稅收基礎知識考試題及答案

稅收基礎知識考試題及答案單選題1.按（）分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業(yè)稅收。A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同參考答案：D2.執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范執(zhí)法的（）。A、基礎B、重點C、關鍵參考答案：C3.降低稅收成本的保證是（）。A、優(yōu)化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設置稅務征收機構參考答案：C4.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（）。A、偷稅B、漏稅C、抗稅D、避稅參考答案：C5.再投資退稅是指外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經營期不少于（）的，可經法定程序，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅的40％的稅款。A、2年B、3年C、5年D、10年參考答案：C6.從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此（）是真正的征稅主體。A、稅務機關B、政府C、行政機關D、納稅人參考答案：B7.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥的進項稅額為（）。A、1300元B、1700元C、0D、400元參考答案：A8.公共需要同私人需要相比，具有（）。A、排他性B、整體集合性C、競爭性D、有償性參考答案：B9.（）是指按課稅對象數額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率參考答案：B10.納稅人應當按照（）的規(guī)定使用稅務登記證件。A、財政部B、國家稅務總局C、省級人民政府D、省國稅或省地稅參考答案：B11.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)貨票，增值稅銷售額的確定是（）A、扣除折扣額的銷售額B、不扣除折扣額的銷售額C、折扣額D、加上折扣額的銷售額參考答案：B12.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處（）的罰款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下參考答案：B13.下列稅種中不屬于流轉稅的是（）A、增值稅B、營業(yè)稅C、個人所得稅D、消費稅參考答案：C14.下列實行以分權與集權相結合為特征的地方稅制體系的是（）A、英國B、法國C、日本D、美國參考答案：C15.國家本質上是以（）依據的政府代表國家為全體社會成員提供公共產品。A、經濟職能B、公共職能C、社會職能D、政治職能參考答案：B16.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（）。A、有形動產B、有形資產C、不動產D、無形資產參考答案：A17.稅務爭議是指稅務機關與（）之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。A、稅務管理相對人B、納稅人C、企業(yè)單位D、個人參考答案：A18.增值稅是一種（）。A、比例稅B、累進稅C、價內稅D、定額稅參考答案：A19.世界上最早開征增值稅的國家是（）。A、英國B、法國C、美國參考答案：B20.一般而言，（）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、所得稅參考答案：D21.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A、一年B、兩年C、三年D、五年參考答案：D22.某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520元，則銷售額為（）。A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元參考答案：A23.納稅人在銷售貨物后，到一定期限由銷售方一次或分次退還購貨方全部或部分購貨款的銷售方式稱為（）。A、折扣方式B、以舊換新C、還本銷售D、以物易物參考答案：C24.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款（）的罰款。A、50%以上3倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上5倍以下D、5倍以下參考答案：A25.依“外商投資稅法”規(guī)定，再投資退稅的普通退稅率為（）A、30%B、40%C、50%D、100%參考答案：B26.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物應繳納（）A、營業(yè)稅B、增值稅C、農業(yè)稅D、房產稅參考答案：B27.根據稅收征管法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A、萬分之一B、萬分之二C、萬分之三D、萬分之五參考答案：D28.納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處（）的罰款。A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下參考答案：D29.依企業(yè)所得稅規(guī)定，下列納稅人不構成企業(yè)所得稅納稅人的是（）A、聯(lián)營企業(yè)B、股份企業(yè)C、有所得的軍隊D、個體戶參考答案：D30.黨的（）提出依法治國的基本方略，標志著法治已經成為我國政治、經濟和社會生活中的基本準則。A、十三大B、十四大C、十五大D、十六大參考答案：C31.我國增值稅的標準稅率是（）。A、13%B、17%C、4%D、6%參考答案：B32.