2024年甘肅省職業(yè)院校技能大賽高職教師組財(cái)經(jīng)商貿(mào)類業(yè)財(cái)稅融合大數(shù)據(jù)應(yīng)用賽項(xiàng)樣卷B

2023年11月第二部分任務(wù)與要求第一模塊基于數(shù)字場景的資金業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用【說明】1.本模塊為團(tuán)隊(duì)賽，分綜合業(yè)務(wù)崗（1）、投資業(yè)務(wù)崗、融資業(yè)務(wù)崗、綜合業(yè)務(wù)崗（2）等4個(gè)崗位完成基于數(shù)字場景的全面預(yù)算管理、投資決策與投資業(yè)務(wù)核算、融資決策與融資業(yè)務(wù)核算、金管理與日常業(yè)務(wù)核算、稅務(wù)優(yōu)化典型工作任務(wù)，考查選手資金業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的綜合職業(yè)能力，以及對條件多變情況下的應(yīng)變能力。本模塊競賽時(shí)間為150分鐘。每名選手各30分。團(tuán)隊(duì)成績總分為30分，按選手平均成績計(jì)算。成績由管理系統(tǒng)自動評定。2.試題中所有金額均以元為單位。3.銷售量、庫存量、生產(chǎn)量、直接材料耗用量、數(shù)量計(jì)算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)部分，百分?jǐn)?shù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)，其余計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)。綜合業(yè)務(wù)崗（1）【業(yè)務(wù)資料1】FSTZA有限公司是一家健身器材制造企業(yè)，F(xiàn)STZA有限公司成立了以董事長為主任，以總經(jīng)理為副主任，企業(yè)管理部、銷售部、采購部、倉儲部、生產(chǎn)計(jì)劃部、人力行政部、財(cái)務(wù)部的最高負(fù)責(zé)人為委員的預(yù)算管理委員會。此外，還設(shè)立了預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)預(yù)算管理委員會的日常工作。預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任主任。目前，F(xiàn)STZA有限公司只生產(chǎn)30公斤重啞鈴。2020年10月初，F(xiàn)STZA有限公司預(yù)算管理委員會召開2021年度全面預(yù)算編制啟動工作。會上，董事長根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略要求，提出了2021年企業(yè)發(fā)展要求，如表1所示。2020年末預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表如表2所示。企業(yè)銷貨款在當(dāng)季可收回80%，其余20%貨款按40%、40%和20%的比例在下個(gè)季度的三個(gè)月內(nèi)逐月收回。2020年第四季度的銷售收入為2640000元。該企業(yè)計(jì)劃年初有啞鈴庫存800件，單位成本為210元。每季度末的產(chǎn)成品庫存量應(yīng)保持在本季度銷售量的10%。啞鈴耗用A、B、C三種材料。根據(jù)存貨管理制度要求，每季度末材料的存量一般為本季度使用量的5%。2021年初預(yù)計(jì)A材料庫存量為800千克，B材料庫存量為800千克，C材料庫存量為400千克。材料采購款在當(dāng)季支付70%，其余款項(xiàng)在下個(gè)季度支付。存貨和產(chǎn)品發(fā)出均采用先進(jìn)先出法。2020年第四季度采購額預(yù)計(jì)為1120000元。根據(jù)企業(yè)信貸政策，財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)借款情況計(jì)算確定，利息率為年息6%，均為短期借款（按季付息到期還本）。只要期限不超過一年，銀行同意提供信貸支持。企業(yè)在資金允許的情況下，一般在年末歸還當(dāng)年借款。計(jì)劃年初企業(yè)有一筆短期借款200000元，于第一季度末償還。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求，企業(yè)規(guī)定合理的銀行存款額度為500000元。今年該公司無資本支出項(xiàng)目。該企業(yè)所得稅率為25％，應(yīng)交稅費(fèi)在下季度繳納。2021年，F(xiàn)STZA有限公司準(zhǔn)備開發(fā)新產(chǎn)品家用迷你踏步機(jī)。為此，2020年第四季度開始翻新一座廢棄的舊廠房。2021年第一季度、第二季度分別投入50萬到廠房的建設(shè)中。另外，2021年第四季度購入BOLE伯樂全電動注塑機(jī)兩臺，每臺價(jià)格100000元，購入CK61100數(shù)控機(jī)床兩臺，每臺價(jià)格500000元，購入辦公電腦5臺，型號聯(lián)想臺式機(jī)揚(yáng)天T4900K，每臺價(jià)格5000元。預(yù)算編制中只考慮企業(yè)所得稅。計(jì)算過程中的結(jié)果一律保留到兩位小數(shù)?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列任務(wù)：【溫馨提示】根據(jù)公司上述情況，由財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員完成2021年度預(yù)算目標(biāo)制定、業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算編制、預(yù)算控制和預(yù)算分析等內(nèi)容。所有計(jì)算結(jié)果一律保留兩位小數(shù)?！救蝿?wù)1.1.1】預(yù)算管理委員會各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略要求提出了2021年發(fā)展預(yù)測，如銷售量預(yù)測表、單位變動生產(chǎn)成本預(yù)測表、固定制造費(fèi)用預(yù)測表、期間費(fèi)用預(yù)測表和價(jià)格預(yù)測表所示，請完善銷售量預(yù)測表、單位變動生產(chǎn)成本預(yù)測表、固定制造費(fèi)用預(yù)測表、期間費(fèi)用預(yù)測表和價(jià)格預(yù)測表。【溫馨提示】銷售量預(yù)測填表說明：請利用算術(shù)平均法計(jì)算2021年銷售量增長率。根據(jù)2021年銷售量增長率結(jié)合2020年銷售量計(jì)算2021年銷售量。單位變動生產(chǎn)成本預(yù)測表填表說明：該企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法進(jìn)行成本管理，2021年單位產(chǎn)品直接材料單價(jià)有所變化，直接人工單價(jià)、間接人工單價(jià)上漲20%，其他均不發(fā)生變化。固定制造費(fèi)用預(yù)測表填表說明：2021年該企業(yè)折舊費(fèi)和其他雜項(xiàng)與前兩年相同，保持不變，人員工資按照前兩年的增長比例遞增。注意，人員工資只保留整數(shù)部分。期間費(fèi)用預(yù)測表填表說明：廣告費(fèi)年增長率5%，工資年增長率10%，其他不變。價(jià)格預(yù)測表填表說明：按加權(quán)平均法預(yù)測2021年產(chǎn)品單價(jià)。四舍五入保留到整數(shù)部分?！救蝿?wù)1.1.2】請根據(jù)上述預(yù)算目標(biāo)，確定銷售計(jì)劃、成本計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、資本支出計(jì)劃?！救蝿?wù)1.2】根請根據(jù)業(yè)務(wù)資料完善銷售預(yù)算表、生產(chǎn)預(yù)算表、采購預(yù)算表、直接材料預(yù)算表、直接人工預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、生產(chǎn)成本預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、銷售費(fèi)用預(yù)算表、資本支出預(yù)算表、利潤草算表、現(xiàn)金收支草算表、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金收支預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容。【溫馨提示】銷售計(jì)劃表填表說明：銷售量有季節(jié)性特點(diǎn)，第一季度為全年銷量的20%，二季度為全年的25%，三季度全年的30%，四季度全年的25%?！救蝿?wù)1.3】預(yù)計(jì)2021年三季度各月銷售量保持均衡，請將三季度銷售預(yù)算分解為月度預(yù)算，應(yīng)收賬款各月回收比例與題干中敘述相同。2021年1月20日，收到北京茂城股份有限公司轉(zhuǎn)來的貨款800000元，請根據(jù)此次收款信息填寫銷售收款控制表。2021年1月25日，管理部門申請辦公用品支出10000元，請?zhí)顚懝芾碣M(fèi)用控制表，并作出本次費(fèi)用支出是否申請通過的判斷。如管理費(fèi)用控制表所示?！緶剀疤崾尽夸N售收款控制表填表說明：收款率=累計(jì)回款額/本級預(yù)算數(shù)。管理費(fèi)用控制表填表說明：實(shí)際完成率=累計(jì)使用金額/預(yù)算總金額，占用率=累計(jì)占用金額/預(yù)算總金額。如果實(shí)際完成率大于等于90%，預(yù)警提示顯示：是，反之顯示否。如果占用率小于等于1，本次申請結(jié)果通過，反之不通過?！救蝿?wù)1.4】三季度直接材料成本預(yù)算執(zhí)行情況如預(yù)算差異分析表所示，其中，C材料采購單價(jià)為4.5元，C材料消耗量為83000千克，請完善預(yù)算差異分析表并利用因素分析法進(jìn)行預(yù)算差異分析。注意，期初材料不產(chǎn)生價(jià)格差異和用量差異。投資業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料2.1】FSTZB有限公司是一家汽車零件制造企業(yè)。因公司業(yè)務(wù)逐步增長，公司董事會決定添置一條新生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)該設(shè)備將使用15年。公司正在研究比較通過自行購買設(shè)備方案和設(shè)備租賃方案。需要進(jìn)行相關(guān)決策。請根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)資料完成以下任務(wù)。FSTZB有限公司是一家汽車零件制造企業(yè)，為滿足市場需求擬增加一條生產(chǎn)線。該生產(chǎn)線運(yùn)營期5年，有兩個(gè)方案可供選擇：方案一：設(shè)備購置。預(yù)計(jì)購置成本200萬元，首年年初支付；設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)等費(fèi)用每年1萬元，年末支付。方案二：設(shè)備租賃。租賃期5年，租賃費(fèi)每年40萬元，年初支付；租賃手續(xù)費(fèi)10萬元，在租賃開始日一次付清。租賃公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)，不再另外收費(fèi)。租賃期內(nèi)不得撤租，租賃期滿時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格10萬元。5年后該設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值20萬元。