做賬實操-土石方企業(yè)的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫做賬實操-土石方企業(yè)的賬務(wù)處理實例一、公司基本情況假設(shè)土石方企業(yè)X，主要從事土石方工程的施工。二、業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.購買工程設(shè)備：借：固定資產(chǎn)—工程設(shè)備貸：銀行存款例如，購買一臺挖掘機(jī)花費(fèi)50萬元。借：固定資產(chǎn)—工程設(shè)備500000貸：銀行存款5000002.設(shè)備折舊：借：工程施工—間接費(fèi)用（折舊費(fèi)）貸：累計折舊假設(shè)該挖掘機(jī)預(yù)計使用年限為10年，殘值率為5%，則每月折舊額約為3958.33元。借：工程施工—間接費(fèi)用（折舊費(fèi)）3958.33貸：累計折舊3958.333.采購油料：借：原材料—油料貸：銀行存款假設(shè)采購油料花費(fèi)10000元。借：原材料—油料10000貸：銀行存款100004.領(lǐng)用油料：借：工程施工—直接費(fèi)用（油料費(fèi)）貸：原材料—油料假設(shè)領(lǐng)用油料8000元用于某土石方工程。借：工程施工—直接費(fèi)用（油料費(fèi)）8000貸：原材料—油料80005.支付員工工資：借：工程施工—直接費(fèi)用（人工費(fèi)）/工程施工—間接費(fèi)用（管理人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬實際支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款假設(shè)施工人員工資為30000元，管理人員工資為10000元。借：工程施工—直接費(fèi)用（人工費(fèi)）30000工程施工—間接費(fèi)用（管理人員工資）10000貸：應(yīng)付職工薪酬40000借：應(yīng)付職工薪酬40000貸：銀行存款400006.承接土石方工程：收到工程預(yù)付款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款假設(shè)收到預(yù)付款20萬元。借：銀行存款200000貸：預(yù)收賬款2000007.工程施工過程中發(fā)生的其他費(fèi)用：如運(yùn)輸費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)計入工程施工相應(yīng)科目。假設(shè)支付運(yùn)輸費(fèi)5000元。借：工程施工—直接費(fèi)用（運(yùn)輸費(fèi)）5000貸：銀行存款50008.工程完工結(jié)算：確認(rèn)工程收入：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）假設(shè)工程結(jié)算總價為100萬元，增值稅稅率為9%。借：應(yīng)收賬款/銀行存款1090000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）90000結(jié)轉(zhuǎn)工程成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工—直接費(fèi)用（匯總）工程施工—間接費(fèi)用（匯總）假設(shè)工程總成本為80萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本800000貸：工程施工—直接費(fèi)用（匯總）700000工程施工—間接費(fèi)用（匯總）100000三、月末及年末處理1.月末結(jié)轉(zhuǎn)：將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：主營業(yè)務(wù)收入1000000貸：本年利潤1000000將成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：本年利潤800000（假設(shè)當(dāng)月除工程成本外其他成本費(fèi)用合計為100000）貸：主營業(yè)務(wù)成本800000管理費(fèi)用等（假設(shè)）1000002.年末處理：若盈利，計提法定盈余公積：借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積假設(shè)凈