做賬實(shí)操-企業(yè)績(jī)效管理培訓(xùn)公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-企業(yè)績(jī)效管理培訓(xùn)公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)例一、銷售培訓(xùn)課程公司成功向一家大型企業(yè)銷售了一套定制的績(jī)效管理培訓(xùn)課程，合同金額為120,000元，增值稅稅率為6%。1.確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款120,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入113,207.55（120000÷1.06）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6,792.45二、支付培訓(xùn)師費(fèi)用為了確保培訓(xùn)質(zhì)量，公司聘請(qǐng)了專業(yè)的培訓(xùn)師團(tuán)隊(duì)。支付培訓(xùn)師費(fèi)用共計(jì)60,000元。1.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60,000貸：銀行存款60,000三、購(gòu)買培訓(xùn)資料和道具公司購(gòu)買了一批新的培訓(xùn)資料和道具，花費(fèi)8,000元，增值稅稅率為13%。1.借：庫存商品（或周轉(zhuǎn)材料）8,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,040貸：銀行存款9,040四、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃租賃專業(yè)的培訓(xùn)場(chǎng)地，費(fèi)用為20,000元。1.借：管理費(fèi)用——場(chǎng)地租賃費(fèi)20,000貸：銀行存款20,000五、市場(chǎng)推廣費(fèi)用為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)，公司進(jìn)行了一系列的市場(chǎng)推廣活動(dòng)，花費(fèi)15,000元。1.借：銷售費(fèi)用——市場(chǎng)推廣費(fèi)15,000貸：銀行存款15,000六、辦公設(shè)備折舊公司的辦公設(shè)備原值為40,000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額為666.67元。1.借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)666.67貸：累計(jì)折舊666.67七、收到客戶預(yù)付款另一家企業(yè)預(yù)訂了未來的培訓(xùn)課程，支付預(yù)付款30,000元。1.借：銀行存款30,000貸：預(yù)收賬款30,000八、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入113,207.55貸：本年利潤(rùn)113,207.552.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)95,666.67（60000+20000+15000+666.67）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60,000管理費(fèi)用20,666.67（20000+666.67）銷售費(fèi)用15,000。《培訓(xùn)企業(yè)成本核算財(cái)務(wù)分析報(bào)告》一、引言隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，培訓(xùn)企業(yè)在提升個(gè)人和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力方面發(fā)揮著越來越重要的作用。為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和提高盈利能力，培訓(xùn)企業(yè)需要對(duì)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算和有效控制。本財(cái)務(wù)分析報(bào)告旨在對(duì)培訓(xùn)企業(yè)的成本核算進(jìn)行深入分析，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供有力支持。二、公司概況[培訓(xùn)企業(yè)名稱]是一家專注于[培訓(xùn)領(lǐng)域]的專業(yè)培訓(xùn)企業(yè)。公司擁有一支高素質(zhì)的培訓(xùn)師資隊(duì)伍和先進(jìn)的培訓(xùn)設(shè)施，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的培訓(xùn)服務(wù)。公司的主要業(yè)務(wù)包括[具體培訓(xùn)課程或服務(wù)內(nèi)容]等。三、成本核算方法1.直接成本法直接成本主要包括培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)教材及學(xué)習(xí)資料費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用等。這些成本可以直接歸屬于特定的培訓(xùn)項(xiàng)目，因此采用直接成本法進(jìn)行核算。例如，為某個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目聘請(qǐng)的專業(yè)講師的課酬、為該項(xiàng)目購(gòu)買的教材和學(xué)習(xí)資料的費(fèi)用以及租賃的培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)用等，都直接計(jì)入該項(xiàng)目的成本中。2.間接成本分?jǐn)偡ㄩg接成本主要包括管理人員工資、辦公費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用等。這些成本不能直接歸屬于特定的培訓(xùn)項(xiàng)目，因此需要采用間接成本分?jǐn)偡ㄟM(jìn)行核算。間接成本的分?jǐn)偪梢圆捎枚喾N方法，如按照培訓(xùn)項(xiàng)目的收入比例、培訓(xùn)項(xiàng)目的學(xué)員人數(shù)比例、培訓(xùn)項(xiàng)目的課時(shí)比例等進(jìn)行分?jǐn)?。例如，可以按照培?xùn)項(xiàng)目的收入比例將管理人員工資、辦公費(fèi)用等間接成本分?jǐn)偟礁鱾€(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目中。四、成本構(gòu)成分析1.師資成本師資成本是培訓(xùn)企業(yè)的主要成本之一。包括培訓(xùn)講師的課酬、差旅費(fèi)、補(bǔ)貼等費(fèi)用。