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項(xiàng)目三
智能核算主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)與智能應(yīng)用工作任務(wù)四
銷售業(yè)務(wù)的智能核算目錄一銷售活動(dòng)主要業(yè)務(wù)內(nèi)容二
賬戶設(shè)置三
主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算四
財(cái)務(wù)機(jī)器人銷售業(yè)務(wù)處理原理銷售活動(dòng)主要業(yè)務(wù)內(nèi)容PART01銷售過(guò)程,是企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行銷售取得收入實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品價(jià)值的過(guò)程。這一過(guò)程的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)包括:進(jìn)行產(chǎn)品銷售并實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,取得銷貨款或收取貨款的權(quán)利;支付相關(guān)營(yíng)業(yè)費(fèi)用,如廣告宣傳費(fèi)等;按照國(guó)家稅法規(guī)定的稅率與銷售收入,計(jì)算應(yīng)交的產(chǎn)品銷售稅金及附加;確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本等。賬戶設(shè)置PART02核算企業(yè)確認(rèn)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)所獲取的收入,屬于損益類賬戶。貸方登記企業(yè)實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,借方登記銷售退回沖銷的收入及期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的收入數(shù),結(jié)轉(zhuǎn)后期末應(yīng)無(wú)余額。核算除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他營(yíng)業(yè)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入,屬于損益類賬戶。貸方登記實(shí)現(xiàn)的其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)帶來(lái)的實(shí)際收入,借方登記銷售退回沖銷的收入及期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的收入數(shù),結(jié)轉(zhuǎn)后期末應(yīng)無(wú)余額。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入01其他業(yè)務(wù)收入02核算企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本,屬于損益類賬戶。借方登記已售出商品或已提供勞務(wù)的實(shí)際成本,貸方登記銷售退回的商品成本及期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的數(shù)額,結(jié)轉(zhuǎn)后期末應(yīng)無(wú)余額。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本03核算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。貸方登記企業(yè)應(yīng)交納的各種稅費(fèi),屬于負(fù)債類賬戶。借方登記實(shí)際繳納或抵扣沖減的各種稅費(fèi),期末該賬戶一般為貸方余額,表示企業(yè)應(yīng)交而未交的稅費(fèi)數(shù)額。應(yīng)交稅費(fèi)07核算企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的成本,屬于損益類賬戶。借方登記已確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本,貸方登記銷售退回的商品成本及期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的數(shù)額,結(jié)轉(zhuǎn)后期末無(wú)余額。稅金及附加05核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。借方登記本期發(fā)生的銷售稅金及附加,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的銷售稅金及附加,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。核算企業(yè)在銷售商品、材料和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用,屬于損益類賬戶。借方登記已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。其他業(yè)務(wù)成本04銷售費(fèi)用06核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng),屬于資產(chǎn)類賬戶。借方登記應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的貨款以及為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)等,貸方登記已經(jīng)收回的貨款及代墊運(yùn)雜費(fèi)等,期末一般為借方余額,表示購(gòu)貨單位暫欠的貨款或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,屬于資產(chǎn)類賬戶。借方登記銷售商品產(chǎn)品或提供勞務(wù)收到的商業(yè)匯票額,貸方登記收到的購(gòu)貨方支付的票據(jù)款或向銀行辦理貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)額,期末余額在借方表示未到期的應(yīng)收票據(jù)額。應(yīng)收賬款08應(yīng)收票據(jù)09主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算PART03【3.4-1】成都瑞豐工業(yè)有限公司銷售給北京華聯(lián)貿(mào)易有限公司音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)2000件,每件單價(jià)140元,成本為每件80元;智能藍(lán)牙耳機(jī)2200件,每件單價(jià)為168元,成本為每件100元,該款暫未收到已開(kāi)具增值稅專業(yè)發(fā)票?!?.4-1】成都瑞豐工業(yè)有限公司銷售給北京華聯(lián)貿(mào)易有限公司音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)2000件,每件單價(jià)140元,成本為每件80元;智能藍(lán)牙耳機(jī)2200件,每件單價(jià)為168元,成本為每件100元,該款暫未收到已開(kāi)具增值稅專業(yè)發(fā)票。借:應(yīng)收賬款-北京華聯(lián)貿(mào)易有限公司734048