亞當·斯密的稅收平等原則的含義是（）A、收稅要公平合理B、稅收要有可估性C、稅收制度要簡易可行D、稅收管理的經濟效果要好參考答案：A33.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上兩倍以下C、兩倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下參考答案：A34.稅制的三個基本要素不包括（）。A、納稅人B、課稅對象C、納稅環(huán)節(jié)D、稅率參考答案：C35.依法治稅可按照法治的過程順序概括為四個體系，其中不包括（）。A、立法體系B、執(zhí)法體系C、司法體系D、監(jiān)督體系與保障體系參考答案：C36.建立執(zhí)法責任制，包括四個環(huán)節(jié)，第四個環(huán)節(jié)是（），要解決“做的不好怎么辦”的問題。A、明確工作規(guī)程B、分解崗位職責C、嚴格過錯追究D、開展評議考核參考答案：C37.長沙某一股份公司年納稅所得額為8萬元，那么其當年適用稅率是（）A、33%B、30%C、18%D、27%參考答案：D38.比例稅率的優(yōu)點不包括（）。A、縱向公平性B、橫向公平性C、便于征收和管理D、計算簡便參考答案：A39.我國現行增值稅采用的是（）A、扣額法B、扣稅法C、直接加法參考答案：B40.購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按照買價和（）扣除率計算。A、13%B、10%C、7%D、6%參考答案：A41.下列收入中，應計入企業(yè)應納稅所得額的是（）A、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入B、向客戶收取的可循環(huán)使用的日化產品包裝物的押金C、與銷售額在同一銷售發(fā)票上注明的折扣D、上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉金的利息收入參考答案：A42.降低征稅成本的根本是（）。A、優(yōu)化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設置稅務征收機構參考答案：A43.納稅人計算企業(yè)應納稅所得額準予扣除的稅金包括（）。A、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城市維護建設稅B、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅C、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅D、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅參考答案：B44.在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A、汽車B、化妝品C、金銀首飾參考答案：C45.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）A、《稅收征管法》B、《行政訴訟法》C、《稅收征管法實施細則》D、《個人所得稅法》參考答案：C46.某企業(yè)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組一臺，本月移送并開始安裝，該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價，則應納銷項稅額為（）（成本利潤率為10%）。A、5950元B、6545元C、3850元D、3500元參考答案：B47.專制課稅時期是西方國家稅收發(fā)展的（）A、第一個階段B、第二個階段C、第三個階段D、第四個階段參考答案：C48.某單位外購如下貨物，按照增值稅的有關規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中低扣的是（）A、外購的低值易耗品B、外購的固定資產參考答案：A49.納稅人將委托加工收回的已稅消費品，直接出售，取得的收入（）A、應繳增值稅和消費稅B、既不交增值稅也不交消費稅C、只繳消費稅D、只繳增值稅參考答案：D50.納稅人銷售（），免征增值稅。A、農用薄膜B、日用百貨C、舊貨D、自產農產品參考答案：D51.稅務登記是對（）的確認。A、納稅義務發(fā)生B、納稅義務計量C、納稅義務履行D、納稅義務消亡參考答案：A52.稅收征管法授權稅務所，可以對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照的單位、個人實施罰款額在（）以下的稅務行政處罰。A、50元B、500元C、1000元D、2000元參考答案：D53.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，（）。A、以處二千元以下的罰款B、處二千元以下的罰款C、可以處二千元以上一萬元以下的罰款D、處二千元以上一萬元以下的罰款參考答案：A54.新辦的高薪技術企業(yè)，自投產起，免征所得稅（）。A、1年B、2年C、3年D、5年參考答案：B55.依“外資企業(yè)所得稅”法規(guī)定，外國企業(yè)的納稅義務范圍為（）A、來源與中國境內的所得B、來源與中國境內、境外的全部所得C、來源與境外的所得D、在我國無納稅義務參考答案：A56.實施稅收保全措施的條件不包括（）。A、納稅人有逃避納稅義務的行為B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的C、納稅人不提供納稅擔保的參考答案：B57.稅收征管法及細則規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，會計賬簿、會計憑證、會計報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）。A、1年B、3年C、5年D、10年參考答案：D58.在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（）。