2024秋期國家開放大學(xué)本科《納稅籌劃》一平臺在線形考(形考任務(wù)一至五)試題及答案

國家開放大學(xué)本科《納稅籌劃》一平臺在線形考形考任務(wù)一至五試題及答案說明：資料整理于2024年10月18日；適用于2024秋期國家開放大學(xué)本科一平臺在線形考考試。形考任務(wù)一試題及答案試題隨機！！

一、單選題題庫(從下列題庫中隨機抽取10道小題，共40分)

(紅色字體選項為本題正確答案選項)

與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司(紅色字體選項為本題正確答案選項)

是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)。A.安全性B.合法性C.動態(tài)性D.系統(tǒng)性對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目(紅色字體選項為本題正確答案選項)

的稅率計算繳納個人所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%稅收籌劃的目標(biāo)是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.稅負最小化B.成本最小化C.企業(yè)利潤最大化D.企業(yè)價值最大化稅收籌劃的主體是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.納稅人B.征稅對象C.計稅依據(jù)D.稅務(wù)機關(guān)稅收籌劃是在納稅人(紅色字體選項為本題正確答案選項)

對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。A.納稅義務(wù)發(fā)生之前B.納稅義務(wù)發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.違法性B.可行性C.前瞻性D.合法性稅收法律關(guān)系中的主體是指(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.征稅主體B.納稅主體C.稅務(wù)機關(guān)D.征納雙方稅收三性是指(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.廣泛性、強制性、固定性B.政策性、強制性、無償性C.無償性、固定性、強制性D.無償性、自覺性、靈活性稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.所有權(quán)B.政治權(quán)力C.行政權(quán)力D.財產(chǎn)權(quán)利我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按(紅色字體選項為本題正確答案選項)

的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%我國實行法人所得稅制度，(紅色字體選項為本題正確答案選項)

是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品下列情況是非居民企業(yè)的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)下列說法不正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶以下選項中，不屬于累進稅率形式的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.全額累進稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率以下選項中，屬于納稅人的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.代扣代繳義務(wù)人B.代收代繳義務(wù)人C.居民企業(yè)D.外國人和無國籍人有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按(紅色字體選項為本題正確答案選項)

的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%二、多選題題庫(從下列題庫中隨機抽取5道小題，共30分)《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.分層次處罰B.對自然人逃避繳納稅款并處罰金C.對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制D.對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰遞延納稅籌劃法是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間B.獲取了貨幣時間價值的相對收益C.企業(yè)沒有減少稅款的繳納D.企業(yè)減少了稅款的繳納非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入C.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)B.分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔(dān)，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率B.購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C.研發(fā)費用支出的加計扣除D.企業(yè)運用恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負關(guān)于間接抵免，下列選項正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.適用于跨國母子公司之間的稅收抵免B.我國允許間接抵免C.我國不允許間接抵免D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行納稅籌劃的方法是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)C.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負水平B.企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響C.企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負水平D.企業(yè)利用機器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負水平納稅籌劃的合法性要求是與(紅色字體選項為本題正確答案選項)

的根本區(qū)別。A.避稅B.騙稅C.逃稅D.欠稅納稅人進行稅收籌劃活動(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策B.調(diào)整戰(zhàn)略方向C.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)D.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運行模式企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處B.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處D.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處稅收管轄權(quán)籌劃法是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)B.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民C.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民D.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象稅收優(yōu)惠主要形式包含(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.免稅B.減稅C.稅收扣除D.稅收抵免稅務(wù)籌劃的目的包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.絕對減輕稅負B.相對減輕稅負C.納稅成本最少化D.涉稅零風(fēng)險稅務(wù)籌劃有哪些基本特征(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.合法性B.事前性C.目的性D.風(fēng)險性我國企業(yè)所得稅法按照(紅色字體選項為本題正確答案選項)

