2024年公司內(nèi)部審計制度例文（七篇）

第6頁共6頁2024年公司內(nèi)部審計制度例文內(nèi)部審計管理制度第一章總則本制度旨在明確公司內(nèi)部審計工作的范圍、種類、方式、權(quán)限、程序、機(jī)構(gòu)設(shè)置及檔案管理等事項，確保內(nèi)部審計工作的嚴(yán)謹(jǐn)性、穩(wěn)重性、理性與官方性，為公司的經(jīng)營管理提供有力支持。第二章審計范圍1.對公司及下屬子公司的核、營銷考核等關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)行審計，審計結(jié)果將作為最終考核依據(jù)。2.針對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重大問題，開展專項審計調(diào)查。3.跟蹤檢查公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況。4.完成董事會交辦的其他審計任務(wù)。第三章審計的種類和方式第五條財務(wù)收支審計：對被審計單位的財務(wù)收支進(jìn)行合法性、真實性的監(jiān)督檢查。第六條專案審計：針對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進(jìn)行審計查處。第七條專項審計：包括但不限于以下幾種：1.管理審計：對被審計單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。2.效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。3.任期審計：對被審計單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。4.審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第四章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限第八條公司設(shè)立審計中心作為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，享有以下主要權(quán)限：1.根據(jù)需要召開公司及下屬子公司相關(guān)審計工作會議。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報告的事前審計。3.要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表及相關(guān)文件、資料等。4.審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料。5.參加有關(guān)會議。6.對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)文件、資料等證明材料；對與審計事項有關(guān)的問題向相關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。7.對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可做出臨時制止決定。8.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。9.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。10.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按有關(guān)規(guī)定向董事會反映。11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第五章內(nèi)部審計工作程序第九條根據(jù)公司及下屬子公司的具體情況，擬定審計項目計劃并實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。第十條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計終結(jié)后，提出審計報告，征求被審計單位意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見后呈報董事會。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位執(zhí)行，并進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整。第十一條對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計意見和審計決定的采納及執(zhí)行情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。董事會分管副總經(jīng)理應(yīng)及時處理，在處理意見未出具前，必須執(zhí)行審計意見和審計決定。第六章審計機(jī)構(gòu)和人員第十三條設(shè)立獨立審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。第十四條審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的內(nèi)審人員，須經(jīng)過一年時間回避對該單位的內(nèi)審工作。第七章審計檔案管理第十七條審計部門應(yīng)建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。第十八條審計檔案管理范圍包括但不限于：1.審計通知書和審計方案。2.審計報告及其附件。3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件。5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見。6.審計處理決定及執(zhí)行情況報告。7.復(fù)審和2024年公司內(nèi)部審計制度例文（二）審計管理制度第一章總則第一條：本制度旨在明確公司審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限與職責(zé)，確保內(nèi)部審計工作的嚴(yán)謹(jǐn)性、規(guī)范性和有效性。第二條：總經(jīng)理有權(quán)根據(jù)實際情況制定并實施各項管理措施，以保障公司運營的合規(guī)性和高效性。第二章審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限第七條：審計機(jī)構(gòu)享有以下主要權(quán)限：1.召集并主持本公司、部門及下屬企業(yè)相關(guān)的審計工作會議。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，或進(jìn)行事前審計以評估可行性報告。3.根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求相關(guān)單位按時提交計劃、預(yù)算、決算、月度報表及相關(guān)文件、資料等。4.審核各類憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財產(chǎn)狀況，檢測財務(wù)會計軟件的運行情況，并有權(quán)查閱相關(guān)文件資料。5.參加與公司運營、管理相關(guān)的各類會議。6.對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行深入調(diào)查，并有權(quán)索取相關(guān)文件、資料等證明材料。7.對于正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及造成重大損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時制止決定。8.對于阻撓、破壞審計工作或拒絕提供必要資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。9.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。10.