A、滿足政府的財政需要B、調節(jié)經濟C、收入分配D、資源配置參考答案：A59.某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入29250，該企業(yè)當月計稅銷售額的（）元A、25000元B、25884元C、27594元D、35240元參考答案：A60.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款（）的罰款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、兩倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下參考答案：B61.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、轉讓無形資產B、銷售貨物C、銷售勞務D、進口貨物參考答案：A62.從事生產、經營的納稅人應自（）之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A、批準成立B、正式開業(yè)C、領取營業(yè)執(zhí)照D、設立賬簿參考答案：C63.（）這一階段依法治稅的突出特點是強調依法治稅重在治權、治內。A、改革開放初期到1992年黨的十四大B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大D、2003年黨的十六大至今參考答案：C64.從小規(guī)模納稅人購進的貨物（除農產品外），出口退稅率一律為（）A、17%B、13%C、5%D、6%參考答案：D65.稅收的橫向公平要求（）。A、主要體現機會均等B、主要體現負擔能力均等C、主要體現稅負均等D、主要體現收入水平均等參考答案：A66.單位和個人經營者（非機動車經營單位）銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原價的（）。A、免征增值稅B、按4%的征收率計算并減半征收增值稅C、按4%的征收率計算征收增值稅D、按6%的征收率計算征收增值稅參考答案：B67.（）這一階段依法治稅的特點是強調稅制建設，初步建立了適應社會主義市場經濟的稅收法律體系，也強調依法治稅，但重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。A、改革開放初期到1992年黨的十四大B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大D、2003年黨的十六大至今參考答案：B68.行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的（）。A、基礎B、前提C、關鍵參考答案：B69.“初稅畝”開始實施的年代是（）A、春秋時代B、明朝C、清朝D、民國參考答案：A多選題1.我國的稅收行政法由（）組成。A、《稅收征管法》B、《行政復議法》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》參考答案：ABCD.下列屬于偷稅行為的是（）。A、進行虛假納稅申報B、以隱瞞手段多列支出C、以欺騙手段騙取國家出口退稅D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款參考答案：AB3.管好增值稅專用發(fā)票可采取的措施包括（）A、交由造幣廠統(tǒng)一印制B、推進“金稅”工程C、推進“金財”工程D、實行防偽標志參考答案：ABD4.下列選項屬于一般增值稅納稅人的認定方法的是（）。A、看規(guī)模B、看財務核算C、看賬證是否健全D、看能否正確核算參考答案：ABCD5.當總需求大于總供給時，會出現（）。A、社會需求過旺B、物價飛漲，社會又出現通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水C、經濟會崩潰D、物價下跌參考答案：ABC6.D、保障下列關于消費稅說法不正確的是（）A、采取直接計稅法計算消費稅B、包裝物押金一律并入貨物收入中C、設置單一的比例稅率D、課稅環(huán)節(jié)都在產制環(huán)節(jié)參考答案：BCD7.我國稅收的最初形式有（）。A、貢B、助C、徹D、捐參考答案：ABC8.稅收不具有的性質有（）A、自愿性B、個別有償性C、不規(guī)范性D、強制性參考答案：ABC9.下列選項適用13%低稅率的是（）。A、自來水B、煤氣C、報紙D、出口貨物參考答案：ABC10.實行分稅制的基本理論依據有（）A、公共產品的存在B、個體需要存在差異C、政府需要分級D、分級需要分權參考答案：CD11.下列企業(yè)可享受定期減征或免征所得稅優(yōu)惠的有（）A、新辦的股份制企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)B、以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的企業(yè)C、新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業(yè)務的企業(yè)D、遇有風、火、水、震等嚴重自然災害的企業(yè)參考答案：BCD12.中國歷史上的治稅原則中的為公為民的原則，強調國家只能為公為民而征稅。（）稅收的基本職能是（）。A、財政職能B、調節(jié)經濟C、收入分配D、資源配置參考答案：對A13.增值稅一般納稅人銷售下列貨物時不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）A、銷售報關出口的貨物B、銷售代銷貨物C、直接銷售給使用單位的汽車D、銷售免稅貨物參考答案：ACD14.稅收公平原則要求條件相同者繳納相同的稅，而對條件不同者應加以區(qū)別對待。（）下列有關國際稅收競爭的說法錯誤的有（）。A、國際稅收競爭有正常的稅收競爭和惡性稅收競爭兩種表現B、國際稅收競爭不會產生有害影響C、不當的國際稅收競爭會對主權國家的福利造成影響D、國際稅收競爭不會侵蝕各國稅基參考答案：對BD15.下列稅種中，不屬于財產稅類的是（）A、房產稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、企業(yè)所得稅參考答案：BCD16.