分析發(fā)現(xiàn)，師資成本占總成本的比例較高，主要原因是公司為了保證培訓(xùn)質(zhì)量，聘請(qǐng)了一批高素質(zhì)的專業(yè)講師，其課酬水平相對(duì)較高。建議公司在保證培訓(xùn)質(zhì)量的前提下，通過優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)、與講師建立長(zhǎng)期合作關(guān)系等方式，降低師資成本。2.教材及學(xué)習(xí)資料成本教材及學(xué)習(xí)資料成本包括為學(xué)員準(zhǔn)備的教材、學(xué)習(xí)資料、練習(xí)題等費(fèi)用。教材及學(xué)習(xí)資料成本占總成本的比例相對(duì)較低，但隨著培訓(xùn)業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，其成本也在逐漸增加。建議公司加強(qiáng)對(duì)教材及學(xué)習(xí)資料的管理，采用批量采購(gòu)、與出版社合作等方式，降低教材及學(xué)習(xí)資料成本。3.培訓(xùn)場(chǎng)地租賃成本培訓(xùn)場(chǎng)地租賃成本是培訓(xùn)企業(yè)的重要成本之一。包括租賃培訓(xùn)場(chǎng)地的費(fèi)用、場(chǎng)地布置費(fèi)用等。培訓(xùn)場(chǎng)地租賃成本占總成本的比例較高，特別是在一線城市，場(chǎng)地租賃費(fèi)用較高。建議公司合理選擇培訓(xùn)場(chǎng)地，采用與其他企業(yè)共享場(chǎng)地、租賃價(jià)格較為合理的場(chǎng)地等方式，降低培訓(xùn)場(chǎng)地租賃成本。4.營(yíng)銷及推廣成本營(yíng)銷及推廣成本包括廣告投放費(fèi)用、線上推廣費(fèi)用、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用等。營(yíng)銷及推廣成本占總成本的比例相對(duì)較低，但對(duì)于提高公司的知名度和市場(chǎng)份額至關(guān)重要。建議公司優(yōu)化營(yíng)銷及推廣策略，采用低成本、高效的營(yíng)銷方式，如社交媒體營(yíng)銷、口碑營(yíng)銷等，降低營(yíng)銷及推廣成本。5.管理人員成本及其他間接成本管理人員成本及其他間接成本包括管理人員工資、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等費(fèi)用。管理人員成本及其他間接成本占總成本的比例相對(duì)較低，但也需要進(jìn)行有效的控制。建議公司加強(qiáng)對(duì)管理人員成本及其他間接成本的管理，采用節(jié)約能源、優(yōu)化辦公流程等方式，降低管理人員成本及其他間接成本。五、成本控制措施1.預(yù)算管理制定詳細(xì)的成本預(yù)算，將成本控制目標(biāo)分解到各個(gè)部門和項(xiàng)目中。定期對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)合理安排培訓(xùn)課程，充分利用內(nèi)部講師資源，降低外部講師的使用比例。與講師建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的課酬價(jià)格。3.加強(qiáng)教材及學(xué)習(xí)資料管理采用批量采購(gòu)、與出版社合作等方式，降低教材及學(xué)習(xí)資料的采購(gòu)成本。鼓勵(lì)學(xué)員使用電子教材和在線學(xué)習(xí)資源，減少紙質(zhì)教材的使用。4.合理選擇培訓(xùn)場(chǎng)地提前規(guī)劃培訓(xùn)場(chǎng)地需求，合理安排培訓(xùn)時(shí)間，避免場(chǎng)地閑置。采用與其他企業(yè)共享場(chǎng)地、租賃價(jià)格較為合理的場(chǎng)地等方式，降低培訓(xùn)場(chǎng)地租賃成本。5.優(yōu)化營(yíng)銷及推廣策略采用低成本、高效的營(yíng)銷方式，如社交媒體營(yíng)銷、口碑營(yíng)銷等，降低營(yíng)銷及推廣成本。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷效果的評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷策略。6.加強(qiáng)成本管理建立健全成本管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本的核算和控制。定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)，采取有效措施降低成本。六、結(jié)論通過對(duì)培訓(xùn)企業(yè)成本核算的財(cái)務(wù)分析，我們可以看出，培訓(xùn)企業(yè)的成本主要由師資成本、教材及學(xué)習(xí)資料成本、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃成本、營(yíng)銷及推廣成本、管理人員成本及其他間接成本等構(gòu)成。為了降低成本，提高企業(yè)的盈利能力，培訓(xùn)企業(yè)需要采取有效的成本控制措施，如預(yù)算管理、優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)教材及學(xué)習(xí)資料管理、合理選擇培訓(xùn)場(chǎng)地、優(yōu)化營(yíng)銷及推廣策略、加強(qiáng)成本管理等。同時(shí)，培訓(xùn)企業(yè)還需要不斷提高培訓(xùn)質(zhì)量和服務(wù)水平，以滿足客戶的需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。以下是一個(gè)績(jī)效管理培訓(xùn)公司的成本核算實(shí)例：一、公司及培訓(xùn)項(xiàng)目情況某績(jī)效管理培訓(xùn)公司專注于為企業(yè)提供專業(yè)的績(jī)效管理培訓(xùn)服務(wù)。本月，公司舉辦了一期針對(duì)中高層管理人員的績(jī)效管理培訓(xùn)課程，共有30名學(xué)員參加。二、成本項(xiàng)目及計(jì)算1.師資成本：培訓(xùn)講師薪酬：公司聘請(qǐng)了兩位知名的績(jī)效管理專家擔(dān)任培訓(xùn)講師，每位講師的課酬為每天5000元，培訓(xùn)課程為期兩天。則講師薪酬為2×5000×2=20000元。講師差旅費(fèi)：講師的差旅費(fèi)（包括機(jī)票、酒店住宿等）共計(jì)5000元。師資成本總計(jì)=20000+5000=25000元。2.教材及學(xué)習(xí)資料成本：為學(xué)員準(zhǔn)備了專業(yè)的績(jī)效管理教材和學(xué)習(xí)資料，每套成本為200元。30名學(xué)員的教材及學(xué)習(xí)資料成本為30×200=6000元。3.培訓(xùn)場(chǎng)地租賃成本：租用了一家高檔酒店的會(huì)議室作為培訓(xùn)場(chǎng)地，租金為每天3000元，培訓(xùn)課程為期兩天。則場(chǎng)地租賃成本為3000×2=6000元。4.設(shè)備及軟件使用成本：培訓(xùn)過程中使用了專業(yè)的培訓(xùn)設(shè)備（如投影儀、音響等）和績(jī)效管理軟件，設(shè)備租賃及軟件使用費(fèi)用共計(jì)4000元。