審計與巡視管理制度

審計與巡察管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計與巡察工作，提高企業(yè)整治水平和經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司章程，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)各級組織、部門，以及與企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的合作伙伴。第三條審計與巡察定義審計是指對企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部掌控等方面進(jìn)行獨立、客觀、專業(yè)的評估和檢查；巡察是指對企業(yè)各級組織、部門進(jìn)行定期、不定期的實地檢查和引導(dǎo)。第四條審計與巡察原則獨立性原則：審計與巡察工作應(yīng)獨立于被審計單位，保證評估的客觀性和公正性。保密性原則：審計與巡察所掌握的相關(guān)信息應(yīng)保密，并嚴(yán)格限制其使用范圍。及時性原則：審計與巡察工作應(yīng)及時跟進(jìn)，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。效益性原則：審計與巡察工作應(yīng)針對企業(yè)的發(fā)展和效益，提出有效的改進(jìn)措施。第二章審計管理第五條審計計劃每年初訂立審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、時間節(jié)點等緊要信息。審計計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。針對重點風(fēng)險領(lǐng)域，可加強(qiáng)審計頻次和深度，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督。第六條審計實施審計組依據(jù)審計計劃，進(jìn)行實地調(diào)查、文件批閱、內(nèi)部掌控檢查等工作。審計組需與被審計單位緊密合作，供應(yīng)必需的幫助與搭配。審計組在實施過程中，應(yīng)遵守保密制度，確保審計結(jié)果的安全性和完整性。第七條審計報告審計組依據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告，并明確問題描述、成因、影響及改進(jìn)建議。審計報告應(yīng)及時提交給被審計單位及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時保存?zhèn)浞?。被審計單位?yīng)定時整改，并匯報整改情況。第八條審計結(jié)果跟蹤審計組應(yīng)跟蹤審計報告中的問題整改情況，及時督促被審計單位整改。審計組可定期回訪被審計單位，核實整改情況，并編制回訪報告。第九條重點問題報告審計組在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)涉及公司重點利益、違反法律法規(guī)的問題，應(yīng)立刻向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。公司領(lǐng)導(dǎo)及時處理并采取相應(yīng)措施，確保問題得到妥當(dāng)解決。第三章巡察管理第十條巡察計劃每年初訂立巡察計劃，明確巡察目標(biāo)、范圍、時間節(jié)點等緊要信息。巡察計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。巡察計劃應(yīng)綜合考慮內(nèi)部掌控、風(fēng)險防范、合規(guī)管理等因素。第十一條巡察實施巡察組依據(jù)巡察計劃，對企業(yè)各級組織、部門進(jìn)行實地檢查和引導(dǎo)。巡察組需與被巡察單位緊密合作，供應(yīng)必需的幫助與搭配。巡察組在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時向被巡察單位提出整改看法并跟蹤整改情況。第十二條巡察報告巡察組依據(jù)巡察結(jié)果，編制巡察報告，并明確問題描述、整改建議等內(nèi)容。巡察報告應(yīng)及時提交給被巡察單位及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時保存?zhèn)浞荨１谎膊靻挝粦?yīng)定時整改，并匯報整改情況。第十三條巡察結(jié)果跟蹤巡察組應(yīng)跟蹤巡察報告中的問題整改情況，及時督促被巡察單位整改。巡察組可定期回訪被巡察單位，核實整改情況，并編制回訪報告。第十四條巡察反饋被巡察單位對巡察組的工作提出的看法和建議，巡察組應(yīng)及時予以回復(fù)，并記錄歸檔。巡察組可將巡察工作中發(fā)現(xiàn)的好的經(jīng)驗和做法進(jìn)行總結(jié)，推廣應(yīng)用到其他單位。第四章違規(guī)處理第十五條違規(guī)行為對于被審計單位在審計過程中有有意隱瞞、虛假敘述、財務(wù)造假等違規(guī)行為的，將追究法律責(zé)任。對于被巡察單位在整改期限到期后仍未整改，或整改不力、不認(rèn)真的，將視情況采取相應(yīng)的紀(jì)律處分。第十六條違規(guī)責(zé)任追究審計組應(yīng)及時向有關(guān)部門報告發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，并搭配相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查取證。巡察組應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，并提出處理建議。第十七條違規(guī)處理程序違規(guī)行為的處理程序應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。違規(guī)處理決議應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并依照程序通知相關(guān)人員。第五章附則第十八條制度宣導(dǎo)公司應(yīng)定期開展對本制度的宣導(dǎo)培訓(xùn)，提高員工對審計與巡察工作的認(rèn)知和理解。新入職員工應(yīng)在入職培訓(xùn)中接受本制度的相關(guān)培訓(xùn)。第十九條制度修訂對本制度的修訂應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并及時向全體員工發(fā)布宣傳。制度修訂應(yīng)綜合考慮內(nèi)外