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)280000
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-智能藍(lán)牙耳機(jī)369600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)84448借方應(yīng)收賬款貸方借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方
73404884448649600【3.4-1】成都瑞豐工業(yè)有限公司銷售給北京華聯(lián)貿(mào)易有限公司音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)2000件,每件單價(jià)140元,成本為每件80元;智能藍(lán)牙耳機(jī)2200件,每件單價(jià)為168元,成本為每件100元,該款暫未收到已開(kāi)具增值稅專業(yè)發(fā)票。結(jié)轉(zhuǎn)本次銷售的成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)160000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-智能藍(lán)牙耳機(jī)220000貸:庫(kù)存商品-音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)160000庫(kù)存商品-智能藍(lán)牙耳機(jī)220000成都瑞豐工業(yè)有限公司收到北京華聯(lián)貿(mào)易有限公司的貨款時(shí):借:銀行存款734048
貸:應(yīng)收賬款-北京華聯(lián)貿(mào)易有限公司734048借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方借方庫(kù)存商品貸方
380000380000借方應(yīng)收賬款貸方借方銀行存款貸方7340487340487340480【3.4-2】成都瑞豐工業(yè)有限公司銷售給成都強(qiáng)鋒貿(mào)易有限公司音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)1800件,每件單價(jià)140元,成本為每件80元;智能藍(lán)牙耳機(jī)2000件,每件單價(jià)為168元,成本為每件100元,該筆銷售款項(xiàng)在銷售當(dāng)日已收到并開(kāi)具增值稅專業(yè)發(fā)票?!?.4-2】成都瑞豐工業(yè)有限公司銷售給成都強(qiáng)鋒貿(mào)易有限公司音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)1800件,每件單價(jià)140元,成本為每件80元;智能藍(lán)牙耳機(jī)2000件,每件單價(jià)為168元,成本為每件100元,該筆銷售款項(xiàng)在銷售當(dāng)日已收到并開(kāi)具增值稅專業(yè)發(fā)票。借:銀行存款664440
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)252000
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-智能藍(lán)牙耳機(jī)336000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)76440借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方
66444076440588000【3.4-2】成都瑞豐工業(yè)有限公司銷售給成都強(qiáng)鋒貿(mào)易有限公司音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)1800件,每件單價(jià)140元,成本為每件80元;智能藍(lán)牙耳機(jī)2000件,每件單價(jià)為168元,成本為每件100元,該筆銷售款項(xiàng)在銷售當(dāng)日已收到并開(kāi)具增值稅專業(yè)發(fā)票。結(jié)轉(zhuǎn)本次銷售的成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)144000
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-智能藍(lán)牙耳機(jī)200000
貸:庫(kù)存商品-音樂(lè)藍(lán)牙耳機(jī)144000
庫(kù)存商品-智能藍(lán)牙耳機(jī)200000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方借方庫(kù)存商品貸方
344000344000【例3.4-3】成都瑞豐工業(yè)有限公司出租一小廠房,租賃期為一年,收到租金10000元,開(kāi)出增值稅專業(yè)發(fā)票,增值稅額為900元。該廠房全年的折舊費(fèi)用為8000元。借:銀行存款10900貸:其他業(yè)務(wù)收入10000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)900借:其他業(yè)務(wù)成本8000
貸:累計(jì)折舊8000借方其他業(yè)務(wù)成本貸方借方累計(jì)折舊貸方
80008000借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方其他業(yè)務(wù)收入貸方1090090010000【例3.4-4】成都瑞豐工業(yè)有限公司以銀行存款支付廣告費(fèi)10000元。借:銷售費(fèi)用10000貸:銀行存款10000借方銷售費(fèi)用貸方借方銀行存款貸方
1000010000【例3.4-5】經(jīng)計(jì)算本月銷項(xiàng)稅額為268440元,進(jìn)項(xiàng)稅額為232700元,確定本月應(yīng)交增值稅額為35740元。按照應(yīng)交增值稅的7%計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅,按3%計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加。應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=35740×7%=2501.8(元)應(yīng)交教育費(fèi)附加=35740×3%=1072.2(元)借:稅金及附加3574貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2501.8——應(yīng)交教育費(fèi)附加1072.2借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方35743574財(cái)務(wù)機(jī)器人銷售業(yè)務(wù)處理原理PART04財(cái)務(wù)機(jī)器人針對(duì)企業(yè)銷售商品
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