內(nèi)控體系建設(shè)情況交流

二〇一四年五月北京市科學(xué)技術(shù)研究院

內(nèi)控體系(tǐxì)建設(shè)情況交流共四十七頁內(nèi)容(nèiróng)內(nèi)控體系建設(shè)工作與成效二開展內(nèi)控體系建設(shè)的背景一內(nèi)控體系建設(shè)工作體會三共四十七頁（一）外部政策(zhèngcè)環(huán)境財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部(nèibù)控制規(guī)范（試行）》的通知（財會[2012]21號）自2014年1月1日起施行八項規(guī)定、反“四風(fēng)”北京市財政局關(guān)于實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試點工作的通知（京財會[2013]829號）我院被選為北京市財政科技與文化領(lǐng)域唯一一家試點單位共四十七頁（二）內(nèi)部(nèibù)管理需要科技投入不斷加大，科研項目數(shù)量和資金規(guī)模日益(rìyì)增加，社會關(guān)注度越來越高落實外部管理規(guī)定與提高科研活動效率的對接明確兩級法人職責(zé)，廉政風(fēng)險防控關(guān)口前移梳理流程，加強各項管理基礎(chǔ)工作，整合原有各項管理制度（有的制度已過時、有些已不適用）共四十七頁內(nèi)容(nèiróng)開展內(nèi)控體系建設(shè)的背景一內(nèi)控體系建設(shè)工作與成效二內(nèi)控體系建設(shè)工作體會三共四十七頁（一）內(nèi)控體系(tǐxì)建設(shè)過程營造良好的控制環(huán)境形成強大的領(lǐng)導(dǎo)與組織保障(bǎozhàng)：內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組——由院長擔(dān)任組長，紀(jì)檢書記擔(dān)任副組長，條件處（內(nèi)控體系建設(shè)牽頭部門）、審計處和紀(jì)檢監(jiān)察處處長為成員內(nèi)控體系建設(shè)工作小組——條件處處長任組長，選擇部分二級單位財務(wù)和業(yè)務(wù)骨干及條件處人員為成員共四十七頁進行全方位多角度政策宣貫7-12月間多次召開內(nèi)控體系建設(shè)工作會，向院屬二級預(yù)算單位(dānwèi)的單位(dānwèi)負責(zé)人、財務(wù)科長和科研業(yè)務(wù)負責(zé)人宣講內(nèi)控體系建設(shè)的目的、必要性、原則、基本要素等工作內(nèi)容，并聽取各單位的意見和建議共四十七頁實施全覆蓋的內(nèi)控基礎(chǔ)摸底7-9月間通過資料搜集、問卷、訪談(fǎnɡtán)和專題研討等多種形式，對各二級預(yù)算單位進行了深入調(diào)研，重點了解當(dāng)前各單位在財務(wù)管理制度建設(shè)方面的經(jīng)驗和問題，收集、研究各單位的現(xiàn)行制度和相關(guān)經(jīng)驗，對業(yè)務(wù)風(fēng)險進行識別和分析，同時掌握各單位財務(wù)管理人員在日常工作中面臨的困難和問題。北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部控制環(huán)境(huánjìng)調(diào)查問卷共四十七頁梳理業(yè)務(wù)流程，科學(xué)制定實操指南對我院各單位現(xiàn)有的各項管理制度和主要業(yè)務(wù)流程進行梳理，結(jié)合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求和內(nèi)容(nèiróng)框架，進行查漏補缺和修訂完善在預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同檔案管理等內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)形成具有全面性、制衡性、適應(yīng)性和可操作性的內(nèi)控管理制度體系和規(guī)范流程共四十七頁8-12月，按照業(yè)務(wù)領(lǐng)域分別確定當(dāng)前業(yè)務(wù)流程，繪制業(yè)務(wù)流程圖；同步分析業(yè)務(wù)流程缺陷，細化確定崗位職責(zé)。并根據(jù)(gēnjù)當(dāng)前審批制度，梳理分類事項審批流程共四十七頁10-12月，對內(nèi)部管理(guǎnlǐ)單據(jù)進行整理；結(jié)合分類管控事項，針對內(nèi)部管理(guǎnlǐ)要求、風(fēng)險應(yīng)對策略，分析內(nèi)部管理(guǎnlǐ)單據(jù)以及信息點共四十七頁共四十七頁共四十七頁9-12月，編寫《北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部控制(kòngzhì)手冊》和《經(jīng)費支出指南》等規(guī)范性文件，為內(nèi)控參與者提供了實操層面的行動指南制度修訂是內(nèi)控體系建設(shè)的起點還是終點？