2024年國家開放大學(xué)(電大)-國家開放大學(xué)(財稅法規(guī)專題)考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年國家開放大學(xué)(電大)-國家開放大學(xué)(財稅法規(guī)專題)考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.某煤炭生產(chǎn)企業(yè)共有載貨汽車4輛，載重量30噸，大客車3輛，根據(jù)當?shù)氐囊?guī)定，貨車年納稅額每噸30元，大客車年納稅額每輛200元，新購置汽車1輛，但暫不使用，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納多少車船使用稅（）A、4400元B、3600元C、4200元D、600元2.財政收入占剩余產(chǎn)品價值的比率，稱為（）A、財政需求率B、勞動生產(chǎn)率C、財政集中率D、基本折舊率3.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易加以劃分的，一律按（）的數(shù)量為課稅數(shù)量。A、稠油B、高凝油C、稀油D、原油4.國家預(yù)算法制的特征有（）A、調(diào)整對象的獨特性B、調(diào)整對象的穩(wěn)定性C、調(diào)整對象的靈活性D、調(diào)整方法的獨特性E、調(diào)整方法的普遍性5.增值稅的課稅對象是增值額，增值額是指（）A、CB、C+MC、V+MD、C+V+M6.某企業(yè)將其生產(chǎn)的甲級卷煙作為福利發(fā)放給職工，沒有同類消費品的銷售價格，生產(chǎn)成本為5000元，利潤率為10%，甲級卷煙的消費稅稅率為50%，則應(yīng)納多少消費稅（）A、5500元B、11000元C、5000元D、250元7.某有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)兼營內(nèi)銷和出口貨物，4月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：? （1）經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口原材料，支付價款30萬元，運抵我國海關(guān)前支付運輸費用2萬元，支付保險費3000元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（關(guān)稅率為20％）? （2）內(nèi)銷本*企業(yè)的產(chǎn)品取得貨款100萬元（未含稅）。? （3）出口一批貨物，離岸價格為60萬元退稅率為13％。? （4）發(fā)貨給外省市分支機構(gòu)40萬元用于銷售，支付運費10萬元，建設(shè)費用5000元，保險費用5000元。? （5）購進辦公用電腦3臺，單價8000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是4080元。? （6）從境外進口小轎車2輛，共支付貨款及價外費用45萬元。小轎車的關(guān)稅稅率為60％，貨物關(guān)稅稅率為20％、消費稅稅率為8％。試計算本月該企業(yè)所應(yīng)繳納的增值稅稅金。8.金融保險業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）A、3%B、5%C、7%D、8%9.屬于中央固定收入的稅種是（）A、營業(yè)稅B、消費稅C、車船稅D、增值稅10.論述違反行政事業(yè)性收費管理規(guī)定應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？11.某商業(yè)企業(yè)2月份發(fā)生如下經(jīng)營活動：? （1）從國外購進卷煙一批，到岸價格為30萬元，關(guān)稅稅率假定為100％，消費稅稅率為50％。? （2）采取以舊換新方式，收回舊項鏈，作價2萬元，換出的新項鏈同類產(chǎn)品售價3.51萬元（含增值稅），消費稅稅率為10％。? （3）委托某金銀加工企業(yè)對收回的舊項鏈進行加工，提供加工材料成本為2萬元，收取加工費用5000元。對加工后金銀成品，該加工企業(yè)并沒有同類消費品的銷價作為參考。消費稅稅率為10％。試計算該商業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅。12.政府采購的主體是依靠（）運作的政府機關(guān)，事業(yè)單位，社會團體等。A、自有資金B(yǎng)、企業(yè)資金C、國家預(yù)算資金D、信貸資金13.財政信用措施的根本特點是（）A、對資金的運用是長期的B、對資金的運用是有償?shù)腃、對資金的運用是廣泛的D、對資金的運用是無償?shù)?4.國債市場一般具有兩個功能：實施國債的（），調(diào)節(jié)（）的運行。