【A企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及優(yōu)化建議探析（論文）5100字】

IA企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u26367A企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及完善對(duì)策研究 1032681關(guān)鍵詞:A公司；現(xiàn)金流管理；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；投資活動(dòng) 1012291引言 10100942企業(yè)現(xiàn)金流的現(xiàn)狀分析——以A公司為例 1128372.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流分析 1162582.2投資活動(dòng)現(xiàn)金流分析 11139722.3籌資活動(dòng)現(xiàn)金流分析 12317273A公司現(xiàn)金流存在的問題 13136383.1管理上缺乏系統(tǒng)性持續(xù)性 13294323.2投資項(xiàng)目過多 13109923.3籌資困難 14259334加強(qiáng)A公司現(xiàn)金流管理的對(duì)策 14120564.1樹立戰(zhàn)略意識(shí)提高管理水平 14184294.2進(jìn)行合理的投資規(guī)劃 14142544.3拓展籌資渠道 1586865.結(jié)速語(yǔ) 1515847參考文獻(xiàn) 16摘要：近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，公司在經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到各個(gè)方面的問題，其中公司現(xiàn)金流管理便是一個(gè)比較普遍的問題?，F(xiàn)金流會(huì)直接影響著公司的運(yùn)行狀況和未來發(fā)展，伴隨著我國(guó)新能源行業(yè)的改革的不斷推入，新能源公司的發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)。新能源公司如果想要生存和向前發(fā)展，需要不斷地提高自生的運(yùn)行能力和盈利能力。優(yōu)化公司的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)可以幫助公司提升公司的本身經(jīng)濟(jì)價(jià)值和投資價(jià)值，發(fā)現(xiàn)自身的問題，也能提升投資者對(duì)公司的信賴，激勵(lì)公司的發(fā)展，還可以加深和強(qiáng)化投資者對(duì)公司的了解和認(rèn)識(shí)。本文選用了A公司在2019年-2021年的主要統(tǒng)計(jì)資料，并以與公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流，投資活動(dòng)現(xiàn)金流，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流現(xiàn)狀等有關(guān)的文獻(xiàn)以及若干經(jīng)典理論為基準(zhǔn)，分析得出的現(xiàn)金流與公司發(fā)展兩者之間的聯(lián)系，研究A公司新材料公司股份有限公司現(xiàn)金流對(duì)公司運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展的影響，并據(jù)此提出一些提高新能源公司運(yùn)行能力的建議。關(guān)鍵詞:A公司；現(xiàn)金流管理；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；投資活動(dòng)1引言隨著我國(guó)新能源行業(yè)的不斷改革和調(diào)整，新材料能源在發(fā)展和前進(jìn)過程中面臨著巨大的挑戰(zhàn)。持續(xù)提升公司的流動(dòng)資金經(jīng)營(yíng)管理水平是新能源公司賴以生存與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵。為可以更好地推動(dòng)新能源產(chǎn)品的不斷發(fā)展與產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)，本文將選擇以A公司在2019年-2021年的主要統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，以及與公司流動(dòng)資金的產(chǎn)品的現(xiàn)金流，現(xiàn)金流表，財(cái)務(wù)報(bào)告等有關(guān)的有關(guān)資料、文獻(xiàn)為參考，先對(duì)該公司的流動(dòng)資金構(gòu)成進(jìn)行了主要成分解析，然后研究和統(tǒng)計(jì)了該公司近三年的現(xiàn)金流情況，進(jìn)而研究A公司有限公司現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的影響，并據(jù)此提出一些該公司以至新能源上市公司提高運(yùn)營(yíng)能力的建議。本文將通多文獻(xiàn)法，案例分析法等方法對(duì)以上問題提出解決問題的辦法并給出建議。2企業(yè)現(xiàn)金流的現(xiàn)狀分析——以A公司為例2.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流分析表1A公司2019年-2021年現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流情況單位：億元項(xiàng)目2019年2020年2021年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)17.98730.89935.742經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)16.21024.65228.974經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額1.7776.2476.768營(yíng)業(yè)活動(dòng)中的現(xiàn)金流主要是銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)收獲以及獲得其他與營(yíng)業(yè)活動(dòng)相關(guān)方面的現(xiàn)金，由A公司在2019年-2021年的活動(dòng)現(xiàn)金流狀態(tài)表中顯示，該公司最近三年的營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流入持續(xù)上升，2019年為17.987億，2020年為30.899億，2021年則為35.742億而營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流出總額又有逐漸抬頭的態(tài)勢(shì)。