企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)管理制度

企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)估，確保企業(yè)運(yùn)營合規(guī)、高效、可連續(xù)發(fā)展，訂立本制度。本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，遵從透亮、公正、客觀、獨(dú)立、保密的原則。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)活動(dòng)的全過程管理，包含內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)的策劃、組織和實(shí)施。第二章審計(jì)委員會(huì)第三條組織機(jī)構(gòu)企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，由公司董事長擔(dān)負(fù)主任，審計(jì)人員、內(nèi)外部專家構(gòu)成的審計(jì)團(tuán)隊(duì)構(gòu)成。第四條職責(zé)和權(quán)力審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督和審計(jì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，包含但不限于財(cái)務(wù)、內(nèi)部掌控、運(yùn)營等方面，并供應(yīng)相應(yīng)的改進(jìn)建議。審計(jì)委員會(huì)享有以下權(quán)力：審查和批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃；協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)工作，監(jiān)督審核進(jìn)程；聘請外部專家參加審計(jì)工作；要求內(nèi)部各部門供應(yīng)審計(jì)所需的資料和幫助；要求經(jīng)營管理層改進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)；提交審計(jì)報(bào)告給董事會(huì)，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作進(jìn)展情況。第五條任命和解職審計(jì)委員會(huì)成員由董事會(huì)任命，并依照規(guī)定任期履行職責(zé)。若審計(jì)委員涉嫌違法違紀(jì)行為，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)全體成員表決通過，可以解職。第六條工作機(jī)制審計(jì)委員會(huì)依照年度審計(jì)計(jì)劃，定期召開會(huì)議，審查和評(píng)估審計(jì)工作進(jìn)展情況，并依據(jù)需要進(jìn)行臨時(shí)會(huì)議。第三章內(nèi)部審計(jì)第七條審計(jì)計(jì)劃企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)訂立年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間布置，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)掩蓋企業(yè)各個(gè)部門和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，同時(shí)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。第八條內(nèi)控評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期評(píng)估企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性，提出改進(jìn)建議，并跟蹤改善情況。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)檢查并評(píng)估企業(yè)內(nèi)部掌控制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改措施。第九條審計(jì)任務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門依照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，對(duì)涉及財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、合規(guī)、運(yùn)營等方面的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程應(yīng)完整記錄審計(jì)方法、結(jié)果和發(fā)現(xiàn)以及改進(jìn)建議，并按內(nèi)部審計(jì)文件管理制度妥當(dāng)保管。第十條受理投訴內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)設(shè)立受理投訴渠道，及時(shí)處理、調(diào)查涉及內(nèi)部掌控的投訴，并保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。第十一條審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果編寫審計(jì)報(bào)告，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審核并向董事會(huì)提交。審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映審計(jì)事實(shí)，說明問題及原因，并提出改進(jìn)建議。第十二條審計(jì)跟蹤內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，并報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。對(duì)于重點(diǎn)問題和無法解決的難題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并要求經(jīng)營管理層給出解決方案。第四章外部審計(jì)第十三條審計(jì)計(jì)劃企業(yè)應(yīng)定期聘請獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確。企業(yè)應(yīng)依照法律法規(guī)要求，訂立年度外部審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。第十四條審計(jì)合同企業(yè)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)合同，明確審計(jì)范圍、方法、時(shí)間布置以及報(bào)告形式等內(nèi)容。審計(jì)合同應(yīng)載明保密條款，明確審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息的保密義務(wù)。第十五條審計(jì)工作外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)合同的商定，采取適當(dāng)?shù)姆椒ê统绦?，?duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作應(yīng)遵從審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范，全面、客觀地評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的緊要事項(xiàng)。第十六條審計(jì)報(bào)告外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計(jì)工作完成后，編寫審計(jì)報(bào)告，并出具合理的審計(jì)看法。審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確說明審計(jì)范圍、方法和發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性作出評(píng)價(jià)。第十七條審計(jì)看法審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)看法應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果確定，包含但不限于標(biāo)準(zhǔn)無保存看法、保存看法、否定看法、審計(jì)不表達(dá)看法等。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)管理層說明審計(jì)看法的含義和影響，并提出相關(guān)建議。第十八條審計(jì)追溯外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照合同商定，對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題進(jìn)行追溯，在后續(xù)審計(jì)中進(jìn)行跟蹤并報(bào)告相關(guān)進(jìn)展。審計(jì)追溯結(jié)果應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和董事會(huì)及時(shí)通報(bào)。第五章附則第十九條審計(jì)信息保密企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵守保密義務(wù)，對(duì)審計(jì)過程、方法和結(jié)果保守秘密。未經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)授權(quán)，不得將審計(jì)信息泄露給未經(jīng)授權(quán)的任何人。第二十條修訂和解釋本制度的修改和解釋權(quán)歸審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)全部。修