15.在下列方法，特別適用于財政支出中有關(guān)投資性支出項目分析的是（）A、企業(yè)投資財務(wù)分析法B、“成本——效益”法C、最低費用選擇法D、“公共勞務(wù)”收費法16.定額稅率一般適用于（）A、從量定率征收B、從價定率征收C、從量定額征收D、從價定額征收17.按稅收的計算依據(jù)為標準分類，稅收分為（）A、從量稅B、從價稅C、價內(nèi)稅D、價外稅E、貨幣稅18.簡述社會主義財政法的建立時期財政法的基本制度。19.財政收入規(guī)模的上限指標，要受到（）、（）與（）三個因素制約。20.財政最初的表現(xiàn)形式是（）A、捐稅B、公債C、國有企業(yè)上繳利潤D、國家預(yù)算21.簡述財政民主主義的理論依據(jù)。22.狹義的財政管理體制是指（）A、國家預(yù)算管理體制B、稅收管理體制C、國有企業(yè)財務(wù)管理體制D、基本建設(shè)財務(wù)管理體制23.某外貿(mào)公司從日本進口彩色電視機500臺，10月5日報關(guān)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為1000元一臺，關(guān)稅稅率為50%，已知彩電的消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，試計算該公司這批彩電的增值稅應(yīng)納稅額是多少？24.某企業(yè)為一般納稅人，200×年12月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)： （1）從一般納稅人手中購進各種原材料，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為52.7萬元；從一般納稅手中購進低值易耗品，取得的專用發(fā)票注明的稅款為4.2萬元。 （2）從一般納稅人手中購進設(shè)備一臺，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為13.5萬元。 （3）本月銷售貨物取得貨款為425.8萬元。 （4）本月將價值5.6萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)職工的集體福利。 試根據(jù)以上資料計算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額。25.財政的產(chǎn)生必須具備兩個條件，一是（）條件，二是（）條件。26.張某委托某珠寶商店加工鉆石鑲嵌首飾，沒有同類消費品銷售價格，共耗費金、鉆石計7000元，加工費1500元，則應(yīng)納多少消費稅？（貴重首飾及珠寶玉石的消費稅稅率為15%）（）A、1050元B、1500元C、225元D、1275元27.適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目的評價分析方法為（）A、“成本——效益”分析法B、最低費用選擇法C、“公共勞務(wù)”收費法D、機會成本分析法28.分稅制包括（）、（）、（）、（）等多方面內(nèi)容。29.負有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（）A、實際負稅人B、扣繳義務(wù)人C、納稅義務(wù)人D、稅務(wù)機關(guān)30.我國目前國家預(yù)算的編制方法是（）A、單式預(yù)算B、復(fù)式預(yù)算C、總預(yù)算D、單位預(yù)算31.土地增值稅實行（）累進稅率。32.稅務(wù)行政賠償方式有（）A、支付賠償金B(yǎng)、返還財產(chǎn)C、恢復(fù)原狀D、賠禮道歉E、恢復(fù)名譽33.我國國債的發(fā)行額取決于二個因素，一是（）二是（）34.國家公債和國家預(yù)算是在（）制下財政范疇的延伸。A、奴隸B、封建C、資本主義D、社會主義35.高某承包某食品加工企業(yè)，合同規(guī)定高某應(yīng)每年上繳承包費30000元，2000年該企業(yè)實現(xiàn)利潤85000元，則高某應(yīng)繳納多少個人所得稅（）A、9370元B、12500元C、9140元D、23000元36.累進稅率一般適用于（）的征稅。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、資源稅D、增值稅37.國債規(guī)模包括二個方面的問題，一方面是國債的（）另一方面是國債的（）38.簡述我國取消農(nóng)業(yè)稅的意義。39.國際上公認的外債安全是償債率和債務(wù)率分別為（）A、10%，80%B、10%，100%C、20%，80%D、20%，100%40.經(jīng)濟發(fā)行是政府為了彌補財政赤字而增加的貨幣發(fā)行。41.稅務(wù)所可以對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照的單位、個人實施罰款額在（）元以下的稅務(wù)行政處罰。