2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度例文（五篇）

第8頁(yè)共8頁(yè)2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度例文資料第二十條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股應(yīng)在年度結(jié)束后，及時(shí)向局主管領(lǐng)導(dǎo)及主要負(fù)責(zé)人呈報(bào)審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況的總結(jié)報(bào)告。第四章審計(jì)權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計(jì)的主要權(quán)限涵蓋以下方面：一、要求局內(nèi)相關(guān)部門及下屬企事業(yè)單位按時(shí)提交生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)文件、資料。二、參與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會(huì)議，并有權(quán)召開與審計(jì)事項(xiàng)緊密相關(guān)的會(huì)議。三、參與審計(jì)工作規(guī)章制度的制定與研討，待局黨委會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，負(fù)責(zé)公布并實(shí)施。四、對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)資料、文件進(jìn)行審查，并有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物勘察。五、檢查相關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其存儲(chǔ)的電子數(shù)據(jù)與資料。六、就審計(jì)事項(xiàng)涉及的問(wèn)題，向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并獲取必要的證明材料。七、在發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法或嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為時(shí)，有權(quán)作出臨時(shí)制止決定。八、對(duì)于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)緊密相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)予以暫時(shí)封存。九、針對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作或拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。十、提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，以及改進(jìn)管理、提升效益的建議。十一、根據(jù)審計(jì)工作需要，可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。十二、對(duì)違法和造成損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，提出通報(bào)批評(píng)或追究責(zé)任的建議。十三、對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的局內(nèi)相關(guān)部門及下屬單位集體和個(gè)人，可向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第五章審計(jì)程序第二十二條審計(jì)工作依據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)的年度審計(jì)計(jì)劃與階段工作計(jì)劃安排進(jìn)行。其他審計(jì)工作則依據(jù)縣審計(jì)局和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門的委托開展。第二十三條審計(jì)通常采用預(yù)先通知方式，審計(jì)通知書需以書面形式在審計(jì)前____日送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書后，應(yīng)嚴(yán)格按照要求做好準(zhǔn)備工作；如遇特殊情況，應(yīng)及時(shí)說(shuō)明。第二十四條審計(jì)工作按以下程序進(jìn)行：一、審計(jì)前，應(yīng)組建審計(jì)小組，指定小組負(fù)責(zé)人，并制定項(xiàng)目審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容及方式。二、審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真聽取被審計(jì)單位情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)資料；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)獲取證明材料，填寫審計(jì)工作記錄單，并編制審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作記錄單需經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。三、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)內(nèi)容發(fā)表意見，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。四、審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）征求被審計(jì)單位或有關(guān)人員的意見。被審計(jì)單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起____個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見；逾期未提交的，視為無(wú)異議。五、審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）、審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄及被審計(jì)單位的書面意見，送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢后，擬定審計(jì)報(bào)告，并連同審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）和被審計(jì)單位的書面意見，一并報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。六、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告（必要時(shí)出具審計(jì)決定）送達(dá)被審計(jì)單位或有關(guān)人員；被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計(jì)單位或有關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)、局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出；局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)處理；在未作出新的決定之前，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍然有效。第六章獎(jiǎng)懲第二十五條對(duì)于在審計(jì)工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員及內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的有功人員，局應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)部門予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，局將依據(jù)相關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條被審計(jì)單位如不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，局將依據(jù)相關(guān)規(guī)定及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十八條本制度的解釋權(quán)歸衡南縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股所有。第二十九條本制度自局黨委會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)之日起正式施行。