相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定。A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.實際管理機構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C.國際標(biāo)準(zhǔn)D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)C.雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)下列說法正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅B.子公司單獨繳納企業(yè)所得稅C.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅D.分公司單獨繳納企業(yè)所得稅下列說法正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.從總體稅負角度考慮，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.設(shè)立分支機構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為(紅色字體選項為本題正確答案選項)

三類。A.公司制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合資企業(yè)由于稅收待遇的差別，以下(紅色字體選項為本題正確答案選項)

承擔(dān)全面納稅義務(wù)。A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅三、判斷題題庫(從下列題庫中隨機抽取10道小題，共30分)避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.對B.錯遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險最小化。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨立納稅，由此分公司所負擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務(wù)，因此，對這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔(dān)。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風(fēng)險大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯總機構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯形考任務(wù)二試題及答案試題隨機??！

一、單選題題庫(從下列題庫中隨機抽取10道小題，共40分)(紅色字體選項為本題正確答案選項)

與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.500萬元B.360萬元C.350萬元D.300萬元某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(紅色字體選項為本題正確答案選項)

萬元。A.75B.12.5C.87.5D.15.25企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目(紅色字體選項為本題正確答案選項)

的稅率計算繳納個人所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按(紅色字體選項為本題正確答案選項)

的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%我國實行法人所得稅制度，(紅色字體選項為本題正確答案選項)

是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補C.企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補D.企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)下列情況是非居民企業(yè)的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)下列說法不正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶以下屬于“免稅收入”的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.財政撥款?B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按(紅色字體選項為本題正確答案選項)

的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%二、多選題題庫(從下列題庫中隨機抽取5道小題，共30分)非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入C.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下(紅色字體選項為本題正確答案選項)

方法核定其應(yīng)納稅所得額。A.按收入總額核定B.按成本費用核定C.按經(jīng)費支出換算收入核定D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的(紅色字體選項為本題正確答案選項)

因素計算各分支機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分攤所得稅款的比例。A.營業(yè)收入B.經(jīng)營利潤C.資產(chǎn)總額D.職工薪酬根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則C.無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅額D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實扣除的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)B.分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔(dān)，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率B.購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C.研發(fā)費用支出的加計扣除D.企業(yè)運用恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行納稅籌劃的方法是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)C.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系利用無差別平衡點增值率判別法，進行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的選項正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.增值率=（銷售額－購進額）/購進額B.增值率=（銷售額－購進額）/銷售額C.作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率一致D.作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率可以不一致納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮下列(紅色字體選項為本題正確答案選項)

方法。A.在企業(yè)組織形式中進行選擇B.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅C.利用國家稅收優(yōu)惠政策D.稅法允許情況下，選擇不同會計政策進行節(jié)稅企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處B.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處D.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實無法償付的應(yīng)付款投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列(紅色字體選項為本題正確答案選項)

因素的變動之中。A.有效稅基的綜合比例B.法定稅率的水平C.實際稅率的總體水平D.納稅綜合成本的高低我國企業(yè)所得稅法按照(紅色字體選項為本題正確答案選項)

相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定。A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.實際管理機構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C.國際標(biāo)準(zhǔn)D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)C.雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)下列說法正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅B.子公司單獨繳納企業(yè)所得稅C.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅D.分公司單獨繳納企業(yè)所得稅下列說法正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.從總體稅負角度考慮，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.設(shè)立分支機構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為(紅色字體選項為本題正確答案選項)

三類。A.公司制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合資企業(yè)由于稅收待遇的差別，以下(紅色字體選項為本題正確答案選項)

承擔(dān)全面納稅義務(wù)。A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計算方法正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額三、判斷題題庫(從下列題庫中隨機抽取10道小題，共30分)不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯當(dāng)實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨立納稅，由此分公司所負擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應(yīng)納稅額。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務(wù)，因此，對這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔(dān)。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風(fēng)險大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯總機構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯形考任務(wù)三試題及答案試題隨機?。?/p>

一、單選題題庫(從下列題庫中隨機抽取10道小題，共40分)

20×7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為(紅色字體選項為本題正確答案選項)

萬元。A.200B.85C.340D.0從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，實行(紅色字體選項為本題正確答案選項)

