國(guó)企資金支付管理辦法

國(guó)企資金支付管理辦法第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)XX公司資金支付管理，規(guī)范程序，簡(jiǎn)化流程，提高效率，積極防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)XX集團(tuán)、XX公司《財(cái)務(wù)管理制度》等制度規(guī)定，結(jié)合XX公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條

資金支付管理以保證資金安全完整合規(guī)為目標(biāo)。資金收支必須做到“收支有據(jù)，依法合規(guī)，手續(xù)完善，規(guī)范有序”。申報(bào)資金支付的業(yè)務(wù)均需按公司相關(guān)制度規(guī)定完善了必要程序。第三條

資金支付管理各環(huán)節(jié)實(shí)行閉環(huán)式管理，遵循一致的監(jiān)管制度。各管理環(huán)節(jié)，嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)相互分離和授權(quán)審批的要求。（一）資金收支審核、審批應(yīng)遵從審核、審批權(quán)限的規(guī)定。被授權(quán)人只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審核和審批，被授權(quán)人原則上不得委托或者再授權(quán)他人負(fù)責(zé)對(duì)外資金劃轉(zhuǎn)的審批，并按照“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。（二）資金支付應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外資金需求未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。（三）資金管理相關(guān)的崗位應(yīng)嚴(yán)格相互分離。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第四條

企業(yè)應(yīng)為資金保管和監(jiān)管提供必要的、適當(dāng)?shù)脑O(shè)施設(shè)備，保障資金管理安全進(jìn)行。第五條

本辦法適用于XX公司及所屬全資、控股公司，參股公司參照本辦法。所屬全資、控股公司可以依據(jù)本辦法，結(jié)合自身實(shí)際情況另行制定資金支付管理辦法。第二章支付種類第六條

資金支付具體包括投資性支出、經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)行支出、公司內(nèi)部資金調(diào)度（借款）和經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)的對(duì)外借款或補(bǔ)助性支出、代建項(xiàng)目資金支出等五類。（一）投資性支出：指公司股權(quán)投資支出、工程項(xiàng)目建設(shè)支出等。其中：工程項(xiàng)目建設(shè)支出指由XX公司或XX公司所屬子公司承擔(dān)的自建項(xiàng)目建設(shè)支出，包括項(xiàng)目建設(shè)前期費(fèi)、建安投資、征地拆遷、設(shè)備購(gòu)置、待攤投資以及項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)支出等。（二）經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)行支出：包括固定資產(chǎn)購(gòu)置支出、營(yíng)運(yùn)管理支出和還本付息支出。固定資產(chǎn)支出指XX公司購(gòu)置車輛、辦公設(shè)施設(shè)備、房屋裝修或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造等支出；營(yíng)運(yùn)管理支出指公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的日常營(yíng)運(yùn)支出，具體包括：公務(wù)借款、日常費(fèi)用支出、定（限）額支出等；還本付息支出指按照公司簽訂的借款合同（含資金拆借協(xié)議，下同）約定，支付的借款本息支出。（三）公司內(nèi)部資金調(diào)度（借款）：指資金在XX公司與所屬單位之間、公司本部資金在不同銀行賬戶之間調(diào)度涉及的資金劃轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)借、撥付。（四）經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)的對(duì)外借款及補(bǔ)助性支出：對(duì)外借款支出是指XX公司按照旅投集團(tuán)要求或批準(zhǔn)，并經(jīng)相應(yīng)程序批準(zhǔn)的對(duì)外借款；補(bǔ)助性支出包括扶貧、公益性補(bǔ)助等支出。（五）代建項(xiàng)目資金支出：是指XX公司或所屬子公司按照與項(xiàng)目業(yè)主方簽訂的項(xiàng)目代建協(xié)議確定的范圍和金額開展資金撥付。XX公司向XX集團(tuán)上解資金遵照XX集團(tuán)相關(guān)規(guī)定和管理安排辦理。第三章審批權(quán)限及程序第七條