共四十七頁有序推進不同性質(zhì)單位的分類試點9月初選定三家試點單位，逐步推進內(nèi)控體系落地運行及完善。按照管控業(yè)務(wù)、軟科學(xué)研究、科普活動等業(yè)務(wù)性質(zhì)分別選定院機關(guān)財務(wù)、北京科學(xué)學(xué)研究中心、北京自然博物館等三家試點單位，對這三家單位的內(nèi)部預(yù)算結(jié)構(gòu)及支出事項的范圍和審核流程進行深入梳理分析，確定相應(yīng)的管控方式經(jīng)過試行(shìxíng)后于2014年3月開始在全院推廣實施。共四十七頁以信息化手段提供保障(bǎozhàng)內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)成為整個內(nèi)控體系的關(guān)鍵抓手。我院通過建立“風(fēng)險管理與內(nèi)部控制信息系統(tǒng)”，將管控措施和業(yè)務(wù)流程進行固化，確保內(nèi)控制度的有效實施通過信息系統(tǒng)的上線試運行，對內(nèi)控制度的可行性和有效性進行驗證，及時進行調(diào)整完善。共四十七頁（二）內(nèi)控體系(tǐxì)設(shè)計構(gòu)建符合我院科研工作特點和管理需求的“以科技創(chuàng)新績效為導(dǎo)向、以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心，以信息技術(shù)為手段”的內(nèi)部控制體系所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸根到底都與資金有關(guān)，抓住了資金管控，就等于在一定程度上把住了控制風(fēng)險的最重要的一道關(guān)口。制衡和流程化事前規(guī)劃：預(yù)算編制、預(yù)算審核事中控制：預(yù)算批復(fù)(pīfù)、執(zhí)行申請、經(jīng)費報銷、支付審核事后記錄：會計核算、績效考核共四十七頁指導(dǎo)(zhǐdǎo)思路國家(guójiā)法律行政法規(guī)部門規(guī)章工作通知制度對標(biāo)查漏補缺指導(dǎo)現(xiàn)狀調(diào)研梳理評價風(fēng)險評估外部政策法規(guī)內(nèi)部控制體系框架內(nèi)部管理制度內(nèi)部控制規(guī)范規(guī)范總則單位層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制風(fēng)險評估及控制方法評價與監(jiān)督分類分級重要業(yè)務(wù)事項重大風(fēng)險領(lǐng)域關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點優(yōu)化完善指導(dǎo)是否符合國家規(guī)定的范圍、程序和標(biāo)準(zhǔn)是否切合單位業(yè)務(wù)實際和管理要求單位內(nèi)部經(jīng)濟活動內(nèi)控規(guī)范的落地共四十七頁單位(dānwèi)層級的組織架構(gòu)設(shè)計共四十七頁單位層面內(nèi)部控制單位決策機制院長辦公會二級單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議管理組織預(yù)算管理組織決策機構(gòu)院長辦公會日常管理機構(gòu)條件處歸口審核機構(gòu)各相關(guān)業(yè)務(wù)處室監(jiān)督機構(gòu)審計處紀(jì)檢監(jiān)察處采購管理組織監(jiān)管決策機構(gòu)采購領(lǐng)導(dǎo)小組日常管理機構(gòu)院采購辦實施機構(gòu)各二級預(yù)算單位項目評審管理組織監(jiān)管決策機構(gòu)評審工作委員會日常管理機構(gòu)評審工作小組實施機構(gòu)各二級預(yù)算單位關(guān)鍵崗位責(zé)任制共四十七頁重點管控業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算編審管理預(yù)算批復(fù)管理收支業(yè)務(wù)控制收入管理支出管理政府采購業(yè)務(wù)控制資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制項目控制合同控制業(yè)務(wù)(yèwù)層面內(nèi)控制度設(shè)計共四十七頁管控(ɡuǎnkònɡ)方式設(shè)計管控方式管控手段管控方式管控手段1預(yù)算控制支出額度控制5程序控制立項評審程序支出范圍控制 預(yù)算執(zhí)行申請程序2歸口控制歸口管理政府采購程序3審批控制審核自行采購程序?qū)徟Y金支付程序備案合同管理程序4標(biāo)準(zhǔn)控制外部標(biāo)準(zhǔn)績效評價程序內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)6單據(jù)控制預(yù)算執(zhí)行申請單報銷單共四十七頁收入來源(láiyuán)分類：推進全口徑資金收入預(yù)算分類一級分類二級舉例對應(yīng)財政收入口徑01財政資金基本經(jīng)費（含上年結(jié)轉(zhuǎn)）

