內(nèi)控體系建設(shè)項目-總結(jié)匯報

內(nèi)控體系建設(shè)項目-總結(jié)匯報1項目回顧成果介紹目錄2中國礦業(yè)大學內(nèi)控體系建設(shè)總體目標

內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

——————摘自財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)合理保證學校資產(chǎn)安全和有效使用合理保證學校財務信息真實完整有效防范舞弊和預防腐敗宏觀要求總體目標項目范圍1、建設(shè)主體覆蓋：中國礦業(yè)大學各業(yè)務管理單位2、實施維度：“單位層面”和“業(yè)務層面”兩個維度具體展開。

發(fā)展規(guī)劃清晰組織機構(gòu)設(shè)置合理、權(quán)責對等、運行順暢&高效經(jīng)濟活動決策機制完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)互相分離議事決策規(guī)則健全人員能力匹配單位層面內(nèi)控體系標準規(guī)范覆蓋全面重點突出制衡有效切合實際預決算管理債務管理支出管理采購管理科研項目管理經(jīng)濟活動信息化管理

教育發(fā)展基金會管理業(yè)務層面（14個模塊）資產(chǎn)管理收入管理合同管理工程項目管理財政專項管理所屬企業(yè)及其附屬單位管理

內(nèi)部控制評價與監(jiān)督管理項目概要I.風險評估階段時間：2016年12月-2017年2月階段任務：收集資料、調(diào)研，系統(tǒng)梳理學校內(nèi)控現(xiàn)狀；根據(jù)教育部要求，對照高校內(nèi)控指引，完成內(nèi)控基礎(chǔ)性評價；全面評估學校當前面臨的主要風險，并提出建議。主要成果《內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》《管理建議報告（含風險評估）》II.內(nèi)控優(yōu)化階段時間：2017月3日-2017年11月階段任務：頂層設(shè)計，完善內(nèi)部控制組織體系，明確職責分工；搭建學校內(nèi)部控制體系框架；梳理決策、預決算、收支、采購、合同、資產(chǎn)、科研項目管理等模塊的流程，并制定風險控制措施，優(yōu)化流程，實現(xiàn)管理的規(guī)范化與標準化。主要成果《內(nèi)控手冊》，含流程圖、風險控制矩陣等《業(yè)務指南》《內(nèi)部控制制度》內(nèi)控體系建設(shè)項目核心工作分為風險評估階段、內(nèi)控優(yōu)化階段，各階段任務詳見下圖：項目過程簡述得益于校領(lǐng)導的關(guān)心和重視、財務資產(chǎn)部的精心組織，以及各部門/單位的密切配合，項目過程中各項工作開展順利，均取得了預期效果。內(nèi)控優(yōu)化風險評估體系整合整改與完善1234內(nèi)部控制體系建設(shè)調(diào)研訪談80余人次專題會議20余次回收有效問卷120余

份風險評估確定風險145

項，其中：高風險15項

中風險30項

低風險100項總結(jié)待改進事項38項業(yè)務覆蓋15個管理模塊梳理末級流程合計91個，并配套風險控制矩陣等內(nèi)控業(yè)務指南3項預決算指南收入指南支出指南成果意見征集2次，參與反饋的部門負責人20余人次，收集各類修改意見和建議80余條成果修訂3版次內(nèi)控制度4項風險管理與內(nèi)部控制管理辦法內(nèi)部監(jiān)督評價辦法內(nèi)部控制評價手冊內(nèi)部控制評價指標與方法《內(nèi)控手冊》

1套，包含分冊14個1項目回顧目錄成果介紹2成果綜述根據(jù)內(nèi)控體系建設(shè)的基本要求及合同約定，項目成果如下（紅字所示為主要成果）：《訪談提綱與記錄》《風險調(diào)查問卷》《風險數(shù)據(jù)庫》《風險地圖》及排序表1《內(nèi)控基礎(chǔ)性評價報告》2《管理建議報告（含風險評估）》3風險評估階段流程梳理與優(yōu)化4《流程框架&清單》《流程圖》&《流程說明》《風險控制矩陣》《內(nèi)部控制手冊》5《業(yè)務指南》6內(nèi)部控制管理制度7內(nèi)控優(yōu)化階段主要成果1:《風險地圖》