5.餐飲及茶歇成本：為學(xué)員提供了兩天的餐飲及茶歇服務(wù)，平均每人每天的費(fèi)用為200元。30名學(xué)員的餐飲及茶歇成本為30×200×2=12000元。6.營(yíng)銷及推廣成本：為了推廣此次培訓(xùn)課程，公司進(jìn)行了廣告投放、郵件營(yíng)銷等活動(dòng)，營(yíng)銷及推廣費(fèi)用共計(jì)8000元。7.行政及管理人員成本分?jǐn)偅汗镜男姓肮芾砣藛T工資、辦公費(fèi)用等需要分?jǐn)偟脚嘤?xùn)項(xiàng)目中。假設(shè)本月行政及管理人員成本為30000元，按照培訓(xùn)項(xiàng)目收入占總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)?。假設(shè)本月公司總收入為100萬元，此次培訓(xùn)課程收入為15萬元，則分?jǐn)偟酱舜闻嘤?xùn)課程的行政及管理人員成本為30000×（150000÷1000000）=4500元。三、總成本核算總成本=師資成本+教材及學(xué)習(xí)資料成本+培訓(xùn)場(chǎng)地租賃成本+設(shè)備及軟件使用成本+餐飲及茶歇成本+營(yíng)銷及推廣成本+行政及管理人員成本分?jǐn)?25000+6000+6000+4000+12000+8000+4500=65500元。四、單位成本核算單位成本=總成本÷學(xué)員人數(shù)=65500÷30≈2183.33元/人。五、成本分析與控制通過成本核算可以看出，績(jī)效管理培訓(xùn)公司的成本主要由師資成本、餐飲及茶歇成本、營(yíng)銷及推廣成本等構(gòu)成。為了降低成本，可以采取以下措施：1.優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)：可以聘請(qǐng)一些兼職講師或者與高校、企業(yè)合作，共享師資資源，降低講師薪酬成本。2.控制餐飲及茶歇成本：可以選擇一些價(jià)格合理、服務(wù)質(zhì)量好的餐飲供應(yīng)商，或者減少餐飲及茶歇的檔次和種類，降低成本。3.優(yōu)化營(yíng)銷及推廣策略：可以采用一些低成本、高效的營(yíng)銷及推廣方式，如社交媒體營(yíng)銷、口碑營(yíng)銷等，降低營(yíng)銷及推廣成本。4.加強(qiáng)成本管理：建立健全成本管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本的核算和控制。定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)，采取有效措施降低成本。以下是一些有效控制績(jī)效管理培訓(xùn)公司成本的方法：一、師資成本控制1.培養(yǎng)內(nèi)部講師團(tuán)隊(duì)：選拔公司內(nèi)部具有豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的員工進(jìn)行培訓(xùn)，培養(yǎng)成內(nèi)部講師。內(nèi)部講師對(duì)公司業(yè)務(wù)更熟悉，能更好地結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行講解，且成本相對(duì)較低。為內(nèi)部講師提供激勵(lì)機(jī)制，如獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)等，提高他們的積極性和參與度。2.與外部講師建立長(zhǎng)期合作：與一些優(yōu)秀的外部講師簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的課酬價(jià)格。長(zhǎng)期合作可以降低每次聘請(qǐng)講師的談判成本和不確定性。對(duì)外部講師的授課效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整合作方式和課酬標(biāo)準(zhǔn)。3.優(yōu)化講師安排：根據(jù)培訓(xùn)課程的需求和講師的專業(yè)特長(zhǎng)，合理安排講師授課。避免過度依賴高成本的知名講師，可適當(dāng)安排一些性價(jià)比高的講師。對(duì)于一些大型培訓(xùn)項(xiàng)目，可以采用多位講師合作授課的方式，降低單個(gè)講師的課酬成本。二、教材及學(xué)習(xí)資料成本控制1.自主開發(fā)教材：組織公司內(nèi)部的專家和培訓(xùn)師團(tuán)隊(duì)，根據(jù)公司的培訓(xùn)需求和特色，自主開發(fā)教材和學(xué)習(xí)資料。自主開發(fā)的教材更具針對(duì)性和實(shí)用性，且成本相對(duì)較低。對(duì)自主開發(fā)的教材進(jìn)行不斷更新和完善，提高教材的質(zhì)量和適用性。2.數(shù)字化教材：推廣使用數(shù)字化教材和學(xué)習(xí)資料，如電子書籍、在線課程等。數(shù)字化教材不僅成本低，還便于學(xué)員隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)，提高學(xué)習(xí)效率。建立公司的在線學(xué)習(xí)平臺(tái)，將教材和學(xué)習(xí)資料上傳到平臺(tái)上，方便學(xué)員下載和學(xué)習(xí)。3.批量采購(gòu)與合作：對(duì)于一些通用的教材和學(xué)習(xí)資料，可以進(jìn)行批量采購(gòu)，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的價(jià)格。與出版社、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等建立合作關(guān)系，共享教材和學(xué)習(xí)資料資源，降低采購(gòu)成本。三、培訓(xùn)場(chǎng)地成本控制1.靈活選擇場(chǎng)地：根據(jù)培訓(xùn)課程的規(guī)模和需求，靈活選擇培訓(xùn)場(chǎng)地。可以選擇酒店會(huì)議室、企業(yè)內(nèi)部會(huì)議室、學(xué)校教室等不同類型的場(chǎng)地，比較價(jià)格和服務(wù)后進(jìn)行選擇。對(duì)于一些小型培訓(xùn)課程，可以考慮采用在線培訓(xùn)的方式，避免場(chǎng)地租賃成本。2.長(zhǎng)期租賃與共享：如果公司有長(zhǎng)期的培訓(xùn)需求，可以考慮與場(chǎng)地供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期租賃合同，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的價(jià)格。與其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或企業(yè)合作，共享培訓(xùn)場(chǎng)地資源，降低場(chǎng)地租賃成本。3.優(yōu)化場(chǎng)地使用：合理安排培訓(xùn)課程的時(shí)間和場(chǎng)次，提高場(chǎng)地的利用率。避免場(chǎng)地閑置和浪費(fèi)。