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，設(shè)備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計(jì)提折舊。稅后有擔(dān)保借款利率5%，企業(yè)所得稅稅率25%?！疽蟆俊緶剀疤崾尽砍貏e說明外，計(jì)算過程及結(jié)果均只保留兩位小數(shù)；數(shù)值為百分比的，百分號前保留兩位小數(shù)。【任務(wù)2.1.1】計(jì)算方案一的凈現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值在表7中，計(jì)算方案一設(shè)備購置每年的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量現(xiàn)值總和?！救蝿?wù)2.1.2】計(jì)算方案二的凈現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值在表8中，計(jì)算方案二設(shè)備租賃每年的現(xiàn)金流流量和現(xiàn)金流流量現(xiàn)值總和?！救蝿?wù)2.1.3】選擇設(shè)備投資方案根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，F(xiàn)STZB有限公司應(yīng)選擇哪一個(gè)方案？在表9中進(jìn)行選擇。融資業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料3.1】FSTZC有限公司是A股的上市公司，因公司擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，公司股東會決定需要追加籌資2000萬元。FSTZC有限公司目前的資本結(jié)構(gòu)為：總資本5000萬元，債務(wù)資金2000萬，其中長期債券1500萬，票面利率7.5%，長期借款500萬，利率6.5%；權(quán)益資本3000萬，其中普通股股本2000萬，面值1元/股，目前市價(jià)5元/股，原資本成本率為12%，留存收益1000萬。由于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，需要追加籌資2000萬元，適用的所得稅稅率25%。FSTZC有限公司擬采用權(quán)益籌資方式進(jìn)行籌資。經(jīng)過分析討論，財(cái)務(wù)經(jīng)理提出兩種籌資方案。甲方案：所需資金全部通過增發(fā)普通股籌集，可以以每股5元的價(jià)格發(fā)行，籌資費(fèi)用率2%，預(yù)計(jì)股利增長率為8%，最近一年已經(jīng)支付的股利為0.20元/股；乙方案：所需資金全部通過增發(fā)優(yōu)先股籌集，按面值發(fā)行，預(yù)計(jì)股利率9%，籌資費(fèi)用率2%。利用籌資無差異分析法，幫助FSTZC有限公司進(jìn)行籌資決策分析，并計(jì)算和分析不同籌資方式下的綜合資本成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！疽蟆俊緶剀疤崾尽砍貏e說明外，計(jì)算過程及結(jié)果均只保留兩位小數(shù)；數(shù)值為百分比的，百分號前保留兩位小數(shù)?！救蝿?wù)3.1.1】計(jì)算甲、乙方案的籌資無差異點(diǎn)分別分析甲、乙籌資方案下的預(yù)計(jì)利息、優(yōu)先股股利和普通股股數(shù)，計(jì)算籌資無差異點(diǎn)，并進(jìn)行相關(guān)籌資方式的判斷。填入表1中?！救蝿?wù)3.1.2】計(jì)算資本成本首先，計(jì)算新發(fā)行普通股籌資和發(fā)行優(yōu)先股籌資的個(gè)別資本成本。再根據(jù)個(gè)別資本成本，以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，計(jì)算采用不同方案追加籌資后，F(xiàn)STZC有限公司未來的綜合資本成本。填入表2、表3和表4中?！救蝿?wù)3.1.3】計(jì)算財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)FSTZC有限公司預(yù)計(jì)的息稅前利潤為1500萬，分別計(jì)算甲、乙籌資方案下的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。填入表5中?！救蝿?wù)3.1.4】判斷不同籌資方式的特點(diǎn)不同籌資方式在籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)等方面各不相同，判斷答表6中的說法是否正確，并在后面進(jìn)行相應(yīng)的判斷。綜合業(yè)務(wù)崗（2）【業(yè)務(wù)資料4.1】FSTZD有限公司2022年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月3日，將票據(jù)背書給北京優(yōu)士食品有限公司，并支付上月剩余款項(xiàng)。（2）12月8日，繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金。（3）12月15日，發(fā)放上月工資。（4）12月15日，繳納個(gè)稅。（5）12月15日，繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。（6）12月18日，預(yù)付房屋租賃費(fèi)，發(fā)票未收到。（7）12月22日，支付銀行短期借款利息?！疽蟆俊救蝿?wù)4.1】采集并審核相關(guān)單據(jù)；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料4.2】FSTZE有限公司現(xiàn)有6000萬元，準(zhǔn)備尋找一個(gè)長期投資項(xiàng)目。公司管理層提出了多個(gè)項(xiàng)目方案，并從中選擇了以下三個(gè)方案，請從稅收優(yōu)化的視角，選擇最優(yōu)投資方案。方案一：投資興辦一家家用電器生產(chǎn)企業(yè)，年銷售額為6400萬元，購入原料4800萬元。人工及各項(xiàng)管理費(fèi)用為520萬元。方案二：投資興辦一家賓館，年?duì)I業(yè)額為6200萬元，原料購入價(jià)格為4200萬元，人工及各項(xiàng)管理費(fèi)用為460萬元。方案三：投資興建一家農(nóng)場，從事花卉種植，業(yè)務(wù)內(nèi)容為繁育種子、幼苗等，培育成品花卉銷售，年花卉銷售收入為5200萬元，種子、農(nóng)藥、化肥等購進(jìn)金額為2000萬元，人工及各項(xiàng)管理費(fèi)用為400萬元。該農(nóng)場自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品享受增值稅優(yōu)惠待遇?！疽蟆俊緶剀疤崾尽?.假設(shè)投資新建的的公司均為一般納稅人；2.假設(shè)公司購銷業(yè)務(wù)金額均為含稅價(jià)，購入原材料成本的進(jìn)項(xiàng)稅額稅率為13%且均可抵扣，人工及其他費(fèi)用不考慮增值稅影響；3.所投資的公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，地方教育費(fèi)附加費(fèi)率為2%；4.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進(jìn)行計(jì)算?！救蝿?wù)4.2】根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，完成下列稅務(wù)優(yōu)化任務(wù)。

第二模塊基于數(shù)字場景的營運(yùn)業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用【說明】1.本賽段為團(tuán)隊(duì)賽，分設(shè)購銷業(yè)務(wù)崗、成本業(yè)務(wù)崗、綜合業(yè)務(wù)崗1、綜合業(yè)務(wù)崗2四個(gè)崗位完成基于數(shù)字場景的采購與付款業(yè)務(wù)處理、銷售與收款業(yè)務(wù)核算、成本核算與管理、期間費(fèi)用核算、期末業(yè)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編、納稅申報(bào)、稅務(wù)優(yōu)化典型工作任務(wù)，考查選手營運(yùn)業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的綜合職業(yè)能力，以及對條件多變情況下的應(yīng)變能力。本模塊競賽時(shí)間為180分鐘，每名選手各30分。團(tuán)隊(duì)成績總分為30分，按選手平均成績計(jì)算，成績由管理系統(tǒng)自動評定。2．試題中所有金額均以元為單位。【業(yè)務(wù)場景】視頻展示（5-10分鐘），主要內(nèi)容如下：1.集團(tuán)簡介公司名稱：FSTZ集團(tuán)有限公司(以下簡稱：FSTZ公司）納稅人識別號：9111361197170628741，一般納稅人銀行賬戶：中國工商銀行北京建安支行注冊資金：80000萬元公司法人：王俊營業(yè)期限：2005年6月1日至長期公司地址：北京市西城區(qū)金融街1898號集團(tuán)組織：擁有四家子公司，分別是FSTZA有限公司、FSTZB有限公司、FSTZC有限公司、FSTZD有限公司：主營業(yè)務(wù)：主要從事健身器材制造與銷售、食品生產(chǎn)與銷售、汽車零件制造、光電子器件及其他電子器件制造、通信設(shè)備零售、批發(fā)零售五金交電、日用百貨、電子產(chǎn)品、醫(yī)藥健康產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售并可向世界各地的客戶提供直運(yùn)服務(wù)等。服務(wù)區(qū)域：主要銷售區(qū)域涵蓋華北、華東、華中等地區(qū)。動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。2.FSTZD有限公司簡介公司名稱:FSTZD有限公司納稅人識別號：91110114L194435681銀行賬戶：交通銀行北京昌平支行注冊資金：5000萬營業(yè)期限：2016年12月01日至長期公司地址：北京市昌平區(qū)南口鎮(zhèn)興隆街8號主營業(yè)務(wù)：主要從事果凍和糖的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售內(nèi)控制度：（1）企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（2）該公司所有新增業(yè)務(wù)按發(fā)生日期逐筆記錄，暫估業(yè)務(wù)除外。（3）會計(jì)憑證的基本規(guī)定錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會計(jì)人員操作。采用通用記賬憑證格式，并將憑證中科目相同且借貸方向相同的分錄合并為一條分錄填寫。根據(jù)采集票據(jù)影像文件，自動生成記賬憑證并進(jìn)行人工校驗(yàn)，或人工編制記賬憑證。為保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，能在業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在記賬服務(wù)系統(tǒng)直接錄入。原始單據(jù)OCR識別審核后，智能化操作平臺批量生成記賬憑證，除特殊規(guī)定外不采用合并制單。（4）由公司承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金分別按16%、10.8%、0.8%、0.2%、12%的比例計(jì)算；職工個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比例計(jì)算。