在預(yù)算范圍內(nèi)的資金支付審批權(quán)限。（一）單筆4500元以下（含本數(shù)，下同）由總經(jīng)理審批。（三）單筆4500元以上由董事長(zhǎng)審批。超預(yù)算、無(wú)預(yù)算的資金支出原則上不支付。特殊情況下，需說(shuō)明原因按XX公司相關(guān)程序報(bào)總經(jīng)理審核、董事長(zhǎng)審批后，按規(guī)定權(quán)限和程序辦理。第八條

資金審批及支付程序。（一）按照資金支付審批權(quán)限，資金支付的一般程序?yàn)椋簶I(yè)務(wù)部門提出支付申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)融資部審核、業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核（批）、總經(jīng)理審核（批）、董事長(zhǎng)審批。由財(cái)務(wù)融資部辦理支付。（二）XX公司向所屬企業(yè)撥付（轉(zhuǎn)借）資金按以下程序辦理。所屬企業(yè)向XX公司申報(bào)資金撥付或借款的，由所屬企業(yè)提出請(qǐng)示，XX公司財(cái)務(wù)融資部牽頭，根據(jù)資金使用性質(zhì)由相關(guān)業(yè)務(wù)部門初審，報(bào)XX公司黨委會(huì)審批同意后，按前述資金支付一般程序?qū)徟笾С?。?jīng)XX公司黨委會(huì)審議決定需要上報(bào)XX集團(tuán)的，應(yīng)按程序報(bào)XX集團(tuán)同意后，按前述資金支付一般程序?qū)徟笾С?。（三）涉及工程、合約合同事項(xiàng)的資金支付，工程款XXX萬(wàn)元（含本數(shù)）、營(yíng)銷類費(fèi)用XX萬(wàn)元（含本數(shù)）須報(bào)XX公司審核后，按前述資金支付的一般程序辦理。（四）涉及固定資產(chǎn)購(gòu)置的資金支付，單項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)置X萬(wàn)元以上的（含本數(shù)），報(bào)XX公司黨委會(huì)審議同意后，依照黨委會(huì)審議要求按前述一般程序辦理支付。X萬(wàn)元以下的（不含本數(shù)），按前述資金支付的一般程序辦理。（五）XX公司還本付息資金支付程序，按前述資金支付的一般程序辦理。（六）工資、社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌等預(yù)算內(nèi)的工資性費(fèi)用，日常稅費(fèi)納稅等定額、限額支付，由各企業(yè)自行完善自身支付審批程序后辦理支付。第九條

資金支付原則上要提前做好計(jì)劃，避免應(yīng)急辦理，如有特殊原因確需在3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)急資金支付事項(xiàng)的，必須經(jīng)有權(quán)審批人同意，并在應(yīng)急處理后3個(gè)工作日內(nèi)按照規(guī)定審批程序完善手續(xù)。（一）應(yīng)急資金支付應(yīng)為預(yù)算內(nèi)，X萬(wàn)元以上資金支出需經(jīng)XX公司集體決策的資金支付事項(xiàng)。（二）確需應(yīng)急資金支付的特殊事項(xiàng)，XX公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)人、出納應(yīng)嚴(yán)格按上述資金支付審批程序，逐級(jí)通過(guò)電話、短信等方式，親自征得未簽署意見的XX公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并做好相關(guān)記錄后方可支出。其中任何一級(jí)未征詢或未同意均不得支出。第四章支付方式及內(nèi)控管理第十條

