（新版）稅法(Ⅱ)考前必刷必練試題庫500題（含答案）

PAGEPAGE1（新版）稅法(Ⅱ)考前必刷必練試題庫500題（含答案）一、單選題1.2023年8月某縣房地產開發(fā)公司轉讓新建普通標準住宅一幢,取得不含增值稅轉讓收入4000萬元,轉讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關費用合計17.28萬元(不含允許在增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額)。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元,房地產開發(fā)成本為900萬元,利息支出210萬元(能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明,但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知,該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該公司應繳納土地增值稅()萬元。A、0B、133.50C、203.32D、292.50答案：C解析：收入總額=4000(萬元)。扣除項目金額=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+17.28+(1600+900)×20%=3322.28(萬元)。增值額=4000-3322.28=677.72(萬元),增值率=677.72÷3322.28×100%≈20.40%,適用30%的稅率。應納土地增值稅=677.72×30%≈203.32(萬元)。2.下列有關土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是()。A、納稅人建造普通標準住宅出售,其增值額未超過扣除項目金額之和20%的,免征土地增值稅B、對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C、按照法律規(guī)定或者合同約定,企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),對原企業(yè)將房地產轉移、變更到分立后的企業(yè),暫不征土地增值稅D、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房、保障性住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的,減半征收土地增值稅答案：D解析：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房、保障性住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。3.某成品油生產企業(yè),2024年3月17日至3月31日,銷售汽油(92#)5000噸,銷售柴油(0#)3000噸,假設國家發(fā)展改革委員會明確第一季度該調價窗口期的征收標準分別為650元/噸、645元/噸,則該調價窗口期該企業(yè)應該繳納的油價調控風險準備金為()元。A、5185000B、5325000C、5532000D、5253000答案：A解析：該調價窗口期該企業(yè)應該繳納的油價調控風險準備金=5000×650+3000×645=5185000(元)。4.(2020年)關于財產拍賣的個人所得稅處理,下列說法正確的是()。A、個人拍賣自己的文字作品復印件所得,按“財產轉讓所得”項目計稅B、個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款,由拍賣單位負責代扣代繳,并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報C、經認定的海外回流文物的財產原值無法確定的,按轉讓收入的3%征收率計稅D、個人財產拍賣的應納稅所得額,減按10%稅率計算繳納個人所得稅答案：B解析：選項A,作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得,屬于提供著作權的使用所得,按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅;選項C,拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的,按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅;選項D,個人財產拍賣的應納稅所得額適用20%的個人所得稅稅率。5.(2022年)水污染物的環(huán)境保護稅計稅依據(jù)是()。A、污水排放數(shù)量而定B、污染物排放量折合的污染當量數(shù)C、污染物排放量D、污染物排放量除以50的排放量答案：B解析：應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)。6.下列關于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中,不正確的是()。A、納稅人的減稅、免稅項目,未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,由稅務機關決定減免稅幅度B、納稅人開采或生產應稅產品過程中,因意外事故遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市決定減稅或者免稅C、開采原油過程中用于加熱的原油,免稅D、油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅答案：A解析：納稅人的減稅、免稅項目,應當單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量;未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的,不予減稅或者免稅。7.2023年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè),該業(yè)務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業(yè)凈資產賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元,五年內尚未彌補的虧損為60萬元。假設年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%,則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是()萬元。A、0B、45C、54D、60答案：C解析：在特殊性稅務處理情形下,被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結轉到合并企業(yè)在限額內進行彌補,可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=1200×4.5%=54(萬元)。8.2023年甲企業(yè)實現(xiàn)不含稅銷售收入3000萬元,當年發(fā)生廣告費400萬元,上年度結轉未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當年銷售收入15%的部分,準予扣除。甲企業(yè)在計算2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的廣告費金額為()萬元。A、340B、510C、450D、460答案：C解析：廣告費扣除限額=3000×15%=450(萬元);本年實際發(fā)生400萬元可以全額扣除,另外,還可以扣除上年度結轉未扣除的廣告費50萬元,合計準予扣除450萬元。9.(2021年)依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,企業(yè)開展的下列活動適用研發(fā)費用加計扣除政策的是()。A、成本管理研究活動B、新藥配方研制活動C、服務升級研究活動D、社會科學研究活動答案：B解析：下列活動不適用稅前加計扣除政策:①企業(yè)產品(服務)的常規(guī)性升級;②對某項科研成果的直接應用,如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等;③企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術支持活動;④對現(xiàn)存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變;⑤市場調查研究、效率調查或管理研究;⑥作為工業(yè)(服務)流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質量控制、測試分析、維修維護;⑦社會科學、藝術或人文學方面的研究。10.某法人企業(yè)總機構在北京,在天津、上海分設兩個分支機構,2022年天津分支機構營業(yè)收入、職工薪酬、資產總額,三項分別是80萬元、30萬元、40萬元;上海分支機構營業(yè)收入、職工薪酬、資產總額,三項分別是60萬元、40萬元、60萬元;2023年第一季度總機構匯總計算的企業(yè)所得稅應納稅額為160萬元,則天津分支機構第一季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款為()萬元。A、37.6B、67.2C、75.2D、82.3答案：A解析：天津分支機構分攤比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%。天津分支機構應預繳企業(yè)所得稅稅款=160×50%×47%=37.6(萬元)。11.下列各項中,不屬于車船稅征稅范圍的是()。A、三輪汽車B、純電動乘用車C、電車D、養(yǎng)殖漁船答案：B解析：純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍,對其不征車船稅。12.(2021年)甲公司5年前以貨幣資金200萬元投資乙公司獲得10%的股份。2023年乙公司因故被清算,甲公司分得剩余資產金額260萬元,已知乙公司清算凈資產總額中未分配利潤占10%,盈余公積占5%。甲公司分得剩余資產應確認應納稅所得額()萬元。A、60B、47C、34D、21答案：D解析：投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產,其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分,應當確認為股息所得;剩余資產減除上述股息所得后的余額,超過或者低于投資成本的部分,應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。