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不按比例計(jì)提；各類社會保險(xiǎn)金及住房公積金按月計(jì)提。（5）存貨業(yè)務(wù)的處理公司存貨分為原材料庫和產(chǎn)成品庫存放。各類存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用永續(xù)盤存制；發(fā)出存貨成本采用“月末一次加權(quán)平均”法核算，采購入庫存貨對方科目全部使用“在途物資”科目；同一批出入庫業(yè)務(wù)生成一張記賬憑證；采購、銷售業(yè)務(wù)必有訂單（訂單號自動生成）、出入庫業(yè)務(wù)必有發(fā)貨單和驗(yàn)收單。產(chǎn)品成本核算采用品種法，原材料隨生產(chǎn)進(jìn)度逐步投料，月末按生產(chǎn)工時(shí)比例分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本，加工費(fèi)用發(fā)生比較均衡，月末在產(chǎn)品完工程度為50%?；旧a(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工薪酬（如職工工資、社會保險(xiǎn)、住房公積金等）按生產(chǎn)工時(shí)比例法在產(chǎn)品間分配，制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例法在產(chǎn)品間分配。（6）稅費(fèi)的處理本公司為增值稅一般納稅人,收到的增值稅專用發(fā)票均于當(dāng)期查驗(yàn)并認(rèn)證抵扣。本公司銷售商品增值稅稅率為13%，增值稅按月繳納。本公司購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品均于購進(jìn)當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)稅務(wù)總局公告2019年第39號，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。據(jù)此，本公司根據(jù)當(dāng)期生產(chǎn)加工領(lǐng)用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)額，加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，分別按流轉(zhuǎn)稅的7%、3%、2%計(jì)算，按月繳納。個(gè)人所得稅按照2019年1月1日開始實(shí)施的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》計(jì)算，按月代扣代繳。本公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日將“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目發(fā)生額結(jié)平，期末無余額。本公司“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方發(fā)生額為實(shí)際已繳納稅款金額。企業(yè)所得稅稅率為25%。本公司企業(yè)所得稅按月計(jì)提，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。繳納稅款和各類社會保險(xiǎn)按電子繳費(fèi)憑證或銀行回單編制記賬憑證。動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。3.FSTZF有限公司簡介公司名稱:FSTZF有限公司納稅人識別號：9111361197170628749銀行賬戶：中國工商銀行北京市西城支行營業(yè)期限：2014年09月01日至長期主營業(yè)務(wù)：主要從事軟件業(yè)務(wù)、集成服務(wù)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品服務(wù)業(yè)務(wù)、智慧城市業(yè)務(wù)等專業(yè)的數(shù)字化服務(wù)提供商。動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。購銷業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料1.1】（1）12月2日，與上海妙碩食品有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日收到30%的款項(xiàng)。（2）12月3日，與北京優(yōu)士食品有限公司簽訂采購合同。（3）12月5日，與深圳萬合晶紙制品有限公司簽訂采購合同。（4）12月7日，驗(yàn)收入庫北京優(yōu)士食品有限公司貨物，收到采購發(fā)票。（5）12月9日，與北京優(yōu)士食品有限公司簽訂采購合同。（6）12月10日，發(fā)出上海妙碩食品有限公司貨物，開具增值稅專用發(fā)票。（7）12月12日，與北京羅三姐農(nóng)貿(mào)有限公司簽訂采購合同。（8）12月16日，驗(yàn)收入庫從北京羅三姐農(nóng)貿(mào)有限公司采購的貨物，收到發(fā)票。（9）12月20日，與北京佳源食品有限公司簽訂銷售合同。（10）12月21日，驗(yàn)收入庫北京優(yōu)士食品有限公司貨物，收到采購發(fā)票。（11）12月21日，發(fā)出北京佳源食品有限公司貨物，開具增值稅專用發(fā)票。（12）12月22日，收到上海妙碩食品有限公司剩余款項(xiàng)。（13）12月23日，支付北京羅三姐農(nóng)貿(mào)有限公司款項(xiàng)。（14）12月25日，與北京銘悅食品有限公司簽訂銷售合同。（15）12月30日，收到北京佳源食品有限公司款項(xiàng)。（16）12月30日，發(fā)出北京銘悅食品有限公司貨物，開具增值稅專用發(fā)票。【要求】【任務(wù)1.1】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理；采集并審核相關(guān)單據(jù)；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；審核記賬憑證。【業(yè)務(wù)資料1.2】FSTZF有限公司為增值稅一般納稅人。2022年3月，公司根據(jù)政府間協(xié)定打算從德國進(jìn)口一輛保時(shí)捷轎車自用，按照慣例，報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)，海關(guān)核定的完稅價(jià)格為135萬元（包含隨同報(bào)關(guān)的工具件、零部件10萬元）。公司稅務(wù)人員設(shè)計(jì)了以下稅務(wù)優(yōu)化方案：方案一：公司報(bào)關(guān)進(jìn)口保時(shí)捷轎車整車，將轎車的工具件和零部件一起報(bào)關(guān)。方案二：公司報(bào)關(guān)進(jìn)口保時(shí)捷轎車時(shí)，將轎車的工具件和零部件單獨(dú)報(bào)關(guān)?！疽蟆俊救蝿?wù)1.2】根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，完成下列稅務(wù)優(yōu)化任務(wù)。成本業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料2】（1）在供應(yīng)鏈系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置欄添加倉庫信息，庫存管理欄導(dǎo)入庫存期初，成本管理欄錄入分配定額及月初在產(chǎn)品成本。（2）12月9日，生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫。（3）12月19日，生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫。（4）12月22日，支付職工培訓(xùn)費(fèi)，并按照各部門職工人數(shù)進(jìn)行費(fèi)用分配。（5）12月24日，支付生產(chǎn)車間辦公費(fèi)。（6）12月26日，用自制的雙拼奶昔果凍發(fā)放給職工，并分配職工福利費(fèi)。（7）12月30日，生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫。（8）12月31日，收到水費(fèi)發(fā)票，款項(xiàng)當(dāng)日支付。（9）12月31日，收到電費(fèi)發(fā)票，款項(xiàng)當(dāng)日支付。（10）12月31日，匯總生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用原材料。（11）12月31日，加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，并進(jìn)行成本調(diào)整。（12）12月31日，計(jì)提本月職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金，并代扣個(gè)人社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金及個(gè)人所得稅。（13）12月31日，計(jì)提本月工會經(jīng)費(fèi)。（14）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。（15）12月31日，月末盤點(diǎn)存貨數(shù)量，原材料盤虧。（16）12月31日，盤點(diǎn)月末在產(chǎn)品數(shù)量，進(jìn)行成本月結(jié)。（17）12月31日，在庫存管理中進(jìn)行月末結(jié)賬，計(jì)算成本?！疽蟆俊救蝿?wù)2.1】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理；【任務(wù)2.2】采集并審核相關(guān)單據(jù)；【任務(wù)2.3】檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；【任務(wù)2.4】審核記賬憑證。綜合業(yè)務(wù)崗（1）【業(yè)務(wù)資料3.1】（1）12月10日，采購部羅權(quán)徽因采購材料需要申請去深圳出差。（2）12月11日，趙雪報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（3）12月17日，采購部羅權(quán)徽報(bào)銷差旅費(fèi)。（4）12月19日，支付通訊費(fèi)。（5）12月21日，支付廣告費(fèi)。（6）12月26日，支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)。（7）12月26日，支付上海輝通科技有限公司的委托研發(fā)費(fèi)用。（8）12月31日，分配本月辦公樓租金。（9）12月31日，原材料盤虧處理?！疽蟆俊救蝿?wù)3.1】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理；采集并審核相關(guān)單據(jù)；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料3.2】（1）12月1日，從上海藍(lán)珀機(jī)械有限公司購入一臺不需安裝的設(shè)備，收到發(fā)票，款項(xiàng)已支付。（2）12月28日，計(jì)提資產(chǎn)折舊攤銷。（3）12月28日，將一輛自用面包車出售給北京大成汽車貿(mào)易有限公司，開具增值稅普通發(fā)票，并結(jié)轉(zhuǎn)交易凈損益。