行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出

B.行政管理支出屬于社會消費的組成部分

C.行政管理支出為正常的生產(chǎn)和生活提供基本條件

D.行政管理支出是轉(zhuǎn)移性支出

參考答案：D

參考解析：行政管理支出是國家財政用于各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法

機(jī)關(guān)和外交外事機(jī)構(gòu)等行使其職能所需費用的開支。行政管理支出按其經(jīng)濟(jì)性

質(zhì)來說屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出，其支出方向是社會消費，對國家財政支出而言

又是屬于購買性支出，因為國家會因此而得到可支配的相應(yīng)的商品和勞務(wù)。行

政管埋支出是國家機(jī)器存在和政府基本職能實現(xiàn)的保障，它為社會成員的正常

生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國民經(jīng)濟(jì)正常運轉(zhuǎn)提供必不可少的外部條件。轉(zhuǎn)

移性支出是指政府單方面將資金無償?shù)刂Ц冻鋈?，而沒有相應(yīng)的商品和勞務(wù)流

入政府手中的支出。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)為資金從政府手中轉(zhuǎn)移到他人手中的收入

再分配活動。故選擇D符合題意。

［單選題］57.多家單位共同擁有一塊市區(qū)建筑用地的土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使

用稅應(yīng)由()。

A.實際租用人繳納

B.承租土地的單位繳納

C.其中實際占用土地面積最大的單位繳納

D.對這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個單位分別繳納

參考答案：D

參考解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，土地使用權(quán)共有的，城鎮(zhèn)土地使

用稅由共有各方分別納稅。故選項D正確。

［單選題］58.在實現(xiàn)公平分配的目標(biāo)下，財政執(zhí)行的職能是()。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

參考答案：B

參考解析：我國財政收支活動是國民收入分配體系中的一個重要組成部分和環(huán)

節(jié)，它既參與國民收入的初次分配，又參與國民收入的再分配。收入分配的目

標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。故選項B正確。

［單選題］59.下列政府預(yù)算支出中，屬于按照支出經(jīng)濟(jì)分類的科目是()。

A.一般公共服務(wù)支出

B.教育支出

C.商品和服務(wù)支出

D.節(jié)能環(huán)保支出

參考答案：c

參考解析:我國政府支出經(jīng)濟(jì)分類分為政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類和部門預(yù)算支出

經(jīng)濟(jì)分類，設(shè)類、款兩級。支出經(jīng)濟(jì)分類主要包括工資福利支出、商品和服務(wù)

支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、基本建設(shè)支出等。故選項C

正確。

［單選題］60.在國庫集中支付制度下，用于財政直接支付的賬戶是()。

A.國庫單一賬戶

B.財政零余額賬戶

C.預(yù)算單位零余額賬戶

D.財政專戶

參考答案：B

參考解析：國庫單一賬戶體系的主要構(gòu)成及功能之一是：財政部門按資金使用

性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清

算。故選項B正確。

［多選題］L影響一國公債規(guī)模的因素有()。

A.該國認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力

B.該國政府償債能力

C.該國貨幣的國際影響力

D.該國的利率和匯率政策

E.該國公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益

參考答案：ABE

參考解析：影響公債規(guī)模的因素有：國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)

略，國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)，認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力，政府償債能力，公債的使用

方向、結(jié)構(gòu)和效益。故選項ABE正確。

［多選題］2.關(guān)于稅率的說法，正確的有()。

A.比例稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

B.全額累進(jìn)稅率下，累進(jìn)分界點上稅負(fù)呈跳躍式遞增

C.比例稅率能更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入

D.比例稅率下，征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大

E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價格無關(guān)

參考答案：ABDE

參考解析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一

個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關(guān)系。比例稅率的基本

特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越

大。定額稅率又稱固定稅額，按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數(shù)

量有關(guān)，同價格無關(guān)。累進(jìn)稅率是指針對同一征稅對象，隨著其數(shù)額的增大，

征收比例也隨之提高的稅率。累進(jìn)稅率分為“額累”“率累”和“倍累”。其

中，額累又可分為全額累進(jìn)和超額累進(jìn)。全額累進(jìn)稅率是對征稅對象的全部數(shù)

