2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度（六篇）

第3頁共3頁2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度第一章總則第一條為進一步強化公司庫存現(xiàn)金管理，促進資金高效流通，提升資金使用效能，特此制定本制度。第二章庫存現(xiàn)金的管理第二條公司應構建嚴格的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制體系，實行錢賬分管原則，確保會計與出納崗位分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，確保管錢者不管物，管物者不管錢。第三條在進行款項交接或出納人員調(diào)整時，必須嚴格履行交接手續(xù)，明確責任歸屬。出納人員需對現(xiàn)金收付實施日清月結制度，并由綜合部經(jīng)理、財務負責人及主辦會計組成專項小組，對庫存現(xiàn)金進行定期及不定期的盤點。第四條現(xiàn)金的收入與保管現(xiàn)金收入主要涵蓋小額銷售收入、無法轉(zhuǎn)賬單位的銷售收入、特殊借款、領款回收、罰款收入及其他需以現(xiàn)金結算的收入?，F(xiàn)金保管應采取可靠的防盜設施及安全措施，確保資金安全。第五條現(xiàn)金開支范圍公司應嚴格遵守國家關于現(xiàn)金開支的相關規(guī)定，具體包括但不限于：1.支付職工工資、津貼；2.支付個人勞動報酬；3.發(fā)放個人科學技術、文化藝術、體育等獎金；4.支付勞保福利費用及國家規(guī)定的其他個人支出；5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價款；6.出差人員必需的差旅費；7.結算起點以下的小額支出；8.銀行認定的其他需以現(xiàn)金支付的情形。除上述第5、6項外，超出現(xiàn)金使用限額的部分，應以銀行支票或本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，需經(jīng)開戶銀行審核并報財務公司批準后執(zhí)行。第六條公司設定的最高庫存現(xiàn)金限額為____元，超出此限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第七條嚴禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵充庫存現(xiàn)金。第八條禁止將公司現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄賬戶。第九條各管理處除執(zhí)行上述規(guī)定外，還需遵循以下細則：1.所有現(xiàn)金業(yè)務由管理處二級財務核算員統(tǒng)一與公司財務結算，并在票據(jù)上簽字確認；2.二級財務核算員需根據(jù)票據(jù)業(yè)務逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，確保日清月結；3.管理處收入業(yè)務涵蓋物管費、臨時停車費、住宿費等多項以統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務，以及代收水電費、文明裝修保證金等以收款收據(jù)開具的業(yè)務；4.支出業(yè)務主要包括文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還，退款時需憑原始收款收據(jù)辦理；5.每日下午____點____分前，二級財務核算員需與公司財務完成當日業(yè)務結算，以便公司出納及時將現(xiàn)金存入銀行；6.公司財務部每周組織對各管理處進行一次檢查與指導，發(fā)現(xiàn)未按上述規(guī)定執(zhí)行的，將對二級財務核算員處以____元/次的罰款。第三章附則第十條本制度的解釋權歸公司財務部所有。第十一條本制度自發(fā)布之日起實施，與之相抵觸的原有規(guī)定同時廢止。2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度（二）為確保貨幣資金的安全與完整性，并提升現(xiàn)金利用效率，同時準確、及時地反映現(xiàn)金的增減變動及結存狀況，特此制定本管理制度。本制度所界定的現(xiàn)金范疇涵蓋庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他形式的貨幣資金。一、現(xiàn)金日常管理規(guī)范（一）公司現(xiàn)金的收支、保管，銀行存款的結算與核對，以及現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的登記工作，均由出納人員專責執(zhí)行。（二）所有當日發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務，務必即時入賬，不得無故拖延或滯后處理。（三）對庫存現(xiàn)金實施限額管理制度，該限額依據(jù)____天的日常開支需求設定，初步核定為____元。每日現(xiàn)金結存數(shù)額不得超出核定限額，超出部分應立即存入銀行以確保資金安全；同時，也不得低于限額標準，不足部分需及時補足。（四）庫存現(xiàn)金應堅持日清月結原則，由財務主管人員定期進行或不定期進行盤點，確保賬實相符。（五）出納人員需對銀行存款余額保持清晰認知，嚴禁簽發(fā)空頭支票或與預留印鑒不符的支票。（六）銀行存款應及時與銀行進行對賬，力求賬賬相符；月末按時打印對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、現(xiàn)金收入管理流程（一）公司所有現(xiàn)金收入應由出納統(tǒng)一辦理，嚴禁其他部門或個人擅自出具收款憑證。（二）收款時，需開具一式三聯(lián)的收據(jù)，其中一聯(lián)交予客戶，一聯(lián)留存?zhèn)洳椋硪宦?lián)送交會計入賬。（三）公司所有現(xiàn)金收入均需全額入賬，不得有遺漏或隱瞞。（四）收到的現(xiàn)金或支票應及時送存銀行。三、現(xiàn)金支出管理規(guī)定（一）款項支付需遵循公司財務制度，可采用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。（二）支付款項應從庫存現(xiàn)金中支出或從銀行賬戶中提取，嚴禁直接從當日現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（三）支票簽發(fā)須經(jīng)出納員、會計負責人及公司領導三人共同簽章，且不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行賬外，還需登記支票領用簿以備查詢。（四）出納人員應依據(jù)手續(xù)完備、審核無誤的原始憑證進行款項支付；無正當理由不得拒付或延遲支付；支付后，需在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，并打印“回單”通知相關部門，避免重復付款。四、現(xiàn)金盤點制度（一）盤點前，出納應將所有現(xiàn)金集中存入保險柜。（二）盤點金額需與現(xiàn)金日記賬進行核對，如有差異需查明原因并記錄在案或進行適當調(diào)整。（三）如有用于沖抵現(xiàn)金的借條或尚未報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內(nèi)及時沖賬或報銷。