應確認應納稅所得額=260-260×(10%+5%)-200=21(萬元)13.下列車輛,應繳納車船稅的是()。A、掛車B、插電式混合動力汽車C、武裝警察部隊專用的車輛D、符合規(guī)定的國際組織駐華代表機構使用的車輛答案：A解析：選項A,掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅;選項B、C、D,免征車船稅。14.獲準占用耕地的單位或者個人繳納耕地占用稅的期限是()。A、實際占用耕地之日起10日內B、實際占用耕地之日起30日內C、收到自然資源主管部門的通知之日起10日內D、收到自然資源主管部門的通知之日起30日內答案：D解析：耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納耕地占用稅。15.按公司減員增效政策,曲某在距法定退休還有4年的2024年1月辦理內部退養(yǎng)手續(xù)。當月領取工資5500元及一次性補貼120000元。曲某當月應繳納個人所得稅()元。A、2880B、3600C、3615D、3600答案：D解析：本題容易錯選C。個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性補貼收入,不需納入綜合所得進行年度匯算。計稅時,按照辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均后的商數(shù),先與當月工資合并查找稅率、計算稅額,再減除當月工資收入應繳的稅額,即為該項補貼收入應納稅額。120000÷48+5500-5.000=3.000(元),適用3%稅率。將當月工資5500元加上當月取得的一次性補貼收入120000元,減去費用扣除標準5.000元,計算稅款=(5500+120000-5.000)×3%=3615(元)。模擬計算單月工資應繳納的稅款=(5500-5000)×3%=15(元)。故曲某內部退養(yǎng)補貼收入應繳納的稅款為3615-15=3600(元)。16.關于車輛購置稅,下列說法正確的是()。A、購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅B、已繳納車輛購置稅的車輛,發(fā)生車輛退回生產企業(yè)的,可全額申請退稅C、納稅人進口應稅車輛,以組成計稅價格為計稅依據(jù)計算納稅D、納稅人購買應稅車輛,自購買之日起10日內申報納稅答案：C解析：選項A,車輛購置稅實行一次課征制度,購置已征車輛購置稅的車輛,不再重復征收。選項B,納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅;退稅額以已繳稅款為基準,自繳納稅款之日至申請退稅之日,每滿一年扣減10%。選項D,納稅人購買自用的應稅車輛,自購買之日起60日內申報納稅。17.自2022年1月1日起,個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費時,在綜合所得或經營所得中可以據(jù)實扣除的限額標準是()元/年。A、5.000B、6000C、12000D、24000答案：C解析：自2022年1月1日起,對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié),個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得18.2023年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網卡的業(yè)務中,向經紀人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元,企業(yè)當年取得營業(yè)收入1000萬元,該企業(yè)在計算2023年企業(yè)所得稅時,可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費為()萬元。A、0B、50C、80D、100答案：B解析：電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中,需向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的,其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出,不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分,準予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除。可扣除的傭金和手續(xù)費=1000×5%=50(萬元)。19.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定,下列固定資產可以計提折舊的是()。A、閑置未用的倉庫B、以經營租賃方式租入的生產設備C、單獨估價作為固定資產入賬的土地D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的運輸工具答案：A解析：不得計算折舊扣除的固定資產:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產。(2)以經營租賃方式租入的固定資產。(3)以融資租賃方式租出的固定資產。(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產。(5)與經營活動無關的固定資產。(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地。(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。企業(yè)購買的文物、藝術品用于收藏、展示、保值增值的,作為投資資產進行稅務處理。文物、藝術品資產在持有期間,計提的折舊、攤銷費用,不得稅前扣除。20.下列關于資源稅計稅依據(jù)的說法,正確的是()。A、計稅銷售額是向購買方收取的全部價款、價外費用和其他相關費用B、計稅銷售額不包括增值稅稅款C、按后續(xù)加工非應稅產品銷售價格確定計稅銷售額時,減去開采環(huán)節(jié)的利潤后確定D、按組成計稅價格確定,組成計稅價格不包含資源稅答案：B解析：選項A,資源稅應稅產品的銷售額,按照納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款確定,不包括增值稅稅款;選項C,按后續(xù)加工非應稅產品銷售價格,減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定;選項D,資源稅是價內稅,組成計稅價格是包含資源稅的。組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-資源稅稅率)。21.(2022年)下列關于同期資料保管期限的說法中,正確的是()。A、自稅務機關要求準備完畢之日起保存10年B、自稅務機關要求準備完畢之日起保存8年C、自稅務機關要求準備完畢之日起保存3年D、自稅務機關要求準備完畢之日起保存5年答案：A解析：同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年。22.(2020年)下列行為,應繳納契稅的是()。A、以無償劃撥方式取得土地使用權B、夫妻將其共有房產變更為一方所有C、承受荒灘土地使用權用于房地產開發(fā)D、法定繼承人通過繼承承受土地權屬答案：C解析：選項A,以無償劃撥方式承受土地使用權,不征收契稅;以劃撥方式取得土地使用權,經批準轉讓房地產時,由房地產轉讓者補交契稅,計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用;選項B、D,免征契稅;選項C,承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產的,免征契稅,用于房地產開發(fā)應照章繳納契稅。23.下列占用耕地的行為,不征收耕地占用稅的是()。A、農田水利占用耕地B、醫(yī)療機構內職工住房占用耕地C、城區(qū)內機動車道占用耕地D、專用鐵路和鐵路專用線占用耕地答案：A解析：選項A,農田水利不論是否包含建筑物、構筑物占用耕地,均不屬于耕地占用稅征稅范圍,不征收耕地占用稅。24.下列有關房產稅納稅義務人的表述中,錯誤的是()。A、房屋出租的,由承租人納稅B、房屋產權出典的,由承典人納稅C、房屋產權未確定的,由代管人或使用人納稅D、產權人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人納稅答案：A解析：房屋出租的,一般情況下,由出租人納稅;當發(fā)生租賃關系爭議時,由使用人即承租人納稅。25.(2020年)依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,下列收入,不屬于企業(yè)所得稅搬遷收入的是()。A、資產搬遷過程中遭遇毀損而取得的保險賠償B、搬遷資產的處置收入C、因搬遷、安置而給予的補償D、搬遷處置存貨的收入答案：D解析：企業(yè)的搬遷收入包括搬遷補償收入以及企業(yè)搬遷資產處置收入。企業(yè)取得的搬遷補償收入,是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括:(1)對被征用資產價值的補償。(2)因搬遷、安置而給予的補償。(3)對停產停業(yè)形成的損失而給予的補償。(4)資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款(5)其他補償收入。選項D,企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入,應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理,不作為企業(yè)搬遷收入。26.下列關于資源稅優(yōu)惠政策,說法錯誤的是()。A、煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成(層)氣,免征資源稅B、根據(jù)規(guī)定,自2023年1月1日至2027年12月31日,個體工商戶可以減半征收資源稅(不含水資源稅)C、從低豐度油氣田開采的原油、天然氣,減征30%資源稅D、稠油、高凝油減征40%資源稅答案：C解析：本題容易錯選B。從低豐度油氣田開采的原油、天然氣,減征20%資源稅。27.關于資源稅計稅方式,下列說法正確的是()。