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文檔簡介
商品稅法
第一節(jié)商品稅法概述
商品稅和商品稅法的概念商品稅的特征
商品稅的分類
商品稅和商品稅法的沿革
商品稅的特征
商品稅的納稅環(huán)節(jié)涉及商品流通的各個(gè)環(huán)節(jié),稅源廣泛商品稅容易轉(zhuǎn)嫁商品稅具有累退性商品稅的分類
根據(jù)計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分類根據(jù)納稅環(huán)節(jié)進(jìn)行分類根據(jù)是否含有涉外因素進(jìn)行分類第二節(jié)增值稅法
增值稅法概述我國增值稅法的主要內(nèi)容中國增值稅法的完善增值稅法概述
增值稅的概念和特征增值稅的類型(1)消費(fèi)型增值稅
(2)收入型增值稅(3)生產(chǎn)型增值稅增值稅的稅率
增值稅的計(jì)稅方法(1)稅基列舉法(2)稅基相減法(3)稅額扣除法增值稅和增值稅法的沿革我國增值稅法的主要內(nèi)容
納稅主體
征稅范圍
稅率和征收率應(yīng)納稅額的計(jì)算稅收優(yōu)惠出口退稅征收管理納稅主體增值稅的納稅人,是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。我國的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。征稅范圍我國增值稅的征稅范圍是銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物。特別規(guī)定
(1)視同銷售行為。
(2)混合銷售行為。(3)兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。
稅率和征收率
我國《增值稅暫行條例》借鑒國際慣例,設(shè)置了三檔稅率:基本稅率、低稅率和零稅率。小規(guī)模納稅人,適用6%的征收率征收增值稅。應(yīng)納稅額的計(jì)算
一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算:組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅;應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率稅收優(yōu)惠
免稅起征點(diǎn)
其他稅收優(yōu)惠制度
出口退稅
適用零稅率的出口退稅就是指將該出口貨物所承擔(dān)的所有增值稅款全部退還。目前我國主要采用的出口退稅方式是“免、抵、退”和“先征后退”。
征收管理
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限
征稅機(jī)關(guān)與納稅地點(diǎn)
我國增值稅法的完善
實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型
擴(kuò)大征稅范圍
第三節(jié)營業(yè)稅法
營業(yè)稅法概述
中國營業(yè)稅法的主要內(nèi)容營業(yè)稅法概述
營業(yè)稅的概念和特征
營業(yè)稅和營業(yè)稅法的沿革和發(fā)展趨向
我國營業(yè)稅法的主要內(nèi)容
(一)納稅主體
(二)征稅范圍
(三)稅目(四)稅率(五)計(jì)稅方法和計(jì)稅依據(jù)(六)稅收優(yōu)惠(七)征收管理納稅主體納稅人,是指在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人扣繳義務(wù)人
征稅范圍
營業(yè)稅的征稅范圍為:提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。特別規(guī)定
(1)混合銷售行為(2)兼營行為稅目1.交通運(yùn)輸業(yè)。
2.建筑業(yè)。
3.金融保險(xiǎn)業(yè)。4.郵電通信業(yè)。5.文化體育業(yè)。6.娛樂業(yè)。7.服務(wù)業(yè)。8.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。9.銷售不動(dòng)產(chǎn)。稅率
我國的營業(yè)稅實(shí)行比例稅率,針對(duì)稅目的不同共設(shè)置3%、5%、8%、5%-20%四檔9種稅率。
計(jì)稅方法和計(jì)稅依據(jù)應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率
納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列順序核定其營業(yè)額。稅收優(yōu)惠
免稅起征點(diǎn)
征收管理納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間納稅期限
征收機(jī)關(guān)和納稅地點(diǎn)第四節(jié)消費(fèi)稅法
一、消費(fèi)稅法概述
二、中國消費(fèi)稅法的主要內(nèi)容三、中國消費(fèi)稅法的完善消費(fèi)稅法概述
消費(fèi)稅的概念和特征
消費(fèi)稅的類型
消費(fèi)稅和消費(fèi)稅法的沿革
我國消費(fèi)稅法的主要內(nèi)容
(一)納稅主體(二)征稅范圍
(三)稅率(四)應(yīng)納稅額的計(jì)算(五)稅收優(yōu)惠(六)征收管理我國消費(fèi)稅法的完善(一)調(diào)整征稅范圍(二)重新設(shè)計(jì)稅率
(三)實(shí)行價(jià)外稅
(四)開征特定目的的消費(fèi)稅第五節(jié)關(guān)稅法
一、關(guān)稅法概述
二、中國關(guān)稅法的主要內(nèi)容三、WTO與中國關(guān)稅法四、反傾銷和反補(bǔ)貼稅五、進(jìn)口物品的進(jìn)口稅六、船舶噸稅一、關(guān)稅法概述
(一)關(guān)稅的概念及特征
(二)關(guān)稅的種類
(三)關(guān)稅稅則
(四)關(guān)稅和關(guān)稅法的沿革
二、我國關(guān)稅法的主要內(nèi)容
(一)納稅人:進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人。
(二)稅率:進(jìn)口稅率;出口稅率。(三)完稅價(jià)格(四)稅收優(yōu)惠:法定減免;臨時(shí)減免。(五)征收管理三、WTO與我國關(guān)稅法
(一)逐步降低關(guān)稅水平,取消不合理的減免稅,縮小名義稅率和實(shí)際稅率的差距(二)優(yōu)化關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu),促進(jìn)我國幼稚產(chǎn)業(yè)的良性發(fā)展(三)調(diào)整和規(guī)范加工貿(mào)易,完善相關(guān)關(guān)稅法律制度三、WTO與我國關(guān)稅法(四)健全特殊關(guān)稅制度,擴(kuò)大關(guān)稅調(diào)節(jié)功能(五)以WTO《海關(guān)估價(jià)協(xié)定》為標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)一步完善海關(guān)估價(jià)制度四、反傾銷和反補(bǔ)貼稅
進(jìn)口產(chǎn)品以傾銷方式進(jìn)入我國市場(chǎng),并對(duì)已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或者產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害威脅,或者對(duì)建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的,依照規(guī)定進(jìn)行調(diào)查,采取反傾銷措施。經(jīng)過反傾銷調(diào)查,終裁決定確定傾銷成立,并由此對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的,可以征收反傾銷稅。四、反傾銷和反補(bǔ)貼稅進(jìn)口產(chǎn)品存在補(bǔ)貼,并對(duì)已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或者產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害威脅,或者對(duì)建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的,依照規(guī)定進(jìn)行調(diào)查,采取反補(bǔ)貼措施。終裁決定確定補(bǔ)貼成立,并由此對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的,可以征收反補(bǔ)貼稅。五、行郵物品的進(jìn)口稅
(一)征稅范圍
(二)納稅人
(三)稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(四)征收管理
六、船舶噸稅
(一)征稅范圍和納稅人(二)納稅方式(三)納稅申報(bào)(四)稅收優(yōu)惠商品
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