目前世界上通行的稅權劃分模式有（）。A、分權模式B、中央集權模式C、分權與集權相結合模式D、其他模式參考答案：ABC17.下列不屬于稅收行政法的是（）A、《個人所得稅法》B、《增值稅暫行條例》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》參考答案：AB18.金稅工程”的子系統(tǒng)分別是（）子系統(tǒng)A、防偽稅控開票B、防偽稅控認證C、計算機稽核D、發(fā)票協(xié)查參考答案：ABCD19.扣繳義務人依照（）的規(guī)定履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務。A、法律B、行政法規(guī)C、地方法規(guī)D、規(guī)章參考答案：AB20.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，根據不同情況追征期可以為（）A、三年B、六年C、二年D、五年參考答案：AD21.下列有關國際稅收的表達正確的是(AC)。A、國際稅收以國際間的經濟貿易活動為前提B、國際稅收以國家間內部的經濟貿易活動為前提C、國際稅收只涉及國家之間的財權利益分配D、國際稅收涉及國家和企業(yè)之間的財權利益分配參考答案：22.下列商品中適用定額稅率征收的有（）。A、汽油B、柴油C、啤酒D、小汽車參考答案：ABC23.經濟增長的主要源泉是（）A、資本形成B、勞動供給C、技術進步D、政府決策參考答案：ABC24.提高稅務違法案件的處罰程度是讓納稅人形成良好納稅意識的關鍵。（）當納稅人的銷售額無法準確提供時，稅務機關確定的方法有（）A、按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格B、按納稅人最近日期同類貨物的平均銷售價格C、按組成計稅價格參考答案：對ABCD25.下列不是采用定額稅率的稅種有（）A、企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、車船使用稅D、消費稅參考答案：ABD26.下列消費品，應征消費稅的有（）A、白酒B、摩托車C、空調D、汽車參考答案：ABD27.企業(yè)所得稅法的納稅的說法正確的是（）A、當年1月1號至12月31日B、當年的實際經營期C、納稅就是財政D、清算期參考答案：ABCD28.稅法構成要素，又稱課稅要素，它的基本涵義包括（）。A、稅法要素包括實體性的B、稅法要素包括程序性的C、稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的D、僅為某一稅法所單獨具有而非普遍性的內容，不構成稅法要素參考答案：ABCD29.納稅人的稅務登記證件只限本人使用，不得（）。A、轉借B、涂改或偽造C、損毀D、買賣參考答案：ABCD30.下列那些屬于流轉稅的是(ABC)。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅參考答案：31.狹義上的納稅主體包括（）。A、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位C、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位B、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的個人D、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的個人參考答案：AB32.分稅制的基本理論依據是(D)A、分級管理B、集中管理C、依事權劃分財權D、政府需分級，分級需分權參考答案：33.稅務機關的稅款征收權包括（）A、稅務檢查權B、核定稅額權C、追征稅款權D、批準稅收減免和延期納稅權參考答案：BCD34.依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，2004年后納稅人加速折舊必須報經國家稅務總局批準。（）稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票（）的管理和監(jiān)督。A、印制與領購B、開具與取得C、運輸D、保管與繳銷參考答案：錯ACD35.地方政府的職能有(ACD)。A、在區(qū)域內合理配置資源B、調節(jié)經濟宏觀運行C、提供區(qū)域性公共設施D、進行二級調控參考答案：36.某煙草商進口甲類卷煙，報關時由海關征收（）A、關稅B、增值稅C、消費稅D、營業(yè)稅參考答案：ABC37.為了便于增值稅的征管，將增值稅的納稅人分為（）A、一般納稅人B、小規(guī)模納稅人C、特殊納稅人D、大規(guī)模納稅人參考答案：AB38.實現五個目標應當堅持的指導思想是（）。A、以鄧小平理論和江澤民同志“三個代表”重要思想為指引B、堅決貫徹依法治國基本方略，結合深化稅制改革和征管改革，將稅收工作的重心轉向法治導向型C、以整頓和規(guī)范稅收秩序為著重點，以信息化建設為切入點，以建立健全內部執(zhí)法監(jiān)督機制為突破點D、以提高稅務執(zhí)法隊伍素質為著力點，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，全面提升依法治稅水平參考答案：ABCD39.（）應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號向稅務機關書面報告。A、從事生產的納稅人B、從事經營的納稅人C、只繳納個人所得稅的納稅人D、只繳納房產稅的納稅人參考答案：AB40.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A、外商投資企業(yè)B、外國企業(yè)C、國有企業(yè)D、集體企業(yè)參考答案：CD41.下列說法錯誤的是（）。A、增值稅是價內稅B、增值稅是具有特殊調節(jié)作用的稅種C、消費稅是價內稅D、消費稅是具有特殊調節(jié)作用的稅種參考答案：AB42.按(C)分類，我國稅收可以分為價內稅和價外稅。A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同參考答案：43.