在場(chǎng)地布置上，盡量簡(jiǎn)潔實(shí)用，減少不必要的裝飾和設(shè)備租賃，降低成本。四、營(yíng)銷及推廣成本控制1.精準(zhǔn)營(yíng)銷：深入了解目標(biāo)客戶群體的需求和特點(diǎn)，進(jìn)行精準(zhǔn)營(yíng)銷。通過市場(chǎng)調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，確定最有效的營(yíng)銷渠道和方式，提高營(yíng)銷效果，降低營(yíng)銷成本。針對(duì)不同的客戶群體制定個(gè)性化的營(yíng)銷方案，提高客戶的轉(zhuǎn)化率和滿意度。2.口碑營(yíng)銷：提供優(yōu)質(zhì)的培訓(xùn)服務(wù)，贏得學(xué)員的口碑和好評(píng)。通過學(xué)員的口碑傳播，吸引更多的客戶，降低營(yíng)銷成本。建立學(xué)員反饋機(jī)制，及時(shí)了解學(xué)員的需求和意見，不斷改進(jìn)培訓(xùn)服務(wù)質(zhì)量。3.合作營(yíng)銷：與其他相關(guān)企業(yè)、機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作營(yíng)銷，共同推廣培訓(xùn)課程。例如，與人力資源服務(wù)公司、企業(yè)管理咨詢公司等合作，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，降低營(yíng)銷成本。參加行業(yè)展會(huì)、研討會(huì)等活動(dòng)，展示公司的培訓(xùn)產(chǎn)品和服務(wù)，提高公司的知名度和影響力。五、行政及管理人員成本控制1.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)：對(duì)公司的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，精簡(jiǎn)不必要的部門和崗位，提高管理效率，降低管理成本。明確各部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，避免職責(zé)不清和重復(fù)勞動(dòng)，提高工作效率。2.提高員工效率：加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和工作能力。員工效率的提高可以減少人力成本和管理成本。建立績(jī)效考核機(jī)制，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。3.成本控制意識(shí)培養(yǎng)：在公司內(nèi)部培養(yǎng)成本控制意識(shí)，讓每個(gè)員工都認(rèn)識(shí)到成本控制的重要性。鼓勵(lì)員工提出成本控制的建議和措施，共同參與成本控制工作。定期對(duì)成本控制工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程目錄第一章總則第二章費(fèi)用報(bào)銷憑證的規(guī)范第三章內(nèi)部控制及一般流程第四章借款管理規(guī)定及借款流程第五章日常費(fèi)用報(bào)銷及流程第六章工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第七章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第八章報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定第九章附則第一章總則第一條、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章費(fèi)用報(bào)銷憑證的規(guī)范第四條、報(bào)銷單填寫1.費(fèi)用報(bào)銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、合計(jì)數(shù).附件張數(shù)、報(bào)銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財(cái)務(wù)有借款的需注明。2.金額大寫要準(zhǔn)確：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億。報(bào)銷原始憑證的要求1.當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報(bào)銷。2.可使用的收據(jù)：購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時(shí)可用收據(jù)入帳。3.車費(fèi)：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。4.打車時(shí)，燃油費(fèi)附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報(bào)的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時(shí)金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實(shí)際支付的金額。5.報(bào)銷車票時(shí)，有同行者，必須注明同行者是誰。6.其他票據(jù)也應(yīng)同時(shí)注明費(fèi)用的用途及時(shí)間，如招待費(fèi)需注明招待的日期、招待的對(duì)象及招待的人數(shù)。7.摘要欄必須清晰的寫明費(fèi)用的原因及用途。8.外出公差的需附有外出公差申請(qǐng)單，公差申請(qǐng)單上需有公司及部門領(lǐng)導(dǎo)審批。9.當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷。貼票方法和要求1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起。2.粘貼票據(jù)的范圍大?。簯?yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進(jìn)行粘貼。對(duì)于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實(shí)的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費(fèi)用報(bào)銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個(gè)別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對(duì)于粘貼比費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費(fèi)用報(bào)銷單對(duì)齊，超出部分可以按照?qǐng)?bào)銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。5.注意事項(xiàng)：（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。