A、500B、1000C、1500D、200042.增值稅的基本稅率為（）%。43.下列實行定額稅率的稅種是（）A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、資源稅44.在征稅對象的全部數(shù)額中，免于征稅的數(shù)額稱為（）A、免征額B、起征點C、免予額D、減免額45.目前我國已開征的所得稅主要是對（）、個人所得和（）三種類型的所得征稅。46.符合下列哪些情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采取競爭性談判方式采購（）A、具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的B、技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的C、不能事先計算處價格總額的D、發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的47.某企業(yè)1996年虧損100萬元，經(jīng)過企業(yè)改制，1997年起逐漸實現(xiàn)盈利。1997年企業(yè)盈利25萬元，1998年盈利20萬元，1999年盈利16萬元，2000年盈利8萬元，2001年盈利24萬元，2002年盈利50萬元，則該企業(yè)2002年應(yīng)繳納多少所得稅（）A、14.19萬元B、16.5萬元C、9萬元D、13.5萬元48.目前，我國解決稅收爭議主要適用的法律有哪些（）A、《行政訴訟法》B、《國家賠償法》C、《行政復(fù)議法》D、《稅收征收管理法》49.財政法的本質(zhì)歸根結(jié)底是由統(tǒng)治階級賴以生存的生產(chǎn)資料所有制形式來決定的。50.目前我國稅法的制定權(quán)主要集中在（）A、國務(wù)院B、財政部C、國家稅務(wù)總局D、全國人大及其常委會51.我國對預(yù)算管理的立法采取的形式是（）A、在“憲法”中規(guī)定國家預(yù)算管理的有關(guān)問題B、在“財政法”中有關(guān)預(yù)算管理問題C、制定專門的“經(jīng)濟法”D、制定專門的“預(yù)算法”52.預(yù)算制度不是從來就有的，是歷史發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。最早的國家預(yù)算制度是新興資產(chǎn)階級同封建貴族作斗爭的結(jié)果。下列哪個國家于17世紀編制了第一個國家預(yù)算（）A、法國B、英國C、德國D、美國53.廣泛地被發(fā)達國家所用，作為評價政府公共工程支出效果的基本方法是（）A、“成本——效益”分析法B、“公共勞務(wù)”收費法C、最低費用選擇法D、機會成本分析法54.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起（）天內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A、40B、50C、60D、7055.簡述房產(chǎn)稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅率。56.某煤礦8月份開采煤炭6萬噸，移送自用2萬噸，其余未銷售，生產(chǎn)選煤、洗煤共4萬噸，稅額未2元，則該煤礦應(yīng)繳納（）資源稅。57.簡述稅收救濟法的功能。58.根據(jù)《聯(lián)邦基本法》的規(guī)定，德國實行什么類型的分稅體制（）A、以專享稅為主體、共享稅為補充B、全部實行共享稅C、以共享稅為主體、專享稅為補充D、全部實行專享稅59.從1927年南昌起義到1949年新中國成立的22年間，中國共產(chǎn)黨在其領(lǐng)導(dǎo)的革命根據(jù)地貫徹階級和革命原則的財稅政策，制定和執(zhí)行了一系列以什么稅為主的財政法規(guī)和制度（）A、商業(yè)稅B、工業(yè)稅C、農(nóng)業(yè)稅D、關(guān)稅60.郭某購買一輛摩托車，支付貨款1.5萬元，支付價外費用共1000元，支付增值稅稅款2720元，則郭某應(yīng)繳納多少車船購置稅（）A、1872元B、1500元C、1792元D、1600元61.財政法律關(guān)系主要由參加法律關(guān)系的（）、（）和（）三個要素構(gòu)成。62.國家預(yù)算和地方各級總預(yù)算按（）編制。A、單式預(yù)算B、地方各級總預(yù)算按單式預(yù)算，國家預(yù)算按復(fù)式預(yù)算C、復(fù)式預(yù)算D、國家預(yù)算按單式預(yù)算，地方各級總預(yù)算按復(fù)式預(yù)算63.國有資產(chǎn)的特征包括（）、（）和（）64.簡述彩票的法律特征。65.簡述《預(yù)算法》對法律責(zé)任的規(guī)定。66.