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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-質量認證企業(yè)的賬務處理分錄一、收入相關1.收取質量認證服務費用收到現(xiàn)金時：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入——認證服務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（如果是一般納稅人）收到銀行轉賬時：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入——認證服務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（如果是一般納稅人）二、成本相關1.員工薪酬（認證審核人員等）計提時：借：主營業(yè)務成本——人工成本貸：應付職工薪酬發(fā)放時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金應交稅費——個人所得稅（代扣代繳部分）其他應付款——社保（個人部分）、公積金（個人部分）2.差旅費（審核人員外出審核發(fā)生的費用）發(fā)生時：借：主營業(yè)務成本——差旅費貸：銀行存款/其他應收款（員工先借款后報銷的情況）3.辦公費用（如辦公用品、打印費等）購買時：借：管理費用/主營業(yè)務成本（根據(jù)費用與業(yè)務的關聯(lián)程度確定）——辦公費用貸：銀行存款/應付賬款三、費用相關1.廣告宣傳費用（推廣認證服務）支付時：借：銷售費用——廣告宣傳費貸：銀行存款2.水電費、物業(yè)費等支付時：借：管理費用貸：銀行存款/應付賬款3.設備折舊及維護費用（如果有專門的檢測設備等）計提折舊時：借：管理費用/主營業(yè)務成本——折舊費貸：累計折舊發(fā)生設備維護費用時：借：管理費用/主營業(yè)務成本——設備維護費貸：銀行存款/應付賬款四、其他業(yè)務1.繳納增值稅及附加稅繳納增值稅時：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款繳納附加稅時：借：稅金及附加

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