A、計征方式分為從價計征、從量計征和復合計征三種B、資源稅的稅率形式有統(tǒng)一比例稅率、幅度比例稅率與幅度定額稅率C、可選擇實行從價計征或從量計征的,具體計征方式由省級稅務機關確定D、由納稅人自行選擇資源稅計稅方式答案：B解析：選項A,資源稅實行從價計征或者從量計征;選項B,資源稅稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種,其中比例稅率包括統(tǒng)一比例稅率和幅度比例稅率,定額稅率為幅度定額稅率;選項C、D,可以選擇實行從價計征或者從量計征的,具體計征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出,報同級人民代表大會常務委員會決定,并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。28.自2016年9月1日起,非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權、限制性股票等獎勵,可享受的個人所得稅稅收優(yōu)惠政策是()。A、減稅政策B、免稅政策C、遞延納稅政策D、先征后退政策答案：C解析：非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵,符合規(guī)定條件的,經向主管稅務機關備案,可實行遞延納稅政策。29.(2020年)甲煤礦2023年3月銷售原煤取得不含稅銷售額2400萬元;將自產的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售,取得不含稅銷售額1520萬元,外購該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額800萬元,稅額104萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為7%,選煤資源稅稅率均為5%。甲煤礦本月應繳納資源稅()萬元。A、244.00B、204.00C、188.00D、218.40答案：C解析：甲煤礦本月應繳納資源稅=2400×7%+(1520-800×7%÷5%)×5%=188(萬元)。30.甲公司與銀行簽訂融資租賃合同,合同記載租金50萬元/年,期限3年;另與乙企業(yè)簽訂一份房產租賃合同,合同記載租賃期5年,租金合計100萬元。則甲公司應繳納的印花稅為()元。(融資租賃合同適用的印花稅稅率為0.05%;租賃合同適用的印花稅稅率為1%o)A、125B、555C、1075D、2500答案：C解析：甲公司應納印花稅=50×3×0.05%×10000+100×1%o×10000=1075(元)。31.位于縣城的一家商貿企業(yè)(一般納稅人)于2024年11月轉讓一塊位于縣城的土地使用權,簽訂了產權轉移書據(jù),取得含增值稅收入360萬元;2015年取得該土地使用權時支付地價款230萬元,取得土地使用權時發(fā)生相關稅費4萬元;該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅。該商貿企業(yè)轉讓土地使用權應繳納土地增值稅()萬元。(考慮地方教育附加)A、27.43B、35.75C、35.86D、36.85答案：C32.個體工商戶專營下列行業(yè)取得的所得,應匯總繳納個人所得稅的是()。A、服務業(yè)B、飼養(yǎng)業(yè)C、養(yǎng)殖業(yè)D、種植業(yè)答案：A解析：個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè),不征收個人所得稅。33.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,未形成無形資產計入當期損益的研發(fā)費用,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,再按照實際發(fā)生額的120%在稅前加計扣除的企業(yè)是()。A、科技型中小企業(yè)B、高新技術企業(yè)C、集成電路生產企業(yè)D、先進制造業(yè)企業(yè)答案：C解析：集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,在2023年1月1日至2027年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。集成電路企業(yè)是指國家鼓勵的集成電路生產、設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)。工業(yè)母機企業(yè)是指生產銷售符合《先進工業(yè)母機產品基本標準》產品的企業(yè)。34.2023年10月,李某將其名下價值800萬元的房產轉移至自己經營的個體工商戶名下;當年李某朋友張某移居國外,將其境內價值80萬元的房產贈送給李某,當?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。李某應繳納的契稅為()萬元。(以上價格均為不含增值稅價格)A、0B、2.4C、41.4D、42答案：B解析：個體工商戶經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下,免征契稅;受贈房產,承受房產的李某為契稅納稅人。應納契稅=80×3%=2.4(萬元)。35.根據(jù)車船稅法的規(guī)定,下列車船中需要繳納車船稅的是()。A、符合規(guī)定的領事館大使專用車輛B、武裝警察部隊專用的車船C、某省省長擁有的小汽車D、符合規(guī)定標準的純電動商用車答案：C解析：選項A,依照我國有關法律和我國締結或者參加的國際條約的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船免征車船稅;選項B、D,免征車船稅。36.(2020年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年11月轉讓5年前自行建造的廠房,廠房對應的地價款為600萬元,評估機構評定的重置成本價為1450萬元,廠房六成新。該企業(yè)轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是()萬元。(不考慮其他相關稅費)A、870B、2050C、600D、1470答案：D解析：轉讓舊房及建筑物能夠取得評估價格的,應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用和轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。評估價格=1450×60%=870(萬元);地價款=600(萬元);該企業(yè)轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額=600+870=1470(萬元)。37.(2021年)居民個人陶某為自由職業(yè)者,2023年從中國境內取得不含稅勞務報酬140000元,從境外取得稿酬折合人民幣20000元。陶某無專項扣除、專項附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除,當年應繳納個人所得稅()元。A、3800B、9800C、4280D、2760答案：A解析：居民個人來源于中國境外的綜合所得,應當與境內綜合所得合并計算應納稅額。勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額;稿酬所得的收入額減按70%計算。陶某應繳納個人所得稅=[140000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%-60000]×10%-2520=3800(元)。38.在交通運輸部直屬海事管理機構登記的應稅船舶,其車船稅由船籍港所在地的稅務機關委托()代征。A、國家稅務總局B、主管稅務機關C、地方人民政府D、當?shù)睾Ｊ鹿芾頇C構答案：D解析：在交通運輸部直屬海事管理機構登記的應稅船舶,其車船稅由船籍港所在地的稅務機關委托當?shù)睾Ｊ鹿芾頇C構代征。39.某房地產開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目,取得該土地使用權所支付的金額3000萬元,房地產開發(fā)成本4000萬元,利息支出500萬元(能提供金融機構貸款證明),所在省人民政府規(guī)定,能提供金融機構貸款證明的,其他房地產開發(fā)費用扣除比例為4%,該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用為()萬元。A、700B、780C、500D、850答案：B解析：稅法規(guī)定,納稅人能夠按轉讓房地產項目計算分攤利息支出,并能提供金融機構的貸款證明的,其允許扣除的房地產開發(fā)費用為:利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本)×5%以內。本題中給出開發(fā)費用的扣除比例為4%,則允許扣除的開發(fā)費用=500+(3000+4000)×4%=780(萬元)。40.(2022年)居民陶先生及70歲父親2023年發(fā)生的醫(yī)藥費支出,在扣除醫(yī)保報銷后個人負擔金額分別為16000元和92000元,陶先生綜合所得年度匯算清繳可以扣除的大病醫(yī)療的最高金額是()元。A、1000B、78000C、80000D、16000答案：A解析：在一個納稅年度內,納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據(jù)實扣除。稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。但是父母發(fā)生的醫(yī)藥費用支出不能由子女扣除。41.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理,下列說法正確的是()。A、納稅人新征用的非耕地,自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、納稅人新征用的耕地,自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算,分期繳納,納稅期限由市級人民政府確定D、納稅人使用的土地不在一地的,由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納答案：D解析：本題容易錯選B。選項A,納稅人新征用的非耕地,自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項B,征收的耕地自批準征收之日起滿1年時繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項C,城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算,分期繳納,繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定(非市級人民政府)。42.下列轉讓定價方法,可以適用于所有類型關聯(lián)交易的是()。