財政撥款項目經(jīng)費（含上年結(jié)轉(zhuǎn)）

02競爭性項目中央級（科技部）自然基金事業(yè)收入

(不含財政專戶管理的事業(yè)收入)****地區(qū)級（政府機構(gòu)）市科委***其他（科研院所、高校、企業(yè)）中關(guān)村***03市場收入事業(yè)經(jīng)營收入

事業(yè)經(jīng)營收入其他收入

04歷史結(jié)余一般基金

結(jié)余資金

修購基金

實有賬戶資金

支出事項(shìxiàng)設(shè)計共四十七頁支出事項分類：推進(tuījìn)經(jīng)費支出管控的科學(xué)化、精細化水費電費差旅費培訓(xùn)費印刷費業(yè)務(wù)招待費……單位經(jīng)濟(jīngjì)活動梳理設(shè)備費材料費測試化驗加工費燃料動力費……財政行業(yè)或單位管理會計設(shè)計按業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)經(jīng)費支出內(nèi)部控制支出事項結(jié)構(gòu)體現(xiàn)經(jīng)濟活動體現(xiàn)管理需求+支出分類支出事項支出明細單位機構(gòu)運行經(jīng)費辦公費報刊雜志訂閱

辦公用品及耗材

復(fù)印打印裝訂

飲用水

名片制作

紀(jì)念冊

條幅

其他日常辦公費共四十七頁支出事項分類結(jié)構(gòu)定義一、人員經(jīng)費

（含對個人和家庭補助）包括單位工資福利支出和對個人和家庭補助支出.二、三公經(jīng)費及重點管控經(jīng)費

包括因公出國（境）費、公務(wù)用車運維維護費、公務(wù)用車購置費、公務(wù)招待費、差旅費、會議費、印刷費、培訓(xùn)費的支出。三、單位機構(gòu)運行經(jīng)費

包括單位為履行職能或完成特定工作任務(wù)和保障其機構(gòu)自身正常運轉(zhuǎn)的一般性支出。主要包括手續(xù)費、水費、電費、郵電費、物業(yè)管理費、辦公費、辦公設(shè)備維修（護）費、法律事務(wù)費、審計業(yè)務(wù)費等。四、科研經(jīng)費

科研課題經(jīng)費是指各單位進行科學(xué)研究工作，完成科研課題項目而發(fā)生的經(jīng)費支出，包括課題設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、課題差旅費（外埠、市內(nèi)）、課題會議費、國際合作交流費、出版、文獻、信息、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、課題勞務(wù)費、課題專家咨詢費、課題其他經(jīng)費。五、科普展覽經(jīng)費科普展覽經(jīng)費是指各單位為完成科普工作任務(wù)而發(fā)生的經(jīng)費支出，主要包括展品購置費、標(biāo)本收集和購置費、展覽改陳費等。六、購置類經(jīng)費

包括辦公設(shè)備、專用設(shè)備、家具、圖書、信息資料購置等支出。七、信息化類經(jīng)費

包括信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購置更新支出、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行維護費支出。八、基建和修繕經(jīng)費