2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度（三）庫存現(xiàn)金是指企業(yè)財務部門內(nèi)由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金結算范圍的支出，均不得使用庫存現(xiàn)金進行結算，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行處理。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額由銀行核定，通?；谄髽I(yè)3至___天正常運營所需的現(xiàn)金量。對于地處偏遠或交通不便的企業(yè)，可根據(jù)實際情況適當提高限額，但最高不得超過___天的運營需求。三、庫存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫存現(xiàn)金應在當日存入銀行。如遇困難，需由開戶銀行確定存款時間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額內(nèi)支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫存現(xiàn)金，需事先向開戶銀行申請限額和用途，并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫存現(xiàn)金，需注明用途，由會計部門負責人簽字確認，經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫存現(xiàn)金的企業(yè)，應向銀行提出申請，經(jīng)審核后支付。5.各單位購買受國家控制的商品，必須通過轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用庫存現(xiàn)金。四、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.錢賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財務部門預付給內(nèi)部部門或員工用于日常零星開支的款項。管理方式分為定額管理和非定額管理。庫存現(xiàn)金保管制度1.超出庫存限額的現(xiàn)金應在營業(yè)結束前存入銀行。2.除工作時間需要的少量備用金可存放在出納人員的抽屜內(nèi)，其余應存入專用保險柜，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金每日核對無誤后，應存入保險柜，不得在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣應分類存放。出納人員應按紙幣面額、鑄幣面額，以及整數(shù)和零數(shù)分別保管。庫存現(xiàn)金核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算通過“庫存現(xiàn)金”賬戶進行總分類核算，借方記錄庫存現(xiàn)金增加，貸方記錄庫存現(xiàn)金減少，期末借方余額反映期末實際庫存現(xiàn)金數(shù)。(一)庫存現(xiàn)金收入核算庫存現(xiàn)金收入源于企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務中的現(xiàn)金收入。(二)庫存現(xiàn)金支出核算庫存現(xiàn)金支出包括企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務中的現(xiàn)金支出。(三)備用金核算對定額備用金，可使用“其他應收款—備用金”賬戶或單獨設立“備用金”賬戶進行核算。二、庫存現(xiàn)金清查核算1.庫存現(xiàn)金短缺。應由責任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款—應收庫存現(xiàn)金短缺款(____)”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；由保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款—應收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；無法查明原因的部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用—現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶。2.現(xiàn)金溢余。應支付給相關人員或單位的，借記“待處理財產(chǎn)損益”，貸記“其他應付款—應付現(xiàn)金溢余(某某個人或單位)”賬戶；無法查明原因的，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營業(yè)外收入—現(xiàn)金溢余”賬戶。2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度（四）庫存現(xiàn)金是指企業(yè)財務部門內(nèi)由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金結算范圍的支出，均不得使用庫存現(xiàn)金進行結算，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行處理。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額由銀行核定，通?；谄髽I(yè)3至___天正常運營所需的現(xiàn)金量。對于地處偏遠或交通不便的企業(yè)，可根據(jù)實際情況適當提高限額，但最高不得超過___天的運營需求。三、庫存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫存現(xiàn)金應在當日存入銀行。如遇困難，需由開戶銀行確定存款時間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額內(nèi)支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫存現(xiàn)金，需事先向開戶銀行申請限額和用途，并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫存現(xiàn)金，需注明用途，由會計部門負責人簽字確認，經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫存現(xiàn)金的企業(yè)，應向銀行提出申請，經(jīng)審核后支付。5.各單位購買受國家控制的商品，必須通過轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用庫存現(xiàn)金。四、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.錢賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財務部門預付給內(nèi)部部門或員工用于日常零星開支的款項。管理方式分為定額管理和非定額管理。庫存現(xiàn)金保管制度1.超出庫存限額的現(xiàn)金應在營業(yè)結束前存入銀行。2.除工作時間需要的少量備用金可存放在出納人員的抽屜內(nèi)，其余應存入專用保險柜，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金每日核對無誤后，應存入保險柜，不得在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣應分類存放。