A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、交易凈利潤法D、成本加成法答案：A解析：本題容易錯選D?？杀确鞘芸貎r格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易。43.(2021年)下列說法,符合高新技術企業(yè)所得稅涉稅后續(xù)管理規(guī)定的是()。A、企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年應按25%的稅率預繳企業(yè)所得稅B、企業(yè)自獲得高新技術企業(yè)資格后應按規(guī)定向主管稅務機關辦理備案手續(xù)C、企業(yè)自獲得高新技術企業(yè)資格次月起開始享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策D、企業(yè)因重大安全事故被取消高新技術企業(yè)資格的,應追繳已享受的全部稅收優(yōu)惠答案：B解析：選項A,企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年,在通過重新認定前,其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳;選項C,企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后,自高新技術企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠;選項D,企業(yè)因重大事故被取消高新技術企業(yè)資格的,追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。44.(2019年)關于城市維護建設稅的特點,下列說法錯誤的是()。A、幅度比例稅率B、征收范圍較廣C、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計稅率D、屬于附加稅答案：A解析：城市維護建設稅與其他稅種相比較,具有以下特點:①屬于附加稅;②征收范圍較廣;③根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計稅率。45.搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項支出,屬于資產處置支出的是()。A、臨時存放搬遷資產發(fā)生的費用B、安置職工實際發(fā)生的費用C、變賣各類資產過程中發(fā)生的稅費支出D、資產搬遷發(fā)生的安裝費用答案：C解析：本題容易錯選D。資產處置支出,是指企業(yè)由于搬遷而處置各類資產所發(fā)生的支出,包括變賣及處置各類資產的凈值、處置過程中發(fā)生的稅費等支出。46.(2022年)關于房地產企業(yè)拆遷安置土地增值稅的處理,下列說法正確的是()。A、用建造的本項目房地產安置回遷戶的,回遷戶支付給房地產企業(yè)的補差價款,應抵減本項目拆遷補償費B、購入房屋異地安置回遷戶的,以回遷戶原房產的價格計入拆遷補償費用C、用建造的本項目房地產安置回遷戶不屬于視同銷售D、用建造的本項目房地產安置回遷戶的,安置回遷用房的開發(fā)成本不得作為項目扣除成本答案：A解析：選項B,異地安置的房屋屬于購入的,以實際支付的購房支出計入拆遷補償費;選項C,房地產企業(yè)用建造的本項目房地產安置回遷戶的,安置用房視同銷售處理;選項D,用建造的本項目房地產安置回遷戶的,安置回遷用房的開發(fā)成本可以作為項目扣除成本。47.關于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策,下列表述錯誤的是()。A、農業(yè)生產(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應稅污染物的免征環(huán)境保護稅B、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的,減按70%征收環(huán)境保護稅C、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的,減按50%征收環(huán)境保護稅D、納稅人噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的,分別減半計算應納稅額答案：B解析：選項B,納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的,減按75%征收環(huán)境保護稅。48.(2021年)關于車輛購置稅的計稅依據(jù),下列說法正確的是()。A、受贈自用應稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格B、進口自用應稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格C、購買自用應稅車輛的計稅依據(jù)為支付給銷售者的含增值稅的價款D、獲獎自用應稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格答案：B解析：選項A、D,納稅人以受贈、獲獎、其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格,按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定,不包括增值稅稅款。無法提供相關憑證的,參照同類應稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。選項C,購買自用應稅車輛的計稅依據(jù)為納稅人實際支付給銷售者的全部價款,不含增值稅稅款。選項B,進口自用應稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格,組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率),因此選項B正確。49.某企業(yè)2024年3月直接排放某種大氣污染物20噸,已知該大氣污染物污染當量值(千克)為2.18,每污染當量適用稅額為12元,該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅()元。A、110091.74B、523200C、240000D、43600答案：A50.關于企業(yè)政策性搬遷相關資產計稅成本的確定,下列說法正確的是()。A、企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費作為計稅成本B、企業(yè)搬遷中被征用的土地,采取土地置換的,以換入土地的評估價值作為計稅成本C、企業(yè)簡單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產,以該項資產凈值與安裝費用合計數(shù)作為計稅成本D、企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產,以該資產凈值與大修理支出合計數(shù)作為計稅成本答案：D51.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建設工程合同,合同金額6000萬元。施工期間,該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業(yè),并簽訂建設工程轉包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅()萬元。(建設工程合同適用的印花稅稅率為0.3%)A、1.79B、1.80C、2.03D、2.04答案：D解析：建筑工程合同中總包合同和分包合同都需要貼花。應納印花稅=(6000+800)×0.3%o=2.04(萬元)。52.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定,綜試區(qū)內核定征收的跨境電商企業(yè),采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅,其應稅所得率統(tǒng)一確定的比例是()。A、10%B、4%C、5%D、15%答案：B解析：綜試區(qū)內核定征收的跨境電商企業(yè)應準確核算收入總額,并采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。53.農村居民甲某為小規(guī)模納稅人,享受六稅兩費減半優(yōu)惠,2023年占有4000平方米耕地,其中300平方米新建住宅,1700平方米種植棉花、2000平方米種植小麥,該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率25元/平方米,甲某當年應繳納耕地占用稅()元。(甲某在規(guī)定用地標準以內新建自用住宅)A、3750B、1875C、6250D、12500答案：B解析：農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅,按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。種植棉花和小麥不繳納耕地占用稅。甲某當年應繳納耕地占用稅=300×25×50%×50%=1875(元)。54.某公司職員甲某2023年11月份首次購買85平方米的經濟適用住房,合同上注明不含稅價款60萬元,當?shù)仄醵惗惵蕿?%,不考慮其它因素,甲某購房應繳納的契稅為()萬元。A、2.4B、0.28C、0.6D、1.2答案：D解析：本題容易錯選A。對個人購買經濟適用住房,在法定稅率基礎上減半征收契稅。因此甲某應繳納契稅=60×4%×50%=1.2(萬元)。55.根據(jù)規(guī)定,下列人員中屬于車輛購置稅納稅人的是()。A、應稅車輛的贈與者B、應稅車輛的購買使用者C、自產車輛的銷售者D、應稅車輛的出口者答案：B解析：在中華人民共和國境內購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車(統(tǒng)稱應稅車輛)的單位和個人,為車輛購置稅的納稅人。所稱購置,是指以購買、進口、自產、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應稅車輛的行為。56.(2022年)企業(yè)取得的下列款項中,應計算繳納企業(yè)所得稅的是()。A、未指定用途的賬戶獎勵B、國家投資款C、增值稅出口退稅款D、增值稅留抵退稅款答案：A解析：選項B、C、D,不計入應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。57.對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權的,計算股權轉讓應納稅所得額時,股權原值的計量方法是()。