額，都按照相應(yīng)等級的累進(jìn)稅率征稅，其計算方法比較簡單，但在累進(jìn)分界點

上稅負(fù)呈跳躍式遞增。它可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)

的縱向公平問題。故選項ABDE正確。

［多選題］3.現(xiàn)行增值稅制度將納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的依據(jù)

主要有()。

A.納稅人資產(chǎn)總額的大小

B.納稅人職工人數(shù)的多少

C.納稅人年銷售額的大小

D.納稅人職工薪酬的多少

E.納稅人會計核算水平

參考答案：CE

參考解析:現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個

標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。故選項CE正確。

［多選題］4.財政投融資的基本特征主要包括()。

A.投資主體多元化

B.財政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制

C.不完全脫離市場，以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)

D.在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道

E.投資金額大，投資周期長，投資風(fēng)險高

參考答案：BCD

參考解析：財政投融資具有以下基本特征：①它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠

道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道；②財政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限

制；③雖然財政投融資的政策性和計劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場，而是

以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財政的投資預(yù)算取得資本金，

也可通過信用渠道融通資金。故選項BCD正確。

［多選題］5.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)遵循的原則包括()。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.謹(jǐn)慎性

C.稅法優(yōu)先

D.會計優(yōu)先

E.穩(wěn)健性

參考答案：AC

參考解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算原則包括：①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；②稅法優(yōu)

先原則。故選項AC正確。

［多選題］6.完全競爭市場應(yīng)具有的條件包括()。

A.市場上有充足的生產(chǎn)者和消費者

B.每個廠商提供的商品是不同質(zhì)的

C.資源可以在規(guī)定的范圍內(nèi)流動

D.市場信息是完全的

E.政府的宏觀調(diào)控政策正確

參考答案：AD

參考解析：完全競爭市場應(yīng)具有的條件包括：①大量生產(chǎn)者和消費者；②產(chǎn)品

同質(zhì)性；③資源流動性，這意味著廠商進(jìn)入或退出一個行業(yè)是完全自由和毫無

困難的；④信息完全性。故選項AD正確。

［多選題］7.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，減半征收企業(yè)所得稅的項目有()。

A.遠(yuǎn)洋捕撈

B.花卉的種植

C.中藥材的種植

D.茶的種植

E.海水養(yǎng)殖

參考答案：BDE

參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的

所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種

植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。故選項BDE正確。

［多選題］8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說法，正確

的有()。

A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，確需加速折舊的，可以加速折舊

B.加速折舊可以采取雙倍余額遞減法

C.制造業(yè)企業(yè)2019年新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定縮短折舊年限或

采取加速折舊的方法

D.企業(yè)2019年11月1日新購進(jìn)的設(shè)備，單位價值550萬元，可一次性稅前扣

除

E.加速折舊可以采取年數(shù)總和法

參考答案：ABE

參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，①企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或處

于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折

舊的方法；②輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)2015年1月

1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；

③企業(yè)2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位

價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時

扣除，不再分年度計算折舊；④采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減

法或者年數(shù)總和法。故選項ABE正確。

［多選題］9.關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的有()。

A.個人維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

B.納稅人所擁有的名貴字畫，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

C.采取稅收保全措施，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納

稅額

E.臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額

參考答案：ACDE

參考解析：根據(jù)稅收管理制度的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局

長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，

又無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額。對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)

納稅額，責(zé)令繳納。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在

強(qiáng)制執(zhí)行稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用

品，不采取稅收保全措施。故選項ACDE正確。

［多選題］10.企業(yè)發(fā)生的下列支出項目中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

A.稅收罰款

B.生態(tài)恢復(fù)專項資金

C.贊助支出

D.合理的工資、薪金

E.稅收滯納金

參考答案：BD

參考解析：企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目有：稅收滯納金，罰金、罰款和被

沒收財物的損失。非公益性捐贈支出，贊助支出等。故選項BD正確。

［多選題］11.下列我國政府預(yù)算支出分類中，按照支出功能分類的有()。

A.一般公共服務(wù)支出

B.教育支出

C.商品和服務(wù)支出

D.節(jié)能環(huán)保支出

E.工資福利支出

參考答案：ABD

參考解析：我國政府支出經(jīng)濟(jì)分類分為政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類和部門預(yù)算支出