而2019年的平均營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流出為16.210億，2020為24.652，2021年則達(dá)到了28.974億。但因?yàn)?020年平均現(xiàn)金凈流出額為6.47億，而2021年則為6.768億，使得整體營(yíng)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流總額上升緩慢?？偟膩砜矗珹公司2019年-2020年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流為正數(shù)，說明本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展較好，并且產(chǎn)品品質(zhì)較高。2.2投資活動(dòng)現(xiàn)金流分析表2A公司2019年-2021年現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流情況單位：億元項(xiàng)目2019年2020年2021年投資活動(dòng)現(xiàn)金流投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)0.8552.13919.964投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)8.5475.04926.377投資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額-7.962-2.910-6.413A公司過去近三年的資本活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出均在持續(xù)增加，2019全年公司融資活動(dòng)凈額為0.855億元，2020年為2.139億元，2021年為19.964億元，大概是2019年的18倍。由此可以看出，A公司融資回報(bào)持續(xù)上升，對(duì)外融資金額正在大量地收回，并且公司資本現(xiàn)金總額增長(zhǎng)也更快，2019年年為8.74億元，2020年為5.049億元，2021為26.377億，從而導(dǎo)致公司資本活躍的現(xiàn)金流總額長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)。其中2021年負(fù)極材料投資19.91億元，正極材料投資9.84億元，天然鱗片石墨投資9496萬(wàn)元，其他品種投資5414萬(wàn)元，其他投資5099萬(wàn)元，石墨加工投資6353.3萬(wàn)元，2021年投資比重過大，導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)困難，而A公司對(duì)于構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支出中的現(xiàn)金，都實(shí)施了大幅度擴(kuò)建和再建計(jì)劃。而由于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量高于流入量，會(huì)讓公司的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)緊張。2.3籌資活動(dòng)現(xiàn)金流分析表3A公司2019年-2021年現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流情況單位：億元項(xiàng)目201920202021籌資活動(dòng)現(xiàn)金流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)23.58810.59422.755籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)15.27615.13711.617籌資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額8.312-4.54211.138通過A公司的流動(dòng)資金情況表可看出，公司在最近三年內(nèi)籌資項(xiàng)目的資金流向波動(dòng)較為顯著，2019年為23.588億元，2020年為10.594億元，2021年為22.755億元，并呈現(xiàn)出上下波動(dòng)的趨勢(shì)。而公司在2021年籌集的資金與2020年相比增加了12.161億元，主要是因?yàn)橄蚬疚胀顿Y所獲得的資金增多。但與此同時(shí)，公司融資項(xiàng)目現(xiàn)金流出波動(dòng)性相對(duì)較小并在下降，2019為15.276億元，2020年為15.137億元，2021年為11.617億元?；I資活動(dòng)的現(xiàn)值總額為2020年負(fù)值，是由于在這期內(nèi)子公司提供給少數(shù)公司的股利、利潤(rùn)，以及提供的其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的資金過多導(dǎo)致的。2021年，因分配股息、利潤(rùn)以及支付利息支付現(xiàn)金等的因素，現(xiàn)值總額將擴(kuò)大至11.138億。經(jīng)綜合分析，A公司正在擴(kuò)大其資金管理規(guī)模，表明了其目前的資本結(jié)構(gòu)已無法適應(yīng)公司運(yùn)營(yíng)的新需求，所以在公司之外籌集大批資金是必要的。