A、移動加權平均法B、先進先出法C、加權平均法D、后進先出法答案：C解析：本題容易錯選A。對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權的,轉讓部分股權時,采用“加權平均法”確定其股權原值。58.(2021年)個人取得的下列所得,按“經營所得”項目計征個人所得稅的是()A、個人獨資企業(yè)對外投資分得的股息、紅利B、合伙個人獲得合伙企業(yè)購買且所有權辦理在合伙個人名下的住房C、個人股東獲得居民企業(yè)購買且所有權辦理在股東個人名下的車輛D、合伙企業(yè)的個人投資者對外投資分得的股息、紅利答案：B解析：選項A、C、D,按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅59.(2021年)某公司2023年擁有排氣量為1.6升的乘用車6輛(其中純電動車2輛),發(fā)動機功率為2000千瓦的拖船4艘,當?shù)匾?guī)定排氣量1.6升的汽車,年稅額為360元每輛,機動船舶凈噸位超過20噸但不超過2000噸的,年稅額為每噸4元。當年應繳納的車船稅為()元。A、18160B、12160C、23600D、22880答案：B解析：拖船、非機動駁船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。該公司應繳納的車船稅=(6-2)×360+2000×0.67×4×4×50%=12160(元)。60.張先生為自由職業(yè)者,2023年5月取得如下所得:從境內A上市公司取得股息所得16000元,持股滿6個月;從境內B非上市公司取得股息所得7000元;取得國債利息5000元。張先生上述所得合計應繳納個人所得稅()元。A、4600B、3000C、2.000D、5600答案：B61.某企業(yè)(小型微利企業(yè))為新項目投產需購買設備,2023年10月特向工商銀行貸款,簽訂了借款2000萬元的借款合同。后因新項目暫停,終止了貸款協(xié)議。該企業(yè)應繳納印花稅為()元。(借款合同適用的印花稅稅率為0.05%o;當?shù)剡m用“六稅兩費”減半優(yōu)惠)A、0B、1000C、6000D、500答案：D解析：本題容易錯選B。應稅合同應當在合同簽訂時貼花,貸款協(xié)議終止了,但納稅義務已經在合同簽訂時產生了,所以應當照常征稅。應納印花稅額=20000000×0.05%o×50%=500(元)。62.某商貿公司2023年開始籌建,當年未取得收入,籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待費300萬元、業(yè)務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額為()萬元。A、200B、220C、400D、520答案：C解析：本題容易錯選D。企業(yè)在籌辦期間,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費;發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費,可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費,按有關規(guī)定稅前扣除?？捎嬋肫髽I(yè)籌辦費并稅前扣除的金額=300×60%+20+200=400(萬元)。63.按照印花稅法規(guī)定,下列處理不正確的是()。A、自2023年8月28日起,證券交易印花稅實施減半征收B、財產所有權人將財產贈與學校書立的產權轉移書據(jù),免征印花稅C、對被撤銷金融機構接收債權、清償債務過程中簽訂的產權轉移書據(jù)免征印花稅D、營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同,免征印花稅答案：D解析：選項D,非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同,免征印花稅。營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構書立的買賣合同需要繳納印花稅。64.(2020年)2023年1月1日,某企業(yè)以不含增值稅價200萬元購買符合無形資產確認條件的軟件一套,當月投入使用。2023年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是()萬元。A、100B、20C、40D、200答案：A解析：根據(jù)規(guī)定,企事業(yè)單位購進軟件,凡符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年(含)。無形資產攤銷的起止時間:當月增加的無形資產,當月開始攤銷;當月減少的無形資產,當月不再攤銷。該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額=200÷2=100(萬元)。65.2023年1月某客運公司購進客車20輛,購買當月即投入使用,并取得了購貨發(fā)票,繳納了全年車船稅,5月份3輛客車因質量問題退回廠家,6月份取得退貨發(fā)票,當?shù)卣?guī)定該型號客車的車船稅稅額為1200元/輛。該客運公司退貨應獲得車船稅退稅()元。A、2100B、2400C、3.000D、3300答案：A66.計算商鋪租賃所得個人所得稅時,不得在稅前扣除的是()。A、繳納的印花稅B、繳納的城市維護建設稅C、經核準的修繕費用D、違章租賃的罰款答案：D解析：個人出租財產取得的財產租賃收入,在計算繳納個人所得稅時,應依次扣除以下費用:①財產租賃過程中繳納的稅費;②向出租方支付的租金;③由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用;④稅法規(guī)定的費用扣除標準。67.(2023年)居民個人按規(guī)定一次性領取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老收入20000元。保險機構應扣繳個人所得稅()元。A、1500B、500C、1800D、450答案：A解析：個人領取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入,其中25%部分予以免稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。保險機構應扣繳個人所得稅=20000×(1-25%)×10%=1500(元)。68.環(huán)境保護稅的申報繳納期限是()。A、15日B、一個月C、一個季度D、一年答案：C69.某生產企業(yè)與運輸企業(yè)簽訂了一份運輸保管合同,分別載明所運貨物金額100萬元,運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該企業(yè)應繳納印花稅()元。(運輸合同適用的印花稅稅率為0.3%;保管合同適用的印花稅稅率為1%o)A、90B、130C、150D、180答案：A解析：同一應稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的,按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額。運輸合同的計稅依據(jù)為取得運費收入,不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費。保管費按保管合同以0.1%的稅率貼花。應納印花稅=(20×0.3%o+3×1%o)×10000=90(元)。70.(2020年)關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù),下列說法正確的是()。A、應稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)B、應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)C、應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據(jù)D、應稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)答案：B解析：選項A,應稅噪聲的計稅依據(jù)按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定;選項C,應稅固體廢物的計稅依據(jù)按照固體廢物的排放量確定;選項D,應稅大氣污染物的計稅依據(jù)按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定。71.(2019年)關于房地產開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理,說法正確的是()。A、營改增后,房地產開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加,不允許據(jù)實扣除B、建造非普通標準住宅出售的,不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%C、將未竣工決算的房地產開發(fā)項目整體轉讓的,不允許按照取得土地使用權時支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%D、開發(fā)建造的與清算項目配套的學校,建成后無償移交政府的,其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除答案：D解析：選項A,營改增后,房地產開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加,凡能夠按清算項目準確計算的,允許據(jù)實扣除;選項B,不論建造普通住宅還是非普通住宅,從事房地產開發(fā)的企業(yè)在計算土地增值稅時,都允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和,加計20%的扣除;選項C,將未竣工決算的房地產開發(fā)項目整體轉讓的,允許按照取得土地使用權時支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%。72.(2021年)房地產開發(fā)企業(yè)在進行土地增值稅清算時,下列稅務處理正確的是()。A、屬于多個房地產項目共同的成本費用,應按照清算項目的建筑面積占多個項目總建筑面積的比例計算確定清算項目的扣除金額B、納稅人提交土地增值稅清算申請后,主管稅務機關已受理的清算申請,納稅人可以撤銷清算申請C、辦理土地增值稅清算所附送的開發(fā)成本、開發(fā)費用等支出資料不真實的,稅務機關可參照當?shù)亟ㄔO工程造價管理部門公示的建安造價定額確定D、銷售商品房未全額開具發(fā)票的,以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認應稅收入答案：D解析：選項A,屬于多個房地產項目共同的成本費用,應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法,計算確定清算項目的扣除金額。