做賬實(shí)操-智能語(yǔ)音助手研發(fā)企業(yè)的賬務(wù)處理的案例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-智能語(yǔ)音助手研發(fā)企業(yè)的賬務(wù)處理的案例案例背景某科技公司專(zhuān)注于智能語(yǔ)音助手的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。公司擁有一支專(zhuān)業(yè)的研發(fā)團(tuán)隊(duì)和高效的生產(chǎn)及銷(xiāo)售體系。一、研發(fā)階段賬務(wù)處理1.研發(fā)費(fèi)用資本化與費(fèi)用化判斷：公司對(duì)于研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的階段劃分和評(píng)估。對(duì)于處于研究階段的項(xiàng)目，相關(guān)支出全部費(fèi)用化，計(jì)入研發(fā)支出—費(fèi)用化支出科目。例如，研發(fā)人員的基本工資、調(diào)研費(fèi)用等，會(huì)計(jì)分錄為：借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—人員工資/調(diào)研費(fèi)等貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款等當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，且滿(mǎn)足資本化條件時(shí)，相關(guān)支出進(jìn)行資本化處理，計(jì)入研發(fā)支出—資本化支出科目。例如，對(duì)于已經(jīng)確定技術(shù)可行性、有明確商業(yè)用途的開(kāi)發(fā)階段支出，如軟件編程費(fèi)用、服務(wù)器購(gòu)置費(fèi)用等，會(huì)計(jì)分錄為：借：研發(fā)支出—資本化支出—軟件編程費(fèi)/設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等貸：銀行存款等2.合作研發(fā)項(xiàng)目處理：公司與高校、科研機(jī)構(gòu)合作開(kāi)展部分研發(fā)項(xiàng)目。對(duì)于合作研發(fā)費(fèi)用，根據(jù)合作協(xié)議進(jìn)行分?jǐn)?。例如，支付給合作方的研發(fā)費(fèi)用為50萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為：借：研發(fā)支出—資本化支出/費(fèi)用化支出—合作研發(fā)費(fèi)500000貸：銀行存款5000003.政府補(bǔ)助的處理：公司獲得政府對(duì)智能語(yǔ)音助手研發(fā)項(xiàng)目的補(bǔ)助資金。對(duì)于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，先確認(rèn)為遞延收益，在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計(jì)入損益。例如，收到政府補(bǔ)助100萬(wàn)元用于購(gòu)置研發(fā)設(shè)備，會(huì)計(jì)分錄為：收到補(bǔ)助時(shí)：借：銀行存款1000000貸：遞延收益1000000購(gòu)置設(shè)備時(shí)：借：固定資產(chǎn)—研發(fā)設(shè)備1000000貸：銀行存款1000000設(shè)備折舊期間，分期確認(rèn)收益：借：遞延收益（按設(shè)備折舊年限分?jǐn)偨痤~）貸：其他收益二、生產(chǎn)階段賬務(wù)處理1.生產(chǎn)成本核算：智能語(yǔ)音助手的生產(chǎn)成本主要包括原材料、直接人工和制造費(fèi)用。公司采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法進(jìn)行成本核算。例如，領(lǐng)用原材料生產(chǎn)智能語(yǔ)音助手，會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本—直接材料貸：原材料支付生產(chǎn)工人工資，會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本—直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用2.庫(kù)存商品核算：產(chǎn)品完工入庫(kù)時(shí)，將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至庫(kù)存商品。例如，一批智能語(yǔ)音助手完工入庫(kù)，總成本為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品1000000貸：生產(chǎn)成本1000000三、銷(xiāo)售階段賬務(wù)處理1.銷(xiāo)售收入確認(rèn)：公司銷(xiāo)售智能語(yǔ)音助手，根據(jù)銷(xiāo)售合同和收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入。例如，銷(xiāo)售一批智能語(yǔ)音助手，售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款/銀行存款2260000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600002.銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)：同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。例如，銷(xiāo)售的這批智能語(yǔ)音助手的成本為120萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200000貸：庫(kù)存商品12000003.售后服務(wù)費(fèi)用處理：公司為客戶(hù)提供售后服務(wù)，如軟件升級(jí)、技術(shù)支持等。售后服務(wù)費(fèi)用根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。例如，發(fā)生售后服務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為：借：銷(xiāo)售費(fèi)用—售后服務(wù)費(fèi)100000貸：銀行存款等四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析與決策支持1.研發(fā)投入分析：公司定期對(duì)研發(fā)投入進(jìn)行分析，評(píng)估研發(fā)投入的效益和回報(bào)率。通過(guò)比較不同研發(fā)項(xiàng)目的投入產(chǎn)出比，為公司的研發(fā)決策提供依據(jù)。例如，計(jì)算某個(gè)智能語(yǔ)音助手研發(fā)項(xiàng)目的投入產(chǎn)出比=項(xiàng)目銷(xiāo)售收入÷項(xiàng)目研發(fā)投入。2.成本控制與利潤(rùn)分析：對(duì)智能語(yǔ)音助手的生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本進(jìn)行嚴(yán)格控制和分析。通過(guò)成本結(jié)構(gòu)分析，找出成本控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。同時(shí)，分析公司的利潤(rùn)來(lái)源和盈利能力，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供支持。例如，分析智能語(yǔ)音助手的成本構(gòu)成，發(fā)現(xiàn)原材料成本占比較高，公司可以通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)渠道、降低采購(gòu)成本等方式進(jìn)行成本控制。3.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理：公司充分利用稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。同時(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，智能語(yǔ)音助手研發(fā)企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅稅率為15%。公司應(yīng)確保符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件，及時(shí)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用的核算和管理，確保研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，以便在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。