經(jīng)濟(jì)分類，設(shè)類、款兩級。我國一般公共預(yù)算支出功能分類主要包括一般公共

服務(wù)支出，外交、國防、公共安全、教育、科技、社會保障和就業(yè)、衛(wèi)生健

康、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水支出等。故選項ABD正確。

［多選題］12.以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)對財政補貼分類，屬于流通補貼的有()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼

B.水電煤補貼

C.蔬菜價差補貼

D.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)虧損補貼

E.民用煤銷售價差補貼

參考答案：CE

參考解析：財政補貼以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為生產(chǎn)補貼、流通補貼和消費

補貼。其中，流通補貼又稱商業(yè)經(jīng)營性補貼，是指對社會再生產(chǎn)的流通環(huán)節(jié)進(jìn)

行的補貼。其補貼項目主要有糧、棉、油價差補貼，平抑市場肉食、蔬菜價差

補貼，民用煤銷售價差補貼以及國家儲備糧、棉、油等利息費用補貼。故選項

CE正確。

［多選題］13.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)在“開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施

的成本”這一扣除項目中反映的有()。

A.以協(xié)議出讓方式取得土地使月權(quán)所支付的土地出讓金

B.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

C取得土地使用權(quán)所繳納的契稅

D.土地征用及拆遷補償費

E.“三通一平”支出

參考答案：DE

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，

準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目中的一項是：開發(fā)土地和新建

房及配套設(shè)施的成本。這是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本，包括土

地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套

設(shè)施費、開發(fā)間接費用。其中，前期工程費包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究

和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。故選項DE正確。

［多選題］14.關(guān)于社會保障的說法，正確的有0。

A.社會保障制度是由法律規(guī)定的

B.現(xiàn)代社會保障制度最早產(chǎn)生于德國

C.最低生活保障屬于社會救助

D.社會救助資金從財政資金中解決

E.我國養(yǎng)老保險適合現(xiàn)收現(xiàn)付式籌資模式

參考答案：ABCD

參考解析：社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，當(dāng)時規(guī)

定政府對工人受傷、病殘和退休支付一定數(shù)額的保險金。社會保險具有強(qiáng)制

性，絕大多數(shù)國家的社會保險，都由國家立法加以保證。社會救助的特點之一

是全部費用由政府從財政資金中解決，接受者不需要繳納任何費用。社會救助

的內(nèi)容包括對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人的最低生活提供保障。

我國過去一直采取現(xiàn)收現(xiàn)付制的籌資模式，目前為應(yīng)付人口老齡化問題的挑

戰(zhàn)，必須對我國的養(yǎng)老保險籌資模式進(jìn)行改革。比較可行的做法是實行部分積

累制，即籌資規(guī)模在滿足當(dāng)前的支付以外，形成一定的積累，同時保持這種積

累不斷增多。故選項ABCD正確。

I.多選題」15.現(xiàn)行國家對事業(yè)單位預(yù)算管理的內(nèi)容包括()。

A.核定收支

B.定額補助

C.定項補助

D.超支不補

E.結(jié)余留用

參考答案：ABCD

參考解析：《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定，國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額

或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。故選項

ABCD正確。

［多選題］16.關(guān)于稅收特征的說法，正確的有0。

A.無償性是指政府獲得稅收收入后無須向納稅人直接支付任何報酬

B.無償性是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人

C.無償性是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征

D.固定性的含義包括稅收征收總量的有限性

E.稅收分配關(guān)系的建立具有固定性

參考答案：ABCD

參考解析：稅收無償性體現(xiàn)在兩個方面：一方面是政府獲得稅收收入后無須向

納稅人直接支付任何報酬；另一方面是政府征得的稅收收入不再直接返還給納

稅人。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征。稅收的

固定性包括兩層含義：一是稅收征收總量的有限性。二是稅收征收具體操作的

確定性。當(dāng)然，稅收的固定性是相對于某一個時期而言的，國家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)