【要求】【任務(wù)3.2】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理；采集并審核相關(guān)單據(jù)；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動生成記賬憑證；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料3.3】（1）12月31日，由于新糖產(chǎn)品大量上市，導(dǎo)致傳統(tǒng)糖類產(chǎn)品的市場價(jià)格持續(xù)下跌，其中，可可糖市場銷售價(jià)格下降為40元/KG，草莓糖市場銷售價(jià)格下降為10元/KG。（2）12月31日，被投資單位天津鴻祺科技有限公司本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤5000000元?！疽蟆俊救蝿?wù)3.3】通過自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證。【業(yè)務(wù)資料3.4】（1）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月研發(fā)支出。（2）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。（3）12月31日，計(jì)提城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加?！疽蟆俊救蝿?wù)3.4】通過自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料3.5】（1）12月31日，計(jì)提本月企業(yè)所得稅。（2）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。【要求】【任務(wù)3.5】通過自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料3.6】（1）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（2）12月31日，提取并結(jié)轉(zhuǎn)法定盈余公積?！疽蟆俊救蝿?wù)3.6】通過自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料3.7】（1）12月31日，進(jìn)行月末結(jié)賬?！疽蟆俊救蝿?wù)3.7】編制與審核財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行月末結(jié)賬。綜合業(yè)務(wù)崗（2）【業(yè)務(wù)資料4】（1）2023年1月，編制2022年12月份增值稅及附加稅申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。（2）2023年1月，編制2022年度第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。（3）2023年4月，編制2022年企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。【要求】【任務(wù)4.1】完善增值稅及附加稅、第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表并保存、審核、申報(bào)；【任務(wù)4.2】完善納稅企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表并保存、審核、申報(bào)。

第三模塊基于數(shù)字場景的管理業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用【說明】1.本模塊為團(tuán)隊(duì)賽，分綜合業(yè)務(wù)崗（1）、綜合業(yè)務(wù)崗（2）、分析業(yè)務(wù)崗、管理業(yè)務(wù)崗等4個(gè)崗位完成基于數(shù)字場景的大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警與納稅自查、智能審計(jì)、財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析、績效管理典型工作任務(wù)，考查選手管理業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的綜合職業(yè)能力，以及對條件多變情況下的應(yīng)變能力。本模塊競賽時(shí)間為180分鐘。每名選手各40分。團(tuán)隊(duì)成績總分為40分，按選手平均成績計(jì)算。成績由管理系統(tǒng)自動評定。2.試題中所有金額均以元為單位。3.計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)，百分?jǐn)?shù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)?！緲I(yè)務(wù)場景】視頻展示（5-10分鐘），主要內(nèi)容如下：1.集團(tuán)簡介公司名稱：FSTZ集團(tuán)有限公司(以下簡稱：FSTZ公司）納稅人識別號：9111361197170628741，一般納稅人銀行賬戶：中國工商銀行北京建安支行注冊資金：80000萬元公司法人：王俊營業(yè)期限：2005年6月1日至長期公司地址：北京市西城區(qū)金融街1898號集團(tuán)組織：擁有四家子公司，分別是FSTZA有限公司、FSTZB有限公司、FSTZC有限公司、FSTZD有限公司：主營業(yè)務(wù)：主要從事健身器材制造與銷售、食品生產(chǎn)與銷售、汽車零件制造、光電子器件及其他電子器件制造、通信設(shè)備零售、批發(fā)零售五金交電、日用百貨、電子產(chǎn)品、醫(yī)藥健康產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售并可向世界各地的客戶提供直運(yùn)服務(wù)等。服務(wù)區(qū)域：主要銷售區(qū)域涵蓋華北、華東、華中等地區(qū)。動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。2.FSTZG有限公司簡介公司名稱:FSTZG有限公司納稅人識別號：911101328421065M35銀行賬戶：中國工商銀行溫州市平陽支行營業(yè)期限：2016年01月18日至長期主營業(yè)務(wù)：主要從事光電子器件及其他器件制造；工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展等。動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。3.FSTZH有限公司簡介公司名稱:FSTZH有限公司納稅人識別號：911101012201404511銀行賬戶：中國工商銀行西城支行營業(yè)期限：2012年09月01日至長期主營業(yè)務(wù)：批發(fā)兼零售：五金交點(diǎn)，日用百貨、電子產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)軟件及輔助設(shè)備、針紡織品、化妝品、食品、保健食品、家居。動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。4.FSTZI有限公司（S科技股份有限公司）簡介公司名稱:S科技股份有限公司納稅人識別號：A11578965832178963銀行賬戶：ZG銀行KF區(qū)支行營業(yè)期限：2001年12月01日至長期主營業(yè)務(wù)：光纖復(fù)合地線、電力光纜、鋁型材及其復(fù)合材料（鋁包鋼）研制、開發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)兼零售、技術(shù)咨詢服務(wù)；各類商品的進(jìn)出口貿(mào)易（國家限定公司經(jīng)營和國家禁止進(jìn)出口的商品除外）。動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。5.FSTZK有限公司簡介公司名稱:FSTZK有限公司納稅人識別號：9111365697270121785銀行賬戶：中國工商銀行北京市門頭溝支行主營業(yè)務(wù)：主要從事醫(yī)藥健康產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。動畫展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場景及主要業(yè)務(wù)流程。綜合業(yè)務(wù)崗（1）【業(yè)務(wù)資料1.1】FSTZG有限公司是一家從事光電子器件及其他電子器件制造、通信設(shè)備零售等業(yè)務(wù)的公司，其營業(yè)執(zhí)照如下圖所示：股東信息：張鳴凌（中國國籍，身份投資比例60%張明達(dá)（中國國籍，身份投資比例40%開戶銀行及賬號：招商銀行溫州平陽縣支行610041534694020618電話號碼屬行業(yè)：計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)財(cái)務(wù)主管：陳佳佳適用的會計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）會計(jì)檔案存放地：公司檔案室從業(yè)人數(shù)：平均在職人員370人，其中研發(fā)人員38人公司股東及財(cái)務(wù)人員基本情況如下表：【要求】請幫助FSTZG有限公司完成大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警的相關(guān)工作?！救蝿?wù)1.1.1】導(dǎo)入公司相關(guān)會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)?！救蝿?wù)1.1.2】根據(jù)給出的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具，計(jì)算2020年行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值，填寫并保存相關(guān)計(jì)算結(jié)果?！救蝿?wù)1.1.3】根據(jù)FSTZG有限公司的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算本公司2020年指標(biāo)值和偏離度，填寫并保存相關(guān)結(jié)果?！救蝿?wù)1.1.4】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，判斷企業(yè)是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)?！緶剀疤崾尽?.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進(jìn)行計(jì)算；2.不考慮除增值稅和企業(yè)所得稅以外的風(fēng)險(xiǎn)；3.行業(yè)指標(biāo)值采用如下示例的方法計(jì)算：例：某行業(yè)有兩家企業(yè)A和B，求該行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，其計(jì)算公式為：（A企業(yè)負(fù)債總額+B企業(yè)負(fù)債總額）/（A企業(yè)資產(chǎn)總額+B企業(yè)資產(chǎn)總額）；4.行業(yè)指標(biāo)值中的“應(yīng)納所得稅額”按照下列公式計(jì)算:應(yīng)納所得稅額=所得稅費(fèi)用+（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）；5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的判斷標(biāo)準(zhǔn)：假定行業(yè)指標(biāo)值為標(biāo)準(zhǔn)值，企業(yè)指標(biāo)值比行業(yè)指標(biāo)值偏離度在±30%以內(nèi)視為正常，否則為異常；6.