通過(guò)以上賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)管理措施，該科技公司實(shí)現(xiàn)了對(duì)智能語(yǔ)音助手項(xiàng)目的有效管理和成本控制，提高了公司的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，公司通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析和決策支持，為公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展提供了有力的支持。智能語(yǔ)音助手行業(yè)呈現(xiàn)出以下發(fā)展趨勢(shì)：1.技術(shù)持續(xù)進(jìn)步：語(yǔ)音識(shí)別準(zhǔn)確率不斷提高：隨著深度學(xué)習(xí)算法的不斷優(yōu)化和大量訓(xùn)練數(shù)據(jù)的積累，智能語(yǔ)音助手對(duì)各種口音、方言、背景噪音等復(fù)雜情況下的語(yǔ)音識(shí)別準(zhǔn)確率將持續(xù)提升，能夠更精準(zhǔn)地理解用戶(hù)的語(yǔ)音指令，減少誤識(shí)別和漏識(shí)別的情況。例如，一些智能語(yǔ)音助手已經(jīng)可以準(zhǔn)確識(shí)別帶有地方特色口音的語(yǔ)音指令，方便了不同地區(qū)用戶(hù)的使用。自然語(yǔ)言理解能力增強(qiáng)：智能語(yǔ)音助手將具備更強(qiáng)大的自然語(yǔ)言理解能力，能夠更好地理解用戶(hù)的意圖、情感和上下文信息，實(shí)現(xiàn)更加智能、自然的對(duì)話(huà)。例如，當(dāng)用戶(hù)詢(xún)問(wèn)“今天天氣怎么樣”之后接著問(wèn)“那明天呢”，語(yǔ)音助手可以理解用戶(hù)的追問(wèn)意圖并準(zhǔn)確回答明天的天氣情況。多模態(tài)融合發(fā)展：未來(lái)，智能語(yǔ)音助手將與其他模態(tài)的交互技術(shù)（如視覺(jué)、手勢(shì)等）相結(jié)合，為用戶(hù)提供更加豐富、多樣化的交互體驗(yàn)。例如，在智能家庭場(chǎng)景中，用戶(hù)可以通過(guò)語(yǔ)音指令結(jié)合手勢(shì)操作來(lái)控制家電設(shè)備，實(shí)現(xiàn)更便捷的控制方式。2.應(yīng)用場(chǎng)景不斷拓展：智能家居領(lǐng)域深入滲透：智能家居是智能語(yǔ)音助手的重要應(yīng)用場(chǎng)景之一。未來(lái)，智能語(yǔ)音助手將與更多的智能家居設(shè)備實(shí)現(xiàn)深度集成，成為智能家居系統(tǒng)的核心控制入口，用戶(hù)可以通過(guò)語(yǔ)音指令實(shí)現(xiàn)對(duì)燈光、窗簾、空調(diào)、電視等設(shè)備的控制，打造更加智能化、舒適化的家居環(huán)境。智能車(chē)載系統(tǒng)廣泛應(yīng)用：在汽車(chē)領(lǐng)域，智能語(yǔ)音助手將在車(chē)載系統(tǒng)中得到更廣泛的應(yīng)用，為駕駛者提供更加安全、便捷的駕駛體驗(yàn)。駕駛者可以通過(guò)語(yǔ)音指令實(shí)現(xiàn)導(dǎo)航、播放音樂(lè)、撥打電話(huà)、查詢(xún)車(chē)輛信息等操作，減少駕駛過(guò)程中的手動(dòng)操作，提高駕駛安全性。醫(yī)療保健領(lǐng)域的應(yīng)用拓展：在醫(yī)療保健領(lǐng)域，智能語(yǔ)音助手可以用于輔助醫(yī)療診斷、病歷記錄、健康咨詢(xún)等方面。例如，醫(yī)生可以通過(guò)語(yǔ)音指令記錄患者的病情信息，智能語(yǔ)音助手可以根據(jù)患者的語(yǔ)音描述提供初步的健康咨詢(xún)和診斷建議，提高醫(yī)療服務(wù)的效率和質(zhì)量。教育領(lǐng)域的創(chuàng)新應(yīng)用：智能語(yǔ)音助手可以在教育領(lǐng)域發(fā)揮重要作用，如輔助教學(xué)、智能輔導(dǎo)、語(yǔ)言學(xué)習(xí)等。例如，學(xué)生可以通過(guò)智能語(yǔ)音助手進(jìn)行英語(yǔ)口語(yǔ)練習(xí)、聽(tīng)力訓(xùn)練、課程學(xué)習(xí)等，智能語(yǔ)音助手可以根據(jù)學(xué)生的學(xué)習(xí)情況提供個(gè)性化的學(xué)習(xí)建議和輔導(dǎo)。3.個(gè)性化服務(wù)成為關(guān)鍵：用戶(hù)畫(huà)像精準(zhǔn)構(gòu)建：智能語(yǔ)音助手將通過(guò)對(duì)用戶(hù)的語(yǔ)音數(shù)據(jù)、使用習(xí)慣、偏好等信息的分析，構(gòu)建更加精準(zhǔn)的用戶(hù)畫(huà)像，了解用戶(hù)的個(gè)性化需求和行為模式，為用戶(hù)提供更加個(gè)性化的服務(wù)和推薦。例如，根據(jù)用戶(hù)的音樂(lè)偏好，智能語(yǔ)音助手可以為用戶(hù)推薦符合其口味的音樂(lè)作品。個(gè)性化定制功能增強(qiáng)：未來(lái)，智能語(yǔ)音助手將提供更多的個(gè)性化定制功能，用戶(hù)可以根據(jù)自己的需求和喜好對(duì)語(yǔ)音助手的功能、界面、語(yǔ)音風(fēng)格等進(jìn)行定制，使其更符合個(gè)人的使用習(xí)慣和審美需求。例如，用戶(hù)可以選擇自己喜歡的語(yǔ)音助手角色和語(yǔ)音風(fēng)格，讓語(yǔ)音助手的交互更加有趣和個(gè)性化。4.與其他智能技術(shù)融合加深：與人工智能其他領(lǐng)域的融合：智能語(yǔ)音助手將與人工智能的其他領(lǐng)域（如計(jì)算機(jī)視覺(jué)、機(jī)器學(xué)習(xí)、知識(shí)圖譜等）進(jìn)行更深入的融合，實(shí)現(xiàn)更強(qiáng)大的智能功能。例如，結(jié)合知識(shí)圖譜技術(shù)，智能語(yǔ)音助手可以為用戶(hù)提供更加準(zhǔn)確、全面的知識(shí)問(wèn)答服務(wù)；結(jié)合計(jì)算機(jī)視覺(jué)技術(shù)，智能語(yǔ)音助手可以實(shí)現(xiàn)對(duì)圖像內(nèi)容的識(shí)別和理解，為用戶(hù)提供更加豐富的信息服務(wù)。與物聯(lián)網(wǎng)的協(xié)同發(fā)展：智能語(yǔ)音助手將與物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)更多智能設(shè)備的控制和管理，推動(dòng)物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展。通過(guò)與物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的對(duì)接，智能語(yǔ)音助手可以實(shí)現(xiàn)對(duì)家庭、辦公、城市等各種場(chǎng)景下的智能設(shè)備的集中管理和控制，為用戶(hù)提供更加便捷、高效的智能化服務(wù)。5.隱私和安全保護(hù)日益重要：數(shù)據(jù)安全保障加強(qiáng)：隨著智能語(yǔ)音助手應(yīng)用的普及，用戶(hù)的語(yǔ)音數(shù)據(jù)等隱私信息的安全保護(hù)將成為行業(yè)發(fā)展的重要問(wèn)題。智能語(yǔ)音助手服務(wù)提供商將加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理，采用更加先進(jìn)的加密技術(shù)、安全認(rèn)證技術(shù)等，保障用戶(hù)數(shù)據(jù)的安全存儲(chǔ)和傳輸。隱私政策完善：相關(guān)企業(yè)和機(jī)構(gòu)將不斷完善隱私政策，明確告知用戶(hù)數(shù)據(jù)的收集、使用和共享方式，讓用戶(hù)對(duì)自己的隱私信息有更多的知情權(quán)和控制權(quán)。同時(shí)，監(jiān)管部門(mén)也將加強(qiáng)對(duì)智能語(yǔ)音助手行業(yè)的隱私保護(hù)監(jiān)管，規(guī)范企業(yè)的行為，保護(hù)用戶(hù)的合法權(quán)益。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及報(bào)銷(xiāo)流程目錄第一章總則第二章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的規(guī)范第三章內(nèi)部控制及一般流程第四章借款管理規(guī)定及借款流程第五章日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及流程第六章工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第七章專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程第八章報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定第九章附則第一章總則第一條、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的規(guī)范第四條、報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需填寫(xiě)完整：包括部門(mén)、日期、內(nèi)容、大小寫(xiě)金額、合計(jì)數(shù).