和社會發(fā)展需要適時地修訂稅法，但這與稅收整體的相對固定性并不矛盾。故

選項ABCD正確。

［多選題］17.我國構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制包括()。

A.預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制

B.預(yù)算赤字的彌補機(jī)制

C.保持年度預(yù)算收支平衡

D.中期財政規(guī)劃管理

E.編制三年滾動預(yù)算

參考答案：ABDE

參考解析：《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平

衡機(jī)制。年度預(yù)算平衡是指每一年的財政收支結(jié)果都應(yīng)是平衡的預(yù)算?？缒甓?/p>

預(yù)算平衡是指預(yù)算收支的對比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，而不是在

某一個特定的財政年度內(nèi)保持平衡?？缒甓阮A(yù)算平衡機(jī)制包括：①預(yù)算超收及

短收的平衡機(jī)制；②預(yù)算赤字的彌補機(jī)制；③實施中期財玫規(guī)劃管理，我國初

步實施的中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制。故選項ABDE正確。

［多選題］18.下列選項屬于政府非稅收入屬性的是()。

A.所有權(quán)屬國家

B.使用權(quán)歸政府

C.收益權(quán)歸單位

D.管理權(quán)歸財政

E.處置權(quán)歸單位

參考答案：ABD

參考解析：政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是“所有權(quán)屬國家、使

用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財政”，即具有“三權(quán)”屬性的財玫收入。故選項ABD

正確。

［多選題］19.按是否具備招標(biāo)性質(zhì)可將政府采購分為0。

A.單一來源采購

B.招標(biāo)采購

C.單階段招標(biāo)采購

D.非招標(biāo)性采購

E.競爭性談判采購

參考答案：BD

參考解析：各國政府一般都根據(jù)本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、社會文化背景等確立符合

本國國情的政府采購方式，按是否具備招標(biāo)性質(zhì)可分為兩大類：招標(biāo)采購和非

招標(biāo)性采購。非招標(biāo)性采購方法很多，主要有單一來源采購、競爭性談判采

購、國內(nèi)或國外詢價采購等。故選項BD正確。

［多選題］20.一般來說，我國政府采購程序主要包括7個階段，其中包括()。

A.確定采購需求

B.預(yù)測采購風(fēng)險

C.選擇采購方式

D.成立采購機(jī)構(gòu)

E.采購驗收和評估

參考答案：ABCE

參考解析：一般來說，政府采購程序主要包括以下幾個階段：一是確定采購需

求，二是預(yù)測采購風(fēng)險，三是選擇采購方式，四是進(jìn)行資格審查，五是執(zhí)行采

購方式，六是簽訂并履行采購合同，七是采購驗收和評估。故選項ABCE正確。

共享題干題

2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦

公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知

該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用

500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)

費用中的利息支出為130萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)

證明）,比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

（注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%）

［不定項選擇題］L該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附

加為（）萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

參考答案：D

參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計

稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時

向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。銷售額二含稅銷售額+（1+稅

率）二（6000-500）4-（1+9%）-5046（萬元）。應(yīng)繳納的增值稅=銷售額X稅率=5046

X9%-454（萬元）。市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加為3%,應(yīng)

繳納的城建稅及教育費附加二454X（7%+3%）心45.4（萬元）。

454+45.4=499.4（萬元）。故選項D正確。

（注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%）

［不定項選擇題］2.計算土地增值稅時，準(zhǔn)予計入扣除項目金額的房地產(chǎn)開發(fā)費

用為（）萬元。

A.190

B.200

C.215

D.225

參考答案：C

參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)費用二分?jǐn)偟睦⒅С?(取得土地使用權(quán)所支付的金額+

房地產(chǎn)開發(fā)成本)義5%=120+(500+1400)義5%=215(萬元)。財務(wù)費用中的利息

支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣

除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類周期貸款利率計算的金額。故選項C正

確。

(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%)

［不定項選擇題］3.在計算土地增值稅時，該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為()