世界各國實行的增值稅類型有（）A、生產(chǎn)型B、流通型C、分配型D、消費型E、收入型67.國家預(yù)算法制具有的兩個基本特征：一是（），二是（）68.經(jīng)費預(yù)算的主要收入是（）A、稅收收入B、企業(yè)利潤上交C、債務(wù)收入D、規(guī)費收入69.財政，一般是指國家財政，它是指國家為了實現(xiàn)其職能，憑借（）直接參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配和再分配的活動。A、公共權(quán)力B、國家權(quán)力C、自愿D、法規(guī)70.平天國農(nóng)民政權(quán)在同清王朝對峙的十余年間，也初步形成了自己的財政法律制度，主要包括哪些基本制度（）A、土地分配制度B、賦稅制度C、支出制度D、政府采購制度71.根據(jù)財力的集中與分散、財權(quán)的集權(quán)與分權(quán)程度不同，可將我國的預(yù)算管理體制大體可分為（）A、高度集中的預(yù)算管理體制B、以中央集權(quán)為主，適當下放財權(quán)的體制C、中央與地方實行多種形式的預(yù)算包干體制D、建立在分稅制基礎(chǔ)上的分級預(yù)算體制E、分散的預(yù)算管理體制72.消費稅的征收項目有（）A、卷煙B、有色金屬C、汽車輪胎D、珠寶玉石E、汽油73.車船使用稅的稅率為（）A、定額稅率B、比例稅率C、全額累進稅率D、超額累進稅率74.按課稅對象為標準分類，稅收分為（）A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財產(chǎn)稅D、行為稅E、資源稅75.財政管理體制諸原則的核心是（）A、“一級政權(quán)一級財政”原則B、“權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一”原則C、“事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一”原則D、“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”原則76.財產(chǎn)課稅的特征有（）A、課稅不普遍，具有選擇性B、稅負不易轉(zhuǎn)嫁C、稅收彈性差，稅源有限77.日本編制預(yù)算必須堅持的基本原則包括哪些（）A、事前審批原則B、全額預(yù)算原則C、分類管理原則D、公開原則78.國家與稅務(wù)機關(guān)的分配關(guān)系是稅法首要的調(diào)整對象。79.國家總預(yù)算包括（）A、中央預(yù)算和省（自治區(qū)、直轄市）總預(yù)算B、中央預(yù)算和地方總預(yù)算C、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）總預(yù)算和地區(qū)總預(yù)算D、各級總預(yù)算80.簡述我國財政法基本原則的概念和主要內(nèi)容。81.我國現(xiàn)行財政法律規(guī)范中屬于財政實體法的有（）A、企業(yè)財務(wù)通則B、企業(yè)會計準則C、稅收征收管理法D、預(yù)算法E、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法82.我國財政收入大部分直接來自（）A、農(nóng)業(yè)B、工業(yè)C、商業(yè)D、建筑業(yè)83.相機抉擇穩(wěn)定器的特點是：它對于總需求的調(diào)節(jié)是自動的，不需要人們預(yù)先作出判斷和采取措施。84.什么是預(yù)算調(diào)整？預(yù)算調(diào)整的程序是怎樣的？85.根據(jù)國家預(yù)算編制形式包括的范圍不同，可將國家預(yù)算分為（）和（）86.國家稅務(wù)行政賠償最主要的賠償形式是（）87.某專門從事租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)為某家電生產(chǎn)企業(yè)提供融資租賃業(yè)務(wù)，從國外購入一套生產(chǎn)設(shè)備，共支付實際成本80，000元，租賃其為1年，收取租金60，000元，手續(xù)費8，000元，到期收回殘值30，000元，則本月該企業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額是多少（）A、1500元B、20000元C、8000元D、15000元88.我國預(yù)算收入包括（）、（）、（）、（）89.稅收立法應(yīng)當堅持（）等基本原則。A、稅收法定B、稅收公平C、稅收效率D、實質(zhì)課稅E、按勞分配90.簡述稅收行政復(fù)議與稅收行政訴訟的關(guān)系聯(lián)系和區(qū)別。91.夏商周三代是我國奴隸制社會時期，也是我國財稅法制的發(fā)端時期，其內(nèi)容主要包括（）方面。A、貢賦制度B、歲用（支出）制度C、管理制度D、轉(zhuǎn)移支付制度92.