企業(yè)管理-會計工作流程

會計實操文庫PAGE1企業(yè)管理-會計工作流程一、建賬1.確定會計制度根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)特點和管理要求等，選擇適用的會計制度，如企業(yè)會計準則或小企業(yè)會計會計準則2.設(shè)置賬簿一般需要設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等?？傎~用于記錄企業(yè)的總括性會計信息；明細賬是對總賬的細化，按明細科目記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)；日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核對取得的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等）進行審核，主要檢查憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和準確性。例如，審核發(fā)票是否由正規(guī)單位開具，內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符，金額計算是否正確等。2.編制記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和借貸記賬法，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)明確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期、摘要、借貸方科目、金額等信息。3.登記賬簿根據(jù)記賬憑證，分別登記總賬、明細賬和日記賬。登記時要按照規(guī)定的記賬方法（如平行登記法），確保賬簿記錄的準確性和完整性。三、期末賬務(wù)處理1.對賬包括賬證核對（將賬簿記錄與記賬憑證進行核對）、賬賬核對（總賬與明細賬、日記賬之間的核對）和賬實核對（將賬簿記錄與實物資產(chǎn)、貨幣資金等實際情況進行核對），以確保賬賬相符、賬實相符。2.結(jié)賬在本期所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)都已登記入賬并核對無誤后，進行結(jié)賬操作。結(jié)賬包括計算本期發(fā)生額和期末余額，對各賬戶進行結(jié)轉(zhuǎn)（如損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶）等。四、編制財務(wù)財務(wù)報表資產(chǎn)負債表編制**根據(jù)總賬和明細賬的期末余額，按照資產(chǎn)資產(chǎn)負債表制格式和要求，填列各項資產(chǎn)、負債和所有所有者權(quán)益。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況。2.利潤表編制根據(jù)損益類賬戶的本期發(fā)生額，編制利潤表。利潤利潤表企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表編制（一般企業(yè)根據(jù)需要編制）通過分析企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況，編制現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況。五、財務(wù)報表分析1.比率分析計算各種財務(wù)比率，如償債能力比率（流動比率、資產(chǎn)負債率等）、盈利能力比率（毛利率、凈利率等）和營運能力比率（存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等），以評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.趨勢分析對企業(yè)連續(xù)多期的財務(wù)數(shù)據(jù)進行對比分析，觀察各項指標的變化趨勢，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。六、會計檔案管理1.整理歸檔將會計憑證、賬簿、報表等會計資