萬兀。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

參考答案：C

參考解析：土地增值稅法定扣除金額二取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開

發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金+財政部確定的其他扣除項目

=500+1400+215+45.4+(500+1400)X20%=2540.4(萬元)。故選項C正確。

某事業(yè)單位實行自收自支的經(jīng)費管理，2020年12月自建辦公用房4棟，房產(chǎn)

原值2000萬元，其中一棟價值300萬元的房產(chǎn)該單位用于開辦幼兒園。(注：

該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅)

［不定項選擇題］4.該事業(yè)單位月于開辦幼兒園房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。

A.0

B.0.90

C.2.52

D.4.20

參考答案：A

參考解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照

由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。故選項A正

確。

［不定項選擇題］5,該事業(yè)單位2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅金額為()萬元。

A.0

B.14.28

C.16.80

D.24.00

參考答案：B

參考解析：房產(chǎn)稅計稅余值二房屋原值X(1-原值減除率)=1700X(1-

30%)=1190。應(yīng)納房產(chǎn)稅金額二房產(chǎn)計稅余值X適用稅率=1190XL2%

=14.28（萬元）。故選項B正確。

位于某縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅率為13%,2019

年6月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

⑴購進(jìn)貨物若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額合計為4000000

元，增值稅合計為520000元；取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明貨物運費

為40000元，取得貨物運輸普通發(fā)票注明運費為10000元、裝卸費為200元、

運輸途中保險費為2000元。

⑵銷售貨物若干批，取得不合增值稅價款合計為8000000元，向消費者個人銷

售貨物收到現(xiàn)金合計為580000元。

⑶上年購進(jìn)的貨物本月用于職工福利的，取得的發(fā)票上注明的進(jìn)價為10000

元，市場售價為12000元（進(jìn)價、售價均為不含增值稅，下同）。

（4）上年購進(jìn)的貨物本月發(fā)生非正常損失的，取得的發(fā)票上注明的進(jìn)價為4000

元，同類貨物的不含稅售價為5000元。

［不定項選擇題］6.甲企業(yè)當(dāng)月經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證能夠從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項

稅額為（）元。

A.640000

B.645600

C.523600

D.645732

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵

扣的進(jìn)項稅額包括：①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；②

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，適用于從境外購

進(jìn)貨物的情況；③納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品；④從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形

資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明

的增值稅額。不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的情況有：①用于簡易計稅方法

計稅項目、免征增值稅項目，集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服

務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)；②非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運

輸服務(wù)；③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資

產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。本題中，能夠從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額

