2024年公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度模版（四篇）

第9頁共9頁2024年公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度模版所有算管理職能部門均須建立詳盡的財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿冊(cè)，依據(jù)預(yù)算項(xiàng)目逐一記錄預(yù)算額度、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額及累計(jì)差異額。第二十八條，針對(duì)納入預(yù)算管理范疇的項(xiàng)目，其執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人需承擔(dān)控制職責(zé)，而預(yù)算管理職能部門則負(fù)責(zé)監(jiān)督。此過程將逐步引入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以優(yōu)化管理效率。對(duì)于預(yù)算外的支出，則由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接掌控。第二十九條，企業(yè)須確立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告機(jī)制，各預(yù)算執(zhí)行部門需定期匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。如遇新情況、新問題或重大偏差項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)責(zé)令相關(guān)部門查明原因，并提出改善經(jīng)營(yíng)管理的措施與建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)涵蓋以下要點(diǎn)：1.本期預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額及累計(jì)相應(yīng)值；2.對(duì)差異額進(jìn)行深入分析；3.剖析不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，并總結(jié)有利差異的原因及推廣建議。第三十條，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門需利用財(cái)務(wù)報(bào)表密切監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)及董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及其對(duì)預(yù)算目標(biāo)影響的財(cái)務(wù)信息，以促進(jìn)企業(yè)達(dá)成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十一條，已下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算原則上不予調(diào)整。但如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)失效或執(zhí)行結(jié)果將產(chǎn)生重大偏差時(shí)，可申請(qǐng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十二條，預(yù)算修正的申請(qǐng)應(yīng)基于特定前提，即當(dāng)某一或多項(xiàng)因素向不利方向變化，影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先嘗試通過挖掘其他相關(guān)因素潛力或采取其他措施來彌補(bǔ)。在無法彌補(bǔ)的情況下，方可提出預(yù)算修正申請(qǐng)。第三十三條，對(duì)于確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提交書面報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行情況、客觀因素變化及其對(duì)預(yù)算的影響，并提出調(diào)整幅度建議。第三十四條，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門需對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，匯總編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審議并經(jīng)公司總部確認(rèn)后執(zhí)行。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)第三十五條，預(yù)算年度結(jié)束后，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)需向董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)預(yù)算完成情況及審計(jì)結(jié)果對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十六條，財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有雙重意義：一是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)的整體評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的個(gè)人評(píng)價(jià)。此考評(píng)是預(yù)算約束與激勵(lì)作用得以發(fā)揮的必要措施，旨在通過細(xì)化預(yù)算目標(biāo)與實(shí)施激勵(lì)措施，實(shí)現(xiàn)“全員參與、指標(biāo)掛鉤、收入相連”。第三十七條，預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的認(rèn)可過程。考評(píng)細(xì)則應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求制定，并遵循以下原則：目標(biāo)原則、激勵(lì)原則、時(shí)效原則、例外原則及分級(jí)考評(píng)原則。第三十八條，為激發(fā)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可制定激勵(lì)政策，設(shè)立多種獎(jiǎng)項(xiàng)如經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)及改善提案獎(jiǎng)等。第三十九條，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正問題并批準(zhǔn)重大調(diào)整。必要時(shí)，重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。同時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可采用全面審計(jì)、抽樣審計(jì)或不定期專項(xiàng)審計(jì)等方式。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告并提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)作為參考。第八章附則第四十條，本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。如與本制度相抵觸的先前制度均以本制度為準(zhǔn)。第四十一條，企業(yè)可根據(jù)本制度及自身管理需要制定實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施。第四十二條，本制度未盡事宜按公司相關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條，本制度的解釋與修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)中心所有。2024年公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度模版（二）1.目標(biāo)遵循北方匯銀控股集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，旨在優(yōu)化資源配置，管控經(jīng)營(yíng)成本，提升經(jīng)營(yíng)效率，以全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的總體經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)。2.適用范圍本規(guī)定適用于中投國(guó)開投資(____)有限公司的預(yù)算管理流程。3.職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)構(gòu)建預(yù)算管理體系，制定年度預(yù)算，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。同時(shí)，確保預(yù)算與公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相一致，強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作。3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核子公司的年度資金預(yù)算申請(qǐng)，以及日常資金使用情況的監(jiān)控。3.3____公司負(fù)責(zé)對(duì)子公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的年度資金預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，并監(jiān)管日常資金使用狀況。3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)核算工作，遵循財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和資金使用負(fù)責(zé)。3.5各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況由財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督和審核。3.6____公司各業(yè)務(wù)部門需按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，并通過規(guī)定途徑提交資金需求。3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)年度預(yù)算的最終審批。4.定義財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算涵蓋資金使用預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算，通過審批資金預(yù)算來控制費(fèi)用開支，以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的管理。5.