對于嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)并造成重大損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按相關(guān)規(guī)定向上級審計機(jī)關(guān)報告。11.對公司下屬全資、控股子公司的年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)進(jìn)行鑒證，確保承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。12.參與制定、修訂與公司內(nèi)部審計相關(guān)的規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條：根據(jù)公司實際情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。在實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位。第九條：審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計機(jī)構(gòu)可隨時向相關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計結(jié)束后，應(yīng)提交審計報告，并征求被審計單位的意見，最終報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，應(yīng)及時送達(dá)被審計單位執(zhí)行。被審計單位必須嚴(yán)格執(zhí)行審計決定，并進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整。第十條：對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，以檢查審計意見和審計決定的執(zhí)行情況。對于拒不執(zhí)行審計意見和審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條：被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在接到正式審計報告和審計意見書后七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見和審計決定。第四章審計種類和方式第十一條（續(xù)）：內(nèi)部審計種類包括：1.財務(wù)收支審計：對被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計：對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律的問題進(jìn)行審計查處。3.專項審計：管理審計：對被審計單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。任期審計：對被審計單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章審計機(jī)構(gòu)和人員第十二條：公司設(shè)立獨立的審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員。審計機(jī)構(gòu)在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條：審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少為會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條：內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十五條：公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有直接參與被審計單位實際經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)審人員，必須回避對該單位進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條：公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審員在審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條：在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，并經(jīng)正副董事長批準(zhǔn)后，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計檔案管理第十八條：審計部門應(yīng)建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。第十九條：審計檔案管理范圍包括但不限于：審計通知書和審計方案、審計報告及其附件、審計記錄2024年公司內(nèi)部審計制度例文（三）以下是對原文內(nèi)容的改寫，采用嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的語言風(fēng)格：公司內(nèi)部審計管理制度第七條審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限1.召集本公司、各部門及下屬企業(yè)召開與審計工作相關(guān)的會議。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或事前審計其可行性報告。3.根據(jù)內(nèi)部審計工作的實際需要，要求相關(guān)單位按時提交計劃、預(yù)算、決算、月度報表及相關(guān)文件、資料等。4.審核會計憑證、賬簿、報表及決算，檢查資產(chǎn)與財產(chǎn)狀況，測試財務(wù)會計軟件的合規(guī)性，并查閱相關(guān)文件資料。5.參與與公司運營相關(guān)的各類會議。6.對審計中涉及的事項進(jìn)行調(diào)查，并獲取必要的文件、資料等證明材料。7.對于正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及造成重大損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可采取臨時制止措施。8.對于阻撓審計工作、破壞審計程序或拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。9.提出改進(jìn)管理、提升效益的建議，并對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見和處理建議。10.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)并造成重大損失浪費的直接責(zé)任人，提出處理建議，并按相關(guān)規(guī)定向上級審計機(jī)關(guān)報告。11.對公司下屬全資、控股子公司的年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)進(jìn)行鑒證，并根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整承包條款。12.參與制定及修訂與內(nèi)部審計相關(guān)的規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條根據(jù)公司的實際情況，制定審計項目計劃，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。在實施審計前，應(yīng)提前三天以書面形式通知被審計單位。第九條審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向相關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計結(jié)束后，編制審計報告，征求被審計單位的意見，并報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，應(yīng)送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，并進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整。