資金支付主要包括現(xiàn)金和銀行存款轉(zhuǎn)帳兩種方式。第十一條

使用銀行存款轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)帳的賬戶預(yù)留印鑒包括但不限于財(cái)務(wù)專用章和公司法定代表人印章。各公司可以根據(jù)實(shí)際情況，增加預(yù)留個(gè)人印鑒數(shù)量。原則上公司各賬戶預(yù)留印鑒應(yīng)一致。預(yù)留印鑒卡由出納作為專項(xiàng)檔案保管，并留存?zhèn)洳椤＃ㄒ唬└髌髽I(yè)應(yīng)建立《財(cái)務(wù)專用章備查簿》。財(cái)務(wù)專用章原則上由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管并且不得授權(quán)或者委托他人代為保管。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人因公出差，可委托分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理級(jí)別以上人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專用章的保管和使用。（二）銀行印鑒個(gè)人印章原則上由個(gè)人保管。也可由印鑒章個(gè)人授權(quán)并委托財(cái)務(wù)部門以外的其他部門負(fù)責(zé)保管。（三）出納人員不得保管財(cái)務(wù)專用章和作為銀行賬戶預(yù)留印鑒的個(gè)人印章。（四）負(fù)責(zé)保管個(gè)人印鑒章的部門應(yīng)指定專人妥善保管印章，對(duì)于未完備審批手續(xù)的收支一律不得用印。負(fù)責(zé)保管個(gè)人印鑒章的個(gè)人對(duì)用印情況應(yīng)建立個(gè)人印鑒章使用登記備查薄，準(zhǔn)確清晰記錄使用日期、用途、審批人、經(jīng)辦人等要件信息。（五）除應(yīng)急事項(xiàng)按本辦法第九條規(guī)定辦理外，資金支付審核審批程序不完備，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不得使用財(cái)務(wù)專用章，預(yù)留銀行個(gè)人印鑒章管理的責(zé)任部門和個(gè)人不得用印。第十二條

銀行轉(zhuǎn)帳使用的票據(jù)要嚴(yán)格規(guī)范管理，應(yīng)建立《銀行票據(jù)購(gòu)買和使用登記備查薄》，該備查薄和銀行票據(jù)除出納外的人員專人保管。銀行票據(jù)的購(gòu)買、使用及作廢應(yīng)按銀行名稱、銀行賬號(hào)以及票據(jù)類別進(jìn)行登記，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批簽字，一并作為財(cái)務(wù)專用章的用印依據(jù)。銀行票據(jù)由出納購(gòu)買、使用。（一）購(gòu)買銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)向銀行提供除出納人員以外的兩位核查人員電話。銀行票據(jù)購(gòu)買情況應(yīng)在《銀行票據(jù)購(gòu)買和使用登記備查薄》登記購(gòu)買日期、份數(shù)、起止號(hào)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查簽字作為啟用依據(jù)。（二）以符合單位內(nèi)部審核審批規(guī)定，手續(xù)完備的資金支付審批單作為銀行票據(jù)使用依據(jù)。資金支付手續(xù)不完備的，《銀行票據(jù)購(gòu)買和使用登記備查薄》保管人員不得提供銀行票據(jù)。銀行票據(jù)使用應(yīng)在《銀行票據(jù)購(gòu)買和使用登記備查薄》記錄使用日期、收款單位、用途、金額、資金支付有權(quán)審批人。保管人員應(yīng)將審核審批手續(xù)完備的簽批單、使用的支票復(fù)印，作為《銀行票據(jù)購(gòu)買和使用登記備查薄》的重要核查依據(jù)存檔處理。（三）作廢的銀行票據(jù)隨正確使用的銀行票據(jù)，與該筆業(yè)務(wù)審核審批單一并交由會(huì)計(jì)進(jìn)行核算和存檔。《銀行票據(jù)購(gòu)買和使用登記備查薄》作為專項(xiàng)檔案，按照年度進(jìn)行歸集、整理、裝訂和存檔。銀行轉(zhuǎn)帳支票密碼器由出納妥善保管，嚴(yán)禁遺失。第十三條

