流動資產核算管理程序

第第頁流動資產核算管理程序流動資產核算管理程序第一節(jié)貨幣資金管理一、貨幣資金和信貸管理總則1、經營性和費用性資金由公司的財務部統(tǒng)一管理，各部門不得私設小金庫、不得私設銀行帳戶和現金帳戶；2、經營和費用性資金的額度由經營負責人會同財務負責人依據公司經營任務和計劃提出上報看法，由總裁批準。在此額度內的資金和經營形成的新增資金的支出由經營負責人直接審批，也可以在確定的資金使用用途和金額的范圍內向其他相關人員授以審批權。未經經營負責人或授權審批人的簽字，上至公司財務負責人，下至普通的財務人員，不得調出該公司的經營和費用性資金；3、經營和費用性資金以外的資金，包含公司通過關聯(lián)公司直接融資或間接融資取得的新增資金存入各公司特地設立的銀行帳戶，由公司財務本部統(tǒng)一管理。該類資金在公司與關聯(lián)公司間的調度由公司財務總監(jiān)批準，向公司以外單位的支出由公司財務總監(jiān)和總裁批準。4、對于超出上述權限的簽批，財務負責人有權拒付；5、公司的貸款、抵押、質押和對外擔保均應由財務負責人向董事會提出申請，經董事會批準后方可實施；6、建立公司與關聯(lián)公司定期清理往來帳的慣例，每個季度制作應收/應付關連公司對賬單。7、各業(yè)務部門應按年度、季度上報資金預算，產品開發(fā)和項目投資，應由業(yè)務部負責人組織編寫可行性報告，上報財務總監(jiān)審核，報董事會批準；二、現金管理1、嚴格執(zhí)行國家有關現金使用規(guī)定?，F金的使用只限于差旅費、探親費和其他500元以下的小額款項。業(yè)務支出原則上不得使用現金；2、出納員必需嚴格執(zhí)行庫存現金不得超出5,000元的決議，嚴禁坐支。超出庫存限額的現金必需在當日送存銀行，否則造成的意外損失由出納承當一切責任；3、出納人員必需每日清點、核對現金庫存、登錄現金日記帳，并按日填制現金庫存表；4、工資、津貼、勞保、福利費及勞務費的開支統(tǒng)一，由行政部依據公司有關標準和考勤、考核結果通知財務人員發(fā)放；5、職員轉正、晉降級以及其他原因的工資更改，由公司人力資源部書面通知財務部；財務部據此調整職員的工資發(fā)放；6、借用現金需填寫《現金借款單》?！冬F金借款單》采用財政部統(tǒng)一格式的三聯(lián)式借款單，其中一聯(lián)在借款發(fā)生時交借款人，在還款時由財務人員標明還款日期、方式和金額，一聯(lián)在借款發(fā)生時與《借款單》一起附在記帳憑證后，一聯(lián)在還款時標明還款日期、方式和金額，與其他票據共同附在記帳憑證后；7、出差或探親返回公司后五個工作日內、其他借款在預定期限內必需到帳務報銷結帳，愈期不辦者將從本人工資中扣除。凡舊帳未清者，原則上不得發(fā)生新的借款，特殊情況由總經理批準；8、一次性支顯現金達3,000元以上的必需提前一天書面通知財務部。三、銀行存款管理1、財務人員嚴禁簽發(fā)和開具空白和遠期支票，不得將支票或銀行帳戶供應給外單位或個人使用；2、借用支票時必需填寫《支票借款單》，按審批程序簽批；3、會計審核借款時，應確認資金來源的有效性，嚴禁超出預算的借款發(fā)生；4、出納開具支票時，如發(fā)現該銀行帳戶可能發(fā)生空頭時，必需向上級匯報并請示改由其他帳戶付款，否則造成損失由出納人員賠償；5、開具支票時應按銀行要求的格式填寫日期、用途、金額（或限額）和收款單位。確實不能確定收款單位和金額的，要求借款人在《支票借款單》上注明，并在付款時由借款人填寫收款單位和金額。