征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用，包括（）。A、稅務機關的房屋建筑B、稅務機關設置購置C、稅務機關日常辦公所需的費用D、稅務人員的工薪支出參考答案：ABCD44.下列符合《稅收征管法》規(guī)定的是（）。A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經有權機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報D、稅務登記證件可以轉借給他人使用參考答案：AB45.我國稅收的“雙主體”是指以(AB)為主體稅種。A、流轉稅B、所得稅C、行為稅D、財產稅參考答案：46.西方國家經歷的稅收發(fā)展的階段包括(ABCD)A、自由貢納時期B、稅收承諾時期C、專制課稅時期D、立憲課稅時期參考答案：47.下列關于最低折舊年限的規(guī)定正確的是（）。A、房屋、建筑物為10年B、火車、輪船為10年C、機器、機械為10年D、與生產經營有關部門的器具、工具、家具為5年參考答案：BCD48.立憲課稅時期有哪些特點(ABCD)。A、人民掌握了課稅權B、特權階級不再享有稅收豁免權C、普遍原則得到廣泛承認D、征稅確定性原則得到廣泛承認參考答案：49.我國現行稅制中，下列屬于中央稅的是(B)。A、資源稅B、車輛購置稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅參考答案：50.甲國實行居民管轄權，下列選項中是該國征稅對象的有(ABD)A、本國居民的境內所得B、本國居民的境外所得C、乙國居民來源于乙國所得D、本國居民在外國的房屋出租收入參考答案：51.稅收的行政效率可以從（）考察。A、征稅費用B、納稅費用C、超額稅收負擔D、其他費用參考答案：AB52.計征消費稅的銷售額包括（）A、價款B、集資費C、增值稅D、消費稅參考答案：ABD53.現行稅法規(guī)定，對未按照規(guī)定（），由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。A、辦理稅務登記的納稅人B、辦理稅務登記的從事生產的納稅人C、辦理稅務登記從事經營的納稅人D、臨時從事經營的納稅人參考答案：BCD54.我國對避稅問題的調查研究工作，經歷的階段有(ABCD)。A、調查研究階段和試驗階段B、立法階段C、全面實施階段參考答案：55.稅收法律關系的主體包括（）。A、征稅主體B、納稅主體C、協(xié)稅主體D、護稅主體參考答案：AB56.反偷稅要抓住的關鍵因素是(AB)A、提高查處概率B、提高處罰程度C、加強宣傳D、提高人們的納稅意識參考答案：57.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關（）。A、結清應納稅款B、結清滯納金C、或者提供納稅擔保人D、或者提供納稅擔保物參考答案：ABCD58.以下按照4%的征收率計算增值稅的項目是（）A、死當銷售B、寄售店代售寄售物品C、一般納稅人銷售自產貨物D、小規(guī)模納稅人銷售自產貨物標準答案：ABab參考答案：59.費的收取一般是依據(B)等，不具有普遍的約束力。A、法律文件B、地方和部門性文件C、行政法規(guī)D、國際條約參考答案：60.經濟增長從絕對數值來看，可以用（）來表示。A、國民生產總值B、國民收入的增長C、人均國民生產總值D、人均國民收入的增長參考答案：AB61.下列收入作為收入總額計算繳納企業(yè)所得稅的有（）A、租賃收入B、購買國債的利息收入C、轉讓商標權收入D、轉讓邊角余料收入參考答案：ACD62.下列關于稅務機關稅款追征期的規(guī)定，正確的說法是（）A、一般情況追征期為三年B、特殊情況追征期為五年C、特殊情況追征期為十年D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金可以無限期追征參考答案：ABD63.按(B)分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同參考答案：64.增值稅的特點有（）A、實行單一環(huán)節(jié)征收B、價內稅C、區(qū)分兩種納稅人D、實行憑發(fā)票注明稅款抵扣制度參考答案：CD65.關于累進稅率的表述正確的有（）。A、累進稅率是指按課稅對象數額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率B、采用累進稅率具體做法是按課稅對象數額的大小劃分為若干等級，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高C、累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則參考答案：ABCD66.根據離境清稅制度，下列處理正確的是（）。A、稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人參考答案：AB67.納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的B、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的參考答案：ABCD68.根據《稅收征管法》相關規(guī)定，下列處理錯誤的是（）。A、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案B、從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶時不需持稅務登記證件C、從事生產、經營的納稅人更改企業(yè)名稱不屬于稅務登記內容發(fā)生變化D、稅務登記證件可以轉借給他人使用參考答案：BCD69.“四項機制”是當前依法治稅工作的重點，是短期目標，具體內容是（）A、建立健全規(guī)范的稅收行政立法機制B、建立科學、高效的稅收征管機制C、建立以執(zhí)法責任制為核心的考核管理機制D、建立健全嚴密的內部執(zhí)法監(jiān)督機制參考答案：ABCD70.下列選項不屬于現行消費稅的征稅范圍的是（）A、煙、酒B、時裝C、小汽車D、食用油參考答案：BD71.