3A公司現(xiàn)金流存在的問題3.1管理上缺乏系統(tǒng)性持續(xù)性維持經(jīng)營(yíng)管理工作就是公司根據(jù)所處不同行業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況而提出差異化的資金流量管理工作對(duì)策，以保證資金流量管理水平與所處的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng)。以公司運(yùn)營(yíng)方面為例，2019年-2020年A公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)及資金流量?jī)纛~為分別1.777億、6.247億元、6.768億元。其中，2020-2021年流動(dòng)資金總額上升較緩慢由于公司在這階段采購(gòu)原料以及其他公司的花費(fèi)過大，資金周轉(zhuǎn)上缺乏合理規(guī)劃，以至于業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金支出的數(shù)額大幅上升，而現(xiàn)金流入的數(shù)額盡管也有所上升，但上升程度遠(yuǎn)低于現(xiàn)款流出，從而導(dǎo)致了流動(dòng)資金總額的有所下降。A公司目前還缺乏資金流量管理系統(tǒng)，使得公司內(nèi)部各級(jí)人員對(duì)資金流量管理系統(tǒng)的了解與認(rèn)知的程度不同，所以需要提出適合當(dāng)前階段合理的方法和保障措施。3.2投資項(xiàng)目過多從表1數(shù)據(jù)中可得知，A公司在2019年-2021年的投資現(xiàn)金流總額一直是負(fù)值。2019年的投資現(xiàn)金流總額為-7.962億，2020年為-2.910億元，2021年為-6.413億元。產(chǎn)生這一情況的主要因素，是由于在此期間公司通過購(gòu)入公司、無形資產(chǎn)或者一些長(zhǎng)期公司所提供的現(xiàn)金，項(xiàng)目提供的資金，或者取得控股公司及一些經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)所提供的資金凈額，并支付給另外公司與項(xiàng)目相關(guān)的資金而大幅度增長(zhǎng)，但其市場(chǎng)效應(yīng)卻并沒有很好，沒有構(gòu)成了一個(gè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健、投資風(fēng)格多元化。同時(shí)A公司對(duì)這幾年的投入一直存在著較大的盲目性，也一直沒有進(jìn)行過調(diào)研、考核和各種的投資準(zhǔn)備工作，而在開展業(yè)務(wù)拓展與建設(shè)過程中，也一直沒有認(rèn)真考慮公司的項(xiàng)目現(xiàn)金流狀況。而根據(jù)表2數(shù)據(jù)顯示，過去近三年中A公司的項(xiàng)目現(xiàn)金流總額始終是負(fù)號(hào)，而且預(yù)測(cè)值波動(dòng)起伏很明顯，說明了A公司的投資投入一直沒有相應(yīng)的長(zhǎng)期效益收入。投入的資金無法實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)濟(jì)效益，造成資金的減少，對(duì)公司投入太多，在面臨困難后又要開辟另一個(gè)市場(chǎng)，造成資金鏈斷裂，妨礙公司發(fā)展和其他項(xiàng)目融資計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。3.3籌資困難A公司從年2019-2020年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量分別為23.588億元、10.594億元，而實(shí)際籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量分別為15.276億元和15.137億元，籌資活動(dòng)的資金流量總額2020年將為負(fù)。說明企業(yè)這一段時(shí)期正在清償過去的借款債務(wù)。而2021年的融資活動(dòng)現(xiàn)金流總額約為11.138億,正是由于A公司通過上市并增發(fā)了大量公司股票，從而募集了企業(yè)大部分資金。而籌集現(xiàn)金數(shù)額巨大的這種情況,也說明了A公司企業(yè)籌資途徑單一，無法從根本上解決企業(yè)的籌資需求，只能在上市后才獲得了大量的現(xiàn)金流入。而籌資問題也使企業(yè)資本市場(chǎng)運(yùn)作并不順暢，企業(yè)將得不到進(jìn)一步蓬勃發(fā)展與轉(zhuǎn)變，嚴(yán)重了企業(yè)的名牌口碑與名譽(yù)度，是制約公司發(fā)展的關(guān)鍵性課題。4加強(qiáng)A公司現(xiàn)金流管理的對(duì)策4.1樹立戰(zhàn)略意識(shí)提高管理水平A公司要形成完善的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，它不僅僅涉及財(cái)務(wù)部門的工作，而且關(guān)聯(lián)到各個(gè)單位生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的環(huán)節(jié)。提高公司管理人員的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的管理思維，針對(duì)A公司目前所處時(shí)期，制訂出適合于公司管理水平和情況的管理體系，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流管理做好了合理計(jì)劃，并制訂正確的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流目標(biāo)，對(duì)公司每一個(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行了計(jì)劃，投資一定要進(jìn)行前期檢查，以及投資計(jì)劃管理，要把項(xiàng)目貫徹到公司內(nèi)的所有相關(guān)部門中，以提高公司的經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)相關(guān)崗位人員進(jìn)行現(xiàn)金流管理的培訓(xùn)，并且加強(qiáng)員工對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的認(rèn)識(shí)，要注意預(yù)算管理中經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的管理知識(shí)，并定期進(jìn)行評(píng)估，以良好的促進(jìn)公司發(fā)展環(huán)境和學(xué)習(xí)動(dòng)力。