【論采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制（論文）7800字】

論采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制目錄第一章緒論 11.1論述的對象… 11.2論述的意義… …1第二章采購環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀和問題分析… 22.1采購環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀… 22.1.1采購計劃的不合理 22.1.2采購價格不合理 22.1.3合同行為不當 22.1.4驗收環(huán)節(jié)控制失效 32.2采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問題的原因分析 32.2.1未按合同的嚴格程序進行審批 3 … 2.2采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問題的原因分析 2.2.2.原材料采購控制的漏洞 42.2.3人事管理制度的失效 42.2.4內(nèi)部控制違反相互牽制原則 4第三章采購業(yè)務內(nèi)部控制制度的措施 43.1對采購合同進行全面嚴格的審核 43.1.1企業(yè)應該明確合同簽訂的相關規(guī)范 43.1.2合同審批人員嚴格審核相關條款 53.1.3合同的變更或者解除權限由合同明確規(guī)定 53.1.4企業(yè)嚴格履行采購合同 53.2重視完善預算體系、招投標計劃和采購流程的控制規(guī)范 53.2.1建立完善的預算體系，做好采購計劃 53.2.2規(guī)范授權審批制度并嚴格執(zhí)行 53.2.3引入招投標 53.2.4建立供應商選擇制度 63.2.5企業(yè)應當建立科學的供應商評估和準入制度 63.2.6采購合同管理和采購成本控制 73.2.7貨物驗收環(huán)節(jié)的控制 73.2.8付款流程控制 73.2.9退貨控制 83.3提高員工的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力 83.4相互牽制和協(xié)調(diào)配合并行 83.5信息系統(tǒng)在采購控制中的應用致謝 9第四章結論 10參考文獻 101緒論1.1論述對象現(xiàn)在，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)面臨著各種各樣的競爭。另一方面，企業(yè)的競爭反映在產(chǎn)品和服務質(zhì)量的競爭中。這體現(xiàn)在人才、文化、管理競爭中，企業(yè)要想在市場競爭中保持競爭優(yōu)勢，不斷為股東創(chuàng)造更大的利益，有影響管理效果的關鍵因素。管理制度是提高企業(yè)管理水平的手段。企業(yè)內(nèi)部的控制關系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。為了更好地管理公司，必須強化內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是全員的控制，誰都以參加公司內(nèi)部管理為目標。整個過程的控制，內(nèi)部控制是完全的控制，覆蓋了企業(yè)管理的整個過程。企業(yè)加強內(nèi)部控制，房地產(chǎn)管理、制度管理、財務管理、財務管理等方面進行控制，加強流程設計、審計監(jiān)督，內(nèi)控制制度覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理方面，由于企業(yè)性質(zhì)和設計過程的不同大的小企業(yè)內(nèi)部控制的重點也不同。