（2）不要用訂書機(jī)訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后面。（3）對(duì)于粘貼不規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，請(qǐng)自行重新粘貼。報(bào)銷手續(xù)及簽批齊全1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行2.對(duì)于要求有證明人的采購(gòu)單據(jù)，應(yīng)有證明人進(jìn)行簽字；共同對(duì)報(bào)銷的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.對(duì)于有購(gòu)買數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)行簽收，核對(duì)數(shù)量。4.對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷單，因公司有費(fèi)用級(jí)別規(guī)定，不同級(jí)別的職員有不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級(jí)別的情況下，按職員的職務(wù)來評(píng)級(jí)，如職員除職務(wù)外另有更高級(jí)別的技能等級(jí)，必須由部門領(lǐng)導(dǎo)注明級(jí)別或提供高級(jí)別證明。5.凡購(gòu)買的物品及低值易耗品，報(bào)銷時(shí)都必須附物品申購(gòu)單及入庫單。第七條、報(bào)銷憑證的簽字要求：1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報(bào)銷。4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。5.有多張憑證都需要簽字時(shí)，經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫紙同時(shí)簽。6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）證明人（簽收人）簽字（3）部門負(fù)責(zé)人簽字（4）辦公室主任簽字（5）財(cái)務(wù)部門經(jīng)理簽字（6）總經(jīng)理簽字7.員工在任何憑單上簽字，表示對(duì)該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠(chéng)實(shí)申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。第三章內(nèi)部控制及一般流程第八條、費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第九條、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由辦公室主任對(duì)報(bào)銷單據(jù)的計(jì)劃性進(jìn)行二級(jí)審查，由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行三級(jí)審查；最后由總經(jīng)理進(jìn)行審核批準(zhǔn)。第十條、原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。第十二條、報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。第十三條、當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用資金支取審批單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用資金支取審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費(fèi)用資金支取審批單”。具體步驟及注意事項(xiàng)：1．沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部門經(jīng)理審核。2．經(jīng)辦人要按照要求填寫“費(fèi)用資金支取審批單”，所填寫為日期、報(bào)銷部門、用途、金額、合計(jì)、金額大寫、報(bào)銷人等。3.若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用資金支取審批單”和已經(jīng)審批過的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門直線經(jīng)理進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.部門直線經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，2.部門直線經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支出審批單”部門負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。3.若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。4.直線經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報(bào)銷的義務(wù)。第十六條、部門經(jīng)理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.辦公室主任確認(rèn)費(fèi)用是否該報(bào)，對(duì)不可報(bào)部分需要注明超標(biāo)部分金額和實(shí)報(bào)金額；2.辦公室主任審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。第十七條、由辦公室人員交由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核并簽字。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.財(cái)務(wù)部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用資金支出審批單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。2.財(cái)務(wù)部門經(jīng)理需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。3.仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫和計(jì)算是否正確。4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。5.對(duì)不符合上述要求的費(fèi)用報(bào)銷審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取審批單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的名字。