包括房屋建筑物購建、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房屋及附屬設(shè)施的大型修繕、房屋及附屬設(shè)施的維修（護）等支出。共四十七頁按業(yè)務(wù)(yèwù)工作環(huán)節(jié)部門職能劃分業(yè)務(wù)(yèwù)崗位設(shè)計業(yè)務(wù)工作活動管控工作活動業(yè)務(wù)崗位1業(yè)務(wù)崗位2…業(yè)務(wù)崗位N不相容原則適用性原則崗位職能設(shè)計共四十七頁①某經(jīng)濟活動(huódòng)現(xiàn)狀流程分析②風(fēng)險和流程缺陷(quēxiàn)分析③改進措施設(shè)計④制訂支出細則要求設(shè)計過程：舉例：科研經(jīng)費——測試化驗加工費目前支出用途主要是購買的外協(xié)服務(wù)。內(nèi)容較難統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，需對其購買的外協(xié)服務(wù)內(nèi)容、驗收標(biāo)準(zhǔn)做明確的定義。建議措施：1）需履行采購相關(guān)程序，并簽訂合同或協(xié)議。2）依據(jù)合同及驗收報告辦理支付。如何保證其需求、內(nèi)容合理性？建議措施：1）項目負責(zé)人承諾；2）科研項目歸口管理部門或崗位對合同或協(xié)議進行審核。管控流程設(shè)計共四十七頁組織(zǔzhī)管理流程(liúchéng)控制指標(biāo)控制額度控制支出范圍控制崗位控制單據(jù)設(shè)計共四十七頁新的管理組織框架全面貫徹決策、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的制衡原則分管與歸口相結(jié)合崗位責(zé)任更加明確業(yè)務(wù)流程要素清晰對流程結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、流程圖、所涉及的單位（部門）及職責(zé)等做出了清晰表述管控方法多樣預(yù)算控制、歸口控制、單據(jù)(dānjù)控制、支出范圍控制、信息公開等（三）內(nèi)控體系(tǐxì)建設(shè)成果《北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部控制手冊》（試行）共四十七頁原有財務(wù)管理制度1關(guān)于印發(fā)《北京市科學(xué)技術(shù)研究院事業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)定》（試行）的通知2關(guān)于印發(fā)《北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部會計管理制度》的通知3北京市科學(xué)技術(shù)研究院政府采購管理辦法4北京市科學(xué)技術(shù)研究院部門預(yù)算機動經(jīng)費使用管理暫行辦法5北京市科學(xué)技術(shù)研究院財政預(yù)算項目聯(lián)合評審辦法（試行）6北京市科學(xué)技術(shù)研究院市級財政項目資金管理辦法7北京市科學(xué)技術(shù)研究院財政項目績效評價管理辦法（試行）8北京市科學(xué)技術(shù)研究院事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法9北京市科學(xué)技術(shù)研究院屬單位投資組建、改建有限責(zé)任公司審批程序10北京市科學(xué)技術(shù)研究院國有資本經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法（試行）《北京市科學(xué)技術(shù)研究院內(nèi)部控制制度(zhìdù)匯編》（試行）新修訂的內(nèi)部控制制度匯編1財務(wù)管理制度2內(nèi)部預(yù)算管理暫行辦法3經(jīng)費收支管理暫行辦法4科研經(jīng)費管理暫行辦法5三公及重點經(jīng)費管理暫行辦法6采購管理暫行辦法7項目資金管理辦法8橫向科研項目管理辦法9財政項目績效評價管理辦法10國有資產(chǎn)管理實施辦法分散→全面(quánmiàn)、系統(tǒng)共四十七頁內(nèi)控制度體系的其