出納人員應按紙幣面額、鑄幣面額，以及整數(shù)和零數(shù)分別保管。庫存現(xiàn)金核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算通過“庫存現(xiàn)金”賬戶進行總分類核算，借方記錄庫存現(xiàn)金增加，貸方記錄庫存現(xiàn)金減少，期末借方余額反映期末實際庫存現(xiàn)金數(shù)。(一)庫存現(xiàn)金收入核算庫存現(xiàn)金收入源于企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務中的現(xiàn)金收入。(二)庫存現(xiàn)金支出核算庫存現(xiàn)金支出包括企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務中的現(xiàn)金支出。(三)備用金核算對定額備用金，可使用“其他應收款—備用金”賬戶或單獨設立“備用金”賬戶進行核算。二、庫存現(xiàn)金清查核算1.庫存現(xiàn)金短缺。應由責任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款—應收庫存現(xiàn)金短缺款(____)”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；由保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款—應收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；無法查明原因的部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用—現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶。2.現(xiàn)金溢余。應支付給相關人員或單位的，借記“待處理財產(chǎn)損益”，貸記“其他應付款—應付現(xiàn)金溢余(某某個人或單位)”賬戶；無法查明原因的，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營業(yè)外收入—現(xiàn)金溢余”賬戶。2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度（五）為確保貨幣資金的安全與完整，提升現(xiàn)金使用效率，并準確及時地反映現(xiàn)金的增減變動及結存狀況，特此制定本制度。本制度所界定的現(xiàn)金范疇涵蓋庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他形式的貨幣資金。一、現(xiàn)金的日常管理（一）出納人員承擔公司現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記職責。（二）當日發(fā)生的現(xiàn)金收支活動，必須立即入賬，嚴禁無故拖延。（三）實行庫存現(xiàn)金限額管理制度，該限額依據(jù)____天的日常開支需求設定，初步確定為____元。日現(xiàn)金結存量不得超過此限額，超出部分需及時存入銀行以確保資金安全；同時，亦不得低于限額，不足時應立即補足。（四）庫存現(xiàn)金需做到日清月結，由財務主管人員定期或不定期進行盤點，確保賬實相符。（五）出納人員需對銀行存款余額保持清晰認知，嚴禁簽發(fā)空頭支票或與預留印鑒不符的支票。（六）銀行存款應及時對賬，力求賬賬相符；月末需與銀行進行對賬，打印對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、現(xiàn)金的收入管理（一）所有收入應由出納統(tǒng)一辦理，嚴禁其他部門或個人擅自出具收款憑證。（二）收款時開具三聯(lián)收據(jù)，其中一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。（三）公司所有現(xiàn)金收入均需入賬。（四）收到的現(xiàn)金或支票應及時存入銀行。三、現(xiàn)金支出管理（一）支付款項遵循公司財務制度，分為現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。（二）支付款項應從庫存現(xiàn)金中支取或向開戶銀行提取，嚴禁從當日現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（三）支票簽發(fā)需經(jīng)出納員、會計負責人及公司領導三人共同簽章，禁止簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行賬外，還需登記支票領用簿以備查詢。（四）出納人員依據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項；無正當理由不得拒絕或延遲支付；支付后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，并打印“回單”通知相關部門，以防重復付款。四、現(xiàn)金盤點制度（一）盤點前，出納需將現(xiàn)金集中存入保險柜。（二）將盤點金額與現(xiàn)金日記賬進行核對，如有差異，需查明原因并做相應記錄或調(diào)整。（三）對于沖抵現(xiàn)金的借條及未報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內(nèi)及時沖賬、報賬。2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度（六）庫存現(xiàn)金是指企業(yè)財務部門內(nèi)由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金結算范圍的支出，均不得使用庫存現(xiàn)金進行結算，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行處理。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額由銀行核定，通?；谄髽I(yè)3至___天正常運營所需的現(xiàn)金量。對于地處偏遠或交通不便的企業(yè)，可根據(jù)實際情況適當提高限額，但最高不得超過___天的運營需求。三、庫存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫存現(xiàn)金應在當日存入銀行。如遇困難，需由開戶銀行確定存款時間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額內(nèi)支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫存現(xiàn)金，需事先向開戶銀行申請限額和用途，并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫存現(xiàn)金，需注明用途，由會計部門負責人簽字確認，經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫存現(xiàn)金的企業(yè)，應向銀行提出申請，經(jīng)審核后支付。5.各單位購買受國家控制的商品，必須通過轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用庫存現(xiàn)金。四、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.錢賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財務部門預付給內(nèi)部部