稅務(wù)經(jīng)理招聘筆試題及解答(某大型集團公司)

招聘稅務(wù)經(jīng)理筆試題及解答(某大型集團公司)(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率對于居民企業(yè)和非居民企業(yè)分別適用不同的標準。下列選項正確的是？A.居民企業(yè)適用25%的標準稅率，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，其取得的與該機構(gòu)、場所相關(guān)的所得按10%的稅率征稅；B.居民企業(yè)適用25%的標準稅率，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，按10%的稅率征稅；C.所有企業(yè)無論居民還是非居民均統(tǒng)一適用25%的標準稅率；D.非居民企業(yè)適用25%的標準稅率，而居民企業(yè)則根據(jù)不同行業(yè)有所差異。2、增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物時，適用的基本稅率是多少？A.6%B.9%C.13%D.17%3、下列關(guān)于增值稅的表述中，錯誤的是（）。A、增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物征收的一種稅。B、增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。C、增值稅實行價外稅制度，即增值稅稅額不包含在銷售額中。D、增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A、企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)。B、企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。C、企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。D、企業(yè)所得稅的納稅期限為每個自然年度。5、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項屬于增值稅的征收范圍？A、銷售無形資產(chǎn)B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、銷售不動產(chǎn)6、某企業(yè)2021年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額適用的企業(yè)所得稅率為25%。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A、4.05萬元B、4.25萬元C、4.75萬元D、5萬元7、企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時進行稅前扣除？A、企業(yè)發(fā)生的罰款支出B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用C、企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用D、企業(yè)發(fā)生的廣告費用8、以下哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、銷售不動產(chǎn)D、銷售無形資產(chǎn)9、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪種收入不需要繳納個人所得稅？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息D.財產(chǎn)租賃所得二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、關(guān)于增值稅，以下說法正確的有：A、增值稅是對商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅B、增值稅的納稅人包括所有從事商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口的單位和個人C、增值稅實行道道征收，即每個環(huán)節(jié)都要征稅D、增值稅采用比例稅率，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率2、以下哪些行為屬于稅務(wù)行政處罰的范圍：A、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的B、提供虛假的納稅申報資料的C、拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的D、未按照規(guī)定進行稅務(wù)登記的3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪幾項屬于增值稅的免稅項目？A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備B.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備C.由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品D.銷售古舊圖書E.銷售自己使用過的物品4、企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有哪幾種？A.15%B.20%C.25%D.30%5、以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的合法性原則？A.遵守國家法律法規(guī)B.最大限度地減少稅負C.利用稅收優(yōu)惠政策D.合理避稅但不逃稅6、以下哪些屬于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的措施？A.建立健全內(nèi)部控制制度B.加強稅務(wù)信息收集與分析C.定期進行稅務(wù)審計D.與稅務(wù)部門保持良好溝通7、以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)所得稅的調(diào)整增加？A.未按實際發(fā)生額確認的成本費用B.不符合稅法規(guī)定的捐贈支出C.超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費D.按照會計準則計提但尚未支付的職工薪酬8、關(guān)于增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的情形，下列說法正確的是：A.非正常損失對應(yīng)的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)的進項稅額不得抵扣B.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額可以全額抵扣C.一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當從當期進項稅額中扣減D.企業(yè)購買辦公用品后將其作為禮品贈送客戶，這部分進項稅額需要做轉(zhuǎn)出處理9、以下哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)經(jīng)理負責企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃工作，但不直接參與企業(yè)的稅務(wù)申報工作。