選項B,主管稅務機關已受理的清算申請,納稅人無正當理由不得撤銷。選項C,房地產開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的,稅務機關可參照當?shù)亟ㄔO工程造價管理部門公布的建安造價定額資料,結合房屋結構、用途、區(qū)位等因素,核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準,并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關確定。73.(2020年)免征車船稅的新能源船舶,應符合的標準是()。A、船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機B、船舶的主推進動力裝置為混合動力裝置C、船舶的主推進動力裝置為純電力發(fā)動機D、船舶的主推進動力裝置為燃料電池裝置答案：A解析：免征車船稅的新能源船舶應符合以下標準:船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機。發(fā)動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總熱值的比例不超過5%的,視同純天然氣發(fā)動機。74.下列出租住房的行為,不分用途一律減按4%的稅率征收房產稅的是()。A、個人出租在城市的住房B、企業(yè)出租在農村的住房C、事業(yè)單位出租在縣城的住房D、社會團體出租在工礦區(qū)的住房答案：A解析：對個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產稅。農村居民住房不屬于房產稅的征稅范圍。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房,減按4%的稅率征收房產稅。75.下列各項中,不屬于印花稅的作用的是()。A、征稅范圍廣泛B、廣集財政收入C、促進我國經濟法制化建設D、維護我國涉外經濟權益答案：A解析：征稅范圍廣泛屬于印花稅的特點。印花稅的作用表現(xiàn)在以下方面:①廣集財政收入;②促進我國經濟法制化建設;③培養(yǎng)公民的依法納稅觀念;④維護我國涉外經濟權益;⑤加強對其他稅種的監(jiān)督管理。76.(2021年)下列關于房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本的稅務處理,符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是()。A、單獨建造且銷售的停車場所,作為公共配套設施進行處理B、利用地下基礎設施形成的停車場所,作為成本對象單獨核算C、公共配套設施尚未建造或尚未完工的,可按預算造價合理預提建造費用D、應向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)管理基金,應按應繳金額50%計提答案：C解析：選項A,企業(yè)單獨建造的停車場所,應作為成本對象單獨核算;選項B,利用地下基礎設施形成的停車場所,作為公共配套設施進行處理;選項D,應向政府上繳但尚未上繳的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提。77.單位和個人發(fā)生下列行為,應該繳納契稅的是()。A、轉讓土地使用權B、承受不動產所有權C、贈與不動產所有權D、轉讓不動產所有權答案：B解析：契稅是以所有權發(fā)生轉移的不動產為征稅對象,向產權承受人征收的一種財產稅。78.某公司將設備租賃給他人使用,合同約定租期從2023年9月1日到2026年8月31日,每年不含稅租金480萬元,2023年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關于該租賃業(yè)務收入確認的說法,正確的是()。A、2023年增值稅應確認的計稅收入為480萬元B、2023年增值稅應確認的計稅收入為160萬元C、2023年應確認企業(yè)所得稅收入1440萬元D、2023年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元答案：D解析：租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度、且租金提前一次性支付的,根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入,所以2023年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元。增值稅中,納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天,所以2023年增值稅應確認的計稅收入為1440萬元。79.下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是()。A、進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng)、與進口貨物有關的、必須支付的特許權使用費C、進口設備報關后的安裝調試費用D、進口關稅答案：B解析：作為該貨物向中華人民共和國境內銷售的條件,買方必須支付的、與該貨物有關的特許權使用費計入關稅完稅價格。80.下列專項附加扣除項目中,納稅人不可以選擇在預扣預繳環(huán)節(jié)享受的是()。A、子女教育B、住房貸款利息C、贍養(yǎng)老人D、大病醫(yī)療答案：D解析：享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的納稅人,自符合條件開始,可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息,由扣繳義務人在預扣預繳稅款時,按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內,向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。選項D,享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人,由其在次年3月1日至6月30日內,自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。81.(2022年)關于城市維護建設稅政策,下列說法正確的是()。A、代扣代繳增值稅同時代扣代繳城市維護建設稅B、預繳增值稅同時繳納城市維護建設稅C、進出口貨物繳納增值稅同時繳納城市維護建設稅D、出口商品退還增值稅同時退還城市維護建設稅答案：B解析：選項A,采用委托代征、代扣代繳、代收代繳、預繳、補繳等方式繳納“增值稅、消費稅”的,應當同時繳納城市維護建設稅。代扣代繳,不含境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產代扣代繳增值稅情形;選項C、D,城市維護建設稅進口不征,出口不退。82.甲企業(yè)2023年度境內所得應納稅所得額為500萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預繳稅款80萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實納稅款20萬元,該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。A、45B、62C、50D、70答案：C解析：該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(500+100)×25%=150(萬元),境外已納稅款抵免限額=(500+100)×25%×100÷(500+100)=25(萬元),境外實納稅額20萬元,可全額扣除。境內已預繳80萬元,則該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款=150-20-80=50(萬元)。83.下列不符合船舶噸稅征收管理規(guī)定的是()。A、船舶噸稅由海關負責征收B、船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日C、應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的,應當申領新的噸稅執(zhí)照,不再繳納船舶噸稅D、海關發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的,應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內補征稅款答案：C解析：本題容易錯選B。選項C,應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的,應當申領新的噸稅執(zhí)照,自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅。84.下列耕地占用行為,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是()。A、鐵路線路、港口、航道占用耕地B、農村居民新建住宅占用耕地C、軍事設施占用耕地D、學校占用耕地答案：A解析：本題容易錯選B。選項A,鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項B,農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅,按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項C、D,均免征耕地占用稅。85.(2023年)2023年7月甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂運輸合同一份,合同列明貨物價值600萬元,不含稅運費5萬元,保險費0.2萬元,裝卸費0.3萬元。當月甲企業(yè)該份合同應繳納的印花稅是()元。A、1800B、15.6C、16.5D、15答案：D解析：運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運費收入,不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。甲企業(yè)應繳納的印花稅=5×0.3%o×10000=15(元)。86.下列關于房產稅納稅人的稅法,正確的是()。