2024年內(nèi)部審計管理制度范例（二篇）

第10頁共10頁2024年內(nèi)部審計管理制度范例審計經(jīng)理/審計員有責任采納或維護審計報告的最終結論。在與被審計部門討論初步結論后，審計經(jīng)理/審計員應編制審計報告初稿，該報告應基于初步審計結果。a.2審計報告定稿審計經(jīng)理應對審計員提交的報告草稿進行詳細復核，如有必要，可與被審計單位負責人就重大審計或會計問題交換意見，但僅限于事實澄清，而非討論審計結論。若報告草稿無誤，則提交正式《內(nèi)部審計報告》；若發(fā)現(xiàn)遺漏或不準確之處，審計經(jīng)理應要求審計員立即修正或執(zhí)行額外審計步驟。審計報告需滿足以下標準：事實清晰、數(shù)據(jù)準確、依據(jù)法規(guī)、建議適當。a.3審計報告提交經(jīng)確認的審計報告應提交董事會；若涉及專項審計項目，還需向?qū)徲嬑蟹桨l(fā)送《內(nèi)部審計報告》。董事會應評估審計報告是否符合《年度內(nèi)部審計計劃》，并召開審計工作會議，通知被審計單位負責人審計報告的結論及其中反映的重要問題，同時征求被審計單位的反饋意見。a.2內(nèi)部審計申訴如被審計單位對審計結果有異議，可向董事會提交《內(nèi)部審計申訴報告》，詳細說明對審計結論的異議及其原因，包括對審計依據(jù)的質(zhì)疑、對審計方法和程序的見解、以及可能影響的客觀因素。a.3內(nèi)部審計審議董事會將審議申訴報告，并視情況決定是否召開由相關人員參加的內(nèi)部審計討論會。a.4內(nèi)部審計決定根據(jù)討論會的結果，內(nèi)審部將制定審計決定，經(jīng)董事會批準后，相關部門需在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。所有內(nèi)部審計過程的文件和資料應按內(nèi)部審計實施方案的編號進行歸檔，由審計員負責統(tǒng)一管理。審計機構內(nèi)外的人員訪問內(nèi)審檔案需遵循特定權限規(guī)定，特殊情況需書面申請并獲得董事會主任批準。a.1重大經(jīng)濟事項監(jiān)核范圍和權限審計經(jīng)理應根據(jù)公司高級管理人員及董事會的要求，參與重大經(jīng)濟事項的決策過程，審核決策的合法性和有效性，并提出意見，但無權做出決策性意見。a.2重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見報告審計經(jīng)理應在相關決議文件上直接簽署監(jiān)核意見，并向董事會提交詳細的《重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見書》。董事會批示后，由審計員存檔。a.3意見處理經(jīng)董事會確認的監(jiān)核意見，如認定決策程序或依據(jù)不符合公司規(guī)定，可能損害公司利益或涉嫌違法，該決議將不被采納。3.6外部審計管理審計人員可采取多種方法收集證據(jù)，如檢查憑證、賬表、文件，調(diào)查現(xiàn)金、實物，向相關人員取證等。審計經(jīng)理應協(xié)助協(xié)調(diào)工作。被審計部門如對審計結論有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)向董事會申請復審，經(jīng)董事會組織的仲裁聽證會，可要求外部審計機構復審。3.7內(nèi)部審計權限a.1內(nèi)部審計人員有權參加相關會議，參與制度討論，召開審計會議。a.2可進行實際操作測試，向相關部門或個人獲取審計證據(jù)。a.3對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權要求被審計對象在規(guī)定時間內(nèi)進行整改。a.4如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，有權采取制止措施，提出改進建議，并向最高管理層、審計委員會、董事會報告。3.8審計結果的評價與獎懲對于被審計對象的違規(guī)行為，將根據(jù)情節(jié)嚴重程度采取相應行政、經(jīng)濟處罰或提交相關部門處理，嚴重者將追究刑事責任。3.9內(nèi)部審計通知書審計部應在審計開始前三天向被審計對象發(fā)送《審計通知書》，特殊情況下可在審計開始時送達。被審計對象應配合審計工作并提供必要的工作條件。通知書應包含詳細信息。2024年內(nèi)部審計管理制度范例（二）在記錄審計工作時，應確保審計事項的名稱、來源、內(nèi)容、時間等關鍵信息均得到清晰、完整的體現(xiàn)，并妥善記錄于工作底稿之中。