2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度例文（二）資料第二十條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股在年度結(jié)束后，需將審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況及時(shí)、全面地向局主管領(lǐng)導(dǎo)及主要負(fù)責(zé)人提交總結(jié)報(bào)告。第四章審計(jì)權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計(jì)的主要權(quán)限明確如下：一、有權(quán)要求局內(nèi)相關(guān)部門及所屬企事業(yè)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)文件、資料。二、可參與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會(huì)議，并有權(quán)根據(jù)審計(jì)需要召開相關(guān)會(huì)議。三、參與審計(jì)規(guī)章制度的制定工作，所制定的規(guī)章制度需經(jīng)局黨委會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后方可公布實(shí)施。四、有權(quán)檢查與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物勘察。五、對(duì)涉及審計(jì)事項(xiàng)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行檢查。六、針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并要求其提供證明材料。七、對(duì)于正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)作出臨時(shí)制止決定。八、對(duì)于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)予以暫時(shí)封存。九、對(duì)于阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。十、有權(quán)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，并提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。十一、根據(jù)審計(jì)工作需要，可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。十二、對(duì)于違法及造成損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，有權(quán)給予通報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議。十三、對(duì)于嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第五章審計(jì)程序第二十二條審計(jì)工作依據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議的審議通過(guò)的年度審計(jì)計(jì)劃與階段工作計(jì)劃進(jìn)行。同時(shí)，也根據(jù)縣審計(jì)局及上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門的委托開展其他審計(jì)工作。第二十三條審計(jì)工作一般采取預(yù)先通知的方式，審計(jì)通知書需以書面形式在審計(jì)前若干日送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書后，應(yīng)嚴(yán)格按照要求做好準(zhǔn)備工作，如遇特殊情況應(yīng)及時(shí)說(shuō)明。第二十四條審計(jì)工作按以下程序進(jìn)行：一、實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)小組，并指定小組負(fù)責(zé)人，同時(shí)制定項(xiàng)目審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容及方式。二、審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需認(rèn)真聽取被審計(jì)單位的情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)資料；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)取得證明材料，填寫審計(jì)工作記錄單，并編制審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作記錄單需由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。三、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)內(nèi)容發(fā)表意見，并形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。四、審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）征求被審計(jì)單位或有關(guān)人員的意見。被審計(jì)單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到征求意見稿之日起若干個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提交書面意見的，視為無(wú)異議。五、審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）、審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄及被審計(jì)單位的書面意見送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完成后，形成正式的審計(jì)報(bào)告，并連同審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）和被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。六、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告（必要時(shí)附審計(jì)決定）送達(dá)被審計(jì)單位或有關(guān)人員；被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計(jì)單位或有關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出；局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)處理；在未作出新的決定之前，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍然有效。第六章獎(jiǎng)懲第二十五條對(duì)于在審計(jì)工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅(jiān)持原則并取得顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的有功人員，局將給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)部門予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條被審計(jì)單位如不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十八條本制度由衡南縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股負(fù)責(zé)解釋。第二十九條本制度自局黨委會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)之日起施行。2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度例文（三）內(nèi)部審計(jì)體系概述一、審計(jì)類型與范圍1.日常監(jiān)督：持續(xù)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)進(jìn)行全方位的監(jiān)督，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)有序。2.離任審計(jì)：在高級(jí)管理人員及關(guān)鍵崗位人員離職或調(diào)任時(shí)，對(duì)其任職期間的工作表現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，評(píng)估其職責(zé)履行情況。3.管理審計(jì)：針對(duì)重大緊急問(wèn)題及管理難題進(jìn)行深入調(diào)查，提出改進(jìn)建議。4.合同審計(jì)：對(duì)大宗采購(gòu)、擔(dān)保、借款、工程招標(biāo)、產(chǎn)品、對(duì)外投資等重要經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施備案制度，并定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保合同執(zhí)行的合規(guī)性與有效性。