審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告管理制度

審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告管理制度審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告管理制度一、前言為了規(guī)范公司內(nèi)部審核、審計(jì)工作，并確保公司財(cái)務(wù)信息的完整性、準(zhǔn)確性和可靠性，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于所有進(jìn)行公司內(nèi)部審核、審計(jì)工作的部門及其工作人員。三、制度內(nèi)容3.1報(bào)告的分類根據(jù)審核、審計(jì)工作的性質(zhì)和內(nèi)容不同，報(bào)告主要分為兩類：審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審核報(bào)告。3.2報(bào)告的編制要求3.2.1審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是由公司內(nèi)部審計(jì)部門編制的，用于對(duì)公司財(cái)務(wù)信息進(jìn)行檢查和評(píng)估。審計(jì)報(bào)告的編制要求如下：（1）報(bào)告必須具有明確的審核目的和范圍。（2）報(bào)告必須反映出財(cái)務(wù)信息的實(shí)際情況，并以肯定語(yǔ)氣表達(dá)審核結(jié)果。（3）報(bào)告必須包括必要的事實(shí)與數(shù)據(jù)，以及客觀的判斷和結(jié)論。（4）如果存在問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)告必須提供相應(yīng)的建議和改進(jìn)措施。（5）報(bào)告必須經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部審計(jì)審核，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效。3.2.2內(nèi)部審核報(bào)告內(nèi)部審核報(bào)告是由公司內(nèi)部各部門進(jìn)行的審核工作后編制的，用于檢查和評(píng)估各部門的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制能力。內(nèi)部審核報(bào)告的編制要求如下：（1）報(bào)告必須在保護(hù)涉及公司保密信息的前提下，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確地反映出審核結(jié)果。（2）報(bào)告必須反映出檢查的范圍、方法、依據(jù)及審核時(shí)間段等信息。（3）報(bào)告必須列明發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其影響，并提供相應(yīng)的建議和改進(jìn)措施。（4）報(bào)告必須經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人審核，并確認(rèn)其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效。3.3報(bào)告的分級(jí)管理3.3.1機(jī)密級(jí)別為保障公司財(cái)務(wù)信息的機(jī)密性，審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審核報(bào)告分為涉密級(jí)別和非涉密級(jí)別兩種。其中，涉密級(jí)別分為絕密、機(jī)密和秘密三個(gè)級(jí)別。（1）絕密級(jí)別絕密級(jí)別的報(bào)告僅限于公司高級(jí)管理人員和內(nèi)部審計(jì)部門人員查閱，包括公司財(cái)務(wù)交易的金額、賬戶、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等涉及公司重要資產(chǎn)與收益信息的個(gè)人和機(jī)構(gòu)名稱、資料及其他重要業(yè)務(wù)信息等，主要由企業(yè)高管決定。（2）機(jī)密級(jí)別機(jī)密級(jí)別的報(bào)告僅限于公司內(nèi)部相關(guān)部門和授權(quán)人員查閱，包括涉及企業(yè)業(yè)務(wù)秘密及客戶秘密的涉密財(cái)務(wù)交易信息等，主要由內(nèi)部審計(jì)主管決定。（3）秘密級(jí)別秘密級(jí)別的報(bào)告適用于與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的人員，包括需要知道企業(yè)重要財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的人員，主要由部門主管決定。3.3.2分級(jí)管理制度（1）報(bào)告的分級(jí)應(yīng)有明確的標(biāo)識(shí)，主要包括密級(jí)、編制日期、編制部門等。（2）對(duì)于涉密報(bào)告，必須采取嚴(yán)格的保密措施，以防止被非法泄漏。（3）報(bào)告的閱讀權(quán)限和使用權(quán)限應(yīng)進(jìn)行控制，并保留相應(yīng)查詢、閱讀和查閱記錄。（4）相關(guān)人員必須在簽署保密協(xié)議后方可查閱，嚴(yán)禁擅自復(fù)制、轉(zhuǎn)發(fā)和傳播涉密信息。四、后續(xù)監(jiān)管為確保公司內(nèi)部審核、審計(jì)工作的質(zhì)量和效能，本著對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)管原則，審計(jì)部門對(duì)公司內(nèi)部審核、審計(jì)工作的報(bào)告和審核清單實(shí)行抽查制度。抽查原則如下：（1）按月抽查對(duì)應(yīng)月份內(nèi)的內(nèi)部審核報(bào)告。（2）按季度抽查對(duì)應(yīng)季度的內(nèi)部審核報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。（3）對(duì)被發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題的審核人員、審核部門和報(bào)告編制人員進(jìn)行約談和提醒，并進(jìn)行整改和復(fù)查。五、附則本制度僅為公司內(nèi)部管理制度，其中涉及的保密、管理、監(jiān)管等問(wèn)題，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)審批后方可修改。如果出現(xiàn)管理缺失，違規(guī)操