附件張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財(cái)務(wù)有借款的需注明。2.金額大寫(xiě)要準(zhǔn)確：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬(wàn)億。報(bào)銷(xiāo)原始憑證的要求1.當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報(bào)銷(xiāo)。2.可使用的收據(jù)：購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時(shí)可用收據(jù)入帳。3.車(chē)費(fèi)：所有的車(chē)票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。4.打車(chē)時(shí)，燃油費(fèi)附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報(bào)的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時(shí)金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實(shí)際支付的金額。5.報(bào)銷(xiāo)車(chē)票時(shí)，有同行者，必須注明同行者是誰(shuí)。6.其他票據(jù)也應(yīng)同時(shí)注明費(fèi)用的用途及時(shí)間，如招待費(fèi)需注明招待的日期、招待的對(duì)象及招待的人數(shù)。7.摘要欄必須清晰的寫(xiě)明費(fèi)用的原因及用途。8.外出公差的需附有外出公差申請(qǐng)單，公差申請(qǐng)單上需有公司及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。9.當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)。貼票方法和要求1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)整理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等等，應(yīng)按照類(lèi)別分別粘貼，把相同經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起。2.粘貼票據(jù)的范圍大?。簯?yīng)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)大小范圍內(nèi)進(jìn)行粘貼。對(duì)于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)同樣大小的結(jié)實(shí)的白紙（使用過(guò)的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線(xiàn)（粘貼單左側(cè)2公分位置）開(kāi)始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開(kāi)橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來(lái)不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的大小范圍之內(nèi)，個(gè)別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對(duì)于粘貼比費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單對(duì)齊，超出部分可以按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。4.如果同類(lèi)票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。5.注意事項(xiàng)：（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。（2）不要用訂書(shū)機(jī)訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后面。（3）對(duì)于粘貼不規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，請(qǐng)自行重新粘貼。報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及簽批齊全1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)的審批制度執(zhí)行2.對(duì)于要求有證明人的采購(gòu)單據(jù)，應(yīng)有證明人進(jìn)行簽字；共同對(duì)報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.對(duì)于有購(gòu)買(mǎi)數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)行簽收，核對(duì)數(shù)量。4.對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，因公司有費(fèi)用級(jí)別規(guī)定，不同級(jí)別的職員有不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級(jí)別的情況下，按職員的職務(wù)來(lái)評(píng)級(jí)，如職員除職務(wù)外另有更高級(jí)別的技能等級(jí)，必須由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)注明級(jí)別或提供高級(jí)別證明。5.凡購(gòu)買(mǎi)的物品及低值易耗品，報(bào)銷(xiāo)時(shí)都必須附物品申購(gòu)單及入庫(kù)單。第七條、報(bào)銷(xiāo)憑證的簽字要求：1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱(chēng)，不得只簽姓。2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報(bào)銷(xiāo)。4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。5.有多張憑證都需要簽字時(shí)，經(jīng)辦人、證明人、部門(mén)負(fù)責(zé)人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫(xiě)紙同時(shí)簽。6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）證明人（簽收人）簽字（3）部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字（4）辦公室主任簽字（5）財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽字（6）總經(jīng)理簽字7.員工在任何憑單上簽字，表示對(duì)該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠(chéng)實(shí)申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。第三章內(nèi)部控制及一般流程第八條、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第九條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由辦公室主任對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的計(jì)劃性進(jìn)行二級(jí)審查，由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行三級(jí)審查；最后由總經(jīng)理進(jìn)行審核批準(zhǔn)。第十條、原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)前必須事先整理好各類(lèi)單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類(lèi)別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類(lèi)，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫(xiě)出報(bào)銷(xiāo)明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門(mén)可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。