可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)選擇說明：如果某項(xiàng)指標(biāo)不存在異常，則該指標(biāo)下的事項(xiàng)均選擇“否”；若存在異常，則從給出的若干選項(xiàng)中選擇可能導(dǎo)致該指標(biāo)異常的原因，即若存在該事項(xiàng)，則可能導(dǎo)致該指標(biāo)異?；蚣又刂笜?biāo)的異常程度，則該事項(xiàng)選擇“是”，若事項(xiàng)不影響指標(biāo)結(jié)果，或事項(xiàng)會緩和指標(biāo)的異常程度，或事項(xiàng)造成的影響與偏離度的符號相反，則該事項(xiàng)選擇“否”。每個(gè)指標(biāo)、指標(biāo)間每個(gè)事項(xiàng)之間均相互獨(dú)立，不考慮其他因素?！緲I(yè)務(wù)資料1.2】FSTZH有限公司是一家從事批發(fā)零售五金交電、日用百貨、電子產(chǎn)品等商品的公司，其營業(yè)執(zhí)照如下圖所示：財(cái)務(wù)主管：劉煥適用的會計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）開戶行及賬號：工行北京東城區(qū)支行6222615462635180645公司股東及財(cái)務(wù)人員基本情況如下表：公司會計(jì)核算采用的主要會計(jì)政策和估計(jì)以及適用的稅收政策說明：記賬本位幣：人民幣會計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化：否固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法（折舊年限與稅法規(guī)定一致）無形資產(chǎn)攤銷方法：年限平均法（攤銷年限與稅法規(guī)定一致）發(fā)出存貨成本計(jì)價(jià)方法：個(gè)別計(jì)價(jià)法所得稅費(fèi)用核算方法：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法公司為非匯總納稅企業(yè)，增值稅一般納稅人。稅種主要包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅以及預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅等。公司適用的增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表如下：公司房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅按稅法規(guī)定計(jì)算繳納。公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設(shè)這一稅率適用于未來可預(yù)見的期間。企業(yè)所得稅繳納采用按月預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn)行匯算清繳。不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。未列明的其他會計(jì)事項(xiàng)，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定處理。2022年4月對公司2021年度納稅情況進(jìn)行自查，檢查中發(fā)現(xiàn)下列疑似有問題的業(yè)務(wù)處理。業(yè)務(wù)1：業(yè)務(wù)2：業(yè)務(wù)3：業(yè)務(wù)4：業(yè)務(wù)5：業(yè)務(wù)6：業(yè)務(wù)7：業(yè)務(wù)8：業(yè)務(wù)9：業(yè)務(wù)10：【要求】根據(jù)上述資料完成下列任務(wù)：【任務(wù)1.2】請根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，判斷下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)及有關(guān)賬務(wù)處理是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果不存在，在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“否”，并在“影響金額”欄填“0”；如果存在，則在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“是”，然后計(jì)算該風(fēng)險(xiǎn)對各稅種稅額的影響，需要調(diào)增稅額的用正數(shù)表示，需要調(diào)減稅額的用負(fù)數(shù)表示?！緶剀疤崾尽?.該公司尚未對2021年企業(yè)所得稅開展匯算清繳工作，所涉及企業(yè)所得稅的相關(guān)業(yè)務(wù)，除特別說明外，目前均未做納稅調(diào)整。2.符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證并抵扣。3.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用題目所給表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進(jìn)行計(jì)算。綜合業(yè)務(wù)崗（2）【業(yè)務(wù)背景】2022年10月27日，BJCX會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)八部承接了集團(tuán)子公司FSTZI有限公司（對外名稱為：S科技股份有限公司）2022年的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)。自2019年10月首次承接（系通過外部人員引薦）S科技股份有限公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)以來，已連續(xù)第四次承接該業(yè)務(wù)，約定2023年3月28日前提交紙質(zhì)版報(bào)告，審計(jì)收費(fèi)15萬元。1.被審計(jì)公司資料S科技股份有限公司（以下簡稱S科技）創(chuàng)建于2001年，于BJ市工商管理機(jī)構(gòu)注冊登記，總部地址為BJ市CY區(qū)，注冊資本為壹億叁仟捌佰萬元，是由集團(tuán)投資興建的民營高科技企業(yè)。被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為一般納稅人。經(jīng)營范圍：光纖復(fù)合地線、電力光纜、鋁型材及其復(fù)合材料（鋁包鋼）研制、開發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)兼零售、技術(shù)咨詢服務(wù)；各類商品的進(jìn)出口貿(mào)易（國家限定公司經(jīng)營和國家禁止進(jìn)出口的商品除外）。2.審計(jì)資料（1）以下信息為回函地址及聯(lián)系方式：地址：BJ市XC區(qū)FXM大街12號SM大廈4層審計(jì)八部郵編：100068聯(lián)系人：費(fèi)夢珂電話子郵箱：133777888@傳真2）ZS銀行XLM支行回函如下圖：（3）WHDL有限公司回函如下圖：【業(yè)務(wù)資料4.1】獲取2022年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括科目余額表、序時(shí)賬、輔助項(xiàng)目余額表、輔助項(xiàng)目明細(xì)賬，以及未審報(bào)表，檢查近3年的稅前利潤波動情況?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列審計(jì)準(zhǔn)備工作任務(wù)：【任務(wù)2.1.1】數(shù)據(jù)校驗(yàn)、科目映射1.數(shù)據(jù)校驗(yàn)：完成2022年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的科目信息校驗(yàn)、憑證平衡校驗(yàn)、核算項(xiàng)目及科目校驗(yàn)、借貸發(fā)生額校驗(yàn)；2.科目映射：針對未對應(yīng)科目，結(jié)合專業(yè)判斷，完成手動映射；3.生成未審報(bào)表：結(jié)合科目映射結(jié)果，系統(tǒng)自動生成校驗(yàn)平衡的未審報(bào)表?！救蝿?wù)2.1.2】審計(jì)重要性確定編制AE重要性確認(rèn)表：S科技近幾年稅前利潤相對穩(wěn)定，經(jīng)項(xiàng)目組綜合評估，決定按照近3年未審報(bào)表平均稅前利潤的6%確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，按照財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的50%確定實(shí)際執(zhí)行的重要性，按照財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的3%確定明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值?！緲I(yè)務(wù)資料2.2】通過訪談財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及查閱被審計(jì)單位資料，實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評估分析程序?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評估分析性程序工作任務(wù)：【任務(wù)2.2.1】財(cái)務(wù)報(bào)表分析完成AF-1執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評估分析性程序底稿中的資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤表分析?！救蝿?wù)2.2.2】財(cái)務(wù)指標(biāo)分析利用大數(shù)據(jù)審計(jì)工具與同行業(yè)做對比分析，完成AF-1執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評估分析性程序底稿中的比率趨勢分析表（1）、比率趨勢分析表（2）?！緲I(yè)務(wù)資料2.3.1】1.固定資產(chǎn)核算（1）公司固定資產(chǎn)采用成本計(jì)量模式。（2）固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)類別、折舊年限、年折舊率及殘值率如下圖所示：（3）固定資產(chǎn)大修理等維護(hù)支出，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。（4）固定資產(chǎn)增加必須填制驗(yàn)收單，并辦理有關(guān)手續(xù)。（5）固定資產(chǎn)監(jiān)盤結(jié)果為賬實(shí)相符?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列工作任務(wù)：【任務(wù)2.3.1】采購與付款循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤?、審?jì)調(diào)整（1）針對固定資產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序完成Z21A固定資產(chǎn)底稿的導(dǎo)引表、明細(xì)表、折舊測算表(年限平均法)、盤點(diǎn)檢查情況表、車輛權(quán)證查驗(yàn)、固定資產(chǎn)憑證抽查表的編制。