但是，作為所有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的開始，購買環(huán)節(jié)是非常重要的一環(huán)，在企業(yè)中起著重要的作用。同時，合同控制不好也是腐敗的重要組成部分。所以，合同是內(nèi)部控制的主體。采購主要是指購買貨物和原材料，支付價格的經(jīng)濟活動，物資供應部門的要求是：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，完成各采購階段的設計，完善物資合同管理制度，合理編制物資合同年度、月度預算，采用總合同，采購審查、供應商選擇、采購、驗收入庫、付款等環(huán)節(jié)，合同結束后，評估等階段后的責任及部門和管理層的審查許可權，保證工藝設計的科學合理性企業(yè)各部門應當按照審批權限和審批程序進行實物采購活動。責任在每個人身上。建立采購管理價格監(jiān)督機制。定期檢查和評估采購過程中薄弱環(huán)節(jié)，采用更有效的控制方法，使物資和勞務合同經(jīng)濟有效地滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需求。1.2討論的意義本文件論述了購買過程中的相關風險和控制，避免了購買過程不合理導致的生產(chǎn)經(jīng)營損失。避免契約欺詐和欺詐，合理利用資源，給企業(yè)帶來巨大利益。2采購業(yè)務的現(xiàn)狀和問題分析2.1.采購現(xiàn)狀從案例研究開始吧。2007年10月1日，國際酒店正式開業(yè)。酒店大廳頂棚月水晶燈勢頭很高，公司副社長王先生親自尋找貨源，最后以120萬美元的總價格從瑞士珠寶公司購買了水晶燈。兩個月后，這些水晶燈失去了亮度，變成了灰色。人們談論著自己花了數(shù)百萬美元買的豪華水晶燈。后來確認百萬美元的水晶燈并不是最初從瑞士珠寶店購買的，但由于在南方AOR的代理店購買的假水晶燈，王副局長偷了受賄，最終王副局長受到了法律的嚴懲。國際消費品店也遭受了巨大的經(jīng)濟損失。酒店的聲譽也遭受了很大的損失。這對酒店來說是致命的打擊。購買合同不僅規(guī)范了雙方的責任和義務，而且為了避免風險，合同雙方根據(jù)合同履行權利、履行義務、履行規(guī)范行為。我們認為經(jīng)營者的合法權益受到侵害。有些經(jīng)營者由于缺乏合同監(jiān)督和監(jiān)督管理，認為合同方和合同方會坐在一起，簽訂虛假合同，獲得企業(yè)的融資資金，損害企業(yè)的經(jīng)濟利益。公司的購買者與合同的對方合作，對合同中的材料合同提高價格，交易成立后給購買者打折。合同中不合理的現(xiàn)象如下。2.1.1購買計劃不合理公司實現(xiàn)的采購計劃不符合實際需求，引起實際和計劃的偏差，導致生產(chǎn)部門所需材料不足，導致產(chǎn)品不足和成本不足。兩者都會給企業(yè)帶來負面影響。2.1.2購買價格不合理原材料的購買價格應包括原材料的購買價格、運輸成本、選擇、搬運、裝卸、儲藏前的包裝成本。這會影響產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。最終，企業(yè)購買者在簽訂合同時沒有進行充分的市場調(diào)查。沒有對商品進行比較。因為沒有嚴格的報價，所以選擇了供應商。合同管理者沒有明確約定合同條款。這將引起雙方之間的不必要的糾紛。2.1.3合同運輸銷售商為了獲得競爭優(yōu)勢，采取不正當?shù)母偁幨侄?，例如行賄給購買者以獲得基本價格、行賄，或者誘導購買者到社會銷售虛假、廉價的產(chǎn)品，損害公司的經(jīng)濟利益。2.1.4驗收中控制不足進貨驗收和入庫的連接是企業(yè)的重要控制點，驗收倉庫必須與不可接受的位置分開，受理獨立于購買、購買、融資服務以外的其他服務。倉庫內(nèi)的產(chǎn)品型號、規(guī)格不符合驗收要求和合同規(guī)定的義務，所以驗收過程的質(zhì)量管理是徒勞的。