第十條對重點項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計意見和審計決定的執(zhí)行情況。對于拒不執(zhí)行審計意見和審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到正式審計報告和審計意見書后七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時處理，并在未作出處理意見前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見和審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內(nèi)部審計種類1.財務(wù)收支審計：對被審計單位財務(wù)收支的合法性和真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計：對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律的問題進(jìn)行審計查處。3.專項審計：包括但不限于管理審計、效益審計、任期審計及審計調(diào)查等。管理審計：對被審計單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。效益審計：在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性和合理性進(jìn)行審計。任期審計：對被審計單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)的情況進(jìn)行審計。審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章審計機(jī)構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨立的審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格應(yīng)至少達(dá)到會計師水平或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確認(rèn)和公開聘任，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得對其進(jìn)行打擊報復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實行審計回避制度。凡有直接參與被審計單位實際經(jīng)濟(jì)活動的審計人員，必須回避對該單位的審計工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審員在審計機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條當(dāng)內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，并經(jīng)正副董事長批準(zhǔn)后，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計檔案管理第十八條審計部門應(yīng)建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔和保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。第十九條審計檔案管理的范圍包括但不限于：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人2024年公司內(nèi)部審計制度例文（四）第三十八條本規(guī)定自董事會審議通過后生效，其后修訂亦同，特此公告。內(nèi)部審計制度一、審計內(nèi)容1.對財務(wù)部門，包括財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等的崗位職責(zé)進(jìn)行審計和監(jiān)督，具體參照公司“各崗位職責(zé)”執(zhí)行，每季度匯總并記錄，作為評估各崗位員工《崗位責(zé)任制考核》的重要參考。2.審查財務(wù)人員是否按時準(zhǔn)確地核算公司經(jīng)營狀況、編制報表、財務(wù)分析和余額表。3.確保財務(wù)人員的核算與賬簿、憑證相符，與實際資產(chǎn)一致，每月核對往來賬款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)的庫存賬面需定期與倉庫賬核對，倉庫管理人員需按《倉管員崗位職責(zé)》進(jìn)行核算和貨物管理。4.對逾期應(yīng)收賬款、應(yīng)收外匯賬款、積壓庫存是否按規(guī)程審批和賬務(wù)處理進(jìn)行審計。5.監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。6.確保財務(wù)人員按照《資金管理》規(guī)定運營公司資金。7.審查財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8.對各部門購置____元以上固定資產(chǎn)的審批及____萬元以上固定資產(chǎn)公開招標(biāo)情況進(jìn)行審計。9.公司實行內(nèi)部審計回避制度，內(nèi)審人員參與被審計部門經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該部門的審計工作。10.公司設(shè)立特邀內(nèi)審員制度，以補(bǔ)充內(nèi)審力量不足，協(xié)助解決技術(shù)問題。特邀內(nèi)審員在審計部門的指導(dǎo)下開展工作。11.內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準(zhǔn)后，可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計要求1.各部門需在每半年末次月____日前提交會計報表、財務(wù)分析、科目余額明細(xì)表及相關(guān)資料。2.各部門需在每半年末次月____日前提交“自查報告”，年末需增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要求真實完整，不得隱瞞或虛報，必要時附詳細(xì)說明。3.提交的資料需由本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽字蓋章。4.各部門提供的資料必須基于本企業(yè)內(nèi)部審計的準(zhǔn)確性，并對真實性負(fù)全責(zé)。5.生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前需完成存貨盤點工作。6.內(nèi)部審計人員應(yīng)堅持原則，依法審計，實事求是，忠于職守，公正處理。對未審計或漏審項目，每發(fā)現(xiàn)一處不符將扣減績效工資____元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失的，應(yīng)按實際損失賠償。7.財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)一處錯誤，將扣減績效工資____元，情節(jié)嚴(yán)重造成損失的，應(yīng)按實際損失賠償。8.各部門上報資料的準(zhǔn)確性將作為年底評估各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。9.如對審計報告有異議，可申請由總經(jīng)理組織____專業(yè)人員進(jìn)行復(fù)審并仲裁。在得出結(jié)論前，審計決議有效，對不配合、不執(zhí)行審計工作的部門，公司有權(quán)進(jìn)行處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為加強(qiáng)企業(yè)管理，準(zhǔn)確反映員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)持續(xù)發(fā)展，特制定本規(guī)定。1.所有員工離任離職時，需回顧和總結(jié)最近兩年內(nèi)的工作情況，并進(jìn)行審計。2.總結(jié)和審計的主要內(nèi)容包括：a.公司和機(jī)構(gòu)變動情況的反映。