4.2進(jìn)行合理的投資規(guī)劃當(dāng)A公司資本流轉(zhuǎn)充分且有閑散資本時(shí)，也可考慮投資一個(gè)產(chǎn)品，以更好的形象擴(kuò)大市場(chǎng)，從而擴(kuò)充公司的經(jīng)營(yíng)范圍。當(dāng)A公司的現(xiàn)金流情況比較緊張時(shí)，就需要制定一個(gè)更加保守的投資和發(fā)展計(jì)劃。根據(jù)當(dāng)前A公司的現(xiàn)金流狀況設(shè)計(jì)投資規(guī)劃，才能比較合理的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在計(jì)劃進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)要做好各方面的考慮，進(jìn)行詳細(xì)分析，如下幾個(gè)方面:1.在投資組織方面。注重項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的篩選、注重對(duì)項(xiàng)目的前期研究、考察項(xiàng)目是否安全可靠、注重項(xiàng)目的工作環(huán)境、是否與當(dāng)前行業(yè)關(guān)聯(lián)、項(xiàng)目如何與當(dāng)前的營(yíng)銷系統(tǒng)相互連接和注重對(duì)項(xiàng)目投資總額的管理，要形成比較健全的機(jī)制和責(zé)任分配體系。2.在技術(shù)方面?？萍纪度胧侵笧橥苿?dòng)科學(xué)技術(shù)發(fā)展而引入新科技、新工藝、新設(shè)施而實(shí)行的投入。包含了研制新技術(shù)軟件所需的各項(xiàng)投入，試驗(yàn)、試制的技術(shù)裝備以及開展有關(guān)科研工作的投入，引進(jìn)新技術(shù)軟件和新型技術(shù)設(shè)施，采用多種方法革新設(shè)計(jì)，對(duì)施工組織設(shè)計(jì)和方法做好嚴(yán)格審核和監(jiān)督。3.在實(shí)際投資方面。建立健全的投資項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系在對(duì)政府投資項(xiàng)目管理工作進(jìn)行時(shí)，需要建立健全投資項(xiàng)目機(jī)制，并加強(qiáng)政府對(duì)投資項(xiàng)目的監(jiān)督管理力度。把規(guī)劃花費(fèi)和現(xiàn)實(shí)耗費(fèi)加以比對(duì)，給出合理優(yōu)化意見，并進(jìn)行投資獎(jiǎng)勵(lì)體系4.3拓展籌資渠道首先，針對(duì)A公司集團(tuán)當(dāng)前資信評(píng)估和財(cái)務(wù)狀況，需要提高A公司企業(yè)的口碑和信任度，如此才可以合理的提升信用等級(jí)，也為今后的籌資提供基礎(chǔ)。其次，進(jìn)一步拓寬籌資途徑。適合企業(yè)的籌資工具主要有直接吸收資本、地方政府財(cái)政資本、商業(yè)銀行信貸資金、非銀行金融部門資金、其他企業(yè)法人資金、民間融資、公司內(nèi)部籌資，以及境外資金和國(guó)內(nèi)港澳臺(tái)融資等。其中直接吸引資本，是指非股份制公司以訂立籌資合同的形式，吸引投資者直接投入企業(yè)資本市場(chǎng)的一種籌資方法，可以提高公司的聲譽(yù)，也可以迅速形成生產(chǎn)能力，還可以減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是一個(gè)非常有效的籌資方法，建議公司采取此方式進(jìn)行籌資。另外，公司還可以增加新的互聯(lián)網(wǎng)融資渠道，更快更好地融資，從而改善公司的現(xiàn)狀?？傊Y金對(duì)企業(yè)來說至關(guān)重要，每一個(gè)企業(yè)的發(fā)展都需要持續(xù)而足夠的資本。要真正解決企業(yè)籌資問題，必須從籌資決策和企業(yè)發(fā)展等方面入手。通過合理的協(xié)調(diào)、積極配合、整體考慮，可有效解決現(xiàn)代企業(yè)普遍存在籌資的困難,企業(yè)發(fā)展才能在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中達(dá)到一個(gè)新的水平,發(fā)揮更大的作用。5.結(jié)速語(yǔ)論文以A公司的現(xiàn)金流管理問題為主要研究目標(biāo)，在總結(jié)了有關(guān)論文內(nèi)容的基礎(chǔ)上，根據(jù)管理現(xiàn)金流的有關(guān)理論，對(duì)A公司的現(xiàn)金理論管理特性進(jìn)行了闡述，進(jìn)而對(duì)A公司的現(xiàn)金現(xiàn)狀進(jìn)行了研究分析，從而提出問題，分析問題，并就公司的現(xiàn)金流運(yùn)營(yíng)發(fā)展提出了針對(duì)性的建議。總結(jié)本文的研究，主要有下列幾點(diǎn)結(jié)論：第一，A公司對(duì)現(xiàn)金流的管理工作缺乏維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和全局意識(shí)導(dǎo)致公司流動(dòng)資金總額上升緩慢，資金周轉(zhuǎn)缺乏合理計(jì)劃，需要增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理工作的戰(zhàn)略思維意識(shí)，制定正確的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流目標(biāo)；第二，A公司沒有形成穩(wěn)健的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、多元化的投資風(fēng)格，且存在盲目性，導(dǎo)致投資項(xiàng)目過多，導(dǎo)致資金沉淀，需要公司從投資組織，技術(shù)，實(shí)際投資，合同，社會(huì)調(diào)查等五個(gè)方面進(jìn)行合理投資規(guī)劃；第三，A公司籌