從事貨物的批發(fā)或者零售的企業(yè)，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)核定的小規(guī)模納稅人，該企業(yè)的增值稅年應(yīng)稅銷售額為（）A、100萬元B、150萬元C、180萬元D、200萬元93.中外組織財政收入的主要形式是（）A、稅收B、債務(wù)收入C、上交利潤D、規(guī)費收入94.財政為解決“三農(nóng)”問題，在十屆全國人大常委會第十九次會議決定于2006年1月1日起廢止（）A、消費稅B、土地增值稅C、所得稅D、農(nóng)業(yè)稅95.在財政管理制度上，夏商周三代均實行什么類型的財政管理體制（）A、地方分權(quán)B、中央集權(quán)C、聯(lián)邦制D、地方自治制96.選擇財政管理體制法的類型與模式應(yīng)主要考慮的因素是（）A、財政管理體制法應(yīng)體現(xiàn)高度的立法原則B、財政管理體制應(yīng)與經(jīng)濟體制相適應(yīng)C、財政管理體制法應(yīng)與政治體制相適應(yīng)D、財政管理體制法應(yīng)與立法體制保持一致E、財政管理體制法應(yīng)體現(xiàn)高度的立法技術(shù)97.在綜合財政計劃中，（）居于主導(dǎo)地位。98.某電器生產(chǎn)企業(yè)10月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)： （1）購入一批原材料，貨款已支付，但尚未驗收入庫，共支付價稅25萬元。 （2）購入免稅廢舊物資5萬元，未取得增值稅專用發(fā)票。 （3）采取托收承付方式銷售電器，共收取不含稅價款15萬元，貨已發(fā)出，辦妥托收手續(xù)。 （4）采取還本銷售電器，收取貨款21.06萬元，企業(yè)扣除還本準備金按15萬元做銷售處理。 （5）銷售貨物收取包裝物押金為6萬元，單獨記賬核算，包裝物于一個月后歸還。 （6）本月為銷售貨物共支付運費9萬元，其中代購貨方企業(yè)墊付3萬元，已將運輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給對方，其余發(fā)票均已受到。 （7）將本*單位生產(chǎn)的電器作為辦公設(shè)備，價值10萬元。 （8）因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，支付退款共1.17萬元。試計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。99.區(qū)別不同稅種的最基本標志是（）A、納稅人B、稅率C、負稅人D、征稅對象100.簡述春秋時期財政法的基本制度。第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：C2.參考答案：C3.參考答案：D4.參考答案：A,D5.參考答案：C6.參考答案：A7.參考答案： （1）該原材料在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅： 進口原材料的完稅價格＝30＋3＋0.3=33.3萬元? 進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅＝33.3×20％＝6.66萬元? 進口原材料的組成計稅價格＝33.3＋6.66＝39.96萬元? 進口原材料應(yīng)繳納增值稅＝39.96×17％＝6.79萬元 （2）內(nèi)銷貨物取得貨款應(yīng)繳納的增值稅：100×17％＝17萬元 （3）出口貨物出口環(huán)節(jié)免征增值稅：出口貨物不予抵退的進項稅額＝60×（17％－13％）＝2.4萬元 （4）發(fā)貨給外省市分支機構(gòu)用于銷售，應(yīng)視同銷售，計入當月銷售額：? 該批貨物的銷項稅額＝40×17％＝6.8萬元 （5）根據(jù)我國稅法的規(guī)定，購進固定資產(chǎn)不得抵扣進項稅額，因此購入辦公用電腦所支出的增值稅稅款不得抵扣。 （6）進口小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅： 進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅＝45×60％＝27萬元 進口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費稅： 消費稅組成計稅價格＝（45＋27）÷（1-8%）＝78.26萬元 應(yīng)繳納的消費稅稅額＝78.26×8％＝6.26萬元 進口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅＝（45＋27＋6.26）×17％＝13.30萬元 （7）當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額＝17＋6.8＝23.8萬元 當期全部進項稅額＝6.79＋13.3＝20.09萬元 當期應(yīng)納稅額＝23.8－20.09＝3.71萬元8.