b.任職期間加強(qiáng)部門管理、提升員工積極性、存在的問題、經(jīng)驗教訓(xùn)及重大管理措施的描述。c.經(jīng)營情況，如年度完成公司指標(biāo)、產(chǎn)品和市場開拓、新業(yè)務(wù)員培養(yǎng)、個人操作業(yè)務(wù)等情況的反映，以及重大問題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗教訓(xùn)的說明。d.部門和個人業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收賬款和庫存問題及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及具體解決辦法的闡述。非業(yè)務(wù)人員需重點反映個人失職行為或____給企業(yè)造成的損失。e.個人各類借款（包括備用金等）的結(jié)清，使用物品的移交。f.遺留問題的詳細(xì)說明，包括經(jīng)營、財務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。g.對企業(yè)提出的合理化建議。3.個人總結(jié)基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進(jìn)行審計；部門經(jīng)理以下由公司負(fù)責(zé)審計，并將審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理相關(guān)手續(xù)。如有異議或不清楚的情況，由公司辦組成臨時復(fù)審組進(jìn)行復(fù)審。所有審計結(jié)果將存入檔案，作為離任離職者2024年公司內(nèi)部審計制度例文（五）審計職責(zé)與任務(wù)一、對核、營銷考核等關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)嵤徲?，審計結(jié)果作為最終考核依據(jù)。二、針對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重大問題，開展專項審計調(diào)查。三、持續(xù)跟蹤公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險得到及時識別與應(yīng)對。四、承擔(dān)董事會交辦的其他審計相關(guān)工作。審計種類與方式第五條財務(wù)收支審計：對被審計單位的財務(wù)收支進(jìn)行合法性、真實性的全面監(jiān)督檢查。第六條專案審計：針對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等行為進(jìn)行深入的審計查處。第七條專項審計，涵蓋以下方面：1.管理審計：評估被審計單位管理活動的效率性。2.效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，進(jìn)一步審視經(jīng)濟(jì)活動的效益性和合理性。3.任期審計：對被審計單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間的履職情況進(jìn)行全面審計。4.審計調(diào)查：針對公司及下屬子公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)研。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限第八條公司設(shè)立審計中心作為獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，享有以下主要權(quán)限：1.根據(jù)工作需要，召集公司及下屬子公司相關(guān)審計工作會議。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報告的事前審計。3.要求有關(guān)單位按時提交計劃、預(yù)算、決算、月度報表及相關(guān)文件資料。4.對憑證、賬表、決算進(jìn)行審核，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，并查閱有關(guān)文件資料。5.參加與審計相關(guān)的會議。6.對審計事項進(jìn)行調(diào)查，并索取必要的文件、資料等證明材料；對與審計事項有關(guān)的問題，向相關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。7.對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可采取臨時制止措施。8.對阻撓審計工作及拒絕提供資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。9.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，并對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正和處理的意見。10.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成重大損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按規(guī)定向董事會報告。11.參與制定和修訂有關(guān)規(guī)章制度。內(nèi)部審計工作程序第九條根據(jù)公司及下屬子公司的實際情況，制定并實施審計項目計劃。審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（除董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)外）。第十條審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向相關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計結(jié)束后，提交審計報告，征求被審計單位意見，轉(zhuǎn)交公司管理層簽署意見后，呈報董事會審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位執(zhí)行，并進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整。第十一條對重點項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況。對拒不執(zhí)行審計意見和決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處理建議。第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。在分管副總經(jīng)理未作出處理意見前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見和決定。審計機(jī)構(gòu)與人員第十三條設(shè)立獨立的審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。第十四條審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并持有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，恪盡職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，嚴(yán)守機(jī)密；嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的內(nèi)審人員，需經(jīng)過一定時間（一年）的回避期后，方可對該單位進(jìn)行內(nèi)審工作。審計檔案管理第十七條審計部門應(yīng)建立健全審計檔案管理制度，由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)審計檔案的歸檔和保管工作。第十八條審計檔案管理范圍包括：審計通知書和審計方案、審計報告及其附件、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)、被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件、管理層對審計事項的指示和意見、審計處理決定及執(zhí)行情況報告、復(fù)審和后續(xù)審計的資料等。