第十八條、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核后由辦公室統(tǒng)一將報(bào)銷票據(jù)送總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和簽字。具體步驟及注意事項(xiàng)：1.總經(jīng)理接到“費(fèi)用資金支取審批單”后，需要先關(guān)注有無部門直線經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的簽字，從“費(fèi)用資金支取審批單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。2.若有直線經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的簽字，則審閱內(nèi)容。3.總經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用資金支取審批單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用資金支取審批單”以及“借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用資金支出審批單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第二十條、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業(yè)部副部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條、費(fèi)用報(bào)銷的一般操作流程費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請(qǐng)（填制費(fèi)用資金支出審批單）報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字辦公室主任審核（確認(rèn)是否該報(bào)）財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。第四章借款管理規(guī)定及借款流程第二十二條、借款管理規(guī)定1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款。2.其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4.借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，從工資中扣回。第二十三條、借款流程1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。3.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。第五章日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程第二十四條、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第二十五條、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定1.報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。2.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3.按規(guī)定的審批程序報(bào)批。4.報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部門以便備款。第二十六條、費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用資金支出審批單→須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→辦公室審批→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。第二十七條、差旅費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見《差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定》；（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。（三）報(bào)銷流程1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，要注明出差時(shí)間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，辦公室主任審批，總經(jīng)理審批；第二十八條、電話費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.移動(dòng)通訊費(fèi)：?jiǎn)T工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。員工手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷，采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)置，具體標(biāo)準(zhǔn)詳見《移動(dòng)話費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定》。2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。(二)報(bào)銷流程1.公司綜合事業(yè)部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。4.員工到財(cái)務(wù)部門出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。5.固定電話費(fèi)由辦公室指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。第二十九條、交通費(fèi)管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認(rèn)并說明理由。2.市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。(二)報(bào)銷流程1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第三十條、辦公費(fèi)、低值易耗品等管理規(guī)定及流程（一）管理規(guī)定:1.為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。2.各部門經(jīng)理在每月28日前填制本部門下個(gè)月的物品申領(lǐng)計(jì)劃，交至辦公室，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。