2.2采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問題的原因分析2.2.1未按照合同審查程序嚴格批準合同購買過程中內(nèi)部控制的主要方面是購買、購買、驗收、審查、貨款支付和退貨。在購買過程中，企業(yè)重視購買數(shù)量的審查。疏忽了供應商的選擇、購買過程的控制、訂單和交貨時間的確定以及貨物質(zhì)量的驗收。如果不嚴格管理這樣的聯(lián)絡，就有可能利用虛假合同來提取資金。公司合同經(jīng)理經(jīng)常利用這個漏洞，與對方合作簽訂虛假合同提取公司資金。如果不遵守嚴格的合同審查程序，即使買的人不簽虛假合同，也不能規(guī)定合同條款。在交貨期、標的物說明等方面，容易引起雙方不必要的糾紛，分擔成本等敏感部分，導致企業(yè)合同失效，原材料不足，給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。2.2.2原材料合同控制缺陷物資供應過程一般建立需求、計劃、合同、驗收、儲藏五個控制點。但是，由于市場環(huán)境下企業(yè)競爭激化，企業(yè)展開市場調(diào)查，比較市場上的標準產(chǎn)品的價格。他們選擇被友好供應商和熟人介紹的供應商，選擇受歡迎的大型企業(yè)作為供應商。如果不以真正的調(diào)查和價格比來比較產(chǎn)品的話，材料的價格很容易偏高。對于進貨價格，我們想進行“商品比較”。這些價格與網(wǎng)絡、電話、信件相比，對市場沒有詳細研究。采購員只靠自己的經(jīng)驗?；蛘?，通過對某一方式的片面理解和盲目的價格設定，這些現(xiàn)象會引起購買價格的不合理，影響企業(yè)的采購成本，選擇合理的價格，節(jié)約合同成本。2.2.3員工管理系統(tǒng)失效購買活動的內(nèi)部控制和l人聯(lián)系著。員工的個人道德、價值觀、職業(yè)能力和誠信影響合同控制的實施的有效性。對于購買者的選拔，既不慎重，也沒有嚴格的要求。隨著時間的推移，員工缺乏熱情，看不到企業(yè)的未來和金錢，被眼前的利益所吸引，容易發(fā)生欺詐和欺詐。2.2.4內(nèi)部控制違反相互制約原則必須明確合同的內(nèi)部控制。不同的購買環(huán)節(jié)由不愿意連接的服務部門實施，不同職位的授權應分開。各服務部門都有自己的責任，根據(jù)公司部門的介紹，負責分工的部門有生產(chǎn)物資的供給、保管、驗收等，負責分工。生產(chǎn)經(jīng)理實驗室銷售經(jīng)理負責包裝材料的采購、保管、驗收和運輸。財務總監(jiān)和行政總監(jiān)與銷售和生產(chǎn)無關。這種模式在購買過程中容易引起脆弱性，并沒有起到監(jiān)督的作用。3采購業(yè)務內(nèi)部控制制度的措施

3.1對采購合同進行全面嚴格的審核

3.1.1誓約書必須明確合同的相關規(guī)則。根據(jù)具體供應商、購買方式和合同價格制定合同，正確說明合同條件，明確權利，并有權規(guī)定雙方違約時的義務和責任重要物資的驗收數(shù)量和合同數(shù)量的差額必須統(tǒng)一規(guī)定。與公司合作，建立供應商的系統(tǒng)庫，培養(yǎng)供應鏈管理者。3.1.2負責合同審查的人員必須嚴格審查相關條件。對法律關系重大、復雜的合同，實行集體簽名制度或?qū)＜乙庖姡M織負責人進行集體審查。3.1.3合同明確規(guī)定了修改或終止合同的權限。未授權合同和采購合同外品種執(zhí)行時，還需要三個供應商按照合同簽訂程序形成合同審查意見，簽訂合同。3.1.4公司嚴格執(zhí)行合同根據(jù)合同的實際執(zhí)行情況，將不協(xié)調(diào)或不明確之處納入合同，如果發(fā)現(xiàn)合同條款已損害企業(yè)，應按照規(guī)定程序及時報告，雙方協(xié)商一致按照規(guī)定的權限和程序處理合同的變更或終止問題，加強合同糾紛的管理。