第十九條審計檔案管理的具體辦法參照公司及下屬子公司的檔案管理制度執(zhí)行。借閱審計檔案需經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。附則1.本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心所有，并根據(jù)實際情況適時修訂。2.本制度自頒布之日起正式實施。2024年公司內(nèi)部審計制度例文（六）第三十八條本規(guī)定自董事會審議通過后生效，其后修訂亦同，特此公告。內(nèi)部審計制度一、審計內(nèi)容1.對財務(wù)部門，包括財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等的崗位職責(zé)進(jìn)行審計和監(jiān)督，具體參照公司“各崗位職責(zé)”執(zhí)行，每季度匯總并記錄，作為評估各崗位員工《崗位責(zé)任制考核》的重要參考。2.審查財務(wù)人員是否按時準(zhǔn)確地核算公司經(jīng)營狀況、編制報表、財務(wù)分析和余額表。3.確保財務(wù)人員的核算與賬簿、憑證相符，與實際資產(chǎn)一致，每月核對往來賬款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)的庫存賬面需定期與倉庫賬核對，倉庫管理人員需按《倉管員崗位職責(zé)》進(jìn)行核算和貨物管理。4.對逾期應(yīng)收賬款、應(yīng)收外匯賬款、積壓庫存是否按規(guī)程審批和賬務(wù)處理進(jìn)行審計。5.監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。6.確保財務(wù)人員按照《資金管理》規(guī)定運營公司資金。7.審查財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8.對各部門購置____元以上固定資產(chǎn)的審批及____萬元以上固定資產(chǎn)公開招標(biāo)情況進(jìn)行審計。9.公司實行內(nèi)部審計回避制度，內(nèi)審人員參與被審計部門經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該部門的審計工作。10.公司設(shè)立特邀內(nèi)審員制度，以補(bǔ)充內(nèi)審力量不足，協(xié)助解決技術(shù)問題。特邀內(nèi)審員在審計部門的指導(dǎo)下開展工作。11.內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準(zhǔn)后，可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計要求1.各部門需在每半年末次月____日前提交會計報表、財務(wù)分析、科目余額明細(xì)表及相關(guān)資料。2.各部門需在每半年末次月____日前提交“自查報告”，年末需增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要求真實完整，不得隱瞞或虛報，必要時附詳細(xì)說明。3.提交的資料需由本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽字蓋章。4.各部門提供的資料必須基于本企業(yè)內(nèi)部審計的準(zhǔn)確性，并對真實性負(fù)全責(zé)。5.生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前需完成存貨盤點工作。6.內(nèi)部審計人員應(yīng)堅持原則，依法審計，實事求是，忠于職守，公正處理。對未審計或漏審項目，每發(fā)現(xiàn)一處不符將扣減績效工資____元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失的，應(yīng)按實際損失賠償。7.財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員查出的每一條不符，將扣減績效工資____元，情節(jié)嚴(yán)重造成損失的，應(yīng)按實際損失賠償。8.各部門上報資料的準(zhǔn)確性將作為年底評估各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。9.如對審計報告有異議，可申請由總經(jīng)理組織____專業(yè)人員進(jìn)行復(fù)審并仲裁。在得出結(jié)論前，審計決議有效，對不配合、不執(zhí)行審計工作的部門，公司有權(quán)進(jìn)行處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為加強(qiáng)企業(yè)管理，準(zhǔn)確反映員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)持續(xù)發(fā)展，特制定本規(guī)定。1.所有員工離任離職時，需對最近兩年內(nèi)的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并接受審計。2.總結(jié)和審計的主要內(nèi)容包括：a.公司和機(jī)構(gòu)變動情況的反映。b.任職期間加強(qiáng)部門管理、提升員工積極性、存在的問題、采取的管理措施及經(jīng)驗教訓(xùn)的總結(jié)。c.經(jīng)營情況，如年度完成公司指標(biāo)、產(chǎn)品和市場開拓、新業(yè)務(wù)員培養(yǎng)、個人操作業(yè)務(wù)等情況的反映，以及重大問題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗教訓(xùn)的說明。d.部門和個人業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況的說明，預(yù)付款、應(yīng)收賬款和庫存存在的問題及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及解決辦法。非業(yè)務(wù)人員需重點反映個人失職行為或____給企業(yè)造成的損失。e.個人各類借款（包括備用金等）的結(jié)清，使用物品的移交。f.遺留問題的詳細(xì)說明，包括經(jīng)營、財務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。g.對企業(yè)提出的合理化建議。3.個人總結(jié)基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進(jìn)行審計，部門經(jīng)理以下由公司負(fù)責(zé)審計，并將審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理相關(guān)手續(xù)。如有異議或不清楚的，由公司辦組成臨時復(fù)審組進(jìn)行復(fù)審。所有審計結(jié)果將存入檔案，2024年公司內(nèi)部審計制度例文（七）第一章審計職責(zé)第六條核實債權(quán)債務(wù)的準(zhǔn)確性，并嚴(yán)密監(jiān)督資產(chǎn)的交接過程；針對離任負(fù)責(zé)人在其任職期間所履行的職責(zé)情況與經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行全面審計，并客觀評價其經(jīng)營業(yè)績。第七條開展專項審計，針對公司經(jīng)營管理中遇到的重大問題進(jìn)行深入調(diào)查與審計。第八條依照董事長指示，執(zhí)行舞弊調(diào)查及其他特定審計任務(wù)。第三章審計機(jī)構(gòu)與人員配置第八條為完善公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制機(jī)制，公司特設(shè)立審計部，作為獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，在董事長領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對董事長負(fù)責(zé)。第九條審計部應(yīng)配備具備扎實專業(yè)知識、卓越業(yè)務(wù)能力、堅持原則且職業(yè)道德高尚的審計人員