2、企業(yè)發(fā)生的所有稅務(wù)事項都必須在當年度進行稅務(wù)處理，不能跨年度處理。3、稅務(wù)經(jīng)理在制定稅務(wù)籌劃方案時，應(yīng)優(yōu)先考慮企業(yè)的短期利益，忽略長期稅務(wù)風(fēng)險。（）4、企業(yè)進行稅務(wù)申報時，可以任意選擇稅務(wù)申報期限，只要在規(guī)定的年度內(nèi)申報即可。（）5、稅務(wù)經(jīng)理在處理稅務(wù)問題時，必須嚴格遵守國家稅法，不得以任何形式規(guī)避稅收。6、稅務(wù)籌劃是指利用合法手段，通過對企業(yè)財務(wù)活動的安排，以實現(xiàn)降低稅負、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。7、稅務(wù)經(jīng)理在處理稅務(wù)問題時，必須嚴格按照國家稅收法律法規(guī)執(zhí)行，即使遇到特殊情況也不能自行作出變通處理。（）8、企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，可以通過合法手段減少稅負，但不得利用稅收優(yōu)惠政策進行避稅。（）9、企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的15%在當年內(nèi)據(jù)實扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。（）四、問答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題題目：請闡述稅務(wù)籌劃的基本原則及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。第二題題目：請結(jié)合我國稅收法律法規(guī)，闡述稅務(wù)經(jīng)理在企業(yè)管理中的角色和職責，并舉例說明如何處理以下情況：情況一：企業(yè)發(fā)現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)收入未及時申報納稅。情況二：企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)員工利用職務(wù)之便進行偷逃稅行為。情況三：企業(yè)面臨稅務(wù)稽查，需要準備相關(guān)資料。招聘稅務(wù)經(jīng)理筆試題及解答(某大型集團公司)一、單項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率對于居民企業(yè)和非居民企業(yè)分別適用不同的標準。下列選項正確的是？A.居民企業(yè)適用25%的標準稅率，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，其取得的與該機構(gòu)、場所相關(guān)的所得按10%的稅率征稅；B.居民企業(yè)適用25%的標準稅率，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，按10%的稅率征稅；C.所有企業(yè)無論居民還是非居民均統(tǒng)一適用25%的標準稅率；D.非居民企業(yè)適用25%的標準稅率，而居民企業(yè)則根據(jù)不同行業(yè)有所差異。答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用25%的標準稅率。而非居民企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其中如果在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，并且取得的所得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的，按照25%的稅率征稅；否則，則適用10%的預(yù)提所得稅率。2、增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物時，適用的基本稅率是多少？A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C解析：自2019年4月1日起，中國增值稅稅率調(diào)整后，一般納稅人的基本稅率定為13%，適用于多數(shù)商品和服務(wù)。選項中的其他稅率適用于特定的商品和服務(wù)類別。例如，農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣等生活必需品，圖書、報紙、雜志等文化產(chǎn)品，農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機、農(nóng)膜等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，以及公共交通服務(wù)等，增值稅稅率則為9%。3、下列關(guān)于增值稅的表述中，錯誤的是（）。A、增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物征收的一種稅。B、增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。C、增值稅實行價外稅制度，即增值稅稅額不包含在銷售額中。D、增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額。答案：C解析：選項C的表述錯誤。增值稅實行價外稅制度，但增值稅稅額實際上是包含在銷售額中的，即銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）。增值稅納稅人需要將增值稅額從銷售額中分離出來，單獨核算，然后向購買方收取。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A、企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)。B、企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。C、企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。D、企業(yè)所得稅的納稅期限為每個自然年度。答案：B解析：選項B的表述正確。企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊成立或者實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國境外注冊成立但在中國境內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。選項A、C、D中，A選項的企業(yè)所得稅納稅人定義不全面，C選項的稅率存在特殊情況，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等適用不同的稅率，D選項的納稅期限描述不準確，應(yīng)當為納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。5、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項屬于增值稅的征收范圍？