參考答案：B9.參考答案：B10.參考答案： 行政事業(yè)性收費的申請、審批和實施都有可能出現(xiàn)違法的現(xiàn)象，而違法的主體可能是收費單位、審批收費的各級政府部門以及各級價格、財政部門中從事收費管理工作的工作人員。 依照《行政事業(yè)性收費標準管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，收費單位有下列情形之一的，由各級價格、財政部門按照職責(zé)分工令其改正，并按有關(guān)規(guī)定予以處罰： （1）自行提高收費標準、延長收費時限、增加收費頻次等違規(guī)亂的； （2）繼續(xù)收取已明令取消或停止執(zhí)行的收費標準的； （3）未按規(guī)定向社會公示收費項目、收費標準收費的； （4）未按規(guī)定申領(lǐng)收費許可證或辦理變更手續(xù)等收費的； （5）其他違反收費管理規(guī)定的。 各級政府及其部門《辦法》規(guī)定，擅自審批收費標準的，應(yīng)當責(zé)令其改正，情節(jié)嚴重的要給予通報批評，并對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。各級價格、財政部門工作人員在收費管理工作中，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。11.參考答案： （1）進口卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅： 應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額＝30×100％＝30萬元 組成計稅價格＝（30＋30）÷（1－50％）＝120萬元 應(yīng)納消費稅稅額＝120×50％＝60萬元 （2）以舊換新方式銷售貨物的，收回舊貨物支出的費用不得扣除銷售額。因此，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅：應(yīng)稅消費品的銷售額＝3.51÷（1＋17％）＝3萬元 應(yīng)納消費稅稅額＝3×10％＝0.3萬元 （3）委托加工所應(yīng)支付的消費稅： 組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）＝（2＋0.5）÷（1－10％）＝2.78萬元 應(yīng)納消費稅稅額＝2.78×10％＝0.278萬元 （4）本月應(yīng)納消費稅稅額＝60＋0.3＋0.278＝60.578萬元12.參考答案：C13.參考答案：B14.參考答案：發(fā)行和償還；社會資金15.參考答案：B16.參考答案：C17.參考答案：A,B18.參考答案： 1949年至1957年是我國社會主義財政法的建立時期。1949年9月的《中國人民政治協(xié)商會議共同綱領(lǐng)》和1954年的《憲法》，是這一時期財政立法的基礎(chǔ)。這一時期國家制定的財政法律法規(guī)主要有： （1）財政管理體制立法。政務(wù)院于1950年發(fā)布了《關(guān)于統(tǒng)一國家財政經(jīng)濟工作的決定》、《關(guān)于統(tǒng)一1950年度財政收支的決定》、《全國稅政實施要則》、《關(guān)于統(tǒng)一國家公糧收支、保管、調(diào)度的決定》等。1951年，國家先后頒布了《關(guān)于財政收支系統(tǒng)劃分的決定》、《關(guān)于進一步整理城市地方財政的決定》、《關(guān)于劃分中央與地方在財政經(jīng)濟工作上管理職權(quán)的決定》等。 （2）預(yù)算法律制度。政務(wù)院于1950年3月發(fā)布了《中央金庫條例》，1951年7月發(fā)布了《預(yù)算決算暫行條例》，對國家預(yù)、決算的編制、審查、核定，預(yù)算的執(zhí)行等作了明確規(guī)定。 （3）稅收法律制度。這一時期發(fā)布的稅收法規(guī)主要有：《貨物稅暫行條例》、《工商業(yè)稅暫行條例》、《新解放區(qū)農(nóng)業(yè)稅暫行條例》、《海關(guān)進出口稅則》、《屠宰稅暫行條例》、《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》、《車船使用牌照稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、《利息所得稅暫行條例》、《特種消費行為稅暫行條例》、《商品流通稅試行辦法》、《文化娛樂稅條例》等，初步建立起全國統(tǒng)一的稅收法律制度，有力地保證了稅收籌集資金和調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的杠桿作用。 （4）國債法律制度。