3.購(gòu)買物品原則上由辦公室購(gòu)買，專業(yè)用品經(jīng)辦公室同意自行購(gòu)買后到辦公室辦理登記。4.物品單價(jià)在100元以上（含100元），須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自購(gòu)買者不予報(bào)銷。5.所有物品必須由辦公室人員驗(yàn)收或登記后，報(bào)銷執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。（二）報(bào)銷流程1．購(gòu)置申請(qǐng):公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用資金支出審批單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部門，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部門按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。第三十一條、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度及流程1.嚴(yán)格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門經(jīng)理要按照規(guī)定控制好本部門費(fèi)用，超標(biāo)自負(fù)。2.公司各辦公室管理的加油卡只對(duì)公司車輛加油，各部門車輛包括公司給部門經(jīng)理配用的車輛一律自行負(fù)責(zé)加油，按照部門標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。3.各部門報(bào)銷車輛費(fèi)用時(shí)，必須附機(jī)打加油發(fā)票、過橋費(fèi)等票據(jù)，報(bào)銷流程按費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。第三十二條、食堂費(fèi)用報(bào)銷制度及流程1.食堂費(fèi)用單據(jù)必須由食堂管理人員、復(fù)稱人員或食堂師傅驗(yàn)收簽字生效。2.報(bào)銷流程按照費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。第三十三條、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程（一）招待費(fèi)的管理規(guī)定1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見《公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理制度》執(zhí)行。2.招待費(fèi)用開支由辦公室按制度嚴(yán)格控制，事先沒有在辦公室備案、備案不符、超過招待費(fèi)控制額度的，辦公室主任一律不予簽字。3.在辦公室備案時(shí)，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點(diǎn)、陪同人員，辦公室有權(quán)對(duì)備案的業(yè)務(wù)招待進(jìn)行核實(shí)，超標(biāo)一律自負(fù)。4.大額招待費(fèi)支出應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。5.招待費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按照逐級(jí)審批制度，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。6.在報(bào)銷前必須到辦公室管理人員處進(jìn)行登記(辦公室管理人員在發(fā)票背面簽字)。7.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付，報(bào)銷人員在發(fā)票背面簽字。(二)報(bào)銷流程：1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第六章工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十五條、工薪福利支付流程(一)工資支付流程：1.每月5日各部門提供業(yè)務(wù)人員月度工資獎(jiǎng)金分配表；2.每月6日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門；3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；4.按工薪審批程序?qū)徟?.每月10日由財(cái)務(wù)部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；6.員工到財(cái)務(wù)部門支領(lǐng)工資并與工資條核對(duì)后簽字。（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。（三）社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：1.由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理。2.社會(huì)保險(xiǎn)金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部門協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（四）其他福利費(fèi)支出流程由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)部門經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第七章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第三十六條、專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第三十七條、軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。(一)填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。(三)結(jié)賬報(bào)銷：1.資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；2.按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；4.若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第三十八條、其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理助理簽署審核意見后報(bào)總經(jīng)理審批。