各企業(yè)在安全的情況下，可用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行資金支付，提高支付效率。網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的使用必須以符合單位內(nèi)部審核審批規(guī)定，以手續(xù)完備的資金支付審批單為前提。（一）銀行賬戶網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付采用分級(jí)管理，原則上分為制單、復(fù)核、審批3個(gè)U盾，并且權(quán)限相互分離。所屬企業(yè)確實(shí)不能開設(shè)三級(jí)管理權(quán)限的，應(yīng)報(bào)旅投創(chuàng)新公司財(cái)務(wù)融資部備案后方可使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)帳。（二）三級(jí)管理權(quán)限網(wǎng)銀轉(zhuǎn)帳的，制單U盾由出納保管和使用；復(fù)核U盾由會(huì)計(jì)保管和使用；審批U盾由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或以上級(jí)別人員保管和使用。二級(jí)管理權(quán)限網(wǎng)銀轉(zhuǎn)帳的，審批U盾由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或以上級(jí)別人員保管和使用。（三）作為網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付的U盾密碼，各責(zé)任人應(yīng)妥善保管，嚴(yán)禁泄密。（四）出納應(yīng)以符合內(nèi)部審核審批規(guī)定，手續(xù)完備的資金支付審批單作為使用網(wǎng)銀U盾支付制單的依據(jù)。資金支付手續(xù)不完備的，會(huì)計(jì)保管的U盾不得進(jìn)行復(fù)核，并即刻通知財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或以上級(jí)別保管的審批U盾應(yīng)見完備資金支付審批單后方可使用，否則不得使用U盾。（五）應(yīng)急資金支付事項(xiàng)使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的應(yīng)嚴(yán)格按本辦法第九條規(guī)定執(zhí)行，否則不得辦理。第五章收支內(nèi)控管理第十四條

出納常備備用現(xiàn)金不得超過(guò)5000元，并專項(xiàng)存儲(chǔ)于保險(xiǎn)柜內(nèi)。資金支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)帳，確需現(xiàn)金支付的原則上控制在5000元以內(nèi)。因辦理公務(wù)需要需事前借用現(xiàn)金的，應(yīng)按前述審批權(quán)限和資金支付的一般程序辦理公務(wù)借款。公務(wù)借款時(shí)間原則上不超過(guò)1個(gè)月，且必須做到“前款不清，后款不借”。因公務(wù)特殊情況，需借用備用金的，應(yīng)按前述審批權(quán)限和資金支付的一般程序辦理備用金借款。備用金額度原則上控制在2萬(wàn)元以內(nèi)，實(shí)行“年末結(jié)清、年初預(yù)借”的辦法。第十五條

完善收入管理制度。未經(jīng)企業(yè)法定代表人同意（原則上應(yīng)書面批準(zhǔn)），現(xiàn)金收入相關(guān)的票據(jù)、印章和資金不得離開公司規(guī)定的保管場(chǎng)所和使用區(qū)域。完善收入日?qǐng)?bào)制度和稽核管理辦法，確保每日票款相符，并按日繳存銀行。由于工作時(shí)間差異當(dāng)天未能繳存銀行的現(xiàn)金收入應(yīng)保管在公司指定場(chǎng)所。完善廢票、退票管理，防止廢票和退票導(dǎo)致收入“跑冒滴漏”。第十六條

會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)收支憑證的完備性、審核審批的完備性、規(guī)范性以及收支的正確性進(jìn)行嚴(yán)格審核，符合各項(xiàng)管理要求的憑證方可作為原始憑證并編制會(huì)計(jì)憑證。出納應(yīng)以會(huì)計(jì)完成審核的憑據(jù)作為收款依據(jù)，并按日按序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。按日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。第十七條

出納人員應(yīng)在月底終了后，及時(shí)取得銀行余額對(duì)賬單。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)銀行賬戶收支按月對(duì)賬，并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,部門負(fù)責(zé)人審核。編制人員、復(fù)核人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)分離，并承擔(dān)稽核責(zé)任。第十八條

未達(dá)賬項(xiàng)原則上應(yīng)在次月處理完畢。未能在次月處理的未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)向公司分管財(cái)務(wù)副總以上的領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明事由，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任人和完成時(shí)限，經(jīng)批