第十二條、報(bào)銷(xiāo)或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。第十三條、當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取審批單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用資金支取審批單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的內(nèi)容，整理分類(lèi)粘貼好原始單據(jù)，填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取審批單”。具體步驟及注意事項(xiàng)：1．沒(méi)有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部門(mén)經(jīng)理審核。2．經(jīng)辦人要按照要求填寫(xiě)“費(fèi)用資金支取審批單”，所填寫(xiě)為日期、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、用途、金額、合計(jì)、金額大寫(xiě)、報(bào)銷(xiāo)人等。3.若有要說(shuō)明的事項(xiàng)在備注一欄填寫(xiě)。第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用資金支取審批單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)直線(xiàn)經(jīng)理進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.部門(mén)直線(xiàn)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，2.部門(mén)直線(xiàn)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支出審批單”部門(mén)負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。3.若有要說(shuō)明的事項(xiàng)在備注一欄填寫(xiě)。4.直線(xiàn)經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)的義務(wù)。第十六條、部門(mén)經(jīng)理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.辦公室主任確認(rèn)費(fèi)用是否該報(bào)，對(duì)不可報(bào)部分需要注明超標(biāo)部分金額和實(shí)報(bào)金額；2.辦公室主任審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署辦公室主任的名字。第十七條、由辦公室人員交由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核并簽字。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用資金支出審批單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫(xiě)格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。3.仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫(xiě)和計(jì)算是否正確。4.審核有無(wú)經(jīng)辦人和其直線(xiàn)經(jīng)理的簽名。5.對(duì)不符合上述要求的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”財(cái)務(wù)部門(mén)一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理的名字。第十八條、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理復(fù)核后由辦公室統(tǒng)一將報(bào)銷(xiāo)票據(jù)送總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和簽字。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.總經(jīng)理接到“費(fèi)用資金支取審批單”后，需要先關(guān)注有無(wú)部門(mén)直線(xiàn)經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理的簽字，從“費(fèi)用資金支取審批單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷(xiāo)審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。2.若有直線(xiàn)經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理的簽字，則審閱內(nèi)容。3.總經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用資金支取審批單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用資金支取審批單”以及“借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用資金支出審批單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。第二十條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業(yè)部副部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般操作流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)（填制費(fèi)用資金支出審批單）報(bào)銷(xiāo)人部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字辦公室主任審核（確認(rèn)是否該報(bào)）財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷(xiāo)均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。第四章借款管理規(guī)定及借款流程第二十二條、借款管理規(guī)定1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款。2.其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4.借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，從工資中扣回。第二十三條、借款流程1.借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2.審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。3.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理領(lǐng)款手續(xù)。第五章日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及流程第二十四條、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第二十五條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。2.填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3.按規(guī)定的審批程序報(bào)批。4.報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部門(mén)以便備款。第二十六條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用資金支出審批單→須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→辦公室審批→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)。