流程5.1資金預(yù)算流程：預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，確定下一年度預(yù)算目標(biāo)和編制政策，然后下達(dá)到各業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門在收到預(yù)算目標(biāo)和政策后，結(jié)合自身情況和預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，制定詳細(xì)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后提交至股東大會(huì)。財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)涉及各公司會(huì)計(jì)向集團(tuán)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)的主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，以及數(shù)據(jù)差異分析，為后續(xù)的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)預(yù)算分析是財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總和分析后，從財(cái)務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3預(yù)算監(jiān)控財(cái)務(wù)管理中心的審計(jì)部應(yīng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)信息、財(cái)務(wù)信息及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，分析預(yù)算與實(shí)際收支的差距，監(jiān)督各部門預(yù)算使用情況，提出經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等方面的改進(jìn)建議。各公司財(cái)務(wù)人員有責(zé)任上報(bào)違反預(yù)算的行為，并采取有效措施防止公司損失。6.附則本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂和補(bǔ)充，自發(fā)布之日起生效，原有制度同時(shí)廢止。2024年公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度模版（三）第一條財(cái)務(wù)預(yù)算與績(jī)效年度預(yù)算和季度預(yù)算構(gòu)成公司績(jī)效評(píng)估的關(guān)鍵依據(jù)。第二條預(yù)算類別與適用范圍涵蓋年度預(yù)算、季度預(yù)算，以及專項(xiàng)預(yù)算，包括項(xiàng)目預(yù)算和采購預(yù)算等。第三條預(yù)算編制與審批機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行。年度和季度財(cái)務(wù)預(yù)算需經(jīng)董事長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。第二章年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算方法，董事長(zhǎng)需在每年的____月____日前發(fā)布下一年度工作大綱。各職能部門據(jù)此制定年度預(yù)算和工作計(jì)劃。二、各職能部門依據(jù)工作大綱和財(cái)務(wù)管理中心的編制指示，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成《資金收支年度計(jì)劃》，并詳細(xì)列出各項(xiàng)收支，于每年的____月____日前由各部門總監(jiān)確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)管理中心。三、財(cái)務(wù)管理中心對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行全局性審核，提出調(diào)整建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年____月____日前提交董事長(zhǎng)。四、年度財(cái)務(wù)預(yù)算在每年____月____日前經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，由財(cái)務(wù)管理中心執(zhí)行。五、若年度財(cái)務(wù)預(yù)算需調(diào)整，相關(guān)部門需按上述流程重新提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度預(yù)算的同時(shí)，結(jié)合部門計(jì)劃，編制季度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度要點(diǎn)，詳細(xì)編制《資金預(yù)算表》及附注，形成季度預(yù)算，于每季末月____日____點(diǎn)前提交財(cái)務(wù)管理中心。三、財(cái)務(wù)管理中心綜合年度預(yù)算、工作計(jì)劃等，審核季度預(yù)算，于每月____日下午____點(diǎn)前提交董事長(zhǎng)審批。四、經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的季度預(yù)算由財(cái)務(wù)管理中心執(zhí)行。第三章預(yù)算管理一、年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得更改。預(yù)算具有資金平衡、開支控制和成本節(jié)約的約束作用，各部門需全面執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為季度和年度考核及監(jiān)察的依據(jù)。三、年度預(yù)算調(diào)整僅在特定情況下進(jìn)行，如國(guó)家政策變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可預(yù)見的重大因素或董事長(zhǎng)決定。四、季度預(yù)算可在季度內(nèi)調(diào)整，但不得超出年度預(yù)算總額。五、財(cái)務(wù)需對(duì)照預(yù)算審核每筆費(fèi)用，每年編制年度預(yù)算分析報(bào)告，每月通報(bào)各部門費(fèi)用支出情況，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況并提出改進(jìn)建議。第四條預(yù)算外支出一、未列入預(yù)算的開支需經(jīng)審批，由財(cái)務(wù)管理中心控制。二、未在當(dāng)月預(yù)算內(nèi)的必要開支需申請(qǐng)追加預(yù)算，每月不超過一次，超出年度預(yù)算需按年度審批流程處理。三、追加預(yù)算后，月度預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算需重新審批。第四章違規(guī)處罰一、財(cái)務(wù)管理中心未及時(shí)登記反饋預(yù)算執(zhí)行情況導(dǎo)致超預(yù)算開支的，將對(duì)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)和經(jīng)辦責(zé)任人分別處以____元罰款。二、其他部門未按時(shí)按要求提交年度和季度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，將對(duì)部門總監(jiān)和經(jīng)辦責(zé)任人分別處以____元罰款。三、未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，將對(duì)部門總監(jiān)和經(jīng)辦責(zé)任人分別處以____元罰款。2024年公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度模版（四）1.目標(biāo)遵循北方匯銀控股集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，旨在優(yōu)化資源配置，管控經(jīng)營(yíng)成本，提升經(jīng)營(yíng)效率，以全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的總體經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)。2.適用范圍本規(guī)定適用于中投國(guó)開投資(____)有限公司的預(yù)算管理流程。3.職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)構(gòu)建預(yù)算管理體系，制定年度預(yù)算，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。同時(shí)，確保預(yù)算與公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相一致，強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作。3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核子公司的年度資金預(yù)算申請(qǐng)，以及日常資金使用情況的監(jiān)控。3.3____公司負(fù)責(zé)對(duì)子公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的年度資金預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，并監(jiān)管日常資金使用狀況。3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)核算工作，遵循財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和資金使用負(fù)責(zé)。3.5各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況由財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督和審核。3.6____公司各業(yè)務(wù)部門需按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，并通過規(guī)定途徑提交資金需求。3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)年度預(yù)算的最終審批。4.定義財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算涵蓋資金使用預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算，通過審批資金預(yù)算來控制費(fèi)用開支，以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的管理。5.流程5.1資金預(yù)算流程：預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，確定下一年度預(yù)算目標(biāo)和編制政策，然后下達(dá)到各業(yè)務(wù)部門。各業(yè)務(wù)部門結(jié)合目標(biāo)、政策、自身情況及預(yù)測(cè)條件，編制詳細(xì)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后提交至股東大會(huì)。財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)涉及各公司會(huì)計(jì)向集團(tuán)提供實(shí)際與預(yù)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較，包括關(guān)鍵指標(biāo)的實(shí)際和預(yù)算數(shù)據(jù)