學院財務支出審批辦法

學院財務支出審批辦法第一章總則第一條為進一步規(guī)范會計基礎工作，加強財務管理，方便廣大教職工辦理財務報銷業(yè)務，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等規(guī)章制度，結(jié)合學院實際情況，制定本辦法。第二條學校實行“統(tǒng)一領導、分級管理、集中核算”的財務管理體制，堅持財權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一，財務報銷堅持“誰主管、誰負責”的原則。經(jīng)辦人為經(jīng)費支出事項的具體經(jīng)辦者，對原始票據(jù)的真實性、合法性負責；驗收人對經(jīng)濟事項的真實性負責；部門黨政負責人對審簽的經(jīng)費支出的合法性、科學性和合理性負主要領導責任。大額資金支出項目，紀委監(jiān)察室負監(jiān)督責任；院領導對所審批的支出負領導責任。第三條學院統(tǒng)一財務制度，院內(nèi)各部門辦理財務報銷審批手續(xù)，應當遵循本辦法。第二章基本要求第四條財務報銷人員一般為部門財務報賬員。第五條為提高工作效率，財務報銷人員應登錄財務處網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)，根據(jù)業(yè)務類型填寫預約報賬單并打印審簽后，再到財務處報賬大廳辦理報銷手續(xù)。第六條經(jīng)費支出需實行政府采購或招標手續(xù)的，參照河南省招投標有關管理辦法、《**學院招投標管理辦法》及《**市市直政府采購目錄及限額標準》等相關制度執(zhí)行，未按規(guī)定辦理政府采購或招標手續(xù)的，不予報銷。第七條結(jié)算方式嚴格按照《**市市級預算單位公務卡結(jié)算管理暫行辦法》、《**市市級預算單位公務卡強制結(jié)算目錄》執(zhí)行，原則上不再辦理現(xiàn)金支付業(yè)務。第三章票據(jù)要求第八條各類經(jīng)濟業(yè)務開支報銷時，按照《**學院收支管理辦法》要求，報銷單據(jù)必須由部門主要負責人審簽（二級學院由院長、書記雙簽），且經(jīng)辦人、驗收人具名簽字，手續(xù)齊全。第九條報銷票據(jù)要求：1．發(fā)票應真實、合法、準確、完整。凡報銷的發(fā)票應由國家稅務機關統(tǒng)一印制，套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋收款單位發(fā)票專用章。發(fā)票應帶有“國家稅務局監(jiān)制”或“地方稅務局監(jiān)制”的字樣。2．收據(jù)必須使用財政部門統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋收款單位財務專用章。3．發(fā)票或收據(jù)必須注明單位名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價、金額；金額大小寫必須一致，不得涂改和挖補。若發(fā)票為定額發(fā)票或購買物品種類較多無法一一填寫，須附有開票單位出具的加蓋財務專用章（或發(fā)票專用章）的購物清單。4．部門科研資助費必須提供科研資助方案及已獲得科研成果的相關清單。5．從外單位取得的原始票據(jù)如有丟失，應當取得原開出單位蓋有財務專用章（或發(fā)票專用章）的證明，并注明原始票據(jù)的號碼、金額和內(nèi)容，并由部門經(jīng)辦人和負責人簽字。車、船、機票丟失的，由出差人員就丟失票據(jù)的起止地點、時間、票價及原因等內(nèi)容寫出書面說明，并提供付款證明，經(jīng)部門負責人簽字并加蓋部門公章后方可報銷。復印件原則上不得作為報銷憑證。6．根據(jù)中央八項規(guī)定、六項禁令等相關規(guī)定，茶葉、土特產(chǎn)、禮品、公文包、門票、賀年卡、明信片、禮品、食品（慰問離退休人員、困難教職工除外）等禁止列支的項目嚴禁報銷。7．單位外出學習考察原則上禁止報銷旅行社發(fā)票，確屬工作需要由旅行社提供發(fā)票的，應提供相關協(xié)議、行程安排、人員名單等，并有組織單位在發(fā)票上加蓋公章。8．連號發(fā)票的報銷以連號發(fā)票總金額為準，根據(jù)學校有關規(guī)章制度執(zhí)行采購、簽字審批手續(xù)。9．發(fā)票金額超過1萬元(含)的，原則上應附合同或相關文件。第十條為真實反映學校每年的財務收支，學校公務支出的發(fā)票使用有效期一般為一年，當年發(fā)票一般當年使用，年末發(fā)票一般延長至下一年3月底前報銷完畢；科研項目發(fā)票的有效期參照科研項目周期使用，原則上不能超出科研周期。國家稅務機關對發(fā)票使用期限另有規(guī)定的，按稅務機關規(guī)定執(zhí)行。第十一條發(fā)票真?zhèn)斡蓤筚~人員登錄稅務機關發(fā)票查詢系統(tǒng)負責查詢，報賬員對發(fā)票的真實性負責。因事后審計查出的假發(fā)票，經(jīng)辦人須將報銷款項退回學院；對惡意利用假發(fā)票套取資金的單位和個人，一經(jīng)查實，上報學院紀委嚴肅處理。觸犯法律的，移交司法機關處理。第四章審批程序及權(quán)限第十二條審批程序按照“分類管理、分級授權(quán)、逐級審批、逐級負責”的管理制度，審批權(quán)限根據(jù)不同的經(jīng)濟事項和經(jīng)費類別分別設定，以每次經(jīng)濟活動支出額度大小劃分權(quán)限，審批程序逐級報批，各級審批人在審批時須簽署審批意見。