參照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，根據(jù)訪談和問卷調(diào)查結(jié)果，項目組繪制了學校風險地圖：通過調(diào)研與評估，項目組確定風險事項145項，其中：

高風險：15項，需重點管控中風險：30項，應加強控制低風險：100項，保持持續(xù)關(guān)注

主要成果1:風險排序表示例主要成果2:《內(nèi)控基礎(chǔ)性評價報告》內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，是對學校內(nèi)部控制情況進行的“摸底”評估。一方面滿足監(jiān)管機構(gòu)的要求，另一方面可以推動學校發(fā)展、提升管理效率。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》評價依據(jù)單位層面：組織、制度、崗位、信息系統(tǒng)等業(yè)務層面：預決算、收入、支出、合同、資產(chǎn)、采購、工程建設(shè)項目等

評價范圍多選加分法多選扣分法單選得分法評價方法示例主要成果3:《管理建議報告》項目組根據(jù)內(nèi)控基礎(chǔ)性評價結(jié)果、風險評估結(jié)果，結(jié)合學校管控目標，編制了管理建議報告。該報告針對學校內(nèi)控管理的問題，提出建議，為學校內(nèi)控管理相關(guān)決策提供了重要的參考。報告具體內(nèi)容示例主要成果4:流程梳理與優(yōu)化——《流程框架&清單》根據(jù)《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南（試行）》，項目組經(jīng)過與各業(yè)務部門深入探討，通過研讀資料，訪談調(diào)研，并結(jié)合學校管控特點，搭建了適用于學校的流程框架。示例主要成果4：流程梳理與優(yōu)化——《流程圖》&《流程說明》流程圖&流程說明：結(jié)合業(yè)務現(xiàn)狀、現(xiàn)有制度，規(guī)范流程的實施步驟、責任部門及輸出文檔等，明確流程在各部門之間的流轉(zhuǎn)。責任部門、崗位輸出文檔關(guān)鍵控制步驟標識具體的流程步驟下一個流程對應關(guān)系示例主要成果4：流程梳理與優(yōu)化——《風險控制矩陣》風險控制矩陣：它以流程為單位編寫，提供了控制目標、風險提示以及控制措施。風險描述：針對每一個控制目標，可能存在哪些風險因素?？刂颇繕耍横槍Υ藰I(yè)務流程，具體應實現(xiàn)哪些控制目的?？刂拼胧喊ìF(xiàn)有機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、制度建設(shè)、預算控制、資產(chǎn)保護、不相容職位分離、表單等控制。示例主要成果4：流程梳理與優(yōu)化——不相容崗位分離表