A、產權出典的,由出典人繳納房產稅B、產權屬于全民所有的,由經營管理單位繳納房產稅C、租典糾紛未解決的,由承典人繳納房產稅D、無論產權所有人是否在房屋所在地,均由產權所有人繳納房產稅答案：B解析：選項A,產權出典的,由承典人納稅;選項C,產權未確定及租典糾紛未解決的,亦由房產代管人或者使用人納稅;選項D,產權所有人不在房屋所在地的,由房產代管人或者使用人繳納房產稅。87.甲企業(yè)2023年1月銷售購置的寫字樓,可扣除與銷售寫字樓有關的稅金為10萬元,支付給房地產評估機構的評估費5萬元。其中評估寫字樓的重置成本800萬元,成新度折扣率為70%。甲企業(yè)計算土地增值稅時允許扣除項目金額()萬元。A、815B、565C、575D、570答案：C解析：甲企業(yè)計算土地增值稅時允許扣除項目金額為800×70%+10+5=575(萬元)。88.(2023年)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理辦法,下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法,不符合規(guī)定的是()。A、納稅人使用的土地不在一地的,由納稅人向其企業(yè)所在地主管稅務機關申報繳納B、納稅人需要填寫《財產和行為稅納稅申報表》據(jù)實辦理納稅申報登記C、納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D、購置存量房,納稅義務發(fā)生時間為房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月答案：A解析：選項A,納稅人使用的土地不在一地的,由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納。89.某企業(yè)2023年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備,租期1年,支付租金10萬元,另支付境內運費、保險費2萬元。2024年4月,企業(yè)決定將該設備買下,雙方成交價格60萬元,海關審定的留購價格65萬元,以上金額單位均為人民幣。已知關稅適用稅率10%,則該企業(yè)2024年4月應繳納關稅()萬元。A、6.50B、6.00C、1.20D、1.00答案：A90.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅方式是()。A、按年計算,分期繳納B、按次計算C、按季計算,分期預繳D、一次性繳納答案：A解析：稅法規(guī)定,城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算,分期繳納,繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。91.某歌手與某酒吧簽訂演出協(xié)議,每周末進行演出,每次演出的出場費1000元,按月發(fā)放演出酬勞。第一月演出4次,第二月演出5次,該歌手兩個月共預扣預繳個人所得稅為()元。A、800B、1152C、1440D、1280答案：C解析：本題容易錯選A。屬于同一事項連續(xù)取得收入,以一個月內取得的收入為一次。應預扣預繳稅額=(1000×4-800)×20%+1000×5×(1-20%)×20%=640+800=1440(元)。92.經省級人民政府批準,經濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可適當降低,但不超過規(guī)定最低稅額的()。A、20%B、30%C、50%D、100%答案：B解析：經省級人民政府批準,經濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可適當降低,但不超過規(guī)定最低稅額的30%。93.對個人轉讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得,征收個人所得稅的項目為()。A、財產轉讓所得B、財產租賃所得第二章個人所得稅C、利息、股息、紅利所得D、工資、薪金所得答案：A94.(2021年)某居民企業(yè)以人民幣為記賬本位幣,2023年10月10日收到境外子公司2023年10月5日宣布派發(fā)的屬于2022年的紅利,并于當日入賬。該紅利可抵免境外所得稅稅額使用的匯率是()。A、2023年10月10日人民幣中間匯率B、2023年10月5日人民幣中間匯率C、2023年12月31日人民幣中間匯率D、2022年12月31日人民幣中間匯率答案：A95.下列文書或憑證,屬于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的是()。A、付款憑證B、完稅憑證C、裁決文書D、合同協(xié)議答案：B解析：選項A、C、D,不屬于稅前扣除憑證,屬于與企業(yè)經營活動直接相關且能夠證明稅前扣除憑證真實性的資料。96.(2023年)水資源稅試點地區(qū)發(fā)生下列取水行為,應繳納水資源稅的是()。A、火力發(fā)電貫流式冷卻取用水B、水利工程管理單位調度水資源取水C、農村集體經濟組織從本集體經濟組織的水庫中取用水D、抽水蓄能發(fā)電取用水答案：A解析：選項B、C,不繳納水資源稅;選項D,免征水資源稅。97.2024年10月,張某將2023年12月購入的商鋪轉讓,取得收入800萬元,張某持有的購房增值稅普通發(fā)票上注明金額530萬元,稅額26.50萬元,無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時,可扣除舊房金額以及加計扣除共計()萬元。A、530B、556.50C、385.88D、404.25答案：B98.下列各項中應征收土地增值稅的是()。A、代建房行為B、房地產的繼承C、將房屋產權贈與直系親屬D、國有土地使用權的再轉移答案：D解析：本題容易錯選B。土地增值稅的征稅范圍為有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權的行為。選項A,代建房行為沒有發(fā)生所有權的轉移,不征收土地增值稅;選項B、C,均不屬于土地增值稅征稅范圍,不征收土地增值稅;選項D,轉讓未開發(fā)的土地屬于土地增值稅征稅范圍,應征收土地增值稅。99.根據(jù)《船舶噸稅法》的規(guī)定,下列船舶屬于免征船舶噸稅的是()。A、應納稅額在人民幣100元以下的船舶B、噸稅執(zhí)照期滿后25小時內不上下客貨的船舶C、捕撈、養(yǎng)殖漁船D、非機動駁船答案：C解析：應納稅額在人民幣50元以下的船舶、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶,直接免征船舶噸稅。選項D,沒有免稅的規(guī)定。100.(2019年)某醫(yī)療器械廠(增值稅一般納稅人),2024年8月進口一批醫(yī)療器械,該批醫(yī)療器械成交價格202萬元,支付購貨傭金3萬元,運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元,保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應繳納關稅()萬元。(醫(yī)療器械進口關稅稅率30%)A、60.60B、61.50C、63.19D、63.90答案：C101.下列屬于資源稅征收范圍的是()。A、人造石油B、居民用煤炭制品C、鎢礦選礦D、自來水答案：C解析：本題容易錯選A。人造石油、居民用煤炭制品、自來水不征收資源稅。102.下列關于車輛購置稅退稅的說法中,錯誤的是()。A、未征收車輛購置稅的車輛退回生產企業(yè)或者經銷商的,可以向主管稅務機關申請退稅B、納稅人應填寫《車輛購置稅退稅申請表》辦理退稅C、納稅人應提供生產企業(yè)或銷售企業(yè)開具的退車證明或退車發(fā)票作為退稅資料D、退稅額以已繳稅款為基準,自繳納稅款之日至申請退稅之日,每滿一年扣減10%答案：A解析：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅。103.(2020年)某企業(yè)轉讓因股權分置改革所持有的限售股,取得轉讓收入6000萬元,但不能提供限售股原值憑證,在計算企業(yè)所得稅時,該限售股核定的原值和合理稅費是()萬元。A、180B、600C、900D、300答案：C解析：企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證,不能準確計算該限售股原值的,主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費。該限售股核定的原值和合理稅費=6000×15%=900(萬元)。104.下列各項支出中,可在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B、企業(yè)之間支付的管理費C、企業(yè)向銀行支付的罰息D、非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息答案：C解析：銀行罰息不是行政性罰款,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項A、B、D,均不得在稅前扣除。105.(2023年)下列關于煙葉稅征收管理的表述,正確的是()。A、納稅義務發(fā)生時間為收購煙葉的當天B、繳庫期限自納稅義務發(fā)生之日起15天內C、納稅期限為“次”D、納稅地點為收購方機構所在地答案：A解析：煙葉稅按月計征,納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款,所以選項B、C不正確;選項D,應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。106.(2020年)非居民個人約翰2023年9月在我國某出版社出版一部長篇小說,應取得稿酬收入100000元(不含稅),該出版社代扣個人所得稅()元。A、10040B、12440C、20840D、15400答案：B解析：非居民個人取得稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計算,依照月度稅率表計算應納稅額。應代扣代繳個人所得稅=100000×(1-20%)×70%×35%-7160=12440(元)。107.某市房地產開發(fā)企業(yè)2023年開發(fā)一幢住宅樓,當年完工并銷售了90%。已知該企業(yè)計入房地產開發(fā)成本中的有:拆遷補償費900萬元,前期工程費100萬元,建筑工程費1100萬元,基礎設施費200萬元,公共配套設施費300萬元,開發(fā)間接費用250萬元,銀行借款利息200萬元,那么該企業(yè)當年清算土地增值稅時,可以扣除的房地產開發(fā)成本為()萬元。A、3050B、2850C、2565D、2745答案：C解析：成片受讓土地使用權后,分期分批開發(fā)、轉讓房地產的,對扣除項目的金額可按轉讓土地使用權的面積占總面積的比例計算分攤。