方法。A.按月如實繳納個人所得稅B.按月預(yù)扣預(yù)繳C.按年預(yù)扣預(yù)繳D.按季度預(yù)扣預(yù)繳對于專項附加扣除費用經(jīng)納稅人確認完具體分攤方式和額度后，在(紅色字體選項為本題正確答案選項)

內(nèi)不能變更。A.1年B.2年C.5年D.一個納稅年度個人所得稅法規(guī)定，累計預(yù)扣預(yù)繳法中的累計減除費用，按照每月(紅色字體選項為本題正確答案選項)

乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.行政罰款B.被沒收的財物C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月(紅色字體選項為本題正確答案選項)

扣除。A.1000元B.2000元C.3000元D.500元合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(紅色字體選項為本題正確答案選項)

萬元。A.36B.160C.196D.172年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年(紅色字體選項為本題正確答案選項)

向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日企業(yè)對更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計提折舊，從稅收籌劃角度來說，會形成(紅色字體選項為本題正確答案選項)

結(jié)果。A.長遠來看減輕了企業(yè)所得稅稅負B.長遠來看加重了企業(yè)所得稅稅負C.喪失了貨幣時間價值D.獲得了貨幣時間價值企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，如預(yù)計在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用(紅色字體選項為本題正確答案選項)

結(jié)算方式。A.委托收款方式B.分期收款方式C.托收承付方式D.直接收款方式如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.時間性差異B.永久性差異C.會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異D.不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.借款費用首先應(yīng)該看其是否需要資本化B.符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財務(wù)費用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除D.不符合資本化條件的，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認對應(yīng)稅額C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)與行為稅D.資源類稅下列情況可以達到遞延繳納個人所得稅的籌劃目標(biāo)的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報酬B.企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金C.企業(yè)為員工提供免費住房、免費午餐D.某董事在公司股價較低時行使股票期權(quán)下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.土地增值稅B.允許抵扣的增值稅C.消費稅D.印花稅新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按(紅色字體選項為本題正確答案選項)

計算。A..7B..3C..2D.1在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過(紅色字體選項為本題正確答案選項)

的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000元B.15000元C.20000元D.25000元二、多選題題庫(從下列題庫中隨機抽取5道小題，共30分)“三險一金”指的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.養(yǎng)老保險B.失業(yè)保險C.基本醫(yī)療保險D.住房公積金“五險一金”比“三險一金”多了哪兩種險？(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.生育保險B.工傷保險C.商業(yè)保險D.基本醫(yī)療保險對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分攤的費用組合為(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.1000元，1000元B.2000元，0元C.1500元，500元D.800元，1200元個人所得稅的納稅人包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.中國公民B.個體工商業(yè)戶C.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者D.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.分類所得稅B.綜合所得稅C.混合所得稅D.預(yù)扣預(yù)繳方式個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得B.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得C.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得個人所得稅專項附加扣除遵循的原則是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.公平合理B.利于民生C.簡便易行D.個人受益納稅人采取(紅色字體選項為本題正確答案選項)

方式，可以使稅基遞延實現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。A.賒銷商品B.代銷商品C.依稅法規(guī)定加速折舊D.加速攤銷取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元B.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅人申請退稅稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認收入實現(xiàn)的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.利息、租金收入B.特許權(quán)使用費收入C.以分期收款方式銷售貨物的D.接受捐贈收入下列各項個人所得，免征個人所得稅：(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.保險賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金D.稿酬下列各項行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利C.將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品D.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng).國債利息收入C.符合條件的非營利組織收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的闡述，正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除B.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額稅前扣除D.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.在企業(yè)目標(biāo)定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化B.企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益C.由于企業(yè)價值最大化目標(biāo)下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃D.現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除C.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務(wù)報酬B.經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式C.支付和接受銷售傭金的，都必須如實入賬D.銷售傭金不超過銷售收入的10%下列情況通過分解稅基從而達到減輕個人所得稅稅負目標(biāo)的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報酬B.個人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)時約定使用五年，按年支付C.企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金D.某董事在一個納稅年度以內(nèi)分兩次行使股票期權(quán)下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得D.從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得下列允許稅前扣除的稅金有()。A.關(guān)稅B.土地增值稅C.增值稅D.消費稅銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.銷售返利遞延滾動到下一期間B.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價C.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決D.銷售返利通過代為支付費用形式新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.養(yǎng)老保險B.失業(yè)保險C.醫(yī)療保險D.住房公積金一般情況下，對固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下(紅色字體選項為本題正確答案選項)

