基層審計AO與OA交互思考建議

第頁基層審計AO與OA交互思考建議作為落實審計署6號令、強化審計工程質(zhì)量限制的重要舉措，各級審計機關相繼進展了ao與oa現(xiàn)場審計與審計管理系統(tǒng)的交互。今年，我們在本區(qū)義蓬、黨山兩鎮(zhèn)財政決算審計等工程中嘗試了ao與oa的交互審計。通過對工程審計資料從起先至審計終結(jié)利用計算機進展全過程記錄和歸類管理，嘗試ao與ao交互實現(xiàn)審計現(xiàn)場與后臺的聯(lián)動指導管理，審計人員

既體會了ao與oa交互的好處，也感受到了交互中存在的一些難點。現(xiàn)結(jié)合工程實施狀況，對基層審計機關開展ao與oa交互談幾點粗淺想法。

一、ao與oa的好處：

1.用ao進展現(xiàn)場審計的好處：應當說ao是嚴格遵循審計署6號令進展操作的，它貫穿于審計工程的各個階段，包括審前打算、審計實施、審計終結(jié)等環(huán)節(jié)。用ao系統(tǒng)有幾個手工審計無法到達的好處：一是便利看賬，同一個審計組的成員不會出現(xiàn)搶賬本的現(xiàn)象。二是對于常規(guī)審計事項，可以通過ao系統(tǒng)局部功能自動審計來提高工作效率。三是經(jīng)過長期的實踐與積累，審計機關將積累豐富的、基于同一軟件平臺的電子審計檔案資源，審計檔案資源的充分挖掘和利用成為現(xiàn)實。

2.用oa系統(tǒng)的好處：一是實現(xiàn)審計實施和審計管理各個環(huán)節(jié)的信息化和標準化，提高管理水平。二是實現(xiàn)審計機關領導對審計現(xiàn)場的指揮管理。通過審計管理系統(tǒng)和審計實施系統(tǒng)的交互，剛好溝通管理機關和審計現(xiàn)場，加強對現(xiàn)場的管理限制，剛好獲得領導對現(xiàn)場的指導和協(xié)助。三是實現(xiàn)本級機關辦公自動化、無紙化和上下級之間公文傳輸網(wǎng)絡化。四是通過oa可以實現(xiàn)各級審計機關公共信息的共享。

應當說，oa系統(tǒng)的最本質(zhì)的好處是實現(xiàn)領導的指揮與限制管理，而要到達這個目的，就必需實現(xiàn)ao與oa的交互。

3.ao與oa交互的好處：通過ao與ao交互，審計現(xiàn)場審計資料和審計證據(jù)等審計資源的共享，可以實現(xiàn)信息共享、同步審計、同步指導，從而限制審計質(zhì)量、提高審計效率，詳細表此時此刻：一是加強了信息溝通。領導和復核人員不必到審計現(xiàn)場，即可隨時駕馭全部審計工程的工作進展、審計人員工作完成狀況及其遵守6號令等審計準那么的狀況，并剛好向?qū)徲嫿M反應看法和建議；ao數(shù)據(jù)包的上傳，極大地便利了領導、復核人員和審計組之間的信息傳輸。二是完善了事中的質(zhì)量限制。通過ao和oa系統(tǒng)的信息交互，為領導依據(jù)審計進展狀況調(diào)整審計重點，以及對審計發(fā)覺重要問題的定性和決策供應第一手材料；復核人員部門也可通過非現(xiàn)場檢查的方式，將檢查中發(fā)覺的審計組及審計人員在執(zhí)行6號令等方面不夠標準的問題，剛好與審計組及相關審計人員溝通，進一步完善審計工程執(zhí)行過程中的質(zhì)量限制。三是提高了質(zhì)量限制的效果和效率。oa和ao系統(tǒng)交互平臺的應用，使整個審計從工程打算到審計終結(jié)通過這個“平臺”實現(xiàn)協(xié)調(diào)與融合，審計質(zhì)量與審計效率均有所提高。

二、在ao與oa交互中實際遇到的一些難點：

通過對鎮(zhèn)財政決算、醫(yī)院財務收支、社保及住房公積金等專項審計中的ao與oa交互的實踐，我們體會到在基層審計機關，要充分實現(xiàn)ao與oa的交互，還存在以下難點：

1．打算工程錄入存在滯后性。遵照交互管理方法，在oa的管理中，由辦公室負責年初在oa中錄入審計工程打算，這樣就須要一些審計工程的根本資料與數(shù)據(jù)，如審計人員、審計時間、審計內(nèi)容、審計重點等等。這與基層審計機關的現(xiàn)狀有必須沖突，目前由于審計工程的不確定性、審計實施的階段性、審計力氣的有限性，基層審計機關的審前調(diào)查不行能在每年年初就實施，方案一般也在正式審計前制訂，因而工程打算的oa錄入存在滯后現(xiàn)象。