第二十七條、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見(jiàn)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定》；（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車(chē)硬臥120元/天30元/天30元/天部門(mén)負(fù)責(zé)人火車(chē)硬臥150元/天40元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：1.住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4.宴請(qǐng)客戶(hù)需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。（三）報(bào)銷(xiāo)流程1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3.返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，要注明出差時(shí)間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，辦公室主任審批，總經(jīng)理審批；第二十八條、電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.移動(dòng)通訊費(fèi)：?jiǎn)T工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。員工手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)置，具體標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)《移動(dòng)話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定》。2．固定電話(huà)費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話(huà)，并由公司統(tǒng)一支付話(huà)費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話(huà)。(二)報(bào)銷(xiāo)流程1.公司綜合事業(yè)部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)通知員工于每月中旬（20日前）按話(huà)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。4.員工到財(cái)務(wù)部門(mén)出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。5.固定電話(huà)費(fèi)由辦公室指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話(huà)費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。第二十九條、交通費(fèi)管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：1.員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)辦公室車(chē)輛管理人員同意后可以乘坐出租車(chē);回來(lái)后，由辦公室車(chē)輛管理人員在出租車(chē)票上簽字確認(rèn)并說(shuō)明理由。2.市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。(二)報(bào)銷(xiāo)流程1.員工整理交通車(chē)票（含因公公交車(chē)票），在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車(chē)人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?.員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第三十條、辦公費(fèi)、低值易耗品等管理規(guī)定及流程（一）管理規(guī)定:1.為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。2.各部門(mén)經(jīng)理在每月28日前填制本部門(mén)下個(gè)月的物品申領(lǐng)計(jì)劃，交至辦公室，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。3.購(gòu)買(mǎi)物品原則上由辦公室購(gòu)買(mǎi)，專(zhuān)業(yè)用品經(jīng)辦公室同意自行購(gòu)買(mǎi)后到辦公室辦理登記。4.物品單價(jià)在100元以上（含100元），須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自購(gòu)買(mǎi)者不予報(bào)銷(xiāo)。5.所有物品必須由辦公室人員驗(yàn)收或登記后，報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。（二）報(bào)銷(xiāo)流程1．購(gòu)置申請(qǐng):公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。2．報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用資金支出審批單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部門(mén)，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部門(mén)按月根據(jù)辦公室提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。第三十一條、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程1.嚴(yán)格按照《公司車(chē)輛管理制度》執(zhí)行。各部門(mén)經(jīng)理要按照規(guī)定控制好本部門(mén)費(fèi)用，超標(biāo)自負(fù)。2.公司各辦公室管理的加油卡只對(duì)公司車(chē)輛加油，各部門(mén)車(chē)輛包括公司給部門(mén)經(jīng)理配用的車(chē)輛一律自行負(fù)責(zé)加油，按照部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。3.各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛費(fèi)用時(shí)，必須附機(jī)打加油發(fā)票、過(guò)橋費(fèi)等票據(jù)，報(bào)銷(xiāo)流程按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程執(zhí)行。第三十二條、食堂費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程1.食堂費(fèi)用單據(jù)必須由食堂管理人員、復(fù)稱(chēng)人員或食堂師傅驗(yàn)收簽字生效。2.報(bào)銷(xiāo)流程按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程執(zhí)行。第三十三條、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程（一）招待費(fèi)的管理規(guī)定1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)《公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理制度》執(zhí)行。2.招待費(fèi)用開(kāi)支由辦公室按制度嚴(yán)格控制，事先沒(méi)有在辦公室備案、備案不符、超過(guò)招待費(fèi)控制額度的，辦公室主任一律不予簽字。3.在辦公室備案時(shí)，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點(diǎn)、陪同人員，辦公室有權(quán)對(duì)備案的業(yè)務(wù)招待進(jìn)行核實(shí)，超標(biāo)一律自負(fù)。4.大額招待費(fèi)支出應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。5.招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按照逐級(jí)審批制度，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。6.在報(bào)銷(xiāo)前必須到辦公室管理人員處進(jìn)行登記(辦公室管理人員在發(fā)票背面簽字)。7.