拉動經濟的“三駕馬車”通常是指(ABD)A、消費B、投資C、進口D、出口國際稅收秩序主要是由(AC)確立的。A、由經濟合作與發(fā)展組織（OECD）范本B、各國制訂的稅收法律C、聯(lián)合國（UN）范本D、美國制訂的法律參考答案：72.下列各稅種屬于工商稅收的有(AB)。A、消費稅B、個人所得稅C、關稅D、農業(yè)稅參考答案：73.下列選項屬于商品勞務課稅范疇的是（）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、關稅參考答案：ABCD74.保障我國現行外商投資企業(yè)所得稅的局限性表現在（）。A、稅收優(yōu)惠目標不統(tǒng)一，產業(yè)導向過于簡單B、優(yōu)惠手段單一，政策效果模糊C、減免優(yōu)惠過多，誘使外商偷逃稅D、間接優(yōu)惠多，直接優(yōu)惠少參考答案：ABC75.屬于現代意義的稅收概念的有（）。A、稅率B、“派稅”C、課稅參考答案：ABC76.稅收的自由貢納時期包括社會發(fā)展的(AB)階段。A、族社會末期B、奴隸社會初期C、奴隸社會末期D、封建社會初期參考答案：77.稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠范圍通?？梢苑譃椋ǎ﹥?yōu)惠。A、區(qū)域性B、產業(yè)性C、照顧性D、鼓勵性參考答案：AB78.稅務機關有權進行稅務檢查的內容包括（）。A、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料B、責成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料C、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶參考答案：ABCD判斷題1.稅務機關有權到車站、碼頭、機場等場所開箱、開包檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的情況（）A、正確B、錯誤參考答案：B2.在中國勞動力供給大于需求的情形下，稅收對于勞動供給的影響是微弱的。（）A、正確B、錯誤參考答案：A3.政府權力是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（）稅收基礎知識考試題庫１４A、正確B、錯誤參考答案：B4.外商投資企業(yè)應就其全球所得向中國政府申報納稅（）A、正確B、錯誤參考答案：B5.稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。（）A、正確B、錯誤參考答案：A6.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處一萬元以下的罰款。（）A、正確B、錯誤參考答案：B7.目前，在我國的稅制體系中增值稅是穩(wěn)定的主體稅種。（）A、正確B、錯誤參考答案：A8.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當退還。（）A、正確B、錯誤參考答案：B9.稅務機關違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予警告或者降級的行政處分。（）A、正確B、錯誤參考答案：B10.在奴隸社會和封建社會里，稅收具有明顯的直接稅特征。（）A、正確B、錯誤參考答案：A11.企業(yè)進行資產置換中支付補價的一方，應以換出資產的原帳面凈值與支付補價之和為基礎，確定換出資產的成本（）A、正確B、錯誤參考答案：A12.確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（）A、正確B、錯誤參考答案：A13.聯(lián)營企業(yè)的虧損由投資企業(yè)就地按規(guī)定彌補（）A、正確B、錯誤參考答案：B14.在稅收征管法中，我們將稅務登記、賬簿憑證管理和納稅申報合稱為“稅務管理”。（）A、正確B、錯誤參考答案：A15.稅收情報交換的范圍，一般都要在稅收協(xié)定中列出具體項目。（）A、正確B、錯誤參考答案：B16.集中征收即是通過稅務系統(tǒng)，將納稅人的納稅信息匯總。（）A、正確B、錯誤參考答案：B17.征稅對象，又稱征稅主體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。（）A、正確B、錯誤參考答案：B18.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴重的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（）A、正確B、錯誤參考答案：A19.消費稅難以貫徹消費政策，調節(jié)消費結構。（）A、正確B、錯誤參考答案：B20.事業(yè)單位因屬非盈利企業(yè)，故其所得可不依法繳納企業(yè)所得稅。（）A、正確B、錯誤參考答案：B21.稅務訴訟是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。（）A、正確B、錯誤參考答案：B22.納稅人、扣繳義務人編造虛假會計憑證的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（）A、正確B、錯誤參考答案：A23.要提高納稅人的納稅意識，不一定要加大對偷稅的處罰力度。（）A、正確B、錯誤參考答案：B24.征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用。（）A、正確B、錯誤參考答案：A25.人的非流動的特點是：最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動。（）A、正確B、錯誤參考答案：A26.不同的人根據他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅，這是稅收的支付能力原理。（）A、正確B、錯誤參考答案：B27.法律性的國際重復征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人就同一征稅對象，在同一時期內課征相同或類似的稅收。