可扣除的房地產開發(fā)成本=(900+100+1100+200+300+250)×90%=2565(萬元)。108.(2020年)個體工商戶業(yè)主的下列支出,在計算經營所得應納稅所得額時可扣除的是()。A、為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險B、非廣告性贊助支出C、為業(yè)主購買的商業(yè)保險D、支付給業(yè)主的工資答案：A解析：選項B,非廣告性贊助支出屬于發(fā)生的與生產經營活動無關的支出,因此不可以稅前扣除;選項C,為業(yè)主購買的商業(yè)保險,不得稅前扣除;選項D,個體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。109.(2023年)某小型微利企業(yè)擁有兩棟房產原值為100萬元的倉庫,2022年12月31日,將其中一棟倉庫用于投資聯(lián)營,約定不含稅月固定收入1.8萬元;同日將另一棟倉庫出租給某物流公司,不含稅月租金為2萬元,用等值的運輸服務抵付租金。當?shù)赝悅}庫不含稅月租金為2.2萬元,當?shù)剡m用“六稅兩費”減半優(yōu)惠,則該企業(yè)2023年應繳納的房產稅是()萬元。A、6.05B、5.47C、6.34D、2.88答案：D解析：應繳納的房產稅=(1.8×12×12%+2.2×12×12%)×50%=2.88(萬元)。110.關于契稅的計稅依據(jù),下列說法正確的是()。A、以劃撥方式取得的土地使用權,經批準改為出讓方式重新取得該土地使用權的,土地使用權人應以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)B、土地使用權互換的,以互換的土地使用權的價格作為計稅依據(jù)C、土地使用權出讓、出售、房屋買賣,計稅依據(jù)為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格,不包括應交付的實物、其他經濟利益對應的價款D、先以劃撥方式取得土地使用權,后經批準轉讓房地產,劃撥土地性質改為出讓的,承受方應以房地產權屬轉移合同確定的成交價格為計稅依據(jù)答案：A解析：本題容易錯選D。選項B,土地使用權互換、房屋互換,互換價格相等的,互換雙方計稅依據(jù)為零;互換價格不相等的,以其差額為計稅依據(jù),由支付差額的一方繳納契稅;選項C,土地使用權出讓、出售、房屋買賣,計稅依據(jù)為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格,包括應交付的貨幣以及實物、其他經濟利益對應的價款;選項D,先以劃撥方式取得土地使用權,后經批準轉讓房地產,劃撥土地性質改為出讓的,承受方應分別以補繳的土地出讓價款和房地產權屬轉移合同確定的成交價格為計稅依據(jù)繳納契稅。111.下列屬于轉讓舊房及建筑物的扣除項目的是()。A、舊房及建筑物的入賬成本價B、舊房及建筑物的重置成本價C、舊房及建筑物的評估價格D、舊房及建筑物的市場價格答案：C解析：轉讓舊房及建筑物的,應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。112.下列說法中,符合房產稅規(guī)定的是()。A、為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構自有并用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務的房產免征房產稅B、房屋的租金收入,只包括房屋產權所有人出租房產使用權取得的貨幣收入C、個人自住的別墅應當繳納房產稅D、房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農村征收答案：A解析：本題容易錯選B。選項B,房屋的租金收入包括貨幣和實物收入;選項C,個人自用住房屬于免征房產稅的項目;選項D,房產稅征稅范圍不包括農村。113.某公司的一處辦公樓因種種原因,于2023年1月底進行改建。2023年年初該固定資產原值1000萬元,累計折舊60萬元,改建成本80萬元,更換了兩套中央空調價值90萬元,兩套舊空調的成本是70萬元,更換了若干易損壞的瓷磚價值1萬元,于3月底徹底完工。4月用于計算房產稅的房產原值為()萬元。A、1100B、1090C、1171D、1.091答案：A114.下列關于環(huán)境保護稅納稅人和征稅對象的表述,錯誤的是()。A、在某小區(qū)裝修新房并產生噪聲的房主劉某是環(huán)境保護稅的納稅人B、在北京市從事餐飲服務并直接向環(huán)境排放水污染物的飯店是環(huán)境保護稅的納稅人C、依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放的應稅污染物,應當繳納環(huán)境保護稅D、存欄量為1000頭奶牛的養(yǎng)殖場排放應稅污染物,應當繳納環(huán)境保護稅答案：A解析：征收環(huán)境保護稅的應稅噪聲目前只包括工業(yè)噪聲。115.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉,2024年8月9日支付煙葉收購價款100萬元,另對煙農支付了價外補貼。下列稅務處理表述正確的是()。A、煙草公司應在9月20日申報繳納煙葉稅B、煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅22萬元C、煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅D、煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日答案：B解析：選項A,納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款;選項B,應繳納煙葉稅=100×(1+10%)×20%=22(萬元);選項C,煙草公司應向收購地(乙縣)主管稅務機關申報繳納煙葉稅;選項D,煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天,即8月9日。116.下列收入中,屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。A、境外機構投資境內債券市場取得的企業(yè)債券利息收入B、非營利組織為政府提供服務取得的收入C、投資者從證券投資基金分配中取得的收入D、社?；鹑〉玫墓蓹嗤顿Y基金收益答案：D解析：本題容易錯選B。選項A,暫免征收企業(yè)所得稅;選項B,屬于企業(yè)所得稅應稅收入;選項C,暫不征收企業(yè)所得稅。117.2019年甲公司出資4000萬元投資M公司,取得其40%的股權,2023年甲公司從M公司撤資,取得收入9000萬元,撤資時M公司累計盈余公積和未分配利潤為3000萬元,甲撤資應確定的應納稅所得額是()萬元。A、3.000B、5.000C、6.000D、3800答案：D解析：應納稅所得額=9000-4000-3000×40%=3800(萬元)。118.(2021年)納稅義務人申報繳納耕地占用稅,其時限應當自繳納義務發(fā)生之日起()。A、一個月內B、15天內C、60天內D、30天內答案：D解析：納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納耕地占用稅。119.(2021年)下列收入實現(xiàn)確認時間的說法,符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是()。A、租金收入按承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)B、利息收入按債權人實際收到利息的日期確認收入實現(xiàn)C、權益性投資收益按被投資方支付股息的日期確認收入的實現(xiàn)D、接受捐贈收入按實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)答案：D解析：選項A,租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn);選項B,利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn);選項C,股息、紅利等權益性投資收益,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期,確認收入的實現(xiàn)。120.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定,《船舶噸稅稅目稅率表》中稅率的劃分標準是()。A、國籍B、艇身長度C、船舶凈噸位D、執(zhí)照期限答案：D解析：《船舶噸稅稅目稅率表》中稅率是按照執(zhí)照期限劃分的;稅目是按船舶凈噸位來劃分的。121.(2020年)關于資源稅稅率,下列說法正確的是()。A、有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率B、開采不同應稅產品的,未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數(shù)量的,從高適用稅率C、原油和天然氣稅目不同,適用稅率也不同D、具體適用稅率由省級人民政府提出,報全國人民代表大會常委會決定答案：B解析：選項A,有色金屬中的鎢、鉬、中重稀土選礦采用固定比例稅率,其他的選礦適用幅度比例稅率。選項C,原油和天然氣都屬于能源礦產稅目,適用稅率都為6%。選項D,資源稅稅目稅率表中規(guī)定實行幅度稅率的,其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況,在稅目稅率表規(guī)定的稅率幅度內提出,報同級人民代表大會常務委員會決定,并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。122.下列企業(yè)改制重組中,需要征收土地增值稅的是()。A、某制造公司由有限責任公司變更為股份有限公司,將房地產變更到改制后企業(yè)B、某房地產開發(fā)企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),原企業(yè)將房地產轉移、變更到分立后的企業(yè)C、某商貿公司由股份有限公司變更為有限責任公司,將房地產變更到改制后企業(yè)D、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資,對其將房地產轉移、變更到被投資的非房地產企業(yè)答案：B解析：選項B,改制重組中免征土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發(fā)企業(yè)的情形。123.經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額