3.2重視完善預算體系、招投標計劃和采購流程的控制3.2.1建立完善的預算體系，制定采購計劃。避免盲目購買的最好辦法是充實預算制度，制定采購計劃，根據(jù)生產(chǎn)需要，準備物資供應需求，平衡庫存，制定采購計劃，取得主管部門批準簽署后，購買，招標，競爭性談判必須以考察等方式選擇合適的供應商，研究相關的調(diào)查記錄。供應符合有關供應管理規(guī)定，不能盲目購買。經(jīng)營者應科學預測市場動態(tài)，合理評價未來的生產(chǎn)需求，全面評價供應商材料的庫存狀況和生產(chǎn)周期，合理安排供應時間和數(shù)量，避免因庫存過剩而造成資源浪費。3.2.2規(guī)范和嚴格執(zhí)行授權審查制度。經(jīng)營者應當建立采購許可審查制度，明確規(guī)定相關服務人員的職責和權限，明確相關申請和審查程序。不得簽署任何合同實體或合同實體，不得以授權權限和權限以外的方式管理或批準任何購買活動。經(jīng)營者實行集體批準或簽名制，任何個人都不得擅自決定或修改集體決定，經(jīng)營者應根據(jù)購買金額設定審批權限，最小金額應得到服務或系統(tǒng)負責人的批準大宗貨物的購買應該得到總干事的批準。發(fā)出批準的人應根據(jù)服務預算和實際需要確定是否批準合同，特別是對外采購，必須經(jīng)總干事批準，建立科學的供應商評估準入制度。3.2.3投標書的介紹經(jīng)營者根據(jù)市場情況和購買計劃，合理選擇購買方式，建立購買物資的價格決定機制，通過協(xié)商購買、收購、收購等方式，合理確定采購價格，調(diào)查比較價格必須盡量減少市場變化對經(jīng)營者收購價格的影響。大宗合同應采用招標方式，合理確定招標范圍、規(guī)則、執(zhí)行程序和招標規(guī)則。一般物資、勞務可以合并直接購買，簽訂集體合同購買。少量的零碎物資和服務可以直接購買。3.2.4建立供應商選擇制度合同管理者根據(jù)物資供應計劃，通過原材料目錄、原材料導入、采購等，充分調(diào)查、分析、論證所需各種材料的市場分布、生產(chǎn)廠家、價格、發(fā)展趨勢等，通過行業(yè)雜志等渠道應該和行業(yè)和技術人員進行聯(lián)合調(diào)查和信用檢查。必要時形成供應商信息數(shù)據(jù)庫。建立供應商淘汰制度，對供應商提供的材料和服務質(zhì)量、價格、交貨期、交貨條件、信用、經(jīng)營狀況等進行實時管理、評價和評價。根據(jù)審查結果，提出淘汰和更換的供應商列表，經(jīng)批準后對供應商進行合理選擇和調(diào)整，在供應商管理體系中進行相關登記。3.2.5企業(yè)必須建立科學供應商的評價和參與制度。確定、調(diào)查合格供應商名單，選擇供應商，調(diào)查過程是了解市場的過程，也是了解產(chǎn)品性能和質(zhì)量的過程有句諺語叫“商品比三”，為了保管和審查，需要調(diào)查記錄。招聘說明書作為采購申請書的附件提交給審查員，供應商的選擇是采購的中心環(huán)節(jié)，供應商是企業(yè)的戰(zhàn)略合作伙伴，供應商的選擇應充分考慮質(zhì)量、價格、信用和支付條件。重點供應商上門考察，通過“采購委員會”投票選擇價格便宜、品質(zhì)好、信譽好的供應商，定期對供應商進行考核。供應商控制由內(nèi)部監(jiān)查人員進行，主要檢驗供應商的經(jīng)營狀況、內(nèi)部管理、質(zhì)量管理等方面，公司應制作供應商文件，收集供應商的相關信息。及時了解并記錄供應商公平性變化、企業(yè)環(huán)境變化、乃至主要原材料價格變化，與供應商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，制作供應商管理信息文件，供應商提供的材料質(zhì)量、價格、交貨期、交貨條件、實時管理和全面評估信用和經(jīng)營狀況，確定購買價格直接影響企業(yè)成本，是購買控制的絕對優(yōu)先。