二520000+40000X9%=523600（元）。故選項C正確。

（1）購進(jìn)貨物若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額合計為4000000

元，增值稅合計為520000元；取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明貨物運費

為40000元，取得貨物運輸普通發(fā)票注明運費為10000元、裝卸費為200元、

運輸途中保險費為2000元。

⑵銷售貨物若干批，取得不合增值稅價款合計為8000000元，向消費者個人銷

售貨物收到現(xiàn)金合計為580000元。

(3)上年購進(jìn)的貨物本月用于職工福利的，取得的發(fā)票上注明的進(jìn)價為10000

元，市場售價為12000元(進(jìn)價、售價均為不含增值稅，下同)。

(4)上年購進(jìn)的貨物本月發(fā)生非正常損失的，取得的發(fā)票上注明的進(jìn)價為4000

元，同類貨物的不含稅售價為5000元。

［不定項選擇題］7,甲企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為()元。

A.1366250.66

B.1454000.25

C.1445000.25

D.1106725.66

參考答案：D

參考解析：

銷項稅額,銷倦額x稅率;銷價額=上儀2削。銷項稅額=8000000x13%,

1+稅率

580000，一、十山

----------xl3%=1106725.66(兀h故選項D正確

⑴購進(jìn)貨物若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額合計為4000000

元，增值稅合計為520000元；取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明貨物運費

為40000元，取得貨物運輸普通發(fā)票注明運費為10000元、裝卸費為200元、

運輸途中保險費為2000元。

(2)銷售貨物若干批，取得不合增值稅價款合計為8000000元，向消費者個人銷

售貨物收到現(xiàn)金合計為580000元。

⑶上年購進(jìn)的貨物本月用于職工福利的，取得的發(fā)票上注明的進(jìn)價為10000

元，市場售價為12000元(進(jìn)價、售價均為不含增值稅，下同)。

(4)上年購進(jìn)的貨物本月發(fā)生非正常損失的，取得的發(fā)票上注明的進(jìn)價為4000

元，同類貨物的不含稅售價為5000元。

［不定項選擇題］8,甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額為()元。

A.0

B.2720

C.1600

D.1820

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，不得

從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的情況有：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值

稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動

產(chǎn)；非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理

修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額包括從銷售方取

得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。本題中，應(yīng)當(dāng)扣除的進(jìn)項稅額

二(10000+4000)又13%=1820(元)。故選項D正確。

⑴購進(jìn)貨物若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額合計為4000000

元，增值稅合計為520000元；取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明貨物運費

為40000元，取得貨物運輸普通發(fā)票注明運費為10000元、裝卸費為200元、

運輸途中保險費為2000元。

(2)銷售貨物若干批，取得不合增值稅價款合計為8000000元，向消費者個人銷

售貨物收到現(xiàn)金合計為580000元。

⑶上年購進(jìn)的貨物本月用于職工福利的，取得的發(fā)票上注明的進(jìn)價為10000

元，市場售價為12000元(進(jìn)價、售價均為不含增值稅，下同)。

(4)上年購進(jìn)的貨物本月發(fā)生非正常損失的，取得的發(fā)票上注明的進(jìn)價為4000

元，同類貨物的不含稅售價為5000元。

［不定項選擇題］9,甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅0元。

A.584945.66

B.764510.25

C.784530.66

D.769860.25

參考答案：A

參考解析：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=1106725.66-

(523600-1820)=584945.66(元)。故選項A正確。

⑴購進(jìn)貨物若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額合計為4000000

元，增值稅合計為520000元；取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明貨物運費

為40000元，取得貨物運輸普通發(fā)票注明運費為10000元、裝卸費為200元、

運輸途中保險費為2000元。

(2)銷售貨物若干批，取得不合增值稅價款合計為8000000元，向消費者個人銷

售貨物收到現(xiàn)金合計為580000元。

(3)上年購進(jìn)的貨物本月用于職工福利的，取得的發(fā)票上注明的進(jìn)價為10000

元，市場售價為12000元(進(jìn)價、售價均為不含增值稅，下同)。

(4)上年購進(jìn)的貨物本月發(fā)生非正常損失的，取得的發(fā)票上注明的進(jìn)價為4000

元，同類貨物的不含稅售價為5000元。

［不定項選擇題］10.下列說法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。

A.甲企業(yè)需要按照當(dāng)月實際繳納增值稅稅額的5%計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.甲企業(yè)需要按照當(dāng)月實際繳納增值稅稅額的3%計算繳納教育費附加

C.甲企業(yè)需要將用于職工福利的外購貨物視同銷售計算銷項稅額

D.發(fā)生的外購貨物非正常損失應(yīng)該按照市場售價作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理

參考答案：AB

參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例

稅率，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率

為5%。納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。現(xiàn)行教育費附加征

收率為3%。故選項AB正確。

中國公民李先生2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下(所有收入的扣繳義務(wù)

人均已按規(guī)定代扣代繳了稅款)：

⑴從任職公司每月取得工資收入5500元，一次性取得法律咨詢收入4000元。

⑵取得企業(yè)債券利息收入8000元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益8000元。

⑶李先生2019年繳納基本養(yǎng)老保險500元，基本醫(yī)療保險200元，住房公積

金300元。住房公積金300元。

K：個人所用稅校率豪

全年應(yīng)納稅府腿M扣除散

1不超過36000元的30

2超過36000元至144000元的鄙分102520

3翅過144000元至300000元的部分2016920

4超過300000元至420000元的整分2531920

5出過420000元至660000元的部分3052920

6用過660000元至960000戲部分3585920