第四十二條：審計證據(jù)作為審計部門收集的重要資料，旨在證明審計事項的真相，并作為審計結論的堅實基礎。其主要涵蓋以下幾類：1.書面證據(jù)：包括審計人員獲取的以書面形式存在的、與審計事項緊密相關的各類原始憑證、會計記錄（如記帳憑證、會計帳簿、明細表等）、會議記錄及文件、合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件。2.取證簽證單：通過實際觀察與清點獲取的，用以確認與審計事項相關事實確實存在的證據(jù)。3.審計調(diào)查記錄：就審計事項向相關人員口頭調(diào)查后形成的記錄。4.其他證據(jù)：除上述三類外，其他能夠支持審計結論的證據(jù)材料。第四十三條：內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計任務時，需嚴格按照本制度規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對工作底稿進行分類整理并歸檔保存。第四十四條：審計工作底稿應詳盡記載審計人員在審計過程中獲取的各類證明材料，包括其名稱、來源及時間等具體信息。具體而言，底稿應包含以下內(nèi)容：1.基本信息：被審計者名稱、審計項目名稱、實施審計的時間、編制者及復核者的姓名與日期，以及其他需特別說明的事項。2.審計過程記錄：詳細記錄審計具體程序的實施情況、審計測試評價結果、審計方式的調(diào)整與變更、審計人員的判斷、評價、處理意見及建議、審計組討論與復核記錄、審計組對被審計者反饋意見的核實與采納情況，以及其他與審計事項緊密相關的記錄和證明資料。3.附件材料：包括但不限于與被審計者財務相關的資料、審計事項涉及的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原件、復印件或摘錄件，以及其他相關的審計資料。第六章審計檔案管理第四十五條：依據(jù)公司相關規(guī)定，審計過程中形成的各類文字、圖表、聲像等形式的記錄資料，以及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定等文件，均應歸入審計檔案進行統(tǒng)一管理。第四十六條：審計終結后，審計部應在規(guī)定的工作日內(nèi)（此處需具體填寫時間）為辦理的審計事項建立審計檔案，并實行誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制。審計項目類文件與內(nèi)部審計制度、管理類文件應分別立卷，且檔案內(nèi)文件的排列順序應遵循一定的規(guī)則，以確保檔案的規(guī)范性與易查性。第四十七條：當年完成的審計項目應在本年度內(nèi)完成立卷歸檔工作；對于跨年度的審計項目，則應在審計終結的年度進行歸檔。審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年指定月份（此處需具體填寫時間）底。第四十八條：審計檔案的保管時間依據(jù)其重要性和價值分為永久、長期（具體年限需明確）和短期（具體年限需明確）三種類型，并在存檔時明確標注保存期限。第四十九條：審計檔案的借閱應嚴格限制在公司審計部門內(nèi)部。若需將檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明，必須經(jīng)審計部負責人批準后方可執(zhí)行。第七章獎懲第五十條：公司建立了完善的激勵與約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行全方位的監(jiān)督與考核，以科學評價其工作績效。第五十一條：對于存在拒絕或拖延提供審計所需資料、阻撓審計人員行使職權、弄虛作假或打擊報復等行為的部門和個人，審計部將視情節(jié)輕重向董事會提出相應的處分建議或追究其經(jīng)濟責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，將依法移送司法機關處理。第五十二條：內(nèi)部審計人員若存在利用職權謀取私利、弄虛作假、玩忽職守或泄露公司秘密等行為，董事會將依據(jù)情節(jié)輕重給予相應的處分或追究其經(jīng)濟責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，同樣將依法移送司法機關處理。第八章附則第五十三條：對于違反本制度或影響本制度執(zhí)行的人員，公司將依法追究其相應責任。第五十四條：本制度的制定與執(zhí)行均受中國相關法律法規(guī)、內(nèi)部控制規(guī)范及本公司章程的約束。對于本制度未盡事宜，將依照相關法