第十三條財務審批權(quán)限（一）1000元以下（不含1000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負責人簽字（二級學院由院長、書記雙簽），然后由會計審核后出納辦理支付手續(xù)；（二）1000元—3000元（不含3000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負責人簽字（二級學院由院長、書記雙簽），然后由計財處處長審核簽字后辦理支付手續(xù)；（三）3000—10000元（不含10000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負責人簽字（二級學院由院長、書記雙簽），財務主管院長審簽，由計財處處長審核后辦理支付手續(xù)；（四）10000元以上的票據(jù)，由經(jīng)辦人及其部門主要負責人簽字（二級學院由院長、書記雙簽），報財務主管院長、院長會簽后，由計財處處長審核后辦理支付手續(xù)；第十四條人員經(jīng)費人事部門核發(fā)的在職教職工工資（含學院聘臨時人員）、離退休費、績效工資等，由人事處按照規(guī)定標準審批。外籍教師工資由國際學院核發(fā)。第十五條公務出國經(jīng)費教職工因公出國產(chǎn)生的國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費和其他費用等按照《因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》（財行〔2013〕516號）等有關文件執(zhí)行。教職工因公出國，須提供學院批準的手續(xù)、省政府批準的出國批件、會議通知（邀請函）及發(fā)票等，經(jīng)部門負責人、國際教育學院負責人共同審簽后方可報銷。第十六條公務接待經(jīng)費公務接待費按照市委下發(fā)的《**市“四風”突出問題“兩個責任”追究辦法（試行）》的通知精神要求執(zhí)行。公務接待費需附“三單一票一函”，即派餐單、點菜單、會審會簽單、原始發(fā)票和公函。1000元以下的由經(jīng)辦人及其部門主要負責人簽字，報公務接待費歸口管理部門負責人簽字，然后由計財處處長按“三單一票一函”審核后辦理支付手續(xù)；1000—3000元（不含3000元）的由經(jīng)辦人及其部門主要負責人簽字后，報公務接待費歸口管理部門負責人及主管院長簽字，由計財處處長及財務主管院長按“三單一票一函”審核后辦理支付手續(xù)；第十七條學術交流經(jīng)費學術交流專家勞務費標準按照《**學院學術交流活動管理辦法》文件要求：對各院部邀請的院士、國家級重要評審委員會成員等國內(nèi)著名專家來院講學、指導工作，學院將每人一次性資助3000元。邀請其他著名專家學者來院講學每人一次性資助2000元。第十八條其他審批規(guī)定（一）借款辦理1.借款人必須是學校的正式教職工。2.教職工公務活動原則上不再辦理借支現(xiàn)金業(yè)務。因特殊原因確需借款轉(zhuǎn)賬的，須登陸網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)填寫“**學院借款單”，按財務審批權(quán)限程序辦理。3.借款沖銷時，報銷的事項、項目來源必須與借款事項、項目來源保持一致。（二）按照《**市市直政府采購目錄及限額標準》的要求，應辦理政府采購手續(xù)的，需附有《**市市直行政事業(yè)單位協(xié)議供貨和服務定點備案表》或中標合同；（三）教職工差旅費報銷有關要求參照《**學院差旅費管理辦法》（信職院〔2015〕18號），出差人員在出差前到歸口部門領取“出差審批單”報相關負責人審批；假期外出學習、考察、培訓的，還需到紀委領取“教職工外出學習、考察、培訓等活動審批表”并報相關領導審批。出差人員出差結(jié)束后，按規(guī)定填制差旅費報銷單，并附“出差審批單”、會議培訓通知、“教職工外出學習、考察、培訓等活動審批表”等材料；第十九條基本建設支出基建支出（含綠化工程項目），需有審批后的發(fā)票和相關院領導會審會簽的《**學院工程結(jié)算付款單》及相關合同。其中，《**學院工程結(jié)算付款單》需由招投標管理組、工程規(guī)劃建設管理組、監(jiān)審組及分管院領導出具意見并審簽；發(fā)票由工程規(guī)劃建設管理組及分管院領導出具意見并審簽。上述規(guī)定審批手續(xù)齊全后，報財務主管院長及院長會簽，然后由計財處處長簽字辦理支付手續(xù)。第五章采購與招標第二十條學院各部門采購貨物、工程和服務類項目，凡列入政府采購目錄的，要依照河南省招投標有關管理辦法、《**學院招投標管理辦法》及《**市市直政府采購目錄及限額標準》等相關制度要求執(zhí)行。單位購買教學科研儀器設備、實驗桌（臺）前應將相關論證材料報資產(chǎn)管理處或后勤管理處論證后，由資產(chǎn)管理處或后勤管理處按有關程序組織實施。由資產(chǎn)管理處或后勤管理處會同項目采購申請單位確定采購方式的采購項目，由紀委監(jiān)察室、資產(chǎn)管理處或后勤管理處及項目實施單位共同驗收合格后方可辦理報賬手續(xù)。學院各部門的辦公自動化耗材（打印機色帶、色帶架、激光打印機硒鼓、噴墨打印機墨盒、傳真紙、復印紙、打印紙、計算機專用清洗劑等）由后勤集團統(tǒng)一采購、配送。第二十一條購買單價在1000元以上（其中：專用設備單價在1500元以上）、并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的物資；單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，須到資產(chǎn)處辦理資產(chǎn)驗收和登記手續(xù)，并在發(fā)票票面簽章。第六章結(jié)算手續(xù)第二十二條公務卡消費報銷時，須同時持有發(fā)票和交易憑條（POS小票），要求交易