他內(nèi)容經(jīng)費支出管控方式(fāngshì)經(jīng)費支出指南共四十七頁內(nèi)控信息系統(tǒng)共四十七頁支出事項的控制額度可以讓各單位規(guī)避經(jīng)費超支風(fēng)險，如“三公(sānɡōnɡ)經(jīng)費管理”支出事項控制，可規(guī)避預(yù)算執(zhí)行(zhíxíng)方向違規(guī)風(fēng)險具體經(jīng)費支出制度細則可提供參考預(yù)算指標(biāo)額度控制，可規(guī)避超支風(fēng)險共四十七頁（四）內(nèi)控體系(tǐxì)運行效果明確了分級管理的經(jīng)濟責(zé)任體系，需要領(lǐng)導(dǎo)直接拍板決策的事情少了。對日常事務(wù)進行了合理的分類，多數(shù)事務(wù)已經(jīng)通過計劃進行了安排。提交領(lǐng)導(dǎo)進行審議的事項必須來源于事先擬定的計劃。在領(lǐng)導(dǎo)決策環(huán)節(jié)，需要按照制度履行程序，實行(shíxíng)外部評審與集體決策。共四十七頁經(jīng)費報銷更規(guī)范變“先支后審”為“先審后支”；明確不同事項(shìxiàng)的管理主體和審批程序，重點事項(shìxiàng)單獨制定管理細則費用報銷時必須提供的相關(guān)信息和履行審驗程序得到固化，不符合要求的費用報銷無法通過。共四十七頁支出內(nèi)容更真實沒有“真開”的會議舉辦單位活動時順帶報銷的個人或部門的其他費用“多余”的勞務(wù)費、專家咨詢費需要提供與工作計劃、業(yè)務(wù)內(nèi)容相關(guān)的其他證明文件、票據(jù)、審批單，缺少必要信息或信息不一致的，無法通過信息系統(tǒng)的審驗程序(chéngxù)，無法遞交到財務(wù)部門。共四十七頁明白原則與底線，各部門、各崗位的依法履職意識得到了加強。確定、落實歸口(ɡuīkǒu)管理部門，使每個崗位的人員都清楚應(yīng)遵循的制度和規(guī)定，認識到自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任提高了對支出事項按規(guī)定加以管控的積極性和主動性，增強了自我監(jiān)督與對他人監(jiān)督的意識共四十七頁內(nèi)容(nèiróng)內(nèi)控體系建設(shè)工作與成效二開展內(nèi)控體系建設(shè)的背景一內(nèi)控體系建設(shè)工作體會三共四十七頁對內(nèi)控規(guī)范(guīfàn)的認識內(nèi)控體系建設(shè)工作涉及面廣、政策要求(yāoqiú)高、專業(yè)性強，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程共四十七頁內(nèi)控：內(nèi)部(nèibù)管理協(xié)同控制單位領(lǐng)導(dǎo)的重視與工作常設(shè)機制實施(shíshī)過程相關(guān)者角色法定代表人職能部門負責(zé)人科研財務(wù)人事項目負責(zé)人及執(zhí)行人過程相關(guān)者的工作內(nèi)容與培訓(xùn)共四十七頁

牽頭(qiāntóu)作用與領(lǐng)導(dǎo)重視領(lǐng)導(dǎo)重視“一把手”工程單位(dānwèi)領(lǐng)導(dǎo)的重視和推動是實施內(nèi)控規(guī)范的關(guān)鍵確定責(zé)任部門牽頭部門：財務(wù)部門參與和監(jiān)督部門：審計、紀(jì)檢監(jiān)察部門成立內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組多部門聯(lián)動，與紀(jì)檢監(jiān)察部門的廉政風(fēng)險防控相結(jié)合共四十七頁啟動(qǐdòng)與深入在全院范圍內(nèi)召開了內(nèi)控建設(shè)啟動(qǐdòng)會、動員會、培訓(xùn)會等，提高全院人員的內(nèi)控意識。共四十七頁總體規(guī)劃，分步實施梳理制度和流程(liúchéng)，制定《內(nèi)控手冊》確定二級試點單位，完善、細化《內(nèi)控手冊》內(nèi)容北京市科學(xué)技術(shù)研究院（機關(guān)）——管控業(yè)務(wù)代表北京科學(xué)學(xué)研究中心——軟科學(xué)單位代表北京自然博物館——科普單位代表