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付，報(bào)銷(xiāo)人員在發(fā)票背面簽字。(二)報(bào)銷(xiāo)流程：1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。第六章工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十五條、工薪福利支付流程(一)工資支付流程：1.每月5日各部門(mén)提供業(yè)務(wù)人員月度工資獎(jiǎng)金分配表；2.每月6日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)；3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；4.按工薪審批程序?qū)徟?.每月10日由財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；6.員工到財(cái)務(wù)部門(mén)支領(lǐng)工資并與工資條核對(duì)后簽字。（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。（三）社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：1.由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理。2.社會(huì)保險(xiǎn)金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專(zhuān)人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（四）其他福利費(fèi)支出流程由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第七章專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程第三十六條、專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。第三十七條、軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。(一)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。(二)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。(三)結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：1.資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；2.按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款；4.若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第三十八條、其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程(一)費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理助理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理審批。(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部門(mén)備案，以便財(cái)務(wù)備款。2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用資金支出審批單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理助理審核→總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第八章報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定第三十九條、為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定如下：1.報(bào)銷(xiāo)以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財(cái)務(wù)部門(mén)將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，最晚不得超過(guò)發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)。2.各部門(mén)經(jīng)理每周三前將本部報(bào)銷(xiāo)人員填制的需要報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)交至所在區(qū)域辦公室，由辦公室主任審核整理后，在周六送交總經(jīng)理審批，下周二之前總經(jīng)理審批結(jié)束后，進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)取工作。3.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：每周二、四為報(bào)銷(xiāo)日，其余時(shí)間不辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的月末最后一天，為了便于財(cái)務(wù)部門(mén)的月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。4.借支及其他業(yè)務(wù)不受以上時(shí)間限制，，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可隨時(shí)辦理。第九章附則第四十條、公司各階層人員，在上述流程規(guī)范中操作失當(dāng)，給公司帶來(lái)?yè)p失風(fēng)險(xiǎn)的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)任追究，討論決定。第四十一條、本制度財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及報(bào)銷(xiāo)流程解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第四十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由總經(jīng)理簽字后生效。公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；3、零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定)。超過(guò)還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。(二)支票管理1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。6、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果董事長(zhǎng)不在公司，應(yīng)以電話(huà)的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；2、往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以"誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)"為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲?、報(bào)銷(xiāo)人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的，除退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理；9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否填寫(xiě)、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷(xiāo)憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷(xiāo)人并向報(bào)銷(xiāo)人說(shuō)明退回理由；10、出納收到報(bào)銷(xiāo)單后應(yīng)檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷(xiāo)單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門(mén)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回；(四)填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上"○"符號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明"作廢"字樣；(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)；(六)開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理；(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。