方式獲得貨幣時間價值。A.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊B.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊C.采用直線法計提折舊D.采用加速法計提折舊三、判斷題題庫(從下列題庫中隨機抽取10道小題，共30分)不同結(jié)算方式，會導(dǎo)致會計上收入的確認時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計收入確認的時間確定。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產(chǎn)進度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認的時間。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機關(guān)申請變更。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機關(guān)賦予其納稅人識別號。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.對B.錯形考任務(wù)四試題及答案試題隨機??！

一、單選題題庫(從下列題庫中隨機抽取10道小題，共40分)(紅色字體選項為本題正確答案選項)

是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。A.轉(zhuǎn)讓定價B.國際避稅地C.組織形式D.籌資結(jié)構(gòu)按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以(紅色字體選項為本題正確答案選項)

為基礎(chǔ)確定。A.賬面價值B.賬面余額C.成本D.公允價值負債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負債成本率）B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權(quán)益資本÷（息稅前投資收益率－負債成本率）C.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產(chǎn)總額×（息稅前投資收益率－負債成本率）D.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/資產(chǎn)總額÷（息稅前投資收益率－負債成本率）根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價按公允價值計算B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的，確認為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失D.被收購企業(yè)應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的(紅色字體選項為本題正確答案選項)

，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的(紅色字體選項為本題正確答案選項)

，可以按規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理。A.50%，80%B.50%，85%C.75%，80%D.75%，85%國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.中國稅法B.OECD稅法C.聯(lián)合國稅法D.東道國的稅法國際稅收籌劃的直接目的是減輕(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.高稅國稅負B.境外稅負C.本國稅負D.整體稅負國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.受益所有人原則B.獨立交易原則C.成本收益匹配原則D.利潤最大化原則甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)(紅色字體選項為本題正確答案選項)

A.4600B.4100C.4333.2D.4200正確答案：C甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為(紅色字體選項為本題正確答案選項)

萬元。A.340B.170C.153D.400跨國企業(yè)針對常設(shè)機構(gòu)進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.在多個國家或一個國家設(shè)立分支機構(gòu)B.避免在多個國家或一個國家設(shè)立分支機構(gòu)C.在多個國家或一個國家形成常設(shè)機構(gòu)D.避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機構(gòu)某化妝品廠下設(shè)一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費稅(紅色字體選項為本題正確答案選項)

萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）A.21.42B.15C.11.54D.12.72如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.無限納稅義務(wù)B.有限納稅義務(wù)C.本國納稅義務(wù)D.外國納稅義務(wù)下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.對于設(shè)立之初虧損的分支機構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機構(gòu)盈利的情況下，分支機構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處B.如果總機構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的C.子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅D.無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應(yīng)單獨計算并繳納企業(yè)所得稅一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)(紅色字體選項為本題正確答案選項)

，減輕稅負。A.加大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模B.加大轉(zhuǎn)讓定價規(guī)模C.加大股權(quán)融資比重D.加大債權(quán)融資比重一般而言，如果企業(yè)預(yù)計其境外經(jīng)營機構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機構(gòu)以(紅色字體選項為本題正確答案選項)

的形式設(shè)立。A.分公司B.子公司C.代表處D.代理人一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是(紅色字體選項為本題正確答案選項)

。A.出口貨物到國際避稅地B.在國際避稅地設(shè)立子公司C.把財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地D.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通債務(wù)重組確認應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額(紅色字體選項為本題