在確定購買價格時，要注意削弱員工和領導的個人行動，調(diào)查產(chǎn)品的市場價格。我們可以充分利用網(wǎng)絡平臺，收集購買物資價格的市場信息。可以在網(wǎng)上知道產(chǎn)品的網(wǎng)上報價。通過電子郵件也可以知道其他地區(qū)的報價。我們也可以請一些生產(chǎn)者和專業(yè)人士了解他們內(nèi)部的報價，重點了解和掌握商品的成本，請理解不同銷售者的利潤構成，消除腐敗的隱患。我們應該充分理解在競爭中決定價格的規(guī)則。在市場調(diào)查的基礎上，積極與供應公司進行競爭性談判，利用供應公司急于中標的心理，在保證合理利潤的前提下，將價格降到公認水平。3.2.6合同管理和成本控制合同是購買過程中的重要法律文件。制作、簽名、修改合同，符合公司合同管理要求和公司利益，有助于購買過程的安全和正常發(fā)展，有助于降低合同成本。簽訂采購合同的供應商必須審查合格供應商。三個供應商比較后，可以簽訂購買合同。合同必須書面簽訂。簽訂合同必須經(jīng)過批準系統(tǒng)的一級審查。主要購買合同應與集體審查簽訂合同，購買合同應包括以下主要內(nèi)容：。雙方的商業(yè)信息、采購貨物的單價、總價格、采購貨物的數(shù)量、規(guī)格、交貨方式和期限、驗收地點和等級、支付方式和期限、售后服務方式和爭議解決方式，采購價格必須由負責人確認。支付條件和發(fā)票稅應參考財務意見書。簽訂合同后必須按照合同執(zhí)行。有變更的情況下，必須在變更前按照合同的承認權限再次承認。3.2.7貨物驗收控制公司采購的物資到達倉庫后，采購部會事先通知倉庫組員驗收。倉庫人員根據(jù)供應商的“訂單”和“出貨單”的品種、規(guī)格、型號對數(shù)量進行檢查。發(fā)現(xiàn)外協(xié)品品種、規(guī)格、型號、數(shù)量過多的，拒絕接受，同時反饋采購部調(diào)整，數(shù)量檢查后，報品質(zhì)檢查部門檢查。檢查合格后，發(fā)行“品質(zhì)管理證明書”，在驗收證明書上蓋上“品質(zhì)管理證明書”，登錄后辦理保管手續(xù)。認真確認產(chǎn)品數(shù)量，填寫“材料損失清單”交給采購部處理，采購部必須將其作為供應商的評價指標。如果質(zhì)量管理服務不超過檢驗標準，我們將立即聯(lián)系采購部，與供應商聯(lián)系，解決交換或取消的問題。3.2.8確認支付流程。月初，金融服務部門要做好資金申請和支付計劃，根據(jù)支付計劃和月度提供組織，支付控制一般分開。嚴格控制預付款控制、提前還款控制、提前還款控制、提前還款控制、預付款的預付控制，在需要預付款的情況下，通過購買信用證來延長支付期限。必須按照合同的有關規(guī)定簽訂合同，支付相關費用。購買部會跟進進貨情況，加快發(fā)票的發(fā)行，提前辦理注銷手續(xù)。金融服務部門規(guī)范預付款，跟蹤及時交貨，避免損失。支付控制：采購服務部門根據(jù)合同規(guī)定的支付條件和支付期限要求支付。購買服務完成“支付申請”，將“購買申請”、“購買合同”、“入庫單”和“發(fā)票”附在財務服務中，供審查。在支付控制方面，財務人員必須確認合同條件、進貨金額、結算單價、結算金額、受益者和開票機構是否一致、是否有預付款等。有現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳和收據(jù)。一般不積極尋找供應商，但定期對賬簿有好處。從長期來看，容易發(fā)生很多問題。另一方面，很難發(fā)現(xiàn)企業(yè)的人為失誤和合同工的欺詐行為。如果長時間不結賬的話，一旦發(fā)現(xiàn)就很難發(fā)現(xiàn)錯誤。有些帳目長期記不住，變成不良債權。因此，請定期檢查未付帳目，進行年齡分析，把握未付帳面金額隨時間變化的動向。特別是對于與采購管理者的交流，財務負責人必須明確該支付的金額。