六、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度(一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，注明附件張數(shù);金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三)報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶(hù)由員工自行提取。(四)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1、員工出差應(yīng)填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫(xiě)借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒(méi)報(bào)銷(xiāo)的，這次出差不予借款；2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)方可報(bào)銷(xiāo)；3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單上需同行人員簽名確認(rèn)；4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷(xiāo)憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開(kāi)收據(jù)沖抵借款；5、出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定。(五)電話(huà)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)1、普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定；2、固定電話(huà)實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。(六)交通費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車(chē)，特殊情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車(chē)，報(bào)銷(xiāo)憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場(chǎng)人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定。(七)辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)辦公用品借款單，后附"辦公用品請(qǐng)購(gòu)單"，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購(gòu)專(zhuān)員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷(xiāo)事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購(gòu)后報(bào)銷(xiāo)付款給供應(yīng)商。(八)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門(mén)因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)"業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單"，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。(九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門(mén)應(yīng)向人事行政部門(mén)申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門(mén)審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門(mén)。3、費(fèi)用使用部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。(十)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)及粘貼的規(guī)定1、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔美觀(guān)，不得隨意涂改；2、報(bào)銷(xiāo)單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好)；3、若報(bào)銷(xiāo)票據(jù)面積大小相同或相似(如車(chē)票等)，需有層次序列張貼；4、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)金額、類(lèi)型相同的(如車(chē)票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷(xiāo)金額；6、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)；7、報(bào)銷(xiāo)單各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額一致，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；8、有實(shí)物的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單；9、出租車(chē)票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車(chē)票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；10、在空白報(bào)銷(xiāo)單上將原始報(bào)銷(xiāo)憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷(xiāo)單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷(xiāo)單的正面同向)；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷(xiāo)單上粘貼。11、以下情況不予報(bào)銷(xiāo):違章罰款及其它因當(dāng)事者過(guò)失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國(guó)家開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無(wú)理由跨年度的單據(jù)。七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度(一)現(xiàn)金收款管理1、送貨人員在為客戶(hù)送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。2、原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶(hù)現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫(xiě)《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。3、出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶(hù)名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。(二)月結(jié)收款管理1、對(duì)于月結(jié)付款客戶(hù)或者欠款客戶(hù)，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì)，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶(hù)發(fā)出《請(qǐng)款單》傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。2、收到貨款的同時(shí)寄送