原則上，支出款項超出10,000元的支票，必需事先填寫收款單位。如發(fā)生付款單位或金額與《支票借款單》不符，分明責任人，由公司予以經濟和行政處分；6、借款人必需在支票開出后兩周內報帳，否則財務部有權不為該單位開具支票；7、各單位的各項收入必需及時交到公司財務部，否則追究經手人及其直接上級的責任；8、出納應及時與銀行對帳，自動幫忙會計處理未達帳項，按月編制銀行存款余額調整表。會計負責對銀行存款余額調整表進行審核并簽字。四、借款單填寫內容和審批程序1、《支票借款單》及《現金借款單》的填寫內容見財務部編制的標準借款單。2、審批程序1）借款經手人如實填寫《借款單》；2）項目/部門經理在《借款單》上審批簽字；3）財務主管在《借款單》上簽批；4）會計在確認該核算單位存在此項支出預算，且預算未超支時簽字，并制作記帳憑證（如借現金）；5）出納支出付現金或開具支票，并登帳、簽字；6）借款人填寫《支票借款單》或《現金借款單》后領取支票或現金。五、報銷單填寫內容和審批程序1、《現金報銷單》的填寫內容見財務部編制的標準借款單。2、報銷程序1）經手人在發(fā)票上簽字后，將發(fā)票和保管員簽發(fā)的入庫單（如購入貨物）貼在《報銷單》后面，并如實填寫；報銷差旅費時，還應填寫《差旅費報銷單》，并附在《報銷單》背后并簽字；2）項目/部門經理在發(fā)票和《報銷單》上簽字；3）財務負責人在發(fā)票和《報銷單》上簽批，金額超出50,000元需由董事長簽批；4）出納審核發(fā)票和憑單后，填寫《支出憑單》和《記帳憑證》，并簽章；5）會計審核發(fā)票、《記帳憑證》（出納或會計如發(fā)現不符合制度的問題，及時請示公司財務負責人），并簽章；6）出納核準報銷、登帳；7）會計登帳。篇2:蘇大財務處會計核算科工作職責蘇大財務處會計核算科工作職責工作人員：z（科長）、zz辦公地方：z樓809聯(lián)系電話：z工作職責：1.負責起草與本科室業(yè)務相關的文件及制度建設工作。2.負責事業(yè)經費、基本建設經費的日常核算工作。3.負責事業(yè)經費、基本建設經費的年終決算報表的編制工作。4.負責會計憑證、賬冊等資料的打印、永久會計檔案的抽取、登記和歸檔工作。5.負責捐贈留本基金利息和每季增補醫(yī)療基金的計提工作。6.負責全校教職工工資、校內津貼、公積金、學生獎助學金的發(fā)放工作。7.負責固定資產及庫存料子的對賬工作。8.負責每月銀行存款核對，編制銀行存款余額調整表。9.負責蘇州高校教育發(fā)展基金會、校友會、工會經費的日常核算報表編制等相關工作。10.負責會議預算審批工作。11.領導交辦的其他工作。篇3:高校會計核算辦公室職責華南高校會計核算辦公室職責緊要職責:1、負責全校各部門教育事業(yè)費及科研經費的核算與管理工作；2、負責職工工資、離退休人員生活費、各類獎酬報的發(fā)放、個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險及個人扣款的代扣代繳工作；3、負責學生獎貸金、困難補助、勤工助學基金的核算與管理工作；4、負責離休人員醫(yī)療費用、統(tǒng)招學生住院醫(yī)療費用的核算與管理工作；5、負責暫付款的核算與管理，對各項往來款項做到及時清理，嚴格掌控；6、加強現金管理，做到日清月結，賬款相符，辦理銀行結算和現金的收付業(yè)務，妥當保管好現金、支票、有價證券以及各種票據等，確保資金的安全完整；及時與內部結算中心對賬