2.交互的剛好性較難表達?；鶎訉徲嬇c市局或省廳審計工程不同，他們的審計一般戰(zhàn)線長、人員多且可能長期在外地，我們的工程一般審計組成員在3至4人、工程小、時間短，且科室負責人往往是審計組長或?qū)徲嫵蓡T，分管領導也充分了解審計進展狀況，在這種環(huán)境下，ao數(shù)據(jù)包上傳次數(shù)與時間無法限制與駕馭。應當說，ao與oa交互的目的是審計組成員之間能夠互通信息、審計組長能夠剛好駕馭審計成員的審計現(xiàn)場證據(jù)、科室負責人及分管領導能夠剛好了解審計狀況，一般要求在期中或期末撤出審計點時上傳ao現(xiàn)場數(shù)據(jù)。在基層審計機關，由于受設備條件、審計力氣、審計工程完成時間等的限制，一般在審計實施階段完畢后才將ao現(xiàn)場數(shù)據(jù)上傳到oa，交互意義無法表達；同時，在設施配備上也不允很多次上傳，由于移動key的限制、網(wǎng)絡平安性的考慮等因素，基層審計無法在現(xiàn)場通過在線形式實施交互，通常是通過離線形式，回單位后才能實現(xiàn)交互，口頭匯報與書面匯報的同時進展，交互的好處就無法表達了?？瞻椎鹊取?，這些問題的存在均導致了交互的完整性不夠。而對于ao系統(tǒng)本身，局部現(xiàn)場審計過程、審計專家經(jīng)歷、sql語句等無法上傳到oa，這也影響了工程的完整性。

4.交互的目的性無法表達。由于目前oa審計管理系統(tǒng)中軟件本身存在與基層審計不夠匹配等緣由，設計不夠全面、維護不夠剛好等緣由導致基層審計的審計法規(guī)庫、公文流程無權(quán)限追加更新、修改。按規(guī)定，在審計工程的實施中，我們可以從oa中將被審計單位信息、審計師經(jīng)歷數(shù)據(jù)包等導入ao，從而便于現(xiàn)場審計，實際由于oa功能的限制，目前基層審計機關oa系統(tǒng)中，被審計單位資料庫、專家經(jīng)歷及法規(guī)庫沒有配套。

同時，在實際操作中，基層審計機關也無法完整地對被審計單位信息進展更新或添加。一個審計工程完成后，特殊是已經(jīng)實現(xiàn)工程ao與oa交互后，按規(guī)定可以依據(jù)審計狀況對被審計單位根本數(shù)據(jù)庫進展更新或添加。但實際操作中很難做到：即使在“被審計單位資料樹”中采納“維護所屬被審計單位”中添加功能，也無法將一些審計所取得的數(shù)據(jù)或有關資料輸入其中，因為目前oa系統(tǒng)中設置的表格過于格式化、而格式又過于企業(yè)化，基層審計機關具有很大覆蓋面的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政事業(yè)單位等被審計單位的根本狀況、審計數(shù)據(jù)資料等無法對應填入。

5.交互的肅穆性不夠。審計機關實施ao與oa交互的目的是為了實現(xiàn)審計工程的全過程限制與指導，由于審計人員在計算機方面學問的缺乏、ao、oa系統(tǒng)操作的不嫻熟，加上局部審計工程出于多方面考慮，審計工程在交互中不行幸免存在屢次修改、刪除、人為加工包裝的因素，交互的肅穆性不夠。局部審計工程那么在交互過程中只注意ao系統(tǒng)審計證據(jù)、底稿等的復核，對于上傳給oa中的現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)包的二次復核，往往只注意內(nèi)容的完整性，而無視復核證據(jù)的相關性及審計定性的精確性，或存在不填復核看法、事后補復核的現(xiàn)象。

6.審計人員認可性有待提高。當前基層審計機關，審計專業(yè)學問與計算機技術(shù)學問并重的復合性人才極其缺乏，審計人員由于傳統(tǒng)審計觀念的束縛，加上ao本身系統(tǒng)設置中world的編輯功能較弱，oa系統(tǒng)的實時跟蹤與修改痕跡的保存，迫使審計人員采納延長現(xiàn)場審計時間來完整交互內(nèi)容，這也簡單使審計人員產(chǎn)生對ao與oa交互抵觸的消極、畏難等心情。

三、對基層審計機關實行ao與oa交互的建議：

1.首先，應從思想上克制基層審計人員的抵觸畏難心情，加大力度開展各種形式的培訓，使基層審計機關也涌現(xiàn)一批既精通審計專業(yè)又熟識計算機專業(yè)的高端復合型審計人才，為ao、oa系統(tǒng)應用締造先決條件。

2.其次，針對目前基層審計機關在ao與oa交互操作中存在的一些問題，建議上級審計部門應剛好修改完善oa系統(tǒng)中一些不符合實際、應用繁瑣的公文流程，增加一些便利智能易用的管理模塊；同時，上級審計機關信息及法制部門應剛好維護更新財經(jīng)審計法規(guī)庫，添加諸如一些審計常見問題的審計定性及處理懲罰的財經(jīng)法規(guī)，為財經(jīng)領域存在的普遍、共性的違法違規(guī)問題供應定性、處理懲罰依據(jù)和法規(guī)保障。

3.最終，出臺制度明確交互內(nèi)容及職責。各級審計機關應出臺ao、oa系統(tǒng)應用的各項制度，明確信息交互內(nèi)容，以制度規(guī)定審計工程全過程的ao與oa交互：在打算階段，應交互審計工程根本信息、與本工程審計相關的審計專家經(jīng)歷；在現(xiàn)場實施階段，應交互審計日記、審計工作底稿、發(fā)覺問題的審計取證記錄等狀況；在報告階段，應交互審后會議記錄狀況、形成專家經(jīng)歷，并更新被審計單位資料庫。同時，為了便于交互操作，明確責任，基層審計機關也應以制度明確信息交互時限。如我們可規(guī)定審計組長每周五將本周實施審計所形成