A、銷售無形資產(chǎn)B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、銷售不動產(chǎn)正確答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其取得的銷售額為課稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項B中的提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征收范圍，而選項A、C、D雖然也可能涉及相關(guān)稅收，但不是增值稅的主要征收對象。6、某企業(yè)2021年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額適用的企業(yè)所得稅率為25%。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A、4.05萬元B、4.25萬元C、4.75萬元D、5萬元正確答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，本題中企業(yè)可從利潤總額中扣除的捐贈金額上限為20萬元×12%=2.4萬元，實際捐贈額為5萬元，只能扣除2.4萬元。扣除后的應(yīng)納稅所得額為20萬元-2.4萬元=17.6萬元。按照25%的稅率計算，應(yīng)繳企業(yè)所得稅為17.6萬元×25%=4.4萬元。但是由于選項中沒有直接的4.4萬元，需要考慮四舍五入規(guī)則或其它可能的解釋。最接近的答案是A項4.05萬元，這可能是考慮到企業(yè)所得稅法中有關(guān)捐贈扣除的具體規(guī)則和其他潛在調(diào)整因素。不過，基于題目提供的信息，最合理的選擇是A項。7、企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時進行稅前扣除？A、企業(yè)發(fā)生的罰款支出B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用C、企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用D、企業(yè)發(fā)生的廣告費用答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在收入總額中減除下列支出：（1）成本、費用；（2）稅金；（3）損失；（4）其他支出。其中，研發(fā)費用屬于可以在計算應(yīng)納稅所得額時進行稅前扣除的成本費用。8、以下哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、銷售不動產(chǎn)D、銷售無形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。選項C中的銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍不包括銷售不動產(chǎn)。9、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪種收入不需要繳納個人所得稅？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息D.財產(chǎn)租賃所得正確答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，國債和國家發(fā)行的金融債券利息屬于免稅項目。工資薪金所得、稿酬所得以及財產(chǎn)租賃所得均需按照相應(yīng)的稅率繳納個人所得稅。10、企業(yè)所得稅計算時，允許稅前扣除的費用不包括以下哪一項？A.合理的工資薪金支出B.業(yè)務(wù)招待費C.罰款與滯納金D.研發(fā)費用正確答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的合理工資薪金支出、按規(guī)定標準發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費以及研發(fā)費用等可以作為成本費用在計算企業(yè)所得稅前扣除。但是，罰款與滯納金等非經(jīng)營活動產(chǎn)生的支出不允許在稅前扣除。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、關(guān)于增值稅，以下說法正確的有：A、增值稅是對商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅B、增值稅的納稅人包括所有從事商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口的單位和個人C、增值稅實行道道征收，即每個環(huán)節(jié)都要征稅D、增值稅采用比例稅率，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率答案：A、B、D解析：A項正確，增值稅是對商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅。B項正確，增值稅的納稅人包括所有從事商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口的單位和個人。C項錯誤，增值稅實行道道征收，但并非每個環(huán)節(jié)都要征稅，只有當商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生增值時才征稅。D項正確，增值稅采用比例稅率，不同稅率適用于不同的征稅對象，包括基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。2、以下哪些行為屬于稅務(wù)行政處罰的范圍：A、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的B、提供虛假的納稅申報資料的C、拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的D、未按照規(guī)定進行稅務(wù)登記的答案：A、B、C、D解析：A項正確，未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的行為違反了稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，屬于稅務(wù)行政處罰的范圍。B項正確，提供虛假的納稅申報資料的行為違反了稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，屬于稅務(wù)行政處罰的范圍。C項正確，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的行為違反了稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，屬于稅務(wù)行政處罰的范圍。D項正確，未按照規(guī)定進行稅務(wù)登記的行為違反了稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，屬于稅務(wù)行政處罰的范圍。3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪幾項屬于增值稅的免稅項目？A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備B.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備C.由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品D.銷售古舊圖書E.銷售自己使用過的物品答案：A、B、C、D、E解析：依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，上述選項中的項目均屬于增值稅的免稅范圍。