做賬實操-加盟連鎖店的會計處理分錄

會計實操文庫做賬實操-加盟連鎖店的會計處理分錄一、加盟初期假設(shè)你加盟了一家咖啡店，支付了30萬元的加盟費。1.支付加盟費時：借：無形資產(chǎn)—加盟費300,000貸：銀行存款300,000二、店鋪籌備階段1.裝修店鋪花費20萬元：借：長期待攤費用—裝修費200,000貸：銀行存款200,0002.采購設(shè)備15萬元：借：固定資產(chǎn)—設(shè)備150,000貸：銀行存款150,000三、經(jīng)營階段1.采購原材料（咖啡豆、牛奶等）5000元：借：原材料5,000貸：銀行存款5,0002.銷售咖啡，收入10,000元：借：銀行存款10,000貸：主營業(yè)務(wù)收入10,0003.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)成本為4000元：借：主營業(yè)務(wù)成本4,000貸：原材料4,0004.支付員工工資8000元：借：管理費用—工資8,000貸：銀行存款8,0005.每月攤銷裝修費，假設(shè)按5年攤銷，每月攤銷額為333.33元：借：管理費用—裝修費攤銷333.33貸：長期待攤費用—裝修費333.336.每月計提設(shè)備折舊，假設(shè)設(shè)備按5年折舊，殘值率為5%，每月折舊額為243.75元：借：管理費用—折舊費243.75貸：累計折舊243.75四、向總部支付費用假設(shè)每月需向總部支付1000元的管理費。1.支付管理費時：借：管理費用—加盟費攤銷（或其他相關(guān)科目）1,000貸：銀行存款1,000加盟連鎖店通常還有以下常見費用項目：一、設(shè)備采購及維護(hù)費用1.設(shè)備采購：加盟連鎖店往往需要特定的設(shè)備來保證產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)。例如，餐飲連鎖店可能需要專業(yè)的爐灶、冰箱、洗碗機等設(shè)備；美容連鎖店可能需要美容儀器、按摩床等。這些設(shè)備的采購費用可能是一筆較大的支出。2.設(shè)備維護(hù)：為了確保設(shè)備的正常運行，需要定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。這可能包括設(shè)備的清潔、調(diào)試、維修等費用。例如，定期請專業(yè)人員對設(shè)備進(jìn)行檢查和維修，更換易損件等。二、原材料采購費用1.首批原材料采購：在開業(yè)初期，需要采購一定數(shù)量的原材料來滿足經(jīng)營需求。這些原材料的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性對于連鎖店的運營至關(guān)重要。例如，食品連鎖店需要采購食材、調(diào)料等；服裝連鎖店需要采購布料、飾品等。2.后續(xù)原材料采購：隨著經(jīng)營的進(jìn)行，需要不斷采購原材料來維持生產(chǎn)或銷售。原材料的采購價格可能會受到市場供求關(guān)系、季節(jié)變化等因素的影響。同時，為了保證原材料的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性，可能需要與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系。三、員工培訓(xùn)費用1.新員工培訓(xùn)：加盟連鎖店通常需要對新員工進(jìn)行培訓(xùn)，以確保他們能夠掌握連鎖店的經(jīng)營理念、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程。培訓(xùn)內(nèi)容可能包括產(chǎn)品知識、銷售技巧、客戶服務(wù)等方面。培訓(xùn)方式可以是內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)或在線培訓(xùn)等。2.員工提升培訓(xùn)：為了提高員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，可能需要定期對員工進(jìn)行提升培訓(xùn)。例如，組織員工參加行業(yè)研討會、專業(yè)技能培訓(xùn)課程等。這些培訓(xùn)費用可以幫助員工不斷提升自己的能力，為連鎖店的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。四、廣告宣傳費用1.品牌推廣：加盟連鎖店需要進(jìn)行品牌推廣，以提高品牌知名度和美譽度。這可能包括在電視、報紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)等媒體上投放廣告，參加行業(yè)展會、促銷活動等。品牌推廣費用的多少取決于連鎖店的規(guī)模、市場定位和競爭狀況等因素。2.本地營銷：除了品牌推廣，連鎖店還需要進(jìn)行本地營銷，以吸引周邊客戶。這可能包括在當(dāng)?shù)匕l(fā)放傳單、舉辦促銷活動、與周邊商家合作等。本地營銷費用相對較低，但對于提高連鎖店的銷售額和市場份額具有重要作用。五、物流配送費用1.原材料配送：如果加盟連鎖店的原材料由總部統(tǒng)一配送，那么就需要支付物流配送費用。這些費用可能包括運輸費、裝卸費、保險費等。物流配送費用的多少取決于原材料的種類、數(shù)量、運輸距離等因素。2.產(chǎn)品配送：如果連鎖店需要將產(chǎn)品配送給客戶，那么也需要支付物流配送費用。例如，餐飲連鎖店的外賣配送、電商連鎖店的快遞配送等。產(chǎn)品配送費用的多少取決于配送方式、配送距離、訂單數(shù)量等因素。六、保證金及其他費用1.保證金：加盟連鎖店通常需要向總部繳納一定數(shù)額的保證金，以保證加盟商能夠遵守加盟合同的約定。保證金在合同期滿后，如果加盟商沒有違約行為，一般會退還。2.軟件系統(tǒng)費用：一些加盟連鎖店可能需要使用總部提供的軟件系統(tǒng)來進(jìn)行管理和運營。例如，餐飲連鎖店可能需要使用點餐系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)等；零售連鎖店可能需要使用收銀系統(tǒng)、會員管理系統(tǒng)等。這些軟件系統(tǒng)的費用可能是一次性支付或按年支付。3.水電費、物業(yè)費等日常運營費用：加盟連鎖店在運營過程中，還需要支付水電費、物業(yè)費、電話費等日常運營費用。這些費用的多少取決于連鎖店的規(guī)模、經(jīng)營狀況和地理位置等因素。**4.設(shè)備采購：加盟連鎖店往往需要特定的設(shè)備來保證產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)。例如，餐飲連鎖店可能需要專業(yè)的爐灶、冰箱、洗碗機等設(shè)備；美容連鎖店可能需要美容儀器、按摩床等。這些設(shè)備的采購費用可能是一筆較大的支出。5.