所謂不相容崗位，是指從相互牽制的角度出發(fā)，不能由一個人兼任的崗位。如果不相容的崗位由同一人兼任，就缺少了制約、監(jiān)督，可能發(fā)生錯誤或舞弊行為，而且不容易被發(fā)現(xiàn)。不相容崗位相互分離的機制設(shè)計的原理在于，兩個或兩個以上的人員無意識地犯同樣錯誤的可能性很小，有意識地合伙舞弊的可能性也低于一人舞弊的可能性。示例主要成果5:《內(nèi)部控制手冊》通過編制本手冊，旨在學校范圍內(nèi)建立起一套科學、系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理體系建設(shè)的方法和規(guī)范，為學校內(nèi)部控制管理體系建設(shè)、運行和維護提供指引，并作為建立、運行及評價內(nèi)部控制管理體系的依據(jù)和指南，使學校上下對內(nèi)部控制管理體系在理念、認識上保持高度一致，并最終實現(xiàn)行為上的高度統(tǒng)一。內(nèi)部控制手冊編制目的滿足外部監(jiān)管要求提供統(tǒng)一的框架和標準規(guī)范學校管理業(yè)務流程提供持續(xù)改進的依據(jù)內(nèi)部控制手冊作用主要成果5:《內(nèi)部控制手冊》一、總則二、內(nèi)部控制管理制度手冊編制目的手冊管理目標與原則內(nèi)部控制方法評價與監(jiān)督組織機構(gòu)及職責手冊編制依據(jù)三、內(nèi)部控制管理體系單位層面控制業(yè)務層面控制四、業(yè)務分冊預決算管理收入管理資產(chǎn)管理采購管理合同管理工程項目管理支出管理內(nèi)控評價與監(jiān)督債務管理科研項目管理財政專項管理經(jīng)濟活動信息化所屬企業(yè)管理教育基金會管理中國礦業(yè)大學內(nèi)部控制手冊主要成果5:《內(nèi)部控制手冊》——單位層面控制1.內(nèi)控管理職能分工2.經(jīng)濟活動決策與執(zhí)行3.經(jīng)濟活動風險評估4.內(nèi)部控制方法5.內(nèi)部控制工作機制6.內(nèi)部控制體系維護明確各單位的內(nèi)控職責建立內(nèi)控管理工作協(xié)調(diào)機制明確中國礦業(yè)大學內(nèi)部控制的決策機構(gòu)，規(guī)范經(jīng)濟活動決策范圍、程序和原則明確學校內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作職責，確保經(jīng)濟活動有效執(zhí)行搭建中國礦業(yè)大學單位層面及業(yè)務層面風險框架清單，按照既定的風險評估程序開展風險評估，確保風險評估重點突出，范圍涵蓋全面規(guī)范內(nèi)部授權(quán)審批、不相容崗位相互分離、歸口管理、單據(jù)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、會計控制、信息內(nèi)部公開等控制方法通過明確財務信息編報要求、內(nèi)控崗位人員要求、內(nèi)控管理制度流程、內(nèi)控管理工作表單、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，確保內(nèi)部控制的有效運行通過開展內(nèi)部控制日常教育培訓、培訓內(nèi)部控制文化，開展內(nèi)部控制考評對內(nèi)部控制體系進行維護主要成果5:《內(nèi)部控制手冊》——業(yè)務層面控制XX管理內(nèi)部控制1.XX管理業(yè)務概述2.XX管理業(yè)務職責3.XX管理流程框架4.XX管理業(yè)務流程5.XX管理相關(guān)制度6.XX管理權(quán)限指引表7.XX管理不相容崗位分離表8.XX管理風險控制矩陣內(nèi)部控制管理手冊（業(yè)務分冊）預決算管理資產(chǎn)管理支出管理債務管理收入管理合同管理采購管理工程項目管理科研項目管理財政專項管理經(jīng)濟活動信息化所屬企業(yè)管理……示例主要成果6:《業(yè)務指南》—支出事項指南項目組根據(jù)學校實際運行業(yè)務流程，結(jié)合常見的8種內(nèi)部控制方法，編制了《預決算事項指南》、《收入事項指南》和《支出事項指南》。下面以《支出指南》為例進行說明：支出管理關(guān)鍵點1.明確各項費用的支出范圍、標準、管控方式2.制定經(jīng)費支出管理辦法，完善經(jīng)費管理規(guī)則3.費用報銷實現(xiàn)有效管控支出結(jié)構(gòu)編制每項費用的支出管理指南支出管理思路主要成果6:《業(yè)務指南》—支出事項指南結(jié)合財政支出范圍以及學校實際支出科目，項目組經(jīng)過與各部門的深入研討，確定了工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、基本建設(shè)支出、資本性支出等5大類，合計52項重點支出事項。示例主要成果6:《業(yè)務指南》—支出事項指南每一項重點支出，分別從基本內(nèi)容說明、報銷提示、財務審核提示三個方面進行規(guī)范，基本結(jié)構(gòu)如下所示：某事項支出指南基本內(nèi)容說明報銷提示財務審核提示定義及開支范圍支出標準審批權(quán)限歸口控制程序控制

單證要求票據(jù)要求

單證票據(jù)審驗其他審核程序

示例主要成果7:內(nèi)部控制制度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范