（2）針對應(yīng)付賬款項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序完成F5應(yīng)付賬款的導(dǎo)引表、明細(xì)表、函證結(jié)果明細(xì)表、函證地址核查表、長期掛賬及核銷檢查表、應(yīng)付賬款憑證抽查表的編制。（3）審計(jì)調(diào)整完成固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)整。【業(yè)務(wù)資料2.3.2】1.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金資料2023年1月4日上午8點(diǎn)，費(fèi)夢珂在被審計(jì)單位會計(jì)主管（張浩杰）的陪同下，對出納（胡曉靜）保管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤，監(jiān)盤明細(xì)：100元109張，50元12張，20元23張，10元45張，5元14張，1元31張(枚)，5角24枚，1角31枚，5分11枚，1分19枚，另外有白條抵庫一張，如下圖所示：2.銀行對賬單資料2023年1月2日，費(fèi)夢珂在執(zhí)行貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通過國家外匯管理局查詢到美元對人民幣的匯率：2021年12月31日為6.3757，2022年12月31日為6.9646，美元戶的期初余額為1,314,593.72美元，期末余額為612,145.45美元。發(fā)函時(shí)通過百度/高德地圖檢查了發(fā)函地址，核對一致；檢查了回函情況，所有賬戶均收到了回函，地址一致且回函金額和對賬單一致?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列工作任務(wù)：【任務(wù)2.3.2】貨幣資金項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤?、審?jì)調(diào)整（1）針對貨幣資金項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序完成Z1貨幣資金底稿的導(dǎo)引表、貨幣資金明細(xì)表、開戶信息核對表、現(xiàn)金監(jiān)盤表、貨幣資金函證控制表、函證地址核查表、現(xiàn)金截止性測試表、銀行存款截止性測試表、貨幣資金憑證抽查表的編制。（2）審計(jì)調(diào)整完成貨幣資金報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)整。分析業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料3.1】FSTZK有限公司（以下簡稱：FSTZK公司）創(chuàng)立于2010年，專門從事醫(yī)藥健康產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。經(jīng)過10年持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，已成為在國內(nèi)享有較高美譽(yù)的大型制造企業(yè)(制造業(yè)-醫(yī)藥制造業(yè))。2021年12月公司管理層和決策層決定對公司2018-2020年的現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行分析，并想從上交所上市公司中選擇幾家對標(biāo)企業(yè)，一是作為管理層進(jìn)行績效考核指標(biāo)的參考，二是作為對外投資選擇投資行業(yè)的參考依據(jù)。公司總經(jīng)理要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，并根據(jù)已采集的上市公司行業(yè)分類表及2018-2020年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)，運(yùn)行大數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行數(shù)據(jù)連接和數(shù)據(jù)處理，進(jìn)行大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析。FSTZK有限公司2018-2020年現(xiàn)金流量表如下?，F(xiàn)金流量表公司名稱：FSTZK有限公司單位：萬元項(xiàng)目202020192018一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金96561.9575268.2956123.99收到的稅費(fèi)返還416.02375.24352.50收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2242.021976.244153.50經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)99219.9977619.7760629.99購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金59236.2142577.7144286.90支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6357.635777.915284.72支付的各項(xiàng)稅費(fèi)3552.982976.401903.58支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2808.192242.702413.51經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)71955.0153574.7253888.71經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額27264.9824045.056741.28二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金3170.002170.005130.00取得投資收益收到的現(xiàn)金3369.235624.65525.23處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額253.04119.97139.47處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額0.000.000.00收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金20.7926.10119.01投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)6813.062316.075913.71購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金3574.572270.911785.06投資支付的現(xiàn)金1800.001950.004030.00取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額0.000.000.00支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金21.0025.00120.00投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)5395.574245.915935.06投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1417.49-1929.84-21.35三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金3159.142249.271421.36取得借款收到的現(xiàn)金7000.008500.005500.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.00籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì)10159.1410749.276921.36償還債務(wù)支付的現(xiàn)金7025.006000.003945.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金364.33111.9857.18支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金70.03225.00281.81籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)7459.366336.984283.99籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2699.784412.292637.37四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響11.8118.3638.84五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額31394.0626545.869396.14加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額6920.177157.293517.47六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額38314.2333703.1512913.61【要求】根據(jù)公司2018-2020年的財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)，運(yùn)行數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行數(shù)據(jù)連接和數(shù)據(jù)處理，進(jìn)行大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析,并填制答題板中相關(guān)的分析表數(shù)據(jù)?！救蝿?wù)3.1.1】現(xiàn)金流量表（簡表）總體分析根據(jù)已給出的FSTZK有限公司2020年現(xiàn)金流量表，將“任務(wù)4.1”表1“現(xiàn)金流量表（簡表）變動率與行業(yè)各項(xiàng)目變動率比較分析表”中的答題區(qū)域內(nèi)計(jì)算并填寫完整；利用大數(shù)據(jù)分析工具，計(jì)算該企業(yè)所屬行業(yè)中項(xiàng)目變動率的全行業(yè)均值,并與本企業(yè)進(jìn)行對比，在“任務(wù)4.1”表1“現(xiàn)金流量表（簡表）變動率與行業(yè)各項(xiàng)目變動率比較分析”中的答題區(qū)域內(nèi)填寫完整?！救蝿?wù)3.1.2】經(jīng)營活動現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析（1）對公司2020年經(jīng)營活動項(xiàng)目的變動率進(jìn)行排名，并將變動率變動幅度最大的排名前五的項(xiàng)目，填入到“答題板”中“任務(wù)4.1”表2“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量表中變動率排名前五的項(xiàng)目”表中的答題區(qū)域內(nèi)；（2）對公司2020年“現(xiàn)金流量表”經(jīng)營活動現(xiàn)金流量項(xiàng)目水平變動情況進(jìn)行分析，并填入三項(xiàng)正確的表述?！