（）A、正確B、錯誤參考答案：A28.在稅收領域，法治觀的表現就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。（）A、正確B、錯誤參考答案：B29.稅收的客體是社會成員，亦即企業(yè)、個人等納稅人。（）A、正確B、錯誤參考答案：A30.稅收是國家取得財政收入的輔助形式。（）A、正確B、錯誤參考答案：B31.依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人加速折舊必須報經省級稅務局批準（）A、正確B、錯誤參考答案：B32.公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（）A、正確B、錯誤參考答案：A33.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關或者按照規(guī)定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報或者報送有關申報資料。（）A、正確B、錯誤參考答案：A34.小規(guī)模納稅人不使用增值稅專用發(fā)票。（）A、正確B、錯誤參考答案：A35.消費型增值稅是最為徹底、規(guī)范的增值稅，發(fā)達國家實行的多為這種類型的增值稅。（）A、正確B、錯誤參考答案：A36.發(fā)展中國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定。（）A、正確B、錯誤參考答案：B37.中國歷史上的治稅原則中的統(tǒng)一原則，強調國家定稅要有常規(guī)，稅制要相對穩(wěn)定。（）A、正確B、錯誤參考答案：B38.國際避稅的內在動機是納稅人想盡各種辦法，盡可能增加稅負的強烈欲望所致。（）A、正確B、錯誤參考答案：B39.我國稅制和稅收政策的選擇運用上應實行“效率型”兼顧公平的原則。（）A、正確B、錯誤參考答案：A40.稅收優(yōu)惠并不影響投資者是否在海外進行投資的決策。（）A、正確B、錯誤參考答案：A41.價外稅是指稅金包含在商品銷售價格或非商品銷售價格中的稅。（）A、正確B、錯誤參考答案：B42.稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）A、正確B、錯誤參考答案：B43.按納稅本年或上年平均銷售額消費稅可以矯正不良消費習慣，改善社會與自然環(huán)境。（）A、正確B、錯誤參考答案：A44.稅收管轄權是國家在稅收領域的主權，即一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。（）A、正確B、錯誤參考答案：A45.目前，在國家稅務總局稅收征管司設立了專門的納稅服務處。（）A、正確B、錯誤參考答案：A46.納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經稅務機關批準外，提倡按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告書。（）A、正確B、錯誤參考答案：B47.依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，從1998年起，中國印鈔造幣總公司所屬企業(yè)一律以獨立核算單位為納稅人，但必須匯總交納企業(yè)所得稅。（）A、正確B、錯誤參考答案：B48.稅法是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規(guī)范性文件的總和（）A、正確B、錯誤參考答案：A49.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么稅收就是累進的。（）如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么稅收就是累進的。（×）企業(yè)在核定年應納稅所得額時，主要考慮真實性原則。（√）A、正確B、錯誤參考答案：B50.從理論上分析，經濟增長促進稅收的機制，是通過稅收對勞動供給、技術進步和資本形成三個方面產生影響而實現的。（）A、正確B、錯誤參考答案：B51.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，且情節(jié)嚴重的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款。（）A、正確B、錯誤參考答案：A52.稅收政策的制定應堅持可持續(xù)發(fā)展的原則。（）A、正確B、錯誤參考答案：A53.依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)技術改造采取融資租入的固定資產，其提取折舊的年限可采用孰短原則，但最短不短于5年。（）A、正確B、錯誤參考答案：B54.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當立即退還。（）A、正確B、錯誤參考答案：A55.對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“成本補償”。（）A、正確B、錯誤參考答案：B56.為了適應新時期稅收工作的需要，國家稅務總局將2000年確定為稅務系統(tǒng)的“隊伍建設年”。（）A、正確B、錯誤參考答案：A57.優(yōu)化為納稅人服務是稅務征管的基礎。（）A、正確B、錯誤參考答案：A58.稅收是無償征收的，政府在征收稅款時無須作等價交換。（）A、正確B、錯誤參考答案：A59.匯總納稅，不須經國家稅務總局批準，企業(yè)可自行確定匯總納稅。（）A、正確B、錯誤參考答案：B60.小規(guī)模工業(yè)企業(yè)征收率為6%。（）A、正確B、錯誤參考答案：A61.小規(guī)模納稅人按征收率計稅。（）A、正確B、錯誤參考答案：A62.所有的納稅人都應當按照國家有關規(guī)定，將其在銀行或者其他金融機構開立的存款賬戶向稅務機關報告。（）A、正確B、錯誤參考答案：B63.