2024年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（二篇）

第5頁(yè)共5頁(yè)2024年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度一、完善票據(jù)管理程序與職責(zé)為確保票據(jù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性，需明確轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限與操作程序，并設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，以有效防止空白票據(jù)的遺失與非法使用。二、強(qiáng)化銀行預(yù)留印鑒管理針對(duì)銀行預(yù)留印鑒，應(yīng)制定詳盡的管理措施，明確規(guī)定辦理支付款項(xiàng)所需全部印章的分開(kāi)保管制度，確保印章使用的安全性與合規(guī)性。三、構(gòu)建健全的財(cái)產(chǎn)物資管理體系（一）固定資產(chǎn)管理制度1.確立固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收的規(guī)范化管理措施。2.為防范自然與人為因素導(dǎo)致的損失，需明確固定資產(chǎn)的使用、保管與維修管理細(xì)則。3.確立固定資產(chǎn)處置管理規(guī)范，防止處置過(guò)程中的損失與舞弊行為。4.建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，并對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況的處理作出明確規(guī)定。5.明確重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度，確保資產(chǎn)安全。（二）材料、低值易耗品管理制度1.確立材料、低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收程序及管理措施。2.實(shí)行專(zhuān)人保管制度，明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及獎(jiǎng)懲機(jī)制。3.建立材料、低值易耗品的清查盤(pán)存制度，確保賬實(shí)相符。四、完善往來(lái)款項(xiàng)管理制度1.明確職工借支的審批流程、歸還期限及逾期處理辦法。2.制定往來(lái)款項(xiàng)的定期清理與核對(duì)措施，明確問(wèn)題處理流程。3.確立呆賬、壞賬的審批與處理程序。五、健全收入支出管理制度1.依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，明確單位收入范圍與入賬時(shí)間。2.確保各項(xiàng)收入合法合規(guī)，非稅收入實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。3.實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)管理單位收支。4.建立嚴(yán)格的審批制度，明確支出審批程序、手續(xù)及領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限。5.制定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，明確超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的處理程序。6.專(zhuān)款專(zhuān)用，明確專(zhuān)項(xiàng)資金支出范圍、核算辦法及結(jié)余處理。六、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況及人員變動(dòng)等方面。2.設(shè)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析指標(biāo)，包括但不限于收入支出絕對(duì)數(shù)、對(duì)比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占比、非稅收入占比等，事業(yè)單位可根據(jù)自身特點(diǎn)增加分析指標(biāo)。3.明確財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間與部門(mén)，確保定期報(bào)送至主管部門(mén)與財(cái)政部門(mén)。七、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理制度建設(shè)依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理措施》，制定本單位會(huì)計(jì)檔案管理制度，明確檔案整理、立卷、裝訂、保管、查閱、復(fù)制登記及銷(xiāo)毀等管理措施。八、完善會(huì)計(jì)電算化管理制度對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，制定本單位會(huì)計(jì)電算化管理制度，明確崗位責(zé)任、操作管理、憑證賬簿報(bào)表打印時(shí)間、計(jì)算機(jī)硬件軟件及數(shù)據(jù)管理、電算化會(huì)計(jì)檔案管理等具體規(guī)定。2024年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（二）一、審核內(nèi)容：1.核對(duì)原始憑證與所附內(nèi)容的一致性；2.審查會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及金額填列的準(zhǔn)確性；3.驗(yàn)證記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等信息的完整性；4.審核憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性與合理性。同時(shí)，稽核人員還需對(duì)以下方面進(jìn)行審核：賬簿的設(shè)置與種類(lèi)賬簿的登記是否符合規(guī)范；總賬與明細(xì)賬是否平行登記；月末相關(guān)賬戶(hù)余額是否對(duì)應(yīng)或一致；賬簿的啟用、結(jié)帳、對(duì)帳及記帳錯(cuò)誤更正方法的合規(guī)性。二、記帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1.嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握費(fèi)用開(kāi)支渠道與標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)。2.與出納協(xié)作完成結(jié)帳工作，填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。3.準(zhǔn)確核算工資分發(fā)表，執(zhí)行代扣款工作，協(xié)助出納發(fā)放工資。4.遵循銀行結(jié)算與現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對(duì)銀行存款余額，協(xié)助編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳帳、帳款相符。5.認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)措施。6.審核各項(xiàng)開(kāi)支的合法性、合規(guī)性與真實(shí)性，拒絕辦理不合規(guī)或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。7.管理會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)憑證、賬簿、報(bào)表等資料的裝訂、保管與歸檔工作。三、出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受相關(guān)部門(mén)與人員的檢查。2.辦理現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)，審核原始憑證的合法性、合規(guī)性與真實(shí)性，拒付不合規(guī)憑證。3.登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，確保帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，及時(shí)核對(duì)銀行存款余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，處理未達(dá)帳項(xiàng)，做到日清月結(jié)。4.妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票與收據(jù)，禁止空白支票外借，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。5.認(rèn)真填寫(xiě)支票，超出現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。特殊空白支票需注明收款單位、日期、限額與用途，并及時(shí)清理結(jié)算。6.出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬簿登記及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。四、項(xiàng)目監(jiān)管制度：第十八條：政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等項(xiàng)目需遵守鎮(zhèn)政府招標(biāo)監(jiān)管審計(jì)規(guī)定，按程序立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計(jì)及撥付款。五、現(xiàn)金管理制度：第十九條：現(xiàn)金出納需遵守人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定，禁止超限額存放現(xiàn)金，定期清點(diǎn)余額，確保帳帳、帳實(shí)相符，加強(qiáng)資金安全防范。第二十條：嚴(yán)禁公款私借。因公借款需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫(xiě)現(xiàn)金借用單，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批后借用，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)帳核銷(xiāo)，否則從單位經(jīng)費(fèi)中扣還。第二十一條：經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員需加強(qiáng)責(zé)任心，及時(shí)清理匯總借出款項(xiàng)，督促借款人歸還。六、經(jīng)費(fèi)限額管理制度：第二十二條：為節(jié)約開(kāi)支，對(duì)車(chē)輛燃油、公務(wù)接待等費(fèi)用實(shí)行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)另行發(fā)文。第二十三條：車(chē)輛維修實(shí)行定點(diǎn)、雙人維修制度，維修前需報(bào)黨政辦批準(zhǔn)，由專(zhuān)人陪同司機(jī)到指定維修點(diǎn)維修，費(fèi)用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。七、政府采購(gòu)制度：第二十四條：嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府辦公用品集中采購(gòu)要求，禁止自行采購(gòu)，否則不予報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。八、資產(chǎn)管理制度：第二十五條：各部門(mén)、單位資產(chǎn)歸政府所有，實(shí)行黨政辦、財(cái)政所綜合監(jiān)管，部門(mén)、單位使用的管理體制。第二十六條：各部門(mén)單位需確定固定資產(chǎn)管理