救蝿?wù)3.1.3】投資活動現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析 對公司2020年投資活動變動率進(jìn)行排名，并將變動率變動幅度最大的排名前五個(gè)項(xiàng)目，分別填入到“任務(wù)4.1”表3“投資活動現(xiàn)金流量表中變動率排名前五的項(xiàng)目”中的黃色區(qū)內(nèi)；對公司2020年“現(xiàn)金流量表”投資活動現(xiàn)金流量項(xiàng)目水平變動情況進(jìn)行分析，并填入三項(xiàng)正確的表述。【任務(wù)3.1.4】籌資活動現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析 對公司2020年籌資活動變動率進(jìn)行排名，并將變動率變動幅度最大的排名前四的項(xiàng)目，分別填入“任務(wù)4.1”表4“籌資活動現(xiàn)金流量表中變動率排名前四的項(xiàng)目”中的答題區(qū)域內(nèi)；在“答題板”中的“任務(wù)4.1”，對公司2020年“現(xiàn)金流量表”籌資活動現(xiàn)金流量項(xiàng)目水平變動情況進(jìn)行分析，并填入兩項(xiàng)正確的表述?！救蝿?wù)3.1.5】現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析對公司2020年現(xiàn)金流入各項(xiàng)目占總項(xiàng)目比重進(jìn)行排名，并將比重最大的排名前五的項(xiàng)目?！救蝿?wù)3.1.6】現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析對公司2020年各項(xiàng)目占總現(xiàn)金流出的比重變動情況進(jìn)行排名，并將變動幅度最大的排名前四的項(xiàng)目?！緲I(yè)務(wù)資料3.2】根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及上市公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，完成以下任務(wù)?！救蝿?wù)3.2.1】行業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)對比分析根據(jù)給定的行業(yè)分類及財(cái)務(wù)報(bào)表資料，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具對2020年的行業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，并按照能力由強(qiáng)到弱的順序進(jìn)行排序?！救蝿?wù)3.2.2】同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)對比分析 根據(jù)上述分析結(jié)果，F(xiàn)STZK有限公司公司擬決定投資行業(yè)凈資產(chǎn)收益率均值排名第一的行業(yè)，請運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具對該擬投資行中2020年總資產(chǎn)在5億元以上的同行業(yè)（剔除證券簡稱中包含*ST的公司）企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)對比分析?！緲I(yè)務(wù)資料3.3】根據(jù)上述分析結(jié)果，完成以下任務(wù)?！救蝿?wù)3.3】財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫根據(jù)分析結(jié)果，完成財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫，分析報(bào)告至少包括以下四個(gè)部分：（1）簡介。（2）財(cái)務(wù)狀況分析。盈利能力分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析、綜合能力分析等。（3）經(jīng)營狀況分析。經(jīng)營基本情況分析、市場營銷分析、產(chǎn)品分析等。（4）結(jié)論。管理業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料4.1】FSTZK有限公司是北京中威集團(tuán)下屬子公司。2022年，F(xiàn)STZK有限公司將采用平衡計(jì)分卡來進(jìn)行年度績效考核。資料一，F(xiàn)STZK有限公司通過財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)維度選取績效管理相關(guān)指標(biāo)，如表1所示。表1績效管理指標(biāo)分類表序號指標(biāo)名稱財(cái)務(wù)/非財(cái)務(wù)結(jié)果/動因1訂單完成率2培訓(xùn)計(jì)劃完成率3完工及時(shí)率4凈利率5單位營業(yè)成本6驗(yàn)收合格率7凈資產(chǎn)收益率8收入完成率9凈利潤增長率10訂單增長率11市場份額12員工保持率13凈利潤完成率14員工滿意度15總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率16客戶滿意度資料二，考核小組從財(cái)務(wù)維度、客戶維度、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)維度將表1中指標(biāo)進(jìn)行分類，完成BSC指標(biāo)選擇，并確立了考核指標(biāo)的權(quán)重，如表2所示。表2BSC指標(biāo)選擇及考核體系建立角度指標(biāo)含義指標(biāo)名稱目標(biāo)值權(quán)重財(cái)務(wù)收入目標(biāo)完成情況10%凈利潤目標(biāo)完成情況10%凈利潤同期增長情況5%總資產(chǎn)運(yùn)營狀況10%單位收入盈利狀況5%單位凈資產(chǎn)盈利狀況10%客戶業(yè)務(wù)量目標(biāo)完成情況5%業(yè)務(wù)量同期增長情況5%客戶對公司業(yè)務(wù)的認(rèn)同狀況5%公司相對整個(gè)市場強(qiáng)弱程度5%內(nèi)部流程按時(shí)完工狀況5%電池質(zhì)量完成情況5%單位業(yè)務(wù)量耗用公司資源5%學(xué)習(xí)與成長員工穩(wěn)定性狀況5%員工對公司的認(rèn)同感和歸屬感5%員工技能學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)水平提升情況5%表3平衡記分卡指標(biāo)近三年指標(biāo)值指標(biāo)名稱201920202021收入完成率100.00%100.00%100.00%凈利潤完成率100.00%100.00%100.00%客戶滿意度100%90%95%訂單完成率100.00%100.00%100.00%訂單增長率25%28%25%市場份額0.90%0.88%1.22%完工及時(shí)率100%90%95%驗(yàn)收合格率99%100%95%培訓(xùn)計(jì)劃完成率100.00%100.00%100.00%員工滿意度92%98%95%員工保持率82%79%79%表42021年公司資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：2021年12月31日會企01表單位：元資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金65,000,000.00短期借款0.00交易性金融資產(chǎn)0.00交易性金融負(fù)債0.00衍生金融資產(chǎn)0.00衍生金融負(fù)債0.00應(yīng)收票據(jù)0.00應(yīng)付票據(jù)0.00應(yīng)收賬款203,763,750.00應(yīng)付賬款227,423,343.26應(yīng)收賬款融資0.00預(yù)收款項(xiàng)0.00預(yù)付款項(xiàng)0.00合同負(fù)債0.00其他應(yīng)收款0.00應(yīng)付職工薪酬76,964,300.00存貨325,468,823.26應(yīng)交稅費(fèi)97,430,000.00合同資產(chǎn)0.00其他應(yīng)付款0.00持有待售資產(chǎn)0.00持有待售負(fù)債0.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0.00一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債0.00其他流動資產(chǎn)0.00其他流動負(fù)債0.00流動資產(chǎn)合計(jì)594,232,573.26流動負(fù)債合計(jì)401,817,643.26非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債：債券投資0.00長期借款0.00其他債權(quán)投資0.00應(yīng)付債券0.00長期應(yīng)收款0.00其中：優(yōu)先股0.00長期股權(quán)投資0.00永續(xù)債0.00其他權(quán)益工具投資0.00租賃負(fù)債0.00其他非流動金融資產(chǎn)0.00長期應(yīng)付款0.00投資性房地產(chǎn)0.00預(yù)計(jì)負(fù)債45,235,436.00固定資產(chǎn)2,407,850,800.00遞延收益0.00在建工程0.00遞延所得稅負(fù)債0.00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0.00其他非流動負(fù)債0.00油氣資產(chǎn)0.00非流動負(fù)債合計(jì)45,235,436.00使用權(quán)資產(chǎn)0.00負(fù)債合計(jì)447,053,079.26無形資產(chǎn)66,600,000.00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：商譽(yù)0.00實(shí)收資本（或股本）884,301,400.00長期待攤費(fèi)用0.00其他權(quán)益工具0.00遞延所得稅資產(chǎn)0.00其中：優(yōu)先股0.00其他非流動資產(chǎn)0.00永續(xù)債0.00非流動資產(chǎn)合計(jì)2,474,450,800.00資本公積647,316,000.00減：庫存股0.00其他綜合收益0.00專項(xiàng)儲備0.00盈余公積42,464,000.00未分配利潤1,047,548,894.00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)2,621,630,294.00資產(chǎn)總計(jì)3,068,683,373.26負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)3,068,683,373.26表52021年公司利潤表利潤表單位：2021年會企02表單位：元項(xiàng)目本年實(shí)際一、營業(yè)收入6,792,125,000.00減：營業(yè)成本4,462,426,125.00稅金及附加49,582,512.50銷售費(fèi)用228,461,800.00管理費(fèi)用308,194,968.00研發(fā)費(fèi)用502,844,422.00財(cái)務(wù)費(fèi)用0其中：利息費(fèi)用0利息收入0加：其他收益0投資收益（損失以“-”號填列）0其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益0以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益（損失以“-”號填列）0凈敞口套期收益（損失以“-”號填列）0公允價(jià)值變動收益（損失以“-”號填列）0信用減值損失（損失以“-”號填列）0資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）0資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）0二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）1,240,615,172.50加：營業(yè)外收入0減：營業(yè)外支出0三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）1,240,615,172.50減：所得稅費(fèi)用186,092,275.88四、凈利潤（凈損失以“-”號填列）1,054,522,896.63（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈損失以“-”號填列）——（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈損失以“-”號填列）——五、其他綜合收益的稅后凈額——（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益——1.