(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部門備案，以便財(cái)務(wù)備款。2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用資金支出審批單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理助理審核→總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第八章報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定第三十九條、為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷時(shí)間規(guī)定如下：1.報(bào)銷以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財(cái)務(wù)部門將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。2.各部門經(jīng)理每周三前將本部報(bào)銷人員填制的需要報(bào)銷的票據(jù)交至所在區(qū)域辦公室，由辦公室主任審核整理后，在周六送交總經(jīng)理審批，下周二之前總經(jīng)理審批結(jié)束后，進(jìn)行報(bào)銷領(lǐng)取工作。3.報(bào)銷時(shí)間：每周二、四為報(bào)銷日，其余時(shí)間不辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的月末最后一天，為了便于財(cái)務(wù)部門的月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止報(bào)銷業(yè)務(wù)。4.借支及其他業(yè)務(wù)不受以上時(shí)間限制，，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可隨時(shí)辦理。第九章附則第四十條、公司各階層人員，在上述流程規(guī)范中操作失當(dāng)，給公司帶來損失風(fēng)險(xiǎn)的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)任追究，討論決定。第四十一條、本制度財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第四十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過并由總經(jīng)理簽字后生效。公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。(二)支票管理1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果董事長(zhǎng)不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以"誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)"為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲?、報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理；9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由；10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上"○"符號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明"作廢"字樣；(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理；(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。(四)差旅費(fèi)報(bào)銷1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒報(bào)銷的，這次出差不予借款；2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷；3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款；5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。(五)電話費(fèi)的報(bào)銷1、普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；2、固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。(六)交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場(chǎng)人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。(七)辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款單，后附"辦公用品請(qǐng)購(gòu)單"，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購(gòu)專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購(gòu)后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。(八)招待費(fèi)報(bào)銷1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫"業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單"，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。(九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。(十)費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好)；3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向)；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。11、以下情況不予報(bào)銷:違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國(guó)家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度(一)現(xiàn)金收款管理1、送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。2、原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在