具體而言：A項中的科研與教學(xué)用品；B項中的外國政府和國際組織援助物資；C項中的殘疾人用品；D項中的古舊圖書銷售；E項中的個人自用物品銷售，均符合免稅條件。4、企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有哪幾種？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：B、C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅基本稅率是25%，對于符合條件的小型微利企業(yè)可以適用20%的優(yōu)惠稅率。此外，對于高新技術(shù)企業(yè)等特定情況，可能會適用15%的稅率，但這不是普遍適用的稅率，因此本題正確答案為B和C。5、以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的合法性原則？A.遵守國家法律法規(guī)B.最大限度地減少稅負C.利用稅收優(yōu)惠政策D.合理避稅但不逃稅答案：ACD解析：稅務(wù)籌劃的合法性原則要求稅務(wù)籌劃活動必須遵守國家法律法規(guī)，不得利用非法手段避稅。因此，選項A是正確的。選項B雖然提到最大限度地減少稅負，但這是稅務(wù)籌劃的目標之一，不是原則。選項C利用稅收優(yōu)惠政策是合法的稅務(wù)籌劃手段，所以是正確的。選項D合理避稅但不逃稅也符合合法性原則，因此也是正確的。6、以下哪些屬于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的措施？A.建立健全內(nèi)部控制制度B.加強稅務(wù)信息收集與分析C.定期進行稅務(wù)審計D.與稅務(wù)部門保持良好溝通答案：ABCD解析：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是指企業(yè)通過一系列措施識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的過程。以下措施均屬于稅務(wù)風(fēng)險管理的范疇：A.建立健全內(nèi)部控制制度：有助于規(guī)范稅務(wù)流程，降低稅務(wù)風(fēng)險。B.加強稅務(wù)信息收集與分析：通過收集和分析稅務(wù)信息，企業(yè)可以更好地了解稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施。C.定期進行稅務(wù)審計：通過審計可以發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)問題，及時采取措施糾正。D.與稅務(wù)部門保持良好溝通：有助于及時了解稅收政策變化，減少誤解和糾紛。因此，選項A、B、C和D都是正確的。7、以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)所得稅的調(diào)整增加？A.未按實際發(fā)生額確認的成本費用B.不符合稅法規(guī)定的捐贈支出C.超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費D.按照會計準則計提但尚未支付的職工薪酬答案：A、B、C解析：A選項，如果企業(yè)未按照實際發(fā)生的成本費用進行確認，則可能會導(dǎo)致成本費用被低估，從而使得應(yīng)納稅所得額虛增，因此需要調(diào)整增加企業(yè)所得稅。B選項，根據(jù)稅法規(guī)定，并非所有的捐贈支出都能在計算企業(yè)所得稅時全額扣除。對于不符合條件或超過規(guī)定限額的捐贈支出部分，不允許稅前扣除，這也會引起應(yīng)納稅所得額的上升。C選項，當企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費超過了稅法所允許的標準時，超出部分不能作為費用扣除，同樣會造成應(yīng)納稅所得額的提高。D選項，雖然按照會計原則可能已經(jīng)計提了相關(guān)負債（如應(yīng)付職工薪酬），但如果款項還未實際支付出去，在某些情況下并不影響當前年度的企業(yè)所得稅計算基礎(chǔ)。因此，這一項通常不會直接導(dǎo)致企業(yè)所得稅調(diào)整增加。8、關(guān)于增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的情形，下列說法正確的是：A.非正常損失對應(yīng)的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)的進項稅額不得抵扣B.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額可以全額抵扣C.一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當從當期進項稅額中扣減D.企業(yè)購買辦公用品后將其作為禮品贈送客戶，這部分進項稅額需要做轉(zhuǎn)出處理答案：A、C解析：A選項，如果發(fā)生了非正常的損失（比如自然災(zāi)害造成的毀損等），與之相關(guān)的進項稅額確實不可以再繼續(xù)參與抵扣，因為這些資源已無法為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益流入。B選項表述錯誤。實際上，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物及其相關(guān)服務(wù)產(chǎn)生的進項稅額是不允許抵扣的。C選項描述的情況準確無誤。當存在退貨或折扣情形時，相應(yīng)減少的進項稅金必須從當期可抵扣總額中予以剔除。D選項也存在誤導(dǎo)。將購買的辦公用品用作禮物送給他人并不自動意味著其進項稅額需全部轉(zhuǎn)出；關(guān)鍵在于該行為是否屬于“無償提供”，以及是否符合稅法對于此類用途的具體規(guī)定。在很多情況下，這樣的操作仍可被視為正常的商業(yè)活動的一部分，其進項稅額依然能夠得到抵扣。9、以下哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：AB解析：流轉(zhuǎn)稅是指以商品或勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額或營業(yè)額為征稅對象的一類稅。增值稅和消費稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，而企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于直接稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。10、以下關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的是：（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容包括納稅人名稱、法定代表人、住所、經(jīng)營地點等C.稅務(wù)登記證不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造D.稅務(wù)登記證作為稅務(wù)管理的證明文件，具有法律效力答案：ABD解析：A選項，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人確實需要在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。B選項，稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人名稱、法定代表人、住所、經(jīng)營地點等，這是正確的。