政務(wù)院在1949年12月通過了《關(guān)于發(fā)行人民勝利折實公債的決定》，頒布了《1950年第一期人民勝利折實公債條例》，1953年12月又通過了《1954年國家經(jīng)濟建設(shè)公債條例》。19.參考答案：國民收入總量；剩余產(chǎn)品總量；剩余產(chǎn)品中留給企業(yè)自行支配的總量20.參考答案：A21.參考答案： （1）財政民主主義所要求的是人民通過一定的方式對重大財政事項的決定權(quán)。在現(xiàn)代社會，由于人民行使權(quán)力的機構(gòu)大多是由人民代表所組成的議會，因此財政民主主義又被稱之為財政議會主義，其直接的要求是，一國的重大財政事項必須經(jīng)過議會的同意才能付諸實施，否則即屬于違法。 （2）從淵源上看，財政民主主義在我國法律體系中是具有法律依據(jù)的，它其實只是憲法人民主權(quán)理論在財政法領(lǐng)域的落實和體現(xiàn)。 （3）財政民主主義保留人民對重大財政事項的決定權(quán)，正是實現(xiàn)財政活動公共性的重要程序保障。也許，即便實行財政民主，也不能保證每項財政活動都真正代表公共利益，但是相比委諸財政機關(guān)自主決定而言，這種方式是最可取的。22.參考答案：A23.參考答案： （1）計算進口每臺彩電的關(guān)稅＝1100×50%＝550元/臺 （2）計算組成的計稅價格＝（1100＋550）/（1－10%）＝1833.33元 （3）計算進口該批彩電的應(yīng)納消費稅稅額＝1833.33×10%×300＝55000元24.參考答案： （1）計算進項稅額：購進固定資產(chǎn)不得抵扣，故進項稅額=52.7+4.2=56.9萬元 （2）計算銷項稅額：用于本*企業(yè)職工福利的產(chǎn)品視同銷售，則：銷項稅額=（425.8+5.6）×17%=73.338萬元 （3）應(yīng)納增值稅額=73.338－56.9＝16.438萬元25.參考答案：經(jīng)濟；政治26.參考答案：D27.參考答案：B28.參考答案：分稅；分權(quán)；分征；分管29.參考答案：B30.參考答案：B31.參考答案：超率32.參考答案：A,B,C,D33.參考答案：財政赤子的大??；還本付息的大小34.參考答案：B35.參考答案：C36.參考答案：B37.參考答案：負擔(dān)；限度38.參考答案： 我國自2006年1月1日?起廢止《農(nóng)業(yè)稅條例》，其意義如下： （1）取消農(nóng)業(yè)稅后，對整個國家財政收入的繼續(xù)增長影響不大，是國家財力強大的表現(xiàn)。 （2）取消農(nóng)業(yè)稅，可以從根本上解決農(nóng)村地方政府和社會“搭車”亂收稅、亂收費的情況，促進地方政權(quán)的廉潔和鞏固。 （3）取消農(nóng)業(yè)稅，可以在很大程度上減輕農(nóng)民的負擔(dān)。 （4）取消農(nóng)業(yè)稅，可以縮小城鄉(xiāng)差別，逐步實現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)一。 （5）取消農(nóng)業(yè)稅，有利于降低農(nóng)業(yè)成本，提高中國農(nóng)業(yè)的國際競爭力。 （6）取消農(nóng)業(yè)稅后，8億農(nóng)民受益，全國每年免除的農(nóng)業(yè)稅有500億元。39.參考答案：D40.參考答案：錯誤41.參考答案：B42.參考答案：1743.參考答案：D44.參考答案：A45.參考答案：工商企業(yè)所得；農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收益46.參考答案：B,C47.參考答案：B48.參考答案：A,B,C,D49.參考答案：正確50.參考答案：D51.參考答案：D52.參考答案：B53.參考答案：A54.參考答案：C55.參考答案： 房產(chǎn)稅的納稅人，是房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)的代管人或使用人繳納。 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為三種： （1）按照房產(chǎn)百年原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納； （2）沒有房產(chǎn)原值作依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)參與同類房產(chǎn)核定； （3）房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)。 房產(chǎn)的稅率：依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。56.參考答案：4萬元57.參考答案： 稅收救濟法的功能主要包括： （1）保證救濟機關(guān)正確、及時地解決稅收爭議案件。 （2）保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。 （3）維護和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行使職權(quán)。58.參考答案：C59.參考答案：C60.參考答案：D61.參考答案：主體；法律關(guān)系的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容；權(quán)利義務(wù)所共同指向的目標62.參考答案：A63.參考答案：主體唯一性；范圍廣泛性；不可侵犯性64.參考答案： 彩票是由國家政府制發(fā)并定價、消費者自愿認購的、具有投機性和價值不確定性的權(quán)利憑證。彩票具有如下的法律特質(zhì)： （1）彩票是政府定價發(fā)行。 （2）彩票是一種完全性的權(quán)利憑證，即權(quán)利的行使與憑證緊密結(jié)合，不可分離。 （3）購買者自愿認購彩票。 （4）程序的法定性。 （5）彩票的買賣行為是一種射幸行為，即是以投機取巧為目的，而取得給付，最終給付多少取決于偶然事故的發(fā)生與否。65.參考答案： 按《預(yù)算法》規(guī)定，有違反《預(yù)算法》行為的，要求承擔(dān)法律責(zé)任，主要有以下幾個方面： （1）各級政府未經(jīng)依法批準擅自變更預(yù)算，使經(jīng)批準的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使經(jīng)批準的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的，對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任。 （2）違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入庫的庫款的，由政府財政部門責(zé)令退還或者追回國庫庫款，并由上級機關(guān)給予負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。 （3）隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當在預(yù)算內(nèi)支出的款項轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級政府或者本級政府部門責(zé)令糾正，并由上一級機關(guān)給予負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任的主管人員行政處分。 （4）根據(jù)國務(wù)院1996年8月作出的《關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》，禁止將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。對違反預(yù)算外資金管理者，要依照國家法律法規(guī)予以處罰。66.參考答案：A,D,E67.參考答案：調(diào)整對象的獨特性；調(diào)整方法的獨特性68.參考答案：A69.參考答案：B70.參考答案：A,B,C71.參考答案：A,B,C,D72.參考答案：A,C,D,E73.參考答案：A74.參考答案：A,B,C,D,E75.參考答案：D76.參考答案：A,B,C77.參考答案：A,B,C,D78.參考答案：錯誤79.參考答案：A80.參考答案： 財政法的基本原則是貫穿在一切財政法律法規(guī)中或財稅立法、執(zhí)法、司法中始終起指導(dǎo)作用的原則，是體現(xiàn)財稅潛內(nèi)容和性質(zhì)所必須遵循的基本準則，是財稅法調(diào)整對象本質(zhì)和規(guī)律的集中表現(xiàn)，是實現(xiàn)和發(fā)揮財稅職能作用的依據(jù)和保障，也是財稅立法的基礎(chǔ)和執(zhí)法管理，處理財稅關(guān)系的依據(jù)。 我國財政法基本原則的主要內(nèi)容： （1）國家的主體性與為國家職能服務(wù)相結(jié)合的法制原則 （2）財政的民主性與法制的集中性相結(jié)合的原則 （3）中央財政集中權(quán)與地方財政分權(quán)相結(jié)合的原則 （4）財政的公平與效率相結(jié)合的原則 （5）財政收支基本平衡和綜合平衡相結(jié)合的原則81.參考答案：A,B,E82.參考答案：B83.參考答案：錯誤84.參考答案： 預(yù)算調(diào)整，是指經(jīng)全國人民代表大會批準的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準的本級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準的收支平衡