設(shè)備維護(hù)：為了確保設(shè)備的正常運行，需要定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。這可能包括設(shè)備的清潔、調(diào)試、維修等費用。例如，定期請專業(yè)人員對設(shè)備進(jìn)行檢查和維修，更換易損件等。二、原材料采購費用1.首批原材料采購：在開業(yè)初期，需要采購一定數(shù)量的原材料來滿足經(jīng)營需求。這些原材料的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性對于連鎖店的運營至關(guān)重要。例如，食品連鎖店需要采購食材、調(diào)料等；服裝連鎖店需要采購布料、飾品等。2.后續(xù)原材料采購：隨著經(jīng)營的進(jìn)行，需要不斷采購原材料來維持生產(chǎn)或銷售。原材料的采購價格可能會受到市場供求關(guān)系、季節(jié)變化等因素的影響。同時，為了保證原材料的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性，可能需要與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系。三、員工培訓(xùn)費用1.新員工培訓(xùn)：加盟連鎖店通常需要對新員工進(jìn)行培訓(xùn)，以確保他們能夠掌握連鎖店的經(jīng)營理念、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程。培訓(xùn)內(nèi)容可能包括產(chǎn)品知識、銷售技巧、客戶服務(wù)等方面。培訓(xùn)方式可以是內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)或在線培訓(xùn)等。2.員工提升培訓(xùn)：為了提高員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，可能需要定期對員工進(jìn)行提升培訓(xùn)。例如，組織員工參加行業(yè)研討會、專業(yè)技能培訓(xùn)課程等。這些培訓(xùn)費用可以幫助員工不斷提升自己的能力，為連鎖店的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。四、廣告宣傳費用1.品牌推廣：加盟連鎖店需要進(jìn)行品牌推廣，以提高品牌知名度和美譽度。這可能包括在電視、報紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)等媒體上投放廣告，參加行業(yè)展會、促銷活動等。品牌推廣費用的多少取決于連鎖店的規(guī)模、市場定位和競爭狀況等因素。2.本地營銷：除了品牌推廣，連鎖店還需要進(jìn)行本地營銷，以吸引周邊客戶。這可能包括在當(dāng)?shù)匕l(fā)放傳單、舉辦促銷活動、與周邊商家合作等。本地營銷費用相對較低，但對于提高連鎖店的銷售額和市場份額具有重要作用。五、物流配送費用1.原材料配送：如果加盟連鎖店的原材料由總部統(tǒng)一配送，那么就需要支付物流配送費用。這些費用可能包括運輸費、裝卸費、保險費等。物流配送費用的多少取決于原材料的種類、數(shù)量、運輸距離等因素。2.產(chǎn)品配送：如果連鎖店需要將產(chǎn)品配送給客戶，那么也需要支付物流配送費用。例如，餐飲連鎖店的外賣配送、電商連鎖店的快遞配送等。產(chǎn)品配送費用的多少取決于配送方式、配送距離、訂單數(shù)量等因素。六、保證金及其他費用1.保證金：加盟連鎖店通常需要向總部繳納一定數(shù)額的保證金，以保證加盟商能夠遵守加盟合同的約定。保證金在合同期滿后，如果加盟商沒有違約行為，一般會退還。2.軟件系統(tǒng)費用：一些加盟連鎖店可能需要使用總部提供的軟件系統(tǒng)來進(jìn)行管理和運營。例如，餐飲連鎖店可能需要使用點餐系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)等；零售連鎖店可能需要使用收銀系統(tǒng)、會員管理系統(tǒng)等。這些軟件系統(tǒng)的費用可能是一次性支付或按年支付。3.水電費、物業(yè)費等日常運營費用：加盟連鎖店在運營過程中，還需要支付水電費、物業(yè)費、電話費等日常運營費用。這些費用的多少取決于連鎖店的規(guī)模、經(jīng)營狀況和地理位置等因素。以上實例僅供參考，實際會計處理可能因具體情況和會計政策的不同而有所差異。在進(jìn)行加盟連鎖店的會計處理時，建議咨詢專業(yè)的會計師或根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行操作。公司財務(wù)管理制度全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。一、財務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。9、及時核算和上繳各種稅金。10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。2、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析。4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。2、制定和管理稅收政策及程序。3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。7、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。9、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作。財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報工程成本表。9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進(jìn)行具體分工。3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。三、帳簿1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、報表1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報表。3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計的報表。4、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細(xì)項進(jìn)行核算。4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細(xì)