5.固定資產(chǎn)審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)及投資項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，保障資產(chǎn)安全與投資回報(bào)。6.專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)緊密相關(guān)的特定事項(xiàng)，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為公司決策提供有力支持。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限1.有權(quán)召開與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)議，并根據(jù)工作需要參加被審方的相關(guān)會(huì)議。2.可對(duì)審計(jì)涉及事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并向相關(guān)部門和人員索取證明材料。3.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后，可提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，并跟蹤審計(jì)意見的執(zhí)行情況。4.對(duì)在內(nèi)部控制管理方面表現(xiàn)突出的被審方，可向總經(jīng)辦及董事長(zhǎng)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的重要組成部分。6.對(duì)于嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定，并及時(shí)向總裁辦、董事長(zhǎng)報(bào)告；對(duì)于已造成重大損失的行為，可提出追究責(zé)任的建議。7.經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的資料。8.在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司規(guī)章制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰。三、內(nèi)部審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家法律、法規(guī)及相關(guān)政策。2.公司內(nèi)部規(guī)章、流程制度、財(cái)務(wù)規(guī)定。3.公司正式?jīng)Q策要求及工作指標(biāo)。4.公司及各分支機(jī)構(gòu)、部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等。5.其他相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。四、內(nèi)部審計(jì)工作程序1.審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度計(jì)劃和發(fā)展需求，結(jié)合董事長(zhǎng)要求，確定年度審計(jì)重點(diǎn)并編制審計(jì)計(jì)劃；根據(jù)實(shí)際情況靈活開展定期、不定期及隨機(jī)審計(jì)。2.審計(jì)立項(xiàng)：由內(nèi)部審計(jì)組長(zhǎng)確定審計(jì)項(xiàng)目并指派審計(jì)人員做好審計(jì)準(zhǔn)備。3.審計(jì)通知：在審計(jì)前提前通知被審單位；審計(jì)團(tuán)隊(duì)原則上由兩名及以上審計(jì)人員組成；特殊情況下可直接開展調(diào)查。4.審計(jì)調(diào)查與取證：通過(guò)訪問(wèn)及資料審查等方式向相關(guān)單位和個(gè)人收集證明材料；所有需簽名的資料必須經(jīng)被審人員簽字確認(rèn)；被審人員應(yīng)如實(shí)反映情況并提供相關(guān)證據(jù)。5.初稿編制與征詢意見：審計(jì)取證后，審計(jì)組應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)形成審計(jì)意見并出具《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿；初稿需征詢被審計(jì)方、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門意見；被征詢方應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)書面反饋意見；逾期未反饋視為無(wú)異議。6.復(fù)審與通知：根據(jù)反饋意見對(duì)初稿進(jìn)行復(fù)審?fù)晟坪缶幹普綄徲?jì)報(bào)告；報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)時(shí)間、目標(biāo)、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、影響度、決定、整改要求及跟蹤人等要素；報(bào)告需經(jīng)審計(jì)組全體成員討論通過(guò)并簽字認(rèn)可后上報(bào)審批；審批通過(guò)后通知被審方及相關(guān)部門和個(gè)人。7.審計(jì)意見執(zhí)行：被審方需按批準(zhǔn)后的審計(jì)調(diào)查報(bào)告進(jìn)行整改并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交整改報(bào)告。8.后續(xù)監(jiān)督：審計(jì)組負(fù)責(zé)跟蹤整改措施的落實(shí)情況并定期公布執(zhí)行情況。9.檔案管理：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后建立審計(jì)檔案并按規(guī)定妥善保管；檔案由總經(jīng)辦統(tǒng)一管理。10.審計(jì)公示：為提高透明度加強(qiáng)監(jiān)督力度，必要時(shí)根據(jù)審計(jì)影響范圍對(duì)審計(jì)信息及結(jié)果進(jìn)行公示。2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度例文（四）審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員有責(zé)任采納或維護(hù)審計(jì)報(bào)告的最終結(jié)論。在與被審計(jì)部門討論初步結(jié)論后，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告初稿，該報(bào)告應(yīng)基于初步審計(jì)結(jié)果。a.2審計(jì)報(bào)告定稿審計(jì)經(jīng)理應(yīng)對(duì)審計(jì)員提交的報(bào)告草稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，如有必要，可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人就重大審計(jì)或會(huì)計(jì)問(wèn)題交換意見，但僅限于事實(shí)澄清，而非討論審計(jì)結(jié)論。若報(bào)告草稿無(wú)誤，則提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》；若發(fā)現(xiàn)遺漏或不準(zhǔn)確之處，審計(jì)經(jīng)理應(yīng)要求審計(jì)員立即修正或執(zhí)行額外審計(jì)步驟。審計(jì)報(bào)告需滿足以下標(biāo)準(zhǔn)：事實(shí)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)法規(guī)、建議適當(dāng)。a.3審計(jì)報(bào)告提交經(jīng)確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交董事會(huì)；若涉及專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，還需向?qū)徲?jì)委托方發(fā)送《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》。董事會(huì)應(yīng)評(píng)估審計(jì)報(bào)告是否符合《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，并召開審計(jì)工作會(huì)議，通知被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人審計(jì)報(bào)告的結(jié)論及其中反映的重要問(wèn)題，同時(shí)征求被審計(jì)單位的反饋意見。a.2內(nèi)部審計(jì)申訴如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議，可向董事會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明對(duì)審計(jì)結(jié)論的異議及其原因，包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的質(zhì)疑、對(duì)審計(jì)方法和程序的見解、以及可能影響的客觀因素。