重新計(jì)量設(shè)定收益計(jì)劃變動額——……——（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益——1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益——……——六、綜合收益總額——七、每股收益：——（一）基本每股收益——（二）稀釋每股收益——資料三，F(xiàn)STZK有限公司成立績效考核委員會，績效考核委員會成員如下：1.主任：董事長2.常務(wù)副主任：總經(jīng)理3.秘書長：副總經(jīng)理4.委員：各部門負(fù)責(zé)人公司成立績效考核辦公室，常設(shè)機(jī)構(gòu)在人力資源部，負(fù)責(zé)績效考核具體事務(wù)?？冃Э己酥邢嚓P(guān)崗位職責(zé)如下：董事長職責(zé)主要有：負(fù)責(zé)審批各部門年度績效考核分解指標(biāo)；負(fù)責(zé)審批部門、員工年度績效考核結(jié)果等級；負(fù)責(zé)審批部門和部門負(fù)責(zé)人季度績效考核結(jié)果。總經(jīng)理職責(zé)主要有：負(fù)責(zé)審核各部門季度關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)及權(quán)重，審定各部門階段工作目標(biāo)及重點(diǎn)；負(fù)責(zé)審核部門、員工年度績效考核結(jié)果等級；負(fù)責(zé)審核部門和部門負(fù)責(zé)人季度績效考核結(jié)果；負(fù)責(zé)審批部門崗位季度績效考核結(jié)果；負(fù)責(zé)代表公司與業(yè)務(wù)部門簽訂目標(biāo)責(zé)任書。各部門負(fù)責(zé)人職責(zé)有：負(fù)責(zé)組織對本部門員工進(jìn)行績效考核并及時(shí)提交績效考核結(jié)果；負(fù)責(zé)定期修訂本部門崗位績效考核指標(biāo)體系文件；負(fù)責(zé)提供其他有關(guān)部門和崗位績效考核數(shù)據(jù)信息?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，完成下列任務(wù)?！救蝿?wù)4.1.1】考核指標(biāo)分類根據(jù)資料一,結(jié)合績效管理相關(guān)知識，請對表1中的指標(biāo)進(jìn)行正確分類。判斷指標(biāo)是財(cái)務(wù)/非財(cái)務(wù)，結(jié)果/動因分類?！救蝿?wù)4.1.2】設(shè)計(jì)指標(biāo)體系完成考核體系建立、完成績效管理指標(biāo)分類和平衡計(jì)分卡指標(biāo)選擇及考核體系建立。并填表6。表6BSC指標(biāo)選擇及考核體系建立角度指標(biāo)含義指標(biāo)名稱目標(biāo)值權(quán)重財(cái)務(wù)收入目標(biāo)完成情況10%凈利潤目標(biāo)完成情況10%凈利潤同期增長情況5%總資產(chǎn)運(yùn)營狀況10%收入盈利狀況5%單位凈資產(chǎn)盈利狀況10%客戶業(yè)務(wù)量目標(biāo)完成情況5%業(yè)務(wù)量同期增長情況5%客戶對公司業(yè)務(wù)的認(rèn)同狀況5%公司相對整個(gè)市場強(qiáng)弱程度5%內(nèi)部流程按時(shí)完工狀況5%電池質(zhì)量完成情況5%單位業(yè)務(wù)量耗用公司資源5%學(xué)習(xí)與成長員工穩(wěn)定性狀況5%員工對公司的認(rèn)同感和歸屬感5%員工技能學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)水平提升情況5%對于部分指標(biāo)可以根據(jù)表3中近三年來同行業(yè)的指標(biāo)值，利用算術(shù)平均法計(jì)算出目標(biāo)值；對于另一些指標(biāo)可以根據(jù)表4至表8中相關(guān)指標(biāo)計(jì)算，具體BSC指標(biāo)的公式如下：①凈利潤增長率的目標(biāo)值=（2022年凈利潤預(yù)算值-2021年凈利潤實(shí)際值）/2021年凈利潤實(shí)際值②總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率目標(biāo)值=2022年?duì)I業(yè)收入預(yù)算值×2/（2022年總資產(chǎn)預(yù)算值+2021年總資產(chǎn)實(shí)際值）③凈資產(chǎn)收益率的目標(biāo)值=2022年凈利潤預(yù)算值×2/（2022年凈資產(chǎn)預(yù)算值+2021年凈資產(chǎn)預(yù)算值）【任務(wù)4.1.3】設(shè)置指標(biāo)計(jì)算原則評分等級按照任務(wù)目標(biāo)完成情況，評分時(shí)按照目標(biāo)完成率上下浮動10%分別進(jìn)行加減分，例如，目標(biāo)完成率為100%-110%時(shí)，得分為100分，目標(biāo)完成率在110%-120%之間時(shí)，得分為110分，目標(biāo)完成率在90%-100%時(shí)，得分為90分。請根據(jù)以上規(guī)則制定相應(yīng)的評分辦法，并填入表7中的評分規(guī)則列。表7績效考核指標(biāo)體系設(shè)計(jì)角度指標(biāo)含義指標(biāo)名稱目標(biāo)值權(quán)重評分規(guī)則財(cái)務(wù)收入目標(biāo)完成情況10%凈利潤目標(biāo)完成情況10%凈利潤同期增長情況5%總資產(chǎn)運(yùn)營狀況10%收入盈利狀況5%單位凈資產(chǎn)盈利狀況10%客戶業(yè)務(wù)量目標(biāo)完成情況5%業(yè)務(wù)量同期增長情況5%客戶對公司業(yè)務(wù)的認(rèn)同狀況5%公司相對整個(gè)市場強(qiáng)弱程度5%內(nèi)部流程按時(shí)完工狀況5%電池質(zhì)量完成情況5%單位業(yè)務(wù)量耗用公司資源5%學(xué)習(xí)與成長員工穩(wěn)定性狀況5%員工對公司的認(rèn)同感和歸屬感5%員工技能學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)水平提升情況5%【任務(wù)4.1.4】設(shè)置考核人依據(jù)以上績效考核體系，請根據(jù)績效考核職責(zé)權(quán)限設(shè)置FSTZK有限公司績效考核人。北京中威集團(tuán)和FSTZK有限公司績效考核部門均為人力資源部?！緲I(yè)務(wù)資料4.2】目前財(cái)務(wù)部提供了公司2022年預(yù)算的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的相關(guān)數(shù)據(jù)，具體如下：表82022年公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表和實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：2022年12月31日會企01表單位：元資產(chǎn)預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金1,264,512,151.601,342,904,537.92短期借款0.000.00交易性金融資產(chǎn)0.00交易性金融負(fù)債0.000.00衍生金融資產(chǎn)0.00衍生金融負(fù)債0.000.00應(yīng)收票據(jù)0.00應(yīng)付票據(jù)0.000.00應(yīng)收賬款293,965,287.02220,067,600.00應(yīng)付賬款336,888,702.69338,000,000.00應(yīng)收賬款融資0.00預(yù)收款項(xiàng)0.000.00預(yù)付款項(xiàng)0.00合同負(fù)債0.000.00其他應(yīng)收款0.00應(yīng)付職工薪酬91,383,839.1091,384,000.00存貨173,999,720.55173,998,200.00應(yīng)交稅費(fèi)237,026,036.06238,135,411.98合同資產(chǎn)0.00其他應(yīng)付款0.000.00持有待售資產(chǎn)0.00持有待售負(fù)債0.000.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0.00一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債0.000.00其他流動資產(chǎn)0.00其他流動負(fù)債0.000.00流動資產(chǎn)合計(jì)1,732,477,159.171,736,970,337.92流動負(fù)債合計(jì)665,298,577.85667,519,411.98非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債：債券投資0.00長期借款413,442,341.08413,442,341.08其他債權(quán)投資0.00應(yīng)付債券0.000.00長期應(yīng)收款0.00其中：優(yōu)先股0.000.00長期股權(quán)投資0.00永續(xù)債0.000.00其他權(quán)益工具投資0.00租賃負(fù)債0.000.00其他非流動金融資產(chǎn)0.00長期應(yīng)付款0.000.00投資性房地產(chǎn)0.00預(yù)計(jì)負(fù)債274,615,075.32274,615,075.32固定資產(chǎn)2,073,925,400.002,073,925,400.00遞延收益0.000.00在建工程1,302,686,400.001,302,686,400.00遞延所得稅負(fù)債0.000.00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0.00其他非流動負(fù)債0.000.00油氣資產(chǎn)0.00非流動負(fù)債合計(jì)688,057,416.40688,057,416.40使用權(quán)資產(chǎn)0.00負(fù)債合計(jì)1,353,355,994.251,355,576,828.38無形資產(chǎn)64,800,000.0064,800,000.00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：商譽(yù)0.00實(shí)收資本（或股本）884,301,400.00884,301,400.00長期待攤費(fèi)用0.00其他權(quán)益工具0.00遞延所得稅資產(chǎn)0.00其中：優(yōu)先股0.00其他非流動資產(chǎn)0.00永續(xù)債0.00非流動資產(chǎn)合計(jì)3,441,411,800.003,441,411,800.00資本公