退貨檢查3.2.9產(chǎn)品發(fā)生質(zhì)量問題的退貨方式：退貨、更換或折扣、庫存管理處根據(jù)質(zhì)量管理所的意見通知，聯(lián)系供應商制定相應的處理意見。按照增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，對開具增值稅專用發(fā)票的供應商，金融機關應退回發(fā)票或向供應商開具“抵扣憑證”。對于退貨，采購部門可以立即收回貨款，對于折扣處理中使用的材料，可以根據(jù)品質(zhì)檢查部門的建議，要求供應商降價。如不能達成協(xié)議，退貨的運費由供應商承擔，特殊貨物征收相應的庫存費。3.3.提高勞動者的專業(yè)精神和專業(yè)能力企業(yè)文化、價值觀和社會責任感是影響企業(yè)決策過程和經(jīng)營活動的最基本因素，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)境。企業(yè)管理者在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用，將職業(yè)道德和職業(yè)能力作為選任勞動者的重要標準，加強員工培養(yǎng)和持續(xù)教育，不斷提高員工素質(zhì)。第二，企業(yè)要培養(yǎng)積極的價值觀和社會責任感，支持誠實、敬業(yè)、創(chuàng)新和團隊精神，樹立現(xiàn)代的管理理念，增強風險意識，然后根據(jù)采購業(yè)務的具體情況承諾要求有關購買者簽訂自律承諾書，嚴格按照公司購買活動的要求進行購買。超過個人購買權限時，經(jīng)營者應及時與經(jīng)營者溝通，未經(jīng)許可不得購買。購買行為超過權限范圍的話，結果將由個人承擔。這是防止欺詐行為的重要措施。企業(yè)應當為職工制定相應的規(guī)章制度，在遵守規(guī)章制度下對未實施的行為制定相應的處罰措施。例如，禮物政策、宣傳助理等。

3.4相互控制與協(xié)調(diào)為了完成購買活動的循環(huán)，不同部門的兩個服務必須相互合作。他們必須首先考慮授權和執(zhí)行職位的分離、職位執(zhí)行和職位分離的原則、監(jiān)督管理和會計職位的分離。建立不兼容的工作職責，通過服務與員工之間的相互協(xié)調(diào)，可以避免欺詐和欺詐。內(nèi)部抑制、職場分離的原則不是內(nèi)部服務和內(nèi)部員工完全分離，而是不僅自我抑制，相互協(xié)調(diào)，達成利益最大化的目標。物資的保管和質(zhì)量管理分為不同的部門。購買過程中的一些控制功能，如價格審查、信用調(diào)查等，可以委托企業(yè)其他主管部門進行。這不僅改善了內(nèi)部控制，還優(yōu)化了業(yè)務流程，減少了人員，提高了效率。在承包主體的內(nèi)部控制制度下，承包主體不能孤立。應該結合公司管理改革的其他方面的考慮。3.5在信息系統(tǒng)的購買控制中的應用（1）建立和完善ERP合同相關的業(yè)務模塊，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，信息技術的應用日益廣泛。企業(yè)資源計劃（ERP）系統(tǒng)在企業(yè)準備、支付管理以及密切相關企業(yè)中的應用。ERP系統(tǒng)中的庫存計算模塊和供應商管理模塊可以執(zhí)行信息管理系統(tǒng)中的所有購買活動。完整的ERP系統(tǒng)可以由相應的權威機構在授權各種服務的基礎上實施。確認供應商價格，跟蹤采購各環(huán)節(jié)，實時控制庫存狀況，實施公司6528882）大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算應用的有效管理和內(nèi)部控制電子發(fā)票和人工智能在優(yōu)化企業(yè)資源配置方面發(fā)揮更大的作用。4結論為完善物資供應企業(yè)的內(nèi)