a.3內(nèi)部審計(jì)審議董事會(huì)將審議申訴報(bào)告，并視情況決定是否召開由相關(guān)人員參加的內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)。a.4內(nèi)部審計(jì)決定根據(jù)討論會(huì)的結(jié)果，內(nèi)審部將制定審計(jì)決定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門需在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。所有內(nèi)部審計(jì)過(guò)程的文件和資料應(yīng)按內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)進(jìn)行歸檔，由審計(jì)員負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)外的人員訪問(wèn)內(nèi)審檔案需遵循特定權(quán)限規(guī)定，特殊情況需書面申請(qǐng)并獲得董事會(huì)主任批準(zhǔn)。a.1重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司高級(jí)管理人員及董事會(huì)的要求，參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過(guò)程，審核決策的合法性和有效性，并提出意見，但無(wú)權(quán)做出決策性意見。a.2重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見報(bào)告審計(jì)經(jīng)理應(yīng)在相關(guān)決議文件上直接簽署監(jiān)核意見，并向董事會(huì)提交詳細(xì)的《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見書》。董事會(huì)批示后，由審計(jì)員存檔。a.3意見處理經(jīng)董事會(huì)確認(rèn)的監(jiān)核意見，如認(rèn)定決策程序或依據(jù)不符合公司規(guī)定，可能損害公司利益或涉嫌違法，該決議將不被采納。3.6外部審計(jì)管理審計(jì)人員可采取多種方法收集證據(jù)，如檢查憑證、賬表、文件，調(diào)查現(xiàn)金、實(shí)物，向相關(guān)人員取證等。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)協(xié)助協(xié)調(diào)工作。被審計(jì)部門如對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向董事會(huì)申請(qǐng)復(fù)審，經(jīng)董事會(huì)組織的仲裁聽證會(huì)，可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審。3.7內(nèi)部審計(jì)權(quán)限a.1內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)參加相關(guān)會(huì)議，參與制度討論，召開審計(jì)會(huì)議。a.2可進(jìn)行實(shí)際操作測(cè)試，向相關(guān)部門或個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)。a.3對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改。a.4如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，有權(quán)采取制止措施，提出改進(jìn)建議，并向最高管理層、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)報(bào)告。3.8審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲對(duì)于被審計(jì)對(duì)象的違規(guī)行為，將根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度采取相應(yīng)行政、經(jīng)濟(jì)處罰或提交相關(guān)部門處理，嚴(yán)重者將追究刑事責(zé)任。3.9內(nèi)部審計(jì)通知書審計(jì)部應(yīng)在審計(jì)開始前三天向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送《審計(jì)通知書》，特殊情況下可在審計(jì)開始時(shí)送達(dá)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)配合審計(jì)工作并提供必要的工作條件。通知書應(yīng)包含詳細(xì)信息。2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度例文（五）在記錄審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)事項(xiàng)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等關(guān)鍵信息均得到清晰、完整的體現(xiàn)，并妥善記錄于工作底稿之中。第四十二條：審計(jì)證據(jù)作為審計(jì)部門收集的重要資料，旨在證明審計(jì)事項(xiàng)的真相，并作為審計(jì)結(jié)論的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其主要涵蓋以下幾類：1.書面證據(jù)：包括審計(jì)人員獲取的以書面形式存在的、與審計(jì)事項(xiàng)緊密相關(guān)的各類原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（如記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、明細(xì)表等）、會(huì)議記錄及文件、合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件。2.取證簽證單：通過(guò)實(shí)際觀察與清點(diǎn)獲取的，用以確認(rèn)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)事實(shí)確實(shí)存在的證據(jù)。3.審計(jì)調(diào)查記錄：就審計(jì)事項(xiàng)向相關(guān)人員口頭調(diào)查后形成的記錄。4.其他證據(jù)：除上述三類外，其他能夠支持審計(jì)結(jié)論的證據(jù)材料。第四十三條：內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，需嚴(yán)格按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔保存。第四十四條：審計(jì)工作底稿應(yīng)詳盡記載審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中獲取的各類證明材料，包括其名稱、來(lái)源及時(shí)間等具體信息。具體而言，底稿應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.基本信息：被審計(jì)者名稱、審計(jì)項(xiàng)目名稱、實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、編制者及復(fù)核者的姓名與日期，以及其他需特別說(shuō)明的事項(xiàng)。2.審計(jì)過(guò)程記錄：詳細(xì)記錄審計(jì)具體程序的實(shí)施情況、審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)結(jié)果、審計(jì)方式的調(diào)整與變更、審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見及建議、審計(jì)組討論與復(fù)核記錄、審計(jì)組對(duì)被審計(jì)者反饋意見的核實(shí)與采納情況，以及其他與審計(jì)事項(xiàng)緊密相關(guān)的記錄和證明資料。3.附件材料：包括但不限于與被審計(jì)者財(cái)務(wù)相關(guān)的資料、審計(jì)事項(xiàng)涉及的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證、鑒定等資料的原件、復(fù)印件或摘錄件，以及其他相關(guān)的審計(jì)資料。第六章審計(jì)檔案管理第四十五條：依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，審計(jì)過(guò)程中形成的各類文字、圖表、聲像等形式的記錄資料，以及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定等文件，均應(yīng)歸入審計(jì)檔案進(jìn)行統(tǒng)一管理。第四十六條：審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)在規(guī)定的工作日內(nèi)（此處需具體填寫時(shí)間）為辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，并實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制。審計(jì)項(xiàng)