C選項，稅務(wù)登記證不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造，這也是正確的。D選項，稅務(wù)登記證作為稅務(wù)管理的證明文件，具有法律效力，這也是正確的。因此，ABD選項都是正確的。三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)經(jīng)理負責企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃工作，但不直接參與企業(yè)的稅務(wù)申報工作。答案：×解析：稅務(wù)經(jīng)理不僅負責企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃工作，還通常直接參與或監(jiān)督企業(yè)的稅務(wù)申報工作，確保稅務(wù)合規(guī)和申報準確。因此，該說法是錯誤的。2、企業(yè)發(fā)生的所有稅務(wù)事項都必須在當年度進行稅務(wù)處理，不能跨年度處理。答案：×解析：雖然稅務(wù)處理通常是在當年度內(nèi)完成，但并非所有稅務(wù)事項都必須在當年度處理。例如，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以跨年度進行資產(chǎn)折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等稅務(wù)處理。因此，該說法是錯誤的。3、稅務(wù)經(jīng)理在制定稅務(wù)籌劃方案時，應(yīng)優(yōu)先考慮企業(yè)的短期利益，忽略長期稅務(wù)風(fēng)險。（）答案：×解析：稅務(wù)經(jīng)理在制定稅務(wù)籌劃方案時，應(yīng)綜合考慮企業(yè)的短期利益和長期稅務(wù)風(fēng)險。合理避稅是稅務(wù)籌劃的核心，但同時也必須確保企業(yè)的稅務(wù)行為合法合規(guī)，避免因短期利益而忽視了長期稅務(wù)風(fēng)險，如潛在的稅務(wù)稽查風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。因此，不能僅優(yōu)先考慮企業(yè)的短期利益。4、企業(yè)進行稅務(wù)申報時，可以任意選擇稅務(wù)申報期限，只要在規(guī)定的年度內(nèi)申報即可。（）答案：×解析：企業(yè)在進行稅務(wù)申報時，必須遵守國家稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅務(wù)申報期限。不同的稅種有不同的申報期限要求，企業(yè)不能任意選擇申報期限。逾期申報可能會被稅務(wù)機關(guān)視為違規(guī)行為，并可能面臨罰款或其他法律責任。因此，企業(yè)必須按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定期限進行稅務(wù)申報。5、稅務(wù)經(jīng)理在處理稅務(wù)問題時，必須嚴格遵守國家稅法，不得以任何形式規(guī)避稅收。答案：正確解析：稅務(wù)經(jīng)理作為企業(yè)稅務(wù)管理的負責人，其工作職責之一是確保企業(yè)遵守國家稅法。規(guī)避稅收的行為不僅違反了國家法律，也違背了稅務(wù)經(jīng)理的職業(yè)道德。因此，該說法正確。6、稅務(wù)籌劃是指利用合法手段，通過對企業(yè)財務(wù)活動的安排，以實現(xiàn)降低稅負、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。答案：正確解析：稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在遵守國家稅法的前提下，通過對企業(yè)經(jīng)濟活動的合理規(guī)劃，以降低稅負、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種財務(wù)管理活動。合法手段是稅務(wù)籌劃的基本原則，因此該說法正確。7、稅務(wù)經(jīng)理在處理稅務(wù)問題時，必須嚴格按照國家稅收法律法規(guī)執(zhí)行，即使遇到特殊情況也不能自行作出變通處理。（）答案：√解析：稅務(wù)經(jīng)理在處理稅務(wù)問題時，必須遵守國家稅收法律法規(guī)，不得擅自變通處理。這是稅務(wù)工作的基本原則，確保稅收政策的統(tǒng)一性和執(zhí)行的嚴肅性。即使在特殊情況或緊急情況下，也應(yīng)通過合法程序向上級主管部門報告，尋求解決方案，而不是自行作出變通。8、企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，可以通過合法手段減少稅負，但不得利用稅收優(yōu)惠政策進行避稅。（）答案：√解析：企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，確實可以通過合法手段減少稅負，例如合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等。然而，避稅是指企業(yè)通過不合法或不合規(guī)的手段逃避稅收，這是不被允許的。企業(yè)應(yīng)遵循稅收法律法規(guī)，誠信納稅，不得利用稅收優(yōu)惠政策進行避稅行為。稅收籌劃與避稅的區(qū)別在于合法性和合規(guī)性。9、企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的15%在當年內(nèi)據(jù)實扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。（）答案：錯解析：根據(jù)中國稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在計算應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，題目中的描述不準確。10、個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當依法將代扣代繳的稅款解繳給稅務(wù)機關(guān)，并且可以不向納稅人提供代扣代繳稅款憑證。（）答案：錯解析：根據(jù)中國個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當依法將代扣代繳的稅款解繳給稅務(wù)機關(guān)，并且應(yīng)當向納稅人提供代扣代繳稅款憑證。這樣做有助于納稅人了解自己的稅負情況，也有利于稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管。因此，題目中的描述是不正確的。四、問答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題題目：請闡述稅務(wù)籌劃的基本原則及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。答案：稅務(wù)籌劃的基本原則包括：1.合法性原則：稅務(wù)籌劃必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，不得利用稅收優(yōu)惠政策進行逃避稅收或避稅行為。2.合理性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。3.可操作性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具有可操作性，便于企業(yè)實際執(zhí)行。4.預(yù)期