小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的征收率是4%。（）A、正確B、錯誤參考答案：A64.征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。（）A、正確B、錯誤參考答案：A65.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)均構成我國稅法的居民納稅人，就其全球所得申報。（）A、正確B、錯誤參考答案：B66.20世紀80年代以前，投資者一般都比較注重稅收優(yōu)惠。（）A、正確B、錯誤參考答案：B67.計算應納稅所得額時，準予扣除的項目是指納稅人每一納稅發(fā)生的與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。（）A、正確B、錯誤參考答案：A68.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（）A、正確B、錯誤參考答案：A69.稅收的公平與效率是一對不可避免的矛盾體。（）A、正確B、錯誤參考答案：B70.規(guī)范執(zhí)法是執(zhí)法監(jiān)督機制的關鍵。（）A、正確B、錯誤參考答案：B71.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（）A、正確B、錯誤參考答案：A72.依法治稅是依法治國的重要組成部分，是依法治國基本方略在稅收工作中的具體體現。（）A、正確B、錯誤參考答案：A73.按稅收與價格的關系分類，稅收可以分為價內稅和價外稅。（）A、正確B、錯誤參考答案：A74.工商稅收一般由稅務機關征收管理。（）A、正確B、錯誤參考答案：A75.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境后向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保（）A、正確B、錯誤參考答案：B76.計算的增值稅銷項稅額的銷售額就是會計上的收入。（）A、正確B、錯誤參考答案：B77.企業(yè)所得稅的一般計算公式是：應納稅額＝應納稅所得額×稅率。（）A、正確B、錯誤參考答案：A78.國家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報，對解決核實征稅和依法處理偷逃稅案件的問題的意義不大。（）A、正確B、錯誤參考答案：B79.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅。（）A、正確B、錯誤參考答案：A80.亞當·斯密的稅收原則：平等、確實、簡便、省費。（）A、正確B、錯誤參考答案：A81.從根本上說，稅收的存在是由公共需要決定的。（）稅收基礎知識考試題庫５A、正確B、錯誤參考答案：A82.現階段，稅收職能基本上只是取得財政收入。（）A、正確B、錯誤參考答案：B83.D、完善提高階段國際稅收秩序主要是由各級稅務系統(tǒng)確立的。（）A、正確B、錯誤參考答案：B84.2001年召開的全國依法治稅工作會議提出了“以德治稅”的方略。（）A、正確B、錯誤參考答案：B85.企業(yè)在核定年應納稅所得額時，主要考慮穩(wěn)健性原則（）A、正確B、錯誤參考答案：B86.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。（）A、正確B、錯誤參考答案：A87.稅收強制執(zhí)行措施的適用對象包括從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（）A、正確B、錯誤參考答案：A88.一個國家既可以選擇地域管轄權，又可以選擇居民管轄權。（）A、正確B、錯誤參考答案：A89.稅務機關是發(fā)票的主管機關，增值稅專用發(fā)票由省級稅務局指定的企業(yè)印制。（）A、正確B、錯誤參考答案：B90.韓國的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（）A、正確B、錯誤參考答案：A91.政府來說，稅收是彌補政府提供公共產品的“價格”。（）A、正確B、錯誤參考答案：B92.法治國家崇尚道德高于一切。（）A、正確B、錯誤參考答案：B93.政府可以運用稅收乘數原理對社會經濟運行進行調控。（）A、正確B、錯誤參考答案：A94.“消費型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。（）A、正確B、錯誤參考答案：B95.企業(yè)進行資產置換中支付補價的一方，應以換出資產的公允值與支付補價之和為基礎，確定換出資產的成本。（）A、正確B、錯誤參考答案：B96.財政原則并不意味著就是稅率越高，稅收收入就越大。（）A、正確B、錯誤參考答案：A97.在中國境內未設任何機構的外國企業(yè)，在中國取得的貸款利息不屬我國稅收管轄權范圍的所得。（）A、正確B、錯誤參考答案：B98.關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照關聯(lián)企業(yè)之間的義務往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（）A、正確B、錯誤參考答案：B99.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關批準。（）A、正確B、錯誤參考答案：B100.企業(yè)所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去會計法規(guī)準予扣除項目后的余額（）A、正確B、錯誤參考答案：B101.欠繳稅款的納稅人或者其辦稅人員需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關可以通知海關阻止其出境。（）A、正